Document · PDF

Bijlage 7 SamenTwente - Jaarstukken 2025

Gemeenteraad 30 juni 2026, gemeente HellendoornBij agendapunt: Zienswijzen voor begrotingen 2027 van gemeenschappelijke regelingen31.708 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 4 van 4

Terug naar inhoudsopgave

OZJT Begroting na Bedragen x € 1.000

wijziging

Jaarrekening

Verschil

Saldo

Baten

Lasten

Baten

Lasten

Baten

Lasten

Salarissen en sociale lasten

2.046

2.062

-16

Ingeleend/uitgeleend personeel, goederen en diensten

179

671

191

744

-12

-73

-61

Subsidies en overdrachten

399

180

383

193

-13

-29

Voorzieningen

-3

Verrekeningen

642

Subtotaal

578

3.539

574

3.644

-105

-109

Mutaties reserves

Gerealiseerd resultaat

578

3.539

574

3.644

-105

-109

In 2025 zijn formatieplaatsen niet of later ingevuld door onder meer vertrek van medewerkers en interne verschuivingen. Een deel van de werkzaamheden is tijdelijk opgevangen met inhuur. Dit leidt tot een onderschrijding op salarissen en sociale lasten en een overschrijding op inhuur. Tegelijkertijd zijn er hogere kosten door ziekte en vervanging die deels niet waren voorzien. Per saldo resulteert dit in een beperkte overschrijding ten opzichte van de begroting. De lasten voor inhuur zijn daarnaast hoger door vervanging bij ziekte en zwangerschap en extra inzet binnen Indicatoren Spoor 2. Deze kosten worden deels gecompenseerd door hogere UWV-vergoedingen. Ook zijn enkele formatieplaatsen ingevuld met inhuur in plaats van vast personeel. Daartegenover staan lagere lasten door minder advies- en juridische kosten bij OZJT en lagere softwarekosten. De baten vallen hoger uit door een niet-begrote subsidie voor Bovenregionale Samenwerking, die ook leidt tot hogere lasten voor inhuur. Daartegenover staan lagere baten door latere indiensttreding van personeel en minder inzet van adviesbudget, wat eveneens resulteert in lagere lasten bij salarissen en inhuur. Daarnaast vallen baten en lasten tegen elkaar weg door de (voorlopige) verrekening van maatregelhulp en beschikbaarheidsvoorzieningen binnen projectfinanciering.

Tot slot is sprake van een lastenoverschrijding door een dotatie aan de voorziening verlofsparen. Veilig Thuis Twente Begroting na Bedragen x € 1.000

wijziging Baten

Lasten

Salarissen en sociale lasten

Ingeleend/uitgeleend personeel, goederen en diensten

2.965

Subsidies en overdrachten

Jaarrekening

Verschil Baten

Saldo

Baten

Lasten

7.138

6.561

577

321

143

662

-143

-341

-198

-296

3.066

-101

-296

-195

Voorzieningen

-6

Verrekeningen

2.965

7.172

3.209

7.238

-244

-66

178

Subtotaal Mutaties reserves Gerealiseerd resultaat

2.965

7.172

3.209

7.238

-244

-66

178

De lasten vallen lager uit dan begroot doordat veel medewerkers lager in de schaal zijn ingestroomd dan begroot (max-1), door cao-ontwikkelingen en doordat vacatures soms later zijn ingevuld. Het resterende salarisbudget is ingezet voor de inhuur van personeel. Door een toename van meldingen, zwangerschapsvervanging en management inhuur is extra personeel ingehuurd. Deze hogere kosten worden gedekt door de onderschrijding op het salarisbudget en door extra UWV-baten.

Terug naar inhoudsopgave

De baten vallen hoger uit dan begroot door niet-begrote subsidies voor vertrouwensartsen bij een andere Veilig Thuisorganisatie en door extra UWV-gelden. Daarnaast zijn de lasten hoger door een dotatie aan de voorziening verlofsparen. Bestuur & Ondersteuning Begroting na Bedragen x € 1.000

wijziging

Jaarrekening

Verschil

Saldo

Baten

Lasten

Baten

Lasten

Baten

Lasten

Salarissen en sociale lasten

7.757

7.412

345

Belastingen

-28

Ingeleend/uitgeleend personeel, goederen en diensten

319

5.646

319

5.675

-29

Subsidies en overdrachten

856

349

916

651

-60

-302

-242

Rente en dividend

250

512

-262

-4

258

Voorzieningen

-66

Afschrijvingen

552

449

103

Verrekeningen

-1.366

-1.357

-8

Subtotaal

1.425

13.020

1.747

12.909

-322

111

433

Mutaties reserves

410

660

-250

250

Gerealiseerd resultaat

1.835

13.020

2.407

12.909

-572

111

683

De salarissen en sociale lasten vallen lager uit dan begroot doordat in 2025 een aantal bedrijfsvoeringsfuncties door arbeidsmarktkrapte niet of later is ingevuld. Werkzaamheden zijn deels opgevangen met inhuur. Daarnaast is sprake van een cao-voordeel. Ook de belastingen vallen lager uit door lagere kosten voor afvalverwerking en een nagecalculeerd btwmengpercentage over 2024, waardoor de kostenverhogende btw lager uitvalt. Er is een beperkte lastenoverschrijding door personeelsinhuur. Daarnaast is begin 2025 het project HR21 afgerond met externe inzet. Bij de subsidies en overdrachten is sprake van een lastenonderschrijding doordat niet benodigde frictiekosten uit de kerntakendiscussie zijn uitgekeerd aan de 14 Twentse gemeenten. De baten vallen hoger uit door een hogere doorbelasting van kosten aan derden. Verder is sprake van een batenoverschrijding door rentevoordeel uit schatkistbankieren (hoog saldo en gunstige rente). Daar staat een kleine lastenoverschrijding tegenover doordat geen omslagrente is geboekt vanwege het positieve rentesaldo. Bij de voorzieningen zijn de lasten hoger door toevoegingen aan de voorziening verlofsparen en een aanvullende dotatie aan de pensioenvoorziening voor voormalige DB-leden (op basis van actuariële berekening en beleidsdekkingsgraad ABP).

Op de afschrijvingen ontstaat een voordeel doordat in 2024 beperkt is geïnvesteerd in ICT-hardware; investeringen uit 2025 leiden pas vanaf 2026 tot afschrijvingskosten. Per saldo is er een kleine lastenoverschrijding bij de verrekeningen door inzet van het Kennispunt op niet-begrote projecten, deels gecompenseerd door ondersteuning vanuit Bedrijfsvoering. Tot slot is er een batenoverschrijding bij de mutaties in reserves door het uitkeren van het resultaat van het vorige boekjaar aan de gemeenten. De geraamde onttrekking uit de algemene reserve voor de post onvoorzien heeft niet plaatsgevonden.

Terug naar inhoudsopgave

Coalitions of the Willing Begroting na Bedragen x € 1.000

wijziging Baten

Lasten

Salarissen en sociale lasten

Ingeleend/uitgeleend personeel, goederen en diensten

30 10.795

Subsidies en overdrachten

Jaarrekening

Verschil Baten

Saldo

Baten

Lasten

5.175

6.119

-945

4.955

105

2.216

-75

2.739

2.814

191

9.886

1.165

909

-974

-1.883

Verrekeningen

170

674

466

170

208

Subtotaal

10.995

9.990

9.966

1.005

1.029

-24

10.995

9.990

1.005

Mutaties reserves Gerealiseerd resultaat

Onder de Coalitions zijn opgenomen de coalities Kennispunt, Twentse Koers en Samen14. De afwijking in baten en lasten zijn hoofdzakelijk ontstaan door een overschrijding van de OZJT Samenwerkingsagenda en een onderbesteding bij Twentse Koers. De lastenoverschrijding binnen de Samenwerkingsagenda van OZJT is te wijten aan de hogere bijdrages aan ketenpartners in het Team AnderS met als doel het aantal uithuisplaatsingen terug te dringen. De onderbesteding bij Twentse Koers valt met name te verklaren door bijdrages van derden met een jaaroverschrijdende bestedingstermijn. In de begroting zijn deze budgetten, primair en/of middels een begrotingswijziging, volledig geraamd in de jaarschrijf 2025. In 2025 is echter maar een deel van het werk uitgevoerd en derhalve een deel van het budget besteed. De uitvoering van het resterende deel is doorgeschoven naar 2026. Door de vrijval van enkele oude verplichtingen is voor Twentse Koers een voordelig saldo ontstaan. Feitelijk vormt dit een resultaat voor 2025. Dit resultaat is in 2025 toegevoegd aan de bestemmingsreserve van Twentse Koers.

Terug naar inhoudsopgave

8.2.3 Overzicht van incidentele baten en lasten en structureel saldo Op grond van artikel 189 van de Gemeentewet moet de begroting structureel en reëel in evenwicht zijn. Onze organisatie voert in hoofdzaak structurele taken uit en raamt daarvoor structurele baten en lasten in de begroting. Structurele baten en lasten zijn daarmee de regel; incidentele baten en lasten vormen de uitzondering. Deze uitzonderingen worden hieronder toegelicht. Conform het BBV zijn per programma de belangrijkste posten afzonderlijk vermeld. De overige posten (tot en met € 100.000) zijn samengevoegd tot één totaalbedrag.

Incidentele baten (bedragen x € 1.000)

Realisatie

Raming

begroting na

begroting voor

wijziging

GGD Twente: Ophoging gemeentelijke bijdrage Forensische Geneeskunde

474

Ophoging gemeentelijke bijdrage Milieu & gezondheid

134

Ophoging gemeentelijke bijdrage Meldpunt Woningvervuiling

1.999

1.849

COVID-19 Vluchtelingen Oekraïne

307

380

Versterking infectieziektebestrijding

1.250

1.290

Forensische geneeskunde

141

Cao-ontwikkeling

563

PGA

270

UWV uitkeringen

470

329

Overige posten

257

175

Subtotaal GGD Twente

5.257

4.023

702

Vergoeding in kind afrekening

124

110

Overige posten

130

Subtotaal OZJT

254

179

UWV uitkeringen

168

cao ontwikkeling

163

Overige posten

Subtotaal Veilig Thuis Twente

396

Rentevoordeel schatkistbankieren

512

250

Eindafrekening energie- en servicekosten 2024

101

Cao-ontwikkeling

187

Incidentele dekking overhead

100

Subtotaal Bestuur & Ondersteuning

800

350

100

Twentse Koers

5.933

7.059

5.979

Samenwerkingsagenda

358

405

Team Anders/Versnellingsaanpak

629

378

Aanpak Wachttijden Jeugdhulp Twente

313

308

Huishoudelijke ondersteuning OZJT

156

172

OZJT:

Veilig Thuis Twente:

Bestuur & Ondersteuning:

Coalitions of the Willing:

Terug naar inhoudsopgave

Vervoer OZJT

190

204

Toezicht en kwaliteit WMO

133

140

Overige posten

104

159

Subtotaal Coalitions of the Willing

7.816

8.825

5.979

Totaal incidentele baten

14.523

13.442

6.781

Incidentele reservemutaties – onttrekkingen uit de reserves (bedragen x € 1.000)

Realisatie

Raming

begroting na

begroting voor

wijziging

GGD Twente: Implementatie digitaal dossier JGZ

539

562

Subtotaal GGD Twente

539

562

Resultaatbestemming vorig boekjaar

578

283

Overige posten

127

Subtotaal Bestuur & Ondersteuning

660

410

Totaal incidentele onttrekkingen uit de reserves

1.199

972

Bestuur & Ondersteuning:

Toelichting GGD Twente Ophoging gemeentelijke bijdrage Forensische Geneeskunde, Milieu & Gezondheid, Meldpunt Woningvervuiling Het algemeen bestuur heeft in maart 2025 besloten deze ophogingen structureel te maken, zodat de structurele kosten worden gedekt. In de primaire begroting 2025 (opgesteld begin 2024) waren deze bedragen nog als incidenteel opgenomen. COVID-19 GGD Twente heeft incidenteel middelen ontvangen via SPUK-regelingen, voor de bestrijding van het coronavirus. Subsidie ZonMW m.b.t. politiemeldingen Subsidie voor het verwerken van politiezorgmeldingen. Vluchtelingen Oekraïne In 2025 zijn de werkzaamheden voor de Oekraïense ontheemden voortgezet. Zij hebben volgens de Wet publieke gezondheid recht op zorg in Nederland. Deze werkzaamheden zijn bekostigd vanuit een incidentele uitkering in het gemeentefonds. Versterking infectieziektebestrijding Via SPUK uitkeringen zijn ook in 2025 de programma's Versterking Infectieziekte bestrijding en Pandemische Paraatheid uitgevoerd. Forensische geneeskunde Bij Forensische geneeskunde is er een incidentele subsidie ontvangen vanuit het Ministerie van J&V voor het toekomstbestendig maken van de forensische dienstverlening. Cao-ontwikkeling Voordelig cao-resultaat. Zie hoofdstuk 5 Loonontwikkeling. Publieke Gezondheid Asielzoekers Als gevolg van het toenemend aantal asielzoekers zijn er incidentele baten gerealiseerd.

Terug naar inhoudsopgave

UWV-uitkeringen De baten vanuit het UWV voor zwangerschapsvergoedingen zijn hoger dan verwacht. Overige posten In deze post zijn incidentele baten opgenomen van een subsidie voor de Coördinator Welbevinden, implementatiebudget voor de RS-immunisatie en extra baten bij de Pedagogische Gezinsbegeleiding Jeugd (PGJ). Implementatie digitaal dossier JGZ – reservemutaties Incidentele kosten voor de implementatie van het nieuwe digitaal dossier worden gedekt uit de reserve. OZJT Vergoeding In kind afrekening Bij OZJT zijn opdrachten ontstaan die onvoorzien waren en extra capaciteit vergden. Daarnaast kon niet worden voldaan aan de gevraagde In kind inzet, waardoor meer inzet van het OZJT werd gevraagd. Hierdoor moest het OZJT extra mensen inhuren/in dienst nemen. De hieruit ontstane kosten zijn via de In kind-systematiek verrekend met de gemeenten en leverden een incidentele bate op. Overige posten In deze post zijn incidentele baten opgenomen voor een detacheringsvergoeding en UWV bijdragen als gevolg van ziekte en zwangerschap. Veilig Thuis Twente UWV-uitkeringen De baten vanuit het UWV voor zwangerschapsvergoedingen zijn hoger dan verwacht. Cao-ontwikkeling Voordelig cao-resultaat. Zie hoofdstuk 5 Loonontwikkeling. Overige posten – subsidie centrum gemeente Enschede In deze post zijn incidentele opbrengsten van subsidies van centrumgemeente Enschede opgenomen.

Bestuur & Ondersteuning Rentevoordeel schatkistbankieren Vanwege het hoge saldo in de schatkist en de hoge rentetarieven in 2025, is er sprake van een incidentele bate. Eindafrekening energie- en servicekosten 2024 In juni 2025 hebben we de eindafrekening van de energie- en servicekosten van 2024 ontvangen, waaruit een kleine nabetaling op de servicekosten blijkt en een forse teruggave op de energiekosten die te hoog waren ingeschat. Cao-ontwikkeling Voordelig cao-resultaat. Zie hoofdstuk 5 Loonontwikkeling. Resultaatbestemming vorig boekjaar – reservemutaties Uitkering van het jaarrekeningresultaat 2024 aan gemeenten op basis van AB besluiten van 9 juli 2025 en 12 november 2025. Overige posten – reservemutaties Betreft onttrekking uit de huisvestingsreserve voor de dekking van de taakstelling huisvesting Twentehuis.

Terug naar inhoudsopgave

Coalitions of the Willing Twentse Koers Deze coalitie wordt gefinancierd vanuit de SPUK IZA 2022-2026. Transformatiemiddelen jeugdhulpstelsel Twente (o.a. Samenwerkingsagenda) Ontvangen rijksmiddelen (via centrumgemeente Enschede) voor de transformatie van de Twentse jeugdhulp. Aanpak wachttijden jeugdhulp Twente Gemeentelijke bijdragen voor een netwerkaanpak gericht op structurele reductie van wachttijden in de jeugdhulpketen. Opdrachten werkplan Samen14 Gemeentelijke bijdragen aan ambulante jeugdhulp en Wmo (TOM) en aanvullende opdrachten voor Kennispunt Twente (2024). Huishoudelijke ondersteuning OZJT Gemeentelijke bijdragen aan ambulante jeugdhulp en Wmo (TOM) en aanvullende opdrachten voor Kennispunt. Vervoer OZJT Gemeentelijke bijdragen voor contractmanagement en -beheer van de opdracht Vervoer. Toezicht en kwaliteit Wmo Gemeentelijke bijdragen voor uitvoering van de opdracht Toezicht en Kwaliteit Wmo. Overige posten In deze post zijn incidentele baten opgenomen voor startpunt Jeugd, vervoer OZJT en Ambulante onderdelen.

Terug naar inhoudsopgave

Incidentele lasten (bedragen x € 1.000)

Realisatie

Raming

begroting na

begroting voor

wijziging

GGD Twente: Implementatie digitaal dossier JGZ

539

562

COVID-19

1.484

1.849

Vluchtelingen Oekraïne

307

380

UWV kosten

112

Versterking infectieziektebestrijding

1.250

1.290

Forensische geneeskunde

474

Milieu & Gezondheid

134

Vervanging van zwangerschapsverlof

329

Overige posten

Subtotaal GGD Twente

4.116

4.505

702

Vervangingskosten langdurig ziekteverzuim

322

Overige posten

107

Subtotaal OZJT

429

116

Overige posten-subsidies centrumgemeente Enschede

Subtotaal Veilig Thuis Twente

Resultaatbestemming vorig boekjaar

578

283

Lagere kostprijsverhogende btw-kosten 2024

-67

Overige posten

-76

175

145

Subtotaal Bestuur & Ondersteuning

502

458

145

Twentse Koers

5.909

7.059

5.979

Samenwerkingsagenda

358

405

384

OZJT:

Veilig Thuis Twente:

Bestuur & Ondersteuning:

Coalitions of the Willing:

Team Anders/Versnellingsaanpak

629

378

Aanpak Wachttijden Jeugdhulp Twente

313

308

395

Huishoudelijke ondersteuning OZJT

156

172

Vervoer OZJT

190

204

Toezicht en kwaliteit WMO

133

140

Overige posten

104

159

Subtotaal Coalitions of the Willing

7.792

8.825

5.979

Totaal incidentele lasten

12.904

13.969

6.826

Terug naar inhoudsopgave

Raming

begroting na

begroting voor

wijziging

Overige posten - storting in de reserve Twentse Koers

Subtotaal Coalitions of the Willing

Totaal incidentele onttrekkingen uit de reserves

Incidentele reservemutaties – toevoegingen aan de reserves (bedragen x € 1.000)

Realisatie

GGD Twente: Overige posten - Spaarprogramma ter dekking van de implementatie digitaal dossier JGZ Subtotaal GGD Twente Coalitions of the Willing:

Toelichting GGD Twente Implementatie digitaal dossier JGZ Eenmalige lasten voor de implementatie van het nieuwe digitaal dossier voor de JGZ.. Implementatie is in 2025 afgerond. COVID-19 Incidentele lasten voor de bestrijding van het coronavirus. Vluchtelingen Oekraïne In 2025 zijn de werkzaamheden voor de Oekraïense ontheemden voortgezet. Zij hebben volgens de Wet publieke gezondheid recht op zorg in Nederland. Deze werkzaamheden zijn bekostigd vanuit het gemeentefonds. UWV kosten WW kosten van voormalig personeel. Versterking infectieziektebestrijding Via een SPUK uitkering is ook in 2025 het programma Versterking Infectieziekte bestrijding en Pandemische Paraatheid uitgevoerd. Vervanging van zwangerschapsverlof Als gevolg van zwangerschapsverloven zijn er incidenteel extra kosten gemaakt om de dienstverlening te borgen. Incidentele lasten Forensische Geneeskunde, Milieu & Gezondheid, Meldpunt Woningvervuiling In de begroting voor wijziging zijn deze lasten als incidenteel opgenomen. Na het opstellen van de begroting is gebleken dat op deze onderdelen structureel moet worden geïnvesteerd. Het algemeen bestuur heeft daarom besloten ook de dekking (gemeentelijke bijdrage) structureel te maken. Overige posten In deze post zijn incidentele lasten opgenomen voor coördinatie Welbevinden (€ 85.000) en afwikkelingskosten GGiD (€ 10.000).

Spaarprogramma ter dekking van de implementatie digitaal dossier JGZ – reservemutaties In overeenstemming met het besluit van het algemeen bestuur wordt jaarlijks € 53.000 aan de reserve toegevoegd.

Terug naar inhoudsopgave

OZJT Vervangingskosten langdurig ziekteverzuim Door langdurig ziekteverzuim zijn er incidenteel extra kosten gemaakt. Overige posten In deze post zijn incidentele lasten opgenomen voor de in-kind inzet, UWV kosten en een lichte overschrijding op een aantal projecten. Veilig Thuis Twente Overige posten – subsidie centrum gemeente Enschede In deze post zijn incidentele lasten opgenomen behorend bij de uitvoering van de Wet Tijdelijke Huisverboden. Bestuur & Ondersteuning Resultaatbestemming vorig boekjaar Incidentele lasten in verband met de uitkering van het jaarrekeningresultaat 2024. Overige posten In deze post zijn incidentele lasten door een aantal vervroegde afschrijvingen in verband met de nieuwe nota activa, waardering van de pensioenvoorziening voormalige DB leden, lagere kostprijsverhogende btw 2024 en verlagingen van incidentele lasten door interne verrekeningen. Coalitions of the Willing Twentse Koers Programma Twentse Koers is incidenteel van aard in verband met de financiering vanuit de SPUK IZA 2022-2026. Transformatiemiddelen jeugdhulpstelstel Twente ( o.a. Samenwerkingsagenda) Lasten gerelateerd aan de transformatie Twentse jeugd. Een deel van deze 'geoormerkte' middelen is besteed in 2025 voor o.a. de Samenwerkingsagenda, Versnellingsaanpak/Team Anders, Scheiding en Omgang (Ritax) en Ontwikkelagenda JBJR.

Aanpak Wachttijden Jeugdhulp Twente Lasten voor de uitvoering van de aanpak wachttijden. Huishoudelijke ondersteuning Lasten gemaakt voor de uitvoering van het contractmanagement en contractbeheer van de opdracht Huishoudelijke Ondersteuning. Vervoer OZJT Lasten die gemaakt zijn voor de uitvoering van het contractmanagement en contractbeheer van de opdracht Vervoer. Toezicht en Kwaliteit WMO Lasten gemaakt voor de uitvoering van de opdracht Toezicht en Kwaliteit WMO. Overige posten In deze post zijn incidentele lasten opgenomen voor uitvoering van project Startpunt Jeugd, lokale kosten voor de Vervoer OZJT en kosten van de ambulante onderdelen TOM. Storting in de reserve Twentse Koers Een aantal kleinere vrijvallende bedragen voortvloeiende uit subsidievaststellingen zijn toegevoegd aan de bestemmingsreserve van Twentse Koers.

Terug naar inhoudsopgave

Structureel saldo Jaarrekening 2025

Begroting na wijziging 2025

Begroting voor wijziging 2025

Jaarrekening 2024

Totaal baten

72.985

71.864

62.836

69.343

Totaal lasten

71.546

72.783

62.881

68.328

Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten

1.439

919-

45-

1.014

Gerealiseerde onttrekkingen aan reserves

1.199

972

1.336

Gerealiseerde toevoegingen aan reserves

953

Gerealiseerde totaal saldo toevoegingen en onttrekkingen aan reserves

1.121

919

384

Gerealiseerd resultaat

2.561

1.397

15.722

14.414

6.826

11.949

12.981

14.022

6.826

9.380

2.741

392

2.568

Gerealiseerd structureel saldo

-181

-392

-1.171

Geraamd structureel saldo ten opzichte van de geraamde totale baten

-0,2%

-0,5%

0,0%

-1,7%

Toelichting (bedragen x € 1.000)

Waarvan incidentele baten en incidentele onttrekkingen aan reserves Waarvan incidentele lasten en incidentele toevoegingen aan reserves Gerealiseerd saldo incidentele baten en lasten

Toelichting Het structurele saldo 2025 laat een duidelijke verbetering zien ten opzichte van de jaarrekening 2024. Dit komt doordat de structurele lasten van enkele majeure ontwikkelingen (Veilig Thuis Twente en Forensische geneeskunde) in 2024 nog niet werden gedekt door structurele baten. Naar aanleiding van de besluitvorming in de kerntakendiscussie van maart 2025 is deze dekking inmiddels gerealiseerd. Er resteert nog een beperkt aantal structurele lasten zonder structurele dekking (huisvestingskosten JGZ en Twentehuis). We onderzoeken maatregelen om deze lasten structureel binnen de begroting op te vangen.

Terug naar inhoudsopgave

8.2.4 Analyse begrotingsrechtmatigheid In artikel 11 van de Financiële verordening 2025 is vastgelegd hoe wij omgaan met begrotingsrechtmatigheid. Deze wordt beoordeeld op programmaniveau (artikel 11, lid 2). De afwijkingen tussen de gewijzigde begroting en de jaarrekening – inclusief afwijkingen op baten en onderschrijdingen op de lasten – zijn toegelicht in hoofdstuk 7.2.2, en in de Berap. Daarmee zijn deze afwijkingen tijdig gemeld, conform artikel 11, lid 5 van de verordening. In dit hoofdstuk lichten wij de begrotingsonrechtmatigheden toe met betrekking tot lastenoverschrijdingen en investeringskredieten. Daarbij geven wij aan of deze overschrijdingen volgens het algemeen bestuur als acceptabel kunnen worden beschouwd, conform artikel 11, lid 4 van de verordening. Overschrijdingen worden als acceptabel aangemerkt als: a)

er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren;

er is sprake van een overschrijding op een open-einde regeling;

er is sprake van een overschrijding die volgens de afspraken met het algemeen bestuur wordt verrekend met een (egalisatie)reserve;

er is sprake van een overschrijding die lager is dan de rapporteringsgrens zoals bepaald in artikel 9 lid 3.

er is sprake van een overschrijding die past binnen het bestaand beleid maar die veroorzaakt wordt door een feit/gebeurtenis welke zich voordoet op een moment dat er geen begrotingswijziging meer door het algemeen bestuur kan worden vastgesteld.

de overschrijding is geautoriseerd door middel van de vaststelling van een tussentijdse Bestuursrapportage.

Conclusie Op de volgende pagina wordt de begrotingsrechtmatigheid beoordeeld. Hieruit blijkt dat alle overschrijdingen op de lasten (€ 171.000) en investeringskredieten (€ 55.000) als acceptabel aan te merken zijn.

Terug naar inhoudsopgave

Analyse begrotingsrechtmatigheid - lasten overschrijdingen (bedragen x € 1.000)

Begroting na wijziging

Jaarrekening

Begrotingsafwijking

Programma GGD Twente OZJT Veilig Thuis Twente Bestuur & Ondersteuning Coalition of the Willing

Baten 13.326 578 2.965 1.425 10.995

Lasten 38.057 3.539 7.172 13.020 10.995

Saldo -24.731 -2.961 -4.207 -11.595 0

Baten 14.889 574 3.209 1.747 9.990

Lasten 37.789 3.644 7.238 12.909 9.966

Saldo -22.900 -3.070 -4.029 -11.162 24

Baten 1.563 -4 244 322 -1.005

Lasten -268 105 66 -111 -1.029

Saldo 1.831 -109 178 433 24

Subtotaal programma's Algemene dekkingsmiddelen Gemeentelijke bijdragen en treasury Subtotaal alg. dekkingsmiddelen

29.289

72.783

-43.494

30.410

71.546

-41.136

1.122

-1.237

2.358

42.575 42.575

0 0

42.575 42.575

0 0

42.575 42.575

Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten Mutaties reserves Bestuur & Ondersteuning GGD Twente OZJT Veilig Thuis Twente Veranderopdracht Regio Twente Coalition of the Willing Totaal mutaties reserves

71.864

72.783

-919

72.985

71.546

1.439

410 562 0 0 0 0 972

0 53 0 0 0 0 53

410 509 0 0 0 0 919

660 539 0 0 0 0 1.199

0 53 0 0 0 24 77

660 486 0 0 0 -24 1.121

Gerealiseerd resultaat

72.836

74.184

71.623

2.560

Toelichting lastenoverschrijdingen OZJT – lastenoverschrijding van € 105.000 Er is een lastenoverschrijding van € 105.000. In de 2e Berap werd een overschrijding geraamd van € 188.000. Er is sprake van lastenoverschrijdingen als gevolg van ziekte en vervanging van medewerkers. Dit geldt voor de geprognotiseerde als de gerealiseerde overschrijding. Deze overschrijding is door het algemeen bestuur geautoriseerd door het vaststellen van de 1e en 2e Bestuursrapportage 2025. Conform artikel 11, lid 4, sub f van de Financiële verordening wordt deze overschrijding daarom als acceptabel aangemerkt. Veilig Thuis Twente – lastenoverschrijding van € 66.000 Het door het AB geautoriseerde lastenbudget bedraagt € 7.172.144. In de 2e Berap werd een uitputting geraamd van € 7.130.000. Over 2025 is € 7.238.021 gerealiseerd, hetgeen een overschrijding van € 66.000 betekend. Deze overschrijding blijft binnen de in de financiële verordening vastgestelde rapportagegrens van € 100.000. De afwijking ten opzichte van de Berap (à € 108.000) is ontstaan door een overschrijding van de geraamde kosten voor inhuur en ICT. In verband met zwangerschapsverloven is een extra beroep gedaan op ingeleend personeel. De overschrijding van ICT ontstaat door een bijdrage aan een SaaS Cliëntvolgsysteem (CVS). Het door het AB geautoriseerde batenbudget bedraagt € 2.965.152.

In voornoemde Berap zijn de baten geraamd op € 3.068.000. Onder andere vanwege compensatie voor zwangerschapsverloven. De feitelijke gerealiseerde baten bedragen € 3.209.442 en zijn dus hoger dan in de Berap vermeld. Onder andere vanwege de eerder genoemde zwangerschapsverloven. Daarnaast zijn er extra personeelskosten doorbelast aan derden. De batenoverschrijding overtreft de lastenoverschrijding. Op grond van bovenstaande kan de lastenoverschrijding in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording worden aangemerkt als acceptabel.

Terug naar inhoudsopgave

Toelichting overschrijding investeringskredieten De uitputting van de investeringskredieten is beoordeeld. Bij de tweede Berap heeft het algemeen bestuur een investeringsbudget van € 691.000 geautoriseerd. Uit de toelichting op de balans (Materiële Vaste Activa) blijkt dat voor € 802.000 aan investeringen is verantwoord. Hierop wordt € 56.000 aan bijdragen van derden in mindering gebracht. Per saldo bedragen de netto investeringen € 746.000. Dit betekent een overschrijding van het investeringskrediet van € 55.000. Deze overschrijding blijft onder de rapporteringsgrens van € 100.000 en wordt daarom, conform artikel 11,lid 4, sub d van de Financiële verordening, als acceptabel aangemerkt.

Terug naar inhoudsopgave

8.2.5 Wet Normering Topinkomens Gegevens 2025 functie(s)

Mw. K. Leferink Secretaris/directeur SamenTwente / Directeur Publieke gezondheid

Omvang dienstverband in fte

1,0

Dienstbetrekking

Aanvang en einde functievervulling

01-03 t/m 31-12

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoeding

€ 127.608

Beloningen betaalbaar op termijn

€ 19.356

Subtotaal

€ 146.965

Individueel bezoldigingsmaximum

€ 206.236

Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Totale bezoldiging

N.v.t. € 146.965

Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan

N.v.t.

Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

N.v.t.

Gegevens 2024

Mw. K. Leferink

Aanvang en einde functievervulling

Omvang dienstverband in fte

Dienstbetrekking

Bezoldiging 2024 Beloning plus belastbare onkostenvergoeding

Beloningen betaalbaar op termijn

Subtotaal

Individueel bezoldigingsmaximum

Totale bezoldiging 2024

Gegevens 2025 Functiegegevens Functie(s) bij beëindiging dienstverband Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Jaar waarin dienstverband is beëindigd Uitkering wegens beëindiging van het dienstverband Overeengekomen uitkeringen wegens beëindiging dienstverband Individueel toepasselijk maximum Totaal uitkeringen wegens beëindiging dienstverband Waarvan betaald in 2025 Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

Mw. S. Dinsbach Secretaris/directeur SamenTwente / Directeur Publieke gezondheid 1,0 2024 € 28.874 € 75.000 € 35.394 € 28.874 N.v.t. N.v.t. N.v.t.

In onderstaande tabel wordt een overzicht gegeven van de leden van het algemeen bestuur en dagelijks bestuur. Zowel het algemeen bestuur als het dagelijks bestuur wordt gevormd door politieke ambtsdragers vanuit de deelnemende gemeenten. Deze vervullen hun functie onbezoldigd en hebben geen dienstverband bij SamenTwente. Eind 2025 werd het bestuur gevormd door:

Terug naar inhoudsopgave

Naam

Functie

Gemeente

De heer E. van Mierlo

Lid algemeen bestuur

Almelo

De heer M. Geerdink

Lid algemeen bestuur

Borne

De heer R. de Way

Lid algemeen bestuur

Dinkelland

De heer H. Vedder

Lid algemeen bestuur/ dagelijks bestuur

Enschede

De heer P. van Zwanenburg

Lid algemeen bestuur

Haaksbergen

Mevrouw L. de Waard

Lid algemeen bestuur

Hellendoorn

Mevrouw. M. Luttikholt

Lid algemeen bestuur

Hengelo

Mevrouw H. Rohaan

Lid algemeen bestuur

Hof van Twente

Mevrouw M. Oosterbroek

Lid algemeen bestuur

Losser

Mevrouw M. Rödel

Lid algemeen bestuur

Oldenzaal

De heer B. Beens

Lid algemeen bestuur

Rijssen-Holten

Mevrouw H. Berning-Everlo

Lid algemeen bestuur / dagelijks bestuur

Tubbergen

De heer M. Paters

Lid algemeen bestuur/ dagelijks bestuur

Twenterand

De heer H. ter Keurst

Lid algemeen bestuur

Wierden

Terug naar inhoudsopgave

8.2.6 Rechtmatigheidsverantwoording Inleiding Het dagelijks bestuur geeft een rechtmatigheidsverantwoording af. Het algemeen bestuur heeft hiervoor regels vastgelegd in de Financiële verordening SamenTwente 2025; Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken.

Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 1.431.000. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025. Bevindingen Het dagelijks bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 1.143.000 bedraagt. Dit is lager dan de daarvoor gestelde grens van € 1.431.000. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het dagelijks bestuur overigens een bedrag van € 226.000 acceptabel op basis van door het algemeen bestuur vastgestelde afspraken. Begrotingscriterium

Bedragen

1A. Lastenoverschrijdingen: Programma OZJT

€ 105.000

Programma Veilig Thuis Twente

€ 66.000

1A. Totaal lastenoverschrijdingen:

€ 171.000

1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten)

€ 55.000

2. Ongeautoriseerde reservemutaties 3.Afwijkingen op de baten en/of onderschrijdingen van lasten die niet tijdig zijn gemeld aan het algemeen bestuur

Subtotaal begrotingsonrechtmatigheden

€ 226.000

4.totaal van de begrotingsonrechtmatigheden dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en

€ 226.000

daarmee vooraf als acceptabel is geduid Voorwaardencriterium 5.Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed: Doorlopende licentiekosten oude digitaal dossier JGZ

€ 202.000

Inkoop van Team Anders

€ 715.000

Subtotaal onrechtmatigheden voorwaardencriterium

€ 917.000

M&O criterium 6.Niet van toepassing

Totaal onrechtmatigheden

€ 1.143.000

Waarvan acceptabel

€ 226.000

Waarvan niet acceptabel

€ 917.000

Terug naar inhoudsopgave

In de paragraaf Bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke acties ondernomen worden om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

Terug naar inhoudsopgave

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/16973605/1