Document · PDF

bijlage 2 MPG2024 deel1

Gemeenteraad 22 oktober 2024, gemeente HellendoornBij agendapunt: Vaststellen meerjarenprognose grondexploitatie 2024 en onderliggende grondexploitatiebegrotingen4.122 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

Meerjaren Prognose Grondexploitaties 2024 deel1 Gemeente Hellendoorn

Inhoudsopgave

Samenvatting

Beleidsuitgangspunten m.b.t. grondexploitaties

2.1

Gemeentelijk grondbeleid

2.2

Uitgangspunten bij actualiseren grondexploitatiebegrotingen

Lopende grondexploitaties 3.1

Voortgang boekjaar 2023

3.2

Actuele stand van zaken per 31-12-2023

3.3

Resultaatontwikkeling / verschillenanalyse

Af te sluiten grondexploitaties

Nog uit te voeren werkzaamheden

Jaarresultaat boekjaar 2023

Weerstandsvermogen, Bufferreserve

Toelichting op de balans 8.1

Balansontwikkeling grondexploitaties

8.2

Getroffen voorzieningen

8.3

Winstneming

Samenvatting • •

• •

De Meerjaren Prognose Grondexploitaties (MPG) geeft, net als de paragraaf grondbeleid van de jaarrekening, een toelichting op (de financiële gevolgen van) het gevoerde grondbeleid. Per 1 januari 2023 waren er 8 lopende grondexploitaties. De begrote eindresultaten hiervan zijn in boekjaar 2023 met € 0,57 mln. verbeterd. Dit door nominaal € 0,57 mln. minder kosten en per saldo gelijkblijvende grondopbrengsten. Daarnaast zijn de projecten Leerlooierstraat /vml. Blenkeschool en De Grave in exploitatie genomen met een nu begroot tekort van € 0,14 mln. Per saldo derhalve een verbetering van € 0,43 mln. Omschrijving reeds lopende grondexploitaties

result. CW 1-1-2024

resultaat verschil

JR2022

verliesl.

winstg.

2.203

527

-138

2.064

389

1.633

nieuw in exploitatie genomen Totaal

• •

•

grex result. ontw.

570 -138 432

Het geïnvesteerd vermogen in de grondexploitaties bedroeg per 1 jan. 2023 ruim € -/- 1,98 mln. negatief, ofwel inmiddels waren er al meer opbrengsten gerealiseerd dan kosten gemaakt. Door de kasstroom + rente (€ -/- 0,18 mln.) bedraagt dit saldo per 31 december € -/- 2,09 mln. Omschrijving

•

1.633

JR2023

Boekwaarde

Kasstroom + rente 2023

Boekwaarde

1-1-2023

rente

kosten

56.917

-29

1.746

58.635

opbrengsten

58.826

1.898

60.724

Geinvesteerd vermogen BI's

-1.908

kosten

opbrengsten 31-12-2023

-181

-2.089

Het saldo van nog te realiseren opbrengsten minus nog te maken kosten bedraagt € -/- 0,03 mln. (€ 6,81 mln. kosten en € 6,78 mln. opbrengsten op eindwaarde) Derhalve leveren de grondexploitaties per saldo een winst op van € 2,06 mln. - 4 verlieslatende grondexploitaties: € 0,72 mln. tekort - 6 winstgevende grondexploitaties: € 2,78 mln. winst Van de totaal begrote winst is/wordt tussentijds inmiddels genomen: € 2,32 mln. Derhalve bedraagt de nog te nemen winst € 0,46 mln. Dit conform de BBV voorschriften inzake tussentijds winstnemen.

•

De begrote tekorten op de verlieslatende grondexploitaties zijn geheel afgedekt d.m.v. het treffen van een verliesvoorziening ter grootte van € 0,72 mln.

•

Bij winstgevende grondexploitaties wordt het jaarresultaat (113 duizend euro) grotendeels bepaald door de voortgang en veel minder door de resultaatwijzigingen (43 duizend euro positief.) Omschrijving

grex resultaat ontw.

JR2022

verliesl.

JR2023

verlieslatende grexen

-1.110

-721

winstgevende grexen

2.743

2.785

daarvan reeds genomen winst

2.206

2.319

daarvan nog te nemen winst

537

466

1.633

2.064

Totaal

•

result. CW 1-1-2024

winstg.

389

Jaar-

delta nog

resultaat

te nemen

389 43 113 -71

432

502

-71

De nog te realiseren grondopbrengsten in de lopende grondexploitaties worden begroot op € 6,66 mln. nominaal (= € 6,78 mln. op eindwaarde) en hebben betrekking op de verkoop van 2,1 hectare bouwrijpe grond t.b.v. 73 woningen en 0,7 hectare bedrijventerrein.

2. Beleidsuitgangspunten m.b.t. grondexploitaties 2.1 Gemeentelijk grondbeleid Grondbeleid gaat in belangrijke mate over de productie van bouwgrond, de wijze waarop die tot stand komt en hoe de bouwgrond verkocht en gebruikt wordt ten behoeve van de opstal realisatie. Het primaat voor het uitvoeren van dat gemeentelijk grondbeleid ligt bij het college van B&W. Het college heeft daarbij een actieve informatieplicht richting de gemeenteraad. Grondbeleid is, net als vastgoedbeleid in algemene zin, een sturingsmiddel voor de gemeente. Het grondbeleid heeft een volgend en ondersteunend karakter voor doelstellingen op andere beleidsvelden. Via grondbeleid kan een nadere invulling worden gegeven aan het realiseren van ruimtelijke doelstellingen. Over de financiële gevolgen van het gevoerde beleid wordt jaarlijks gerapporteerd in de paragraaf grondbeleid van de jaarrekening. Gemeenten hebben in beginsel de keuze tussen het voeren van actief of faciliterend grondbeleid. Bij actief grondbeleid koopt de gemeente ruwe bouwgrond aan, maakt deze bouw- en woonrijp en verkoopt de bouwrijpe grond. Bij faciliterend grondbeleid produceert de gemeente zelf geen bouwgrond, maar laat dit over aan ontwikkelaars die eigenaar zijn (geworden) van de te ontwikkelingen gronden.

De gemeente Hellendoorn voert situatief grondbeleid, waarbij per project wordt bekeken welk grondbeleid het beste kan worden gevoerd om haar doelen te bereiken. Dit wordt mede bepaald door • in het verleden gemaakte keuzes (al of niet ooit gronden aangekocht); • locatieafhankelijke aspecten zoals eigendomsverhoudingen (hebben bijvoorbeeld ontwikkelaars grondpositie om zelf realiseren); • financiële consequenties (is de grondexploitatie winstgevend of verlieslatend). Lopende grondexploitaties zijn ruimtelijke projecten, met bouwgrondproductie als hoofdmoot, waarvan de raad de grondexploitatiebegroting heeft vastgesteld. Deze door de raad vastgestelde grondexploitatiebegrotingen fungeren als financieel en inhoudelijk kader voor het college van B&W, waarbinnen zij verder gaat met de realisatie van de projecten. Ook fungeert de grondexploitatiebegroting als een ‘voorspelling’ van de te verwachten kosten en opbrengsten en het begrote financiële eindresultaat. Met het aanbieden van het Meerjaren Prognose Grondexploitaties (MPG) worden alle geactualiseerde lopende grondexploitaties ter vaststelling aan de gemeenteraad aangeboden. De waardering van de grondexploitaties, die als onderhanden werk op de balans staan van de Jaarverantwoording 2023, is hiervan afgeleid.

2.2 Uitgangspunten bij actualiseren grondexploitatiebegrotingen Grondexploitaties worden begroot op basis van reële uitgangspunten. Het realiteitsgehalte van een grondexploitatiebegroting wordt bepaald door de (combinatie van de) volgende begrotingselementen: - begrote kosten (hoeveelheden x eenheidsprijzen ) - begrote opbrengsten (hoeveelheden x eenheidsprijzen ) - kostenstijging (% en fasering) - opbrengstenstijging (% en fasering) - rentelasten en rentebaten (% en fasering) De volgende uitgangspunten zijn gehanteerd bij de actualisatie van de grondexploitaties in het kader van het MPG 2024 en de jaarverantwoording 2023. 4

De parameters voor prijsontwikkeling en rente Een onderdeel van een grondexploitatiebegroting is het begroten van de factor tijd. Dit omdat grondexploitaties vaak een looptijd van meerdere jaren hebben en daarom rekening moet worden gehouden met kostenstijging, opbrengstenstijging en rentekosten. Om zo reëel mogelijke parameters te hanteren, wordt ieder jaar onderzocht hoe de prijzen zich in het verleden hebben ontwikkeld en welke prijsontwikkelingen, mede op basis van die kennis, worden verwacht. De toegestane toe te rekenen rente wordt, conform de BBV voorschriften, gebaseerd op de daadwerkelijk te betalen rente over het vreemd vermogen (= geleend geld). Het onderzoek naar de prijsontwikkelingen en de rente heeft geresulteerd in het hanteren van de volgende parameters voor het begroten van de prijsstijgingen en de rentekosten vanaf 1 januari 2024.

Jaar

kosten

opbr.

stijging

rente omslag

1,5%

2024

2025 vanaf 2026

*1 De opbr.stijging in 2024 is reeds verwerkt in de gehanteerde verkoopprijzen

De fasering van het programma Het bouwprogramma vormt een belangrijk kader voor een grondexploitatie. Op basis van prognoses wordt het bouwprogramma in de tijd gezet (gefaseerd), om de rentekosten en prijsontwikkelingen te kunnen begroten. De lopende grondexploitaties bevatten gronduitgifte van 2,1 hectare t.b.v. 71 woningen en 0,7 hectare voor bedrijven. De grondopbrengsten m.b.t. deze uitgifte is begroot in de periode 2024 t/m 2031. N.B. De onderstaande prijzen per m2 zijn gemiddelden.

Winst en verlies name Als er een tekort wordt begroot, dient ter dekking van dit gehele tekort een voorziening te worden getroffen. Indien een grondexploitatie winstgevend is, dan wordt de percentage of completion methode toegepast, waarbij naar rato van de voortgang van de realisatie van kosten en opbrengsten, een deel van de begrote winst moet worden genomen. Met de winstneming mag niet gewacht worden, tot het moment dat het project (nagenoeg) geheel is gerealiseerd.

Lopende grondexploitaties

3.1 Voortgang boekjaar 2023 Per 1 januari 2023 waren er 8 lopende grondexploitaties. In de loop van 2023 is zijn de grondexploitaties Leerlooierstraat/vml. Blenkeschool en De Grave ook in exploitatie genomen. Daarentegen is de realisatie van 3 lopende grondexploitaties ver genoeg gevorderd om deze per 31-december 2023 af te sluiten en de eindbalans op te maken. Per 1 januari 2024 resteren er derhalve 7 lopende grondexploitaties. Het geïnvesteerd vermogen in de grondexploitaties bedroeg per 1 januari 2023 circa € 1,91 mln. negatief. Door kasstroom en rente (€ -/- 0,18 mln.) bedraagt dit saldo per 31 december € 2,09 mln. negatief. Ofwel, er zijn meer opbrengsten gerealiseerd dan kosten gemaakt. P.S.

De in dit MPG vermelde boekwaarden wijken af van de boekwaarden/balanswaarden in de jaarrekening, omdat in de jaarrekening de tussentijds genomen winsten zijn meegenomen in de boekwaarden.

Grondexploitaties

Kasstroom + rente 2023

boekwaarde

1-1-2023

rente

kosten

boekwaarde

opbrengsten 31-12-2023

Bedrijventerreinen Bedrijventerrein Haarle

442

470

Bedrijventerrein Lochter III

-1.991

-30

592

-1.429

-117

-2

-40

Daarle West

-849

-13

-850

Kruidenwijk Zuid fase 1

-144

-2

101

-45

Hellendoorn Noord fase 1

1.274

292

1.430

154

Brandweerkazerne Woningbouwgebieden

De Branderij

Schoolstraat Salomonsonstraat

-545

-8

-536

Leerlooierstr./vml. Bklenkeschool

214

468

-254

De Grave

417

-1.908

-29

1.746

1.898

-2.089

Totaal

-181 In 2023 is er circa 0,6 hectare bouwgrond verkocht t.b.v. 33 woningen voor ruim € 1,85 mln. . Daarnaast is een exploitatiebijdrage ontvangen van 41 duizend euro ter dekking van uitvoeringskosten. Verkoopresultaten 2023 Woningbouw

aantal won.

bedrag

6.013

1.857.496

bedrijventerreinen

overige opbrengs ten

Totaal

41.000 33

6.013

1.898.496

3.2 Actuele stand van zaken per 31-12-2023 Per 31 december 2023 zijn er 10 lopende grondexploitaties met een negatief geïnvesteerd vermogen van € 2,09 miljoen. (= reeds meer gerealiseerde opbrengsten dan gemaakte kosten.) Met € 6,78 mln. nog te realiseren opbrengsten en € 6,81 mln. nog te maken kosten (beide op eindwaarde) koersen de grondexploitaties per saldo op een te verwachten winst van circa € 2,06 miljoen. Enerzijds zijn er 4 grondexploitaties met in totaal een verwacht tekort van bijna € 0,72 miljoen. Dit tekort is geheel afgedekt met een getroffen verliesvoorziening. Anderzijds zijn er 6 grondexploitaties met een begrote winst van in totaal bijna € 2,78 miljoen. Hiervan is per 31-12-2023 circa € 2,32 miljoen winst genomen, dus kan er in de komende jaren nog circa € 0,46 miljoen winst worden genomen. grex-begrotingen

Boekwaarde 31-12-2023

Nog te maken kosten

winst/

Geraamd eindresultaat

opbrengsten

eindj.

852

2026 2023 2024

-38

2024

704

690

winst

2023

winst

2025

-542

-521 verlies

2023

-24

-24 verlies

407

op eindw.

op CW (2%)

verlies

236

222

winst

1.429

winst

Bedrijventerreinen Bedri jventerrei n Ha a rl e Bedri jventerrei n Lochter III Bra ndweerka zerne

470

146

-1.429 -40

Da a rl e Wes t

-850

265

Krui denwi jk Zui d fa s e 1

-45

Hel l endoorn Noord fa s e 1

154

De Bra nderi j

-37 verlies

Woningbouwgebieden 118

1.300

912

School s tra a t Sa l omons ons tra a t

-536

129

2024

Leerl ooi ers tr. vml Bl enkes chool

-254

254

2024

417

4.645

4.899

-2.089

6.816

6.781

De Gra ve

Totaal Bedra gen * 1.000 euro

-35

2031

399

winst winst

-162 2.054

-138 verlies 2.785

-721

2.064

3.3 Resultaatontwikkeling / verschillenanalyse Alle grondexploitaties zijn ten behoeve van de jaarrekening 2023 geactualiseerd. De gemaakte kosten en gerealiseerde opbrengsten zijn aan de boekwaarde toegevoegd en tevens zijn de ramingen van de nog maken kosten en nog te realiseren (grond)opbrengsten bijgesteld op basis van de laatste inzichten en actuele ontwikkelingen. Op 31-12-2023 worden de 10 lopende grondexploitaties per saldo begroot op € 2,06 miljoen winst op CW. Vorig jaar werden de resultaten van de grondexploitaties begroot op een winst van ruim € 1,63 miljoen. De financiële eindresultaten van de grondexploitaties zijn derhalve per saldo met € 0,43 miljoen verbeterd. Dit door het in exploitatie nemen van de grondexploitaties Leerlooierstraat/vml. Blenkeschool en De Grave met een tekort van circa € 0,14 mln. en daarnaast door resultaatverbetering van de reeds 8 lopende grondexploitaties ter grootte van per saldo € 0,57 miljoen dankzij € 0,57 mln. minder kosten en per saldo gelijkblijvende opbrengsten. In de onderstaande tabel wordt weergegeven hoe de begrote resultaten zich ten opzichte van vorig jaar hebben ontwikkeld, in de laatste 2 kolommen onderverdeeld in de verlieslatende en winstgevende grondexploitaties.

result. CW 1-1-2024

resultaat verschil

JR2022

verliesl.

JR2023

Bedrijventerrein Haarle

241

222

Bedrijventerrein Lochter III

1.389

1.429

-21

-37

Daarle West

734

690

Kruidenwijk Zuid fase 1

-148

148

Hellendoorn Noord fase 1

-856

-521

335

De Branderij

-84

-24

Brandweerkazerne

Schoolstraat Salomonsonstraat

378

399

Sub totaal Leerlooierstr./vml. Bklenkeschool

1.633

2.203

-19 40 -16 -44

-138

Sub totaal

-138

2.064

389

1.633

570

De Grave

Resultaat 2023

winstg.

-138

Resultaat 2023

432

Bedra gen x 1.000 euro

Hieronder worden de belangrijkste wijzigingen toegelicht. Bedrijventerrein Haarle: Het resultaat is met 19 duizend euro verslechterd door indexering van de nog te maken kosten, terwijl daarentegen de nog te realiseren grondopbrengsten niet zijn geïndexeerd. Lochter III: Het begrote financiële eindresultaat van deze grondexploitatie is met 40 duizend euro verbeterd, door meevallende kosten. Brandweerkazerne Kasteelstraat: Het tekort is met 16 duizend toegenomen, door toenemende kosten en gelijkblijvende opbrengsten. Daarle West: Het resultaat is 44 duizend minder winstgevend geworden, door toenemende kosten en gelijkblijvende opbrengsten. Kruidenwijk Zuid fase 1: De nog te maken kosten zijn door voortschrijdend inzicht naar benden bijgesteld, waardoor het verwachtte resultaat is omgeslagen van een tekort van 148 duizend naar een winst van bijna 45 duizend. Hellendoorn Noord fase 1: Het begrote tekort is met bijna 335 duizend euro afgenomen door bijstelling van de geraamde kosten. De Branderij: Door voortschrijdend inzicht zijn de kosten naar beneden bijgesteld. Schoolstraat/Salomonsonstraat: Door voortschrijdend inzicht zijn de kosten naar beneden bijgesteld. Blenkeschool: Het project is in 2023 in exploitatie genomen en kent een nagenoeg sluitende begroting. De Grave: Het project is in 2023 in exploitatie genomen en kende een nagenoeg sluitende begroting.

Inmiddels worden de kosten iets hoger geraamd.

Af te sluiten grondexploitaties

De realisatie van 3 lopende grondexploitaties is ver genoeg gevorderd om per 31-12-2023 te kunnen afsluiten. De geraamde resterende nog te maken kosten vanaf 1-1-2024 zijn reeds verwerkt in de onderstaande kosten.

Af te sluiten grondepxloitaties

Bedrijventerrein

Kruidenwijk Zuid fase 1

De Branderij

Lochter III Kosten

30.480.872

11.745.572

2.475.760

Opbrengsten

31.910.099

11.790.326

2.451.306

eindresultaat per 31-12-2023

1.429.227 winst

genomen verlies per 1-1-2023

-145.472

genomen winst per 1-1-2023

-24.455 winst -82.661

1.303.000

rentebijschrijving

19.545

Nog te nemen winst per 31-12-2023

106.682 winst

44.754 winst

-2.909 193.136 winst

-1.653 59.860 winst

Nog uit te voeren werkzaamheden

Grondexploitaties kunnen al wel iets eerder worden afgesloten voordat ‘de laatste stoeptegel’ is gelegd. Ter dekking van de geraamde resterende nog te maken kosten vanaf 1-1-2024 wordt dan een voorziening getroffen, die ten laste van de afgesloten grondexploitaties is gebracht.

Voorziening NUTVW per 1-1-2024 omschrijving

benodigde voorz. per 1-1-2024

Lochter III

€

89.623

Kruidenwijk fase 1

€

68.400

De Branderij

€

Totaal

€

158.023

Jaarresultaat 2023 grondexploitaties

De begrote eindresultaten van de lopende grondexploitaties zijn (inclusief 2 nieuw in exploitatie genomen projecten) met € 432.000 op contante waarde verbeterd. • Circa € 389.000 daarvan heeft betrekking op de verlieslatende grondexploitaties. Deze wijziging vertaalt zich direct en geheel door naar het jaarresultaat. • De resultaatverbetering van de winstgevende grondexploitaties, ter grootte van per saldo € 43.000, kan pas in de loop der jaren geleidelijk als winst worden genomen. Door de voortgang in de winstgevende grondexploitaties kan dit boekjaar circa € 113.000 winst worden genomen. Doordat de begrote eindresultaten met € 155.000 zijn verbeterd, daalt de nog te realiseren winst met € 433.000 tot een bedrag van € 516.000. In de komende jaren kan deze nog te realiseren winst geleidelijk als winst worden genomen. In de onderstaande tabel wordt weergegeven hoe de begrote resultaten zich ten opzichte van vorig jaar hebben ontwikkeld. result. CW 1-1-2024 JR2022 JR2023

resultaat verschil verliesl. winstg.

Jaarresultaat 2023 delta verliesv.z. winstneming toek.winst

Bedrijventerreinen Bedrijventerrein Haarle

241

222

-19

-8

-10

Bedrijventerrein Lochter III

1.389

1.429

107

-67

-21

-37

Daarle West

734

690

-65

Kruidenwijk Zuid fase 1

-148

148

Hellendoorn Noord fase 1

-856

-521

335

De Branderij

-84

-24

Schoolstraat Salomonsonstraat

378

399 -138

-138

1.633

2.064

389

Brandweerkazerne

-16

Woningbouwgebieden -44 45

148

335 60 21

-14

113

-71

Leerlooierstraat De Grave Totaal Resultaat 2023

-138 43

389

432

502 432

Bedra gen x 1.000 euro

Winstneming genomen winst Nog te nemen winst Totale winst

JR2021

1.585

JR2022

Winstneming

verschil

2.173

588

949

516

-433

2.533

2.689

155

3.000 2.000

Bedra gen * 1.000 euro

1.000

JR2021

JR2022

Nog te nemen winst genomen winst

Weerstandsvermogen, Bufferreserve

Benodigde weerstandscapaciteit Grondexploitatiebegrotingen zijn niet alleen een financieel kader waarbinnen het project moet worden gerealiseerd. Ook fungeren de grondexploitatiebegrotingen als een ‘voorspelling’ van de te verwachten kosten en opbrengsten en het begrote financiële eindresultaat. Deze zijn reëel begroot, maar inherent aan reëel begroten is dat de werkelijke kosten en opbrengsten daardoor mee maar ook tegen kunnen vallen. Ter dekking van per saldo tegenvallers is een bepaalde aanwezige weerstandscapaciteit benodigd. De nog te maken kosten en opbrengsten zijn respectievelijk begroot op € 6,81 mln. en € 6,78 mln. Indien de werkelijke kosten en opbrengsten bijvoorbeeld ieder 5% tegenvallen (t.o.v. de ramingen), dan heeft dat een negatief effect op de begrote eindresultaten van circa € 0,7 mln. Aangezien de nog te realiseren winst van de lopende grondexploitaties ook nog bijna € 0,5 mln. bedraagt en onzichtbaar als 'stille reserve' op de balans staat, zal een worst case scenario de gemeentelijke vermogenspositie slechts beperkt aantasten, omdat de resultaatverslechteringen uiteindelijk grotendeels ten koste gaan van de stille reserve c.q. de nog te realiseren winst.

Aanwezige weerstandscapaciteit Ter dekking van o.a. financieel tegenvallende resultaatontwikkelingen is een Bufferreserve aanwezig. Deze bufferreserve fungeert echter niet alleen als mogelijke dekkingsbron voor tegenvallers m.b.t. de lopende grondexploitatie, maar ook als bestemmingsreserve voor toekomstige grondexploitaties en de eventuele gevolgen van herwaardering van gemeentelijk vastgoed.

Weerstandsvermogen, solvabiliteitstoets Er is sprake van een financieel gezonde situatie, indien de aanwezige weerstandscapaciteit groter is dan de benodigde weerstandscapaciteit. Het weerstandsvermogen is de verhouding tussen de aanwezige en de benodigde weerstandscapaciteit. Deze bedraagt meer dan factor 1,0 hetgeen betekent dat de solvabiliteit meer dan voldoende is.

Toelichtingen op de balans

8.1 Balansontwikkeling grondexploitaties In de onderstaande tabel wordt weergegeven hoe de boek- en balanswaarde van de grondexploitaties zich in het afgelopen boekjaar hebben ontwikkeld. Omschrijving

Boekwaarde 1-1-2023

Bedri jventerrei n Ha a rl e

Kasstroom + rente 2023 rente

vermeerdering

vermindering

Boekwaarde

verlies

31-12-2023

voorziening

genomen Balanswaarde winst

31-12-2023

442

470

-1.991

-30

592

-1.429

1.429

-0

Bra ndweerka zerne

-117

-2

-40

-77

Da a rl e Wes t

-849

-13

-850

534

-316

Krui denwi jk Zui d fa s e 1

-144

-2

101

-45

-0

Hel l endoorn Noord fa s e 1

1.274

292

1.430

154

521

-367

Bedri jventerrei n Lochter III

De Bra nderi j

546

-545

-8

-536

235

-301

Leerl ooi ers tr./vml . Bkl enkes chool

214

468

-254

De Gra ve

417

138

278

Boekwaarde

-1.908

-29

1.746

1.898

-2.089

721

2.319

-491

School s tra a t Sa l omons ons tra a t

Wi ns tnemi ng bedr. Ha a rl e

-8

1.303

107

1.429

590

-65

534

197

235

Voorzi eni ngen a fwa a rderi ng OHW

-1.088

-22

-389

-721

Subtotaal winst- en verliesneming

1.085

113

-389

1.598

Balanswaarde OHW-grex

-823

-18

1.860

1.509

-491

Jaarresultaat 2023

502 (113 + 389)

Wi ns tnemi ng bedr. Lochter III Wi ns tnemi ng Da a rl e wes t Wi ns tnemi ng Krui denwi jk Zui d fa s e 1 Wi ns tnemi ng School s tr

De lopende grondexploitaties staan als onderhanden werk op de balanswaarde. De balanswaarde zegt in beginsel iets over de mate waarin de gemeente zogezegd haar nek heeft uitgestoken in financiële zin. Hoe hoger de balanswaarde, des te groter het verschil tussen enerzijds de nog te realiseren (grond)opbrengsten en anderzijds de nog te maken kosten. Ofwel de gemeente loopt meer (vertragings- of afzet-) risico naar mate de balanswaarde hoger is en er meer moet worden ‘terugverdiend’ op de gedane voorinvesteringen. Tot en met 2023 zijn er reeds meer opbrengsten gerealiseerd dan kosten gemaakt, waardoor het geïnvesteerd vermogen in de 10 lopende grondexploitaties bijna € 2,1 mln. negatief bedraagt. Tevens is daarop enerzijds ook nog eens ruim € 0,7 mln. afgewaardeerd en anderzijds ruim € 2,3 mln. winst tussentijds genomen, waardoor de grondexploitaties voor circa € 0,5 mln. negatief op de balans staan. De balanswaarde van de grondexploitaties neemt toe door investeringen en rente en af door opbrengsten. Daarnaast neemt de balanswaarde toe door winstneming en door lagere verliesvoorzieningen. Grondexploitaties balanswaardeontwikkeling Balanswaarde per 1-1-2023 Rente grexen 2023

-823 -29

Investeringen 2023

1.746

(grond)opbrengsten 2023

-1.898

kasstroom + rente grexen

-181

resultaatwijziging verlieslatende grexen

389

Extra winstneming 2023

113

Jaarresultaat 2023

502

rentebijschrijving op tussentijds genomen winst

rentebijschrijving op voorziening

-22

Totale mutaties

332

Balanswaarde per 31-12-2023

-491

8.2 Getroffen voorzieningen Wanneer een grondexploitatie verlieslatend is, dient ter dekking van het begrote tekort een voorziening te worden getroffen. Feitelijk wordt de boekwaarde dan met een voorziening gecorrigeerd tot een reële balanswaarde. Onderstaande tabel laat de stand van de getroffen voorziening zien op 1 januari en op 31 december van 2023. De omvang van de voorzieningen is met 367 duizend euro afgenomen. • Enerzijds door resultaatwijzigingen, waardoor per saldo de benodigde voorziening met circa 389 duizend kan worden verlaagd (van € 1.088 mln. naar € 0,721 mln.) • Anderzijds door rentebijschrijving op de getroffen voorzieningen ter grootte van circa 22 duizend euro.

Ontw. voorzieningen grondexploitaties

1-1-2023

rente

actualisatie

31-12-2023

Werklocaties Bedrijventerrein Haarle Bedrijventerrein Lochter III Brandweerkazerne

Woningen Daarle West Kruidenwijk Zuid fase 1

145

-148

Hellendoorn Noord fase 1

840

-335

521

De Branderij

-60

Schoolstraat Salomonsonstraat Leerlooierstr./vml. Bklenkeschool De Grave Totaal getroffen voorziening

138 1.088

Bedra gen x 1.000 euro

-389

138 721

8.3 Winstneming Indien een grondexploitatie winstgevend is, dan wordt de percentage of completion methode toegepast, waarbij naar rato van de voortgang van de realisatie van kosten en opbrengsten, een deel van de begrote winst tussentijds moet worden genomen. Anders gezegd, met winstneming mag niet worden gewacht totdat het project (nagenoeg) geheel is gerealiseerd. Winstgevende

result. op CW 1-1-2024 resultaat

grondexploitaties Werklocaties

JR2022

JR2023

genomen winst

wijziging JR2022

rente

Nog te nemen

JR2023

delta

JR2022 JR2023

Bedrijventerrein Haarle

241

222

-19

-8

157

Bedrijventerrein Lochter III

1.389

1.429

1.303

1.429

107

734

690

-44

590

534

-65

136

156

378

399

197

235

178

164

2.743

2.785

2.173

2.319

113

537

466

-21

-37

146

Brandweerkazerne Woningbouw Daarle West Kruidenwijk Zuid fase 1 Hellendoorn Noord fase 1 De Branderij Schoolstraat Salomonsonstraat Leerlooierstr./vml. Bklenkeschool De Grave Sub. totaal winstgevend Verlieslatende grondexploitaties Brandweerkazerne

-16

Kruidenwijk Zuid fase 1

-148

Hellendoorn Noord fase 1

-856

-521

335

De Branderij

-84

-24

-138

1.633

2.064

432

De Grave Totaal grexen

148

Bedra gen * 1.000 euro

Door de voortgang in de winstgevende grondexploitaties kan dit boekjaar circa € 113.000 winst worden genomen. Doordat de begrote eindresultaten met € 43.000 zijn verbeterd, daalt de nog te realiseren winst met ‘slechts’ circa € 71.000 tot een bedrag van bijna € 516.000 (Zie onderstaande tabel)

Winstneming genomen winst Nog te nemen winst Totale winst Bedra gen * 1.000 euro

JR2022

JR2023 verschil

2.206

2.319

113

537

466

-71

2.743

2.785

Winstneming 3.000

2.000 1.000

JR2022

genomen winst

JR2023

Nog te nemen winst

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/14492938/1