Bijlage 1 Toelichting wijzigingen Verordening financieel beleid, beheer en organisatie gemeente Hellendoorn 2023

BIJLAGE 1 TOELICHTING WIJZIGINGEN VERORDENING FINANCIEEL BELEID, BEHEER EN ORGANISATIE GEMEENTE HELLENDOORN 2023 Bestaande tekst

Nieuwe tekst

Hoofdstuk 1 Algemene bepalingen Artikel 1 Definities

Artikel 1 Definities · rechtmatigheidsverantwoording: de rapportage van het college waarbij aangegeven wordt in welke mate de totstandkoming van de financiële beheershandelingen en de vastlegging daarvan overeenstemmen met de relevante wet- en regelgeving

Hoofdstuk 2 Begroting en verantwoording Artikel 4 Inrichting begroting en jaarstukken

Artikel 4 Inrichting begroting en jaarstukken 5. In het overzicht van de (geraamde) incidentele baten en lasten per programma worden posten vanaf € 50.000,-- afzonderlijk gespecificeerd.

Artikel 8 Jaarstukken

Artikel 7 Jaarstukken

Artikel 7 EMU-saldo

Artikel 8 EMU-saldo

Hoofdstuk 3 Rechtmatigheidsverantwoording Artikel 9 Verantwoordings- en rapportagegrens rechtmatigheidsverantwoording 1. De raad stelt vast op welke wijze hij door middel van de paragraaf bedrijfsvoering van de begroting en de jaarstukken, naast de verplichte onderdelen van deze paragraaf, wil worden geïnformeerd over rechtmatigheid.

2. In de rechtmatigheidsverantwoording bij de jaarrekening rapporteren burgemeester en wethouders aan de raad over afwijkingen boven de verantwoordingsgrens zoals vastgesteld is in het normenkader. 3. In de paragraaf bedrijfsvoering worden de geconstateerde afwijkingen (fouten of onduidelijkheden) gerapporteerd boven de rapportagegrens zoals vastgesteld is in het normenkader. Artikel 10 Voorwaardencriterium 1. Het voorwaardencriterium is het criterium van rechtmatigheid, dat betrekking heeft op de eisen die worden gesteld bij de uitvoering van de financiële beheershandelingen. De eisen/voorwaarden zijn afkomstig uit diverse wet- en regelgeving en hebben betrekking op aspecten als doelgroep, termijn, grondslag, administratieve bepalingen, normbedragen, bevoegdheden, bewijsstukken, recht, hoogte en duur. 2. Burgemeester en wethouders bieden de raad jaarlijks uiterlijk op 31 december van een jaar ter vaststelling een normenkader rechtmatigheid aan. Dit kader bestaat uit alle relevante (interne) wet- en regelgeving waaruit financiële beheershandelingen kunnen voortvloeien.

Artikel 11 Begrotingscriterium Het begrotingscriterium is een criterium van rechtmatigheid dat betrekking heeft op de grenzen van de baten en lasten in de door de raad geautoriseerde begroting van exploitatie en investeringskredieten en de hiermee samenhangende programma’s, waarbinnen de financiële beheershandelingen tot stand moeten zijn gekomen. 1. De begrotingsrechtmatigheid wordt beoordeeld op het niveau waarop de begroting door de raad is geautoriseerd, zoals is opgenomen in artikel 2. 2. Bij investeringsprojecten wordt de begrotingsrechtmatigheid beoordeeld op het niveau van het totaal gevoteerde kredietbedrag. Een overschrijding van het jaarbudget, passend binnen het totaal bedrag van het krediet, wordt daarmee als rechtmatig beschouwd. 3. Uitgangspunt is dat iedere afwijking van de begroting als onrechtmatig wordt beschouwd.

Pagina 2 van 7

Afwijkingen worden als acceptabel aangemerkt in de volgende situaties: a. Er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren. b. Er is sprake van een overschrijding op een open-einde regeling. c. De overschrijding is geautoriseerd door middel van de vaststelling van een tussentijdse rapportage. Begrotingsonrechtmatigheden die passen binnen het bestaande beleid van de raad, worden opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording (voor zover de verantwoordingsgrens voor afzonderlijke fouten of onduidelijkheden is overschreden), maar worden niet nader toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering.

Artikel 12 Misbruik en oneigenlijk gebruikcriterium 1. Het misbruik en oneigenlijk gebruik-criterium is het criterium van rechtmatigheid, dat betrekking heeft op het voorkomen, detecteren en corrigeren van misbruik en oneigenlijk gebruik van overheidsgelden en gemeentelijke eigendommen bij financiële beheershandelingen. 2. Burgemeester en wethouders zorgen voor en leggen vast de regels voor het voorkomen van misbruik en oneigenlijk gebruik van gemeentelijke regelingen en eigendommen.

Hoofdstuk 3 Financieel beleid

Hoofdstuk 4 Financieel beleid

Artikel 9 Financiële positie

Artikel 13 Financiële positie

Artikel 10 Waardering en afschrijving vaste activa

Artikel 14 Waardering en afschrijving vaste activa

Artikel 11 Voorziening voor oninbare vorderingen

Artikel 15 Voorziening voor oninbare vorderingen

Artikel 12 Reserves en voorzieningen

Artikel 16 Reserves en voorzieningen

Artikel 13 Kostprijsberekening

Artikel 17 Kostprijsberekening

Pagina 3 van 7

Artikel 14 Prijzen economische activiteiten

Artikel 18 Prijzen economische activiteiten

Artikel 15 Vaststelling hoogte belastingen, rechten, heffingen en leges

Artikel 19 Vaststelling hoogte belastingen, rechten, heffingen en leges

Het college doet de raad jaarlijks een voorstel voor de hoogte van de gemeentelijke tarieven voor de belastingen, de rioolheffingen, de afvalstoffenheffing, leges en rechten.

Het college doet de raad jaarlijks een voorstel voor de hoogte van de gemeentelijke belastingen.

Artikel 16 Financieringsfunctie

Artikel 20 Financieringsfunctie

Hoofdstuk 4 Paragrafen

Hoofdstuk 5 Paragrafen

Artikel 17 Lokale heffingen

Artikel 21 Lokale heffingen

Artikel 18 Weerstandsvermogen en risicobeheersing

Artikel 22 Weerstandsvermogen en risicobeheersing

Artikel 19 Onderhoud kapitaalgoederen

Artikel 23 Onderhoud kapitaalgoederen

Artikel 20 Financiering

Artikel 24 Financiering

Artikel 21 Bedrijfsvoering In de paragraaf bedrijfsvoering bij de programmabegroting en de jaarstukken neemt het college naast de verplichte onderdelen op grond van artikel 14 van het BBV in ieder geval op de omvang, opbouw en ontwikkeling van het personeelsbestand en de loonkosten.

Artikel 25 Bedrijfsvoering In de paragraaf bedrijfsvoering bij de programmabegroting en de jaarstukken neemt het college naast de verplichte onderdelen op grond van artikel 14 van het BBV in ieder geval op: a. de omvang, opbouw en ontwikkeling van het personeelsbestand en de loonkosten; b. een toelichting op alle afwijkingen in rechtmatigheid die in de rechtmatigheidsverantwoording zijn opgenomen, voor zover deze de rapportagegrens zoals bedoeld in artikel 9 overschrijden, en eventueel welke maatregelen worden genomen om deze afwijkingen in de toekomst te voorkomen; c, een overzicht van en toelichting op nietfinanciële onrechtmatigheden in verband met het niet naleven van bepalingen in de Wet

Pagina 4 van 7

financiering decentrale overheden en de bijbehorende ministeriële regelingen, als deze voorkomen; d. rapportage van het veelvuldig niet naleven van normen uit de gids proportionaliteit en/of slechte documentatie of naleving hiervan, als deze voorkomen; e. geconstateerde fraude door eigen medewerkers, als dit voorkomt. Artikel 22 Verbonden partijen

Artikel 26 Verbonden partijen

Artikel 23 Grondbeleid

Artikel 27 Grondbeleid Artikel 28 Wet open overheid Artikel 3.5 van de Wet open overheid stelt dat het college de beleidsvoornemens voor het uitvoeren van deze wet moet opnemen in de programmabegroting. Bij de jaarstukken wordt verslag gedaan van de uitvoering van de wet en specifiek ook van de uitvoering van deze beleidsvoornemens. Het college legt het beleid, de uitvoering en het verslag van de uitvoering en het beleid vast in de paragraaf open overheid.

Artikel 24 Verstrekking subsidies

Artikel 29 Verstrekking subsidies

Hoofdstuk 5 Financiële organisatie en financieel beheer

Hoofdstuk 6 Financiële organisatie en financieel beheer

Artikel 25 Administratie

Artikel 30 Administratie

Artikel 26 Financiële organisatie 1. Het college draagt de zorg voor en legt (in een besluit) vast: a. een eenduidige indeling van de gemeentelijke organisatie en een eenduidige toewijzing van de gemeentelijke taken aan de verschillende organisatieonderdelen; b. een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden, verantwoordelijkheden, zodat aan de eisen van interne controle wordt voldaan en de betrouwbaarheid van de verstrekte informatie aan beleids- en beheersorganen is gewaarborgd; c. de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van verplichtingen ten laste

Artikel 31 Financiële organisatie 1. Het college draagt de zorg voor en legt (in een besluit) vast: a. een eenduidige indeling van de gemeentelijke organisatie en een eenduidige toewijzing van de gemeentelijke taken aan de verschillende organisatieonderdelen; b. een adequate scheiding van taken, functies, bevoegdheden, verantwoordelijkheden, zodat aan de eisen van interne controle wordt voldaan en de betrouwbaarheid van de verstrekte informatie aan beleids- en beheersorganen is gewaarborgd; c. de verlening van mandaten en volmachten voor het aangaan van verplichtingen ten laste

Pagina 5 van 7

van de toegekende budgetten en investeringskredieten; d. de te maken afspraken met de organisatie over de te leveren prestaties, de daarvoor beschikbare middelen en de wijze en frequentie van rapportage over de voortgang van de activiteiten en uitputting van middelen; e. het beleid en de interne regels voor de inkoop en de aanbesteding van goederen, werken en diensten; f. het beleid en de interne regels voor de steunverlening en de toekenning van subsidies aan ondernemingen en instellingen; g. het beleid en de interne regels voor het voorkomen van misbruik en oneigenlijk gebruik van gemeentelijke regelingen en eigendommen, opdat aan de eisen van rechtmatigheid, controle en verantwoording wordt voldaan.

van de toegekende budgetten en investeringskredieten; d. de interne regels voor taken en bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties en de bijbehorende informatievoorziening van de financieringsfunctie; e. de te maken afspraken met de organisatie over de te leveren prestaties, de daarvoor beschikbare middelen en de wijze en frequentie van rapportage over de voortgang van de activiteiten en uitputting van middelen; f. het beleid en de interne regels voor de inkoop en de aanbesteding van goederen, werken en diensten; g. het beleid en de interne regels voor de steunverlening en de toekenning van subsidies aan ondernemingen en instellingen; h. het beleid en de interne regels voor het voorkomen van fraude van gemeentelijke regelingen en eigendommen, opdat aan de eisen van rechtmatigheid, controle en verantwoording wordt voldaan. i. het verzamelen en vastleggen van gegevens over de geleverde prestaties en de maatschappelijke effecten zodat de doelmatigheid en doeltreffendheid van het beleid, zoals vastgesteld door de raad, kunnen worden getoetst.

Artikel 27 Interne controle 1. Het college zorgt ten behoeve van het getrouwe beeld van de jaarrekening, bedoeld in artikel 213, derde lid, onder a, van de Gemeentewet, en de rechtmatigheid van de baten en lasten en de balansmutaties, bedoeld in artikel 213, derde lid, onder b, van de Gemeentewet, voor de jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking en de rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij afwijkingen neemt het college maatregelen tot herstel.

Artikel 32 Interne controle 1. Het college zorgt ten behoeve van het getrouwe beeld van de jaarrekening, bedoeld in artikel 213, derde lid, onder a, van de Gemeentewet, en de rechtmatigheid van de baten en lasten en de balansmutaties, bedoeld in artikel 213, derde lid, onder b, van de Gemeentewet, voor de jaarlijkse interne toetsing van de getrouwheid van de informatieverstrekking en de rechtmatigheid van de beheershandelingen. Bij afwijkingen rapporteert het college daarover in de rechtmatigheidsverantwoording, zoals beschreven in artikel 25 onder b. Daarnaast informeert het college de raad over genomen maatregelen tot herstel van de tekortkomingen.

Hoofdstuk 6 Slotbepalingen

Hoofdstuk 7 Slotbepalingen

Artikel 28 Nadere regelgeving en afwijkingen

Artikel 33 Nadere regelgeving en afwijkingen

Pagina 6 van 7

Artikel 29 Intrekken oude verordening en overgangsrecht De "Financiële verordening gemeente Hellendoorn 2017" wordt ingetrokken met ingang van het in artikel 30, eerste lid, genoemde tijdstip.

Artikel 34 Intrekken oude verordening en overgangsrecht De "Financiële verordening gemeente Hellendoorn 2022" wordt ingetrokken met ingang van het in artikel 35, eerste lid, genoemde tijdstip.

Artikel 30 Inwerkingtreding en citeertitel 2. Deze verordening wordt aangehaald als: Financiële verordening gemeente Hellendoorn 2022.

Artikel 35 Inwerkingtreding en citeertitel 2. Deze verordening wordt aangehaald als: Verordening financieel beleid, beheer en organisatie gemeente Hellendoorn 2023.

.

Pagina 7 van 7