2025-12-03 Advies auditcommissie vaststelling verordeningen, controleprotocol en normenkader (incl. amendement)

Memo Aan: Van: Datum: Onderwerp:

Raad Auditcommissie 3 december 2025 Advies vaststelling verordeningen, controleprotocol en normenkader

Verordening financieel beleid, beheer en organisatie gemeente Hellendoorn 2025; Verordening controle op het financiële beheer en op de inrichting van de financiële organisatie gemeente Hellendoorn 2025; Controleprotocol gemeente Hellendoorn Naar aanleiding van diverse wijzigingen van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (Bbv )en de aanpassing van de controlegrens van 1% naar 2% moeten beide genoemde verordeningen en het controleprotocol voor de accountant worden aangepast. De auditcommissie heeft deze verordeningen in zijn vergadering van 3 december besproken. Tijdens deze bespreking adviseerde de accountant om in de verordeningen zoveel mogelijk te werken met percentages, om te voorkomen dat een verordening jaarlijks gewijzigd moet worden. Op dit moment is in artikel 8 van de Verordening financieel beleid, beheer en organisatie 2025 bepaald dat bij de rechtmatigheidsverantwoording wordt gerapporteerd over afwijkingen groter dan € 100.000,--. De accountant adviseert met nadruk om dit punt zo mogelijk nog te wijzigen in een percentage.

Amendement De auditcommissie kan zich vinden in het advies van de accountant. Dit leidt tot een tekstuele wijziging van genoemde verordening en van het Controleprotocol. Bij dit advies is daarom een amendement geformuleerd om dit punt te wijzigen (zie pagina 2). De voorzitter van de auditcommissie zal dit punt namens de auditcommissie inbrengen in de raadsvergadering van 16 december 2025. De auditcommissie adviseert de raad om de beide verordeningen en het controleprotocol, met inachtneming van deze voorgestelde wijziging, vast te stellen.

Normenkader jaarrekening 2025 Op basis van het normenkader is een overzicht van de geldende wet- en regelgeving en wordt gebruikt bij het opstellen en toetsen van de rechtmatigheidsverklaring in de jaarrekening over het boekjaar 2025. Met het normenkader als vertrekpunt wordt getoetst of de wettelijke regels en de geldende verordeningen worden nageleefd. De auditcommissie adviseert de raad om het normenkader conform vast te stellen.

Memo Bijlage bij het advies van de auditcommissie d.d. 03-12-2025: Amendement – verantwoordingsgrens over rapportage fouten en onduidelijkheden in rechtmatigheidsverklaring De raad van de gemeente Hellendoorn, in vergadering bijeen op 16 december 2025, besluit de Verordening financieel beleid, beheer en organisatie gemeente Hellendoorn 2025 als volgt te wijzigen: de voorgestelde tekst in artikel 8 lid 3:

“In de paragraaf bedrijfsvoering worden de geconstateerde afwijkingen (fouten of onduidelijkheden) groter dan € 100.000,-- nader toegelicht.” wordt vervangen door:

“In de paragraaf bedrijfsvoering worden de geconstateerde afwijkingen (fouten of onduidelijkheden) groter dan 5% van de verantwoordingsgrens, zoals vastgesteld in het tweede lid van artikel 8, nader toegelicht.”

en besluit verder om het Controleprotocol gemeente Hellendoorn als volgt te wijzigen: De tweede alinea en de tabel op pagina 4 worden als volgt gewijzigd, met dien verstande dat de rood gemarkeerde doorgehaalde woorden worden vervangen door de groen gemarkeerde woorden:

De gemeenteraad en het college spreken ook een rapporteringsgrens af. Deze grens bepaald boven welk bedrag afwijkingen nader worden toegelicht in de jaarrekening. De rapporteringsgrens wordt, in lijn met de financiële verordening artikel 8, derde lid van de gemeente Hellendoorn, vastgesteld op € 100.000 op 5% van de verantwoordingsgrens. De accountant is gehouden aan beroepsvoorschriften en kan daarom mogelijk tot een lagere rapporteringstolerantie komen. dan € 100.000. In de paragraaf Bedrijfsvoering in het jaarverslag geeft het college een toelichting op de uitkomsten van het rechtmatigheidsonderzoek. Het college geeft een toelichting op geconstateerde afwijkingen (fouten of onduidelijkheden) groter dan de rapportagegrens genoemd in het vastgestelde controleprotocol. En het college noemt welke maatregelen worden genomen om deze afwijkingen in de toekomst te voorkomen Nadere regelgeving tussen college en gemeenteraad Verantwoordingsgrens

2% van de totale lasten excl. reservemutaties

Rapporteringsgrens

€ 100.000 5% van de verantwoordingsgrens

De leden Ter Harmsel, Kemper en Runneboom (leden auditcommissie) Pagina 2 van 2