Presentatie RIA Jaarrekening 2022.pdf

Jaarrekening 2022 6 juni 2023

Eric de Nijs, gemeentecontroller Heiloo

Agenda

1. 2. 3. 4. 5.

Accountsverklaring en proces Resultaat op hoofdlijnen Toelichting per programma Resultaatbestemming Samenvatting en vragen?

Accountantsverklaring en proces Goedkeurende accountantsverklaring (onder voorbehoud)

• Hangt nog af van Sisa bekostigingsregeling opvang Oekraïners • Verantwoording van de gerealiseerde plekken per dag. Niet duidelijk is of vanuit de Veiligheidsregio resp. KCOI de opgegeven beschikbaarheid per dag hiermee aansluiten.

Accountantsverklaring en proces Conclusie accountantsrapport op hoofdlijnen  “Uit onze controles blijkt dat de BUCH-organisatie, als wij kijken naar de (financiële) processen en het financieel-administratief beheer, over de hele linie genomen, op een voldoende niveau zit.”  “En de opzet van de (verbijzonderde) interne controles kan als basis fungeren voor de rechtmatigheidsver-antwoording vanaf 2023.”  “De IC en de rapportages zijn later ter beoordeling aangeleverd”  Sommige bevindingen zijn ‘hardnekkig’: het dossierbeheer, inclusief het contracten- en verplichtingenbeheer

Accountantsverklaring en proces Verdere planning jaarrekening • • • • •

Donderdag 15 juni Donderdag 15 juni Donderdag 22 juni Maandag 26 juni Uiterlijk 15 juli

: auditcommissie : schriftelijke (technische) vragen indienen : beantwoording technische vragen : raadsvergadering : aanlevering provincie

Agenda

1. 2. 3. 4. 5.

Accountsverklaring en proces Resultaat op hoofdlijnen Toelichting per programma Resultaatbestemming Samenvatting en vragen?

Resultaat op hoofdlijnen Rekeningresultaat: € 1,3 mln voordelig • Het rekeningresultaat over 2022 komt uit op een voordelig resultaat van € 1.329.000 • Op een totaal van ca € 64 mln is dat een overschot van 2% • Het rekeningresultaat is € 677.000 voordeliger dan de eindejaarsverwachting • Grootste afwijkingen zijn algemene uitkering (voordeel) vanwege energietoeslag en doorbelasting BUCH (nadeel)

Resultaat op hoofdlijnen Grootste afwijkingen (> € 50.000) PO

Begrotingsresultaat na wijz. (2e Firap)

1B 1B 1B 1B 1B 3A 3A 4 4 4 Div. Div.

Participatie re-integratie Leerlingenvervoer Bijstandsuitkeringen Energietoeslag Schuldhulpverlening Leges omgevingsvergunningen Kostenverhaal Algemene uitkering Rente schatkistbankieren Voorziening dubieuze debiteuren Bijdrage BUCH (regulier) Overige afwijkingen (gesaldeerd) Totaal afwijkingen Jaarrekeningresultaat

652.000 V 134.000 V 63.000 V 83.000 N 63.000 V 68.000 V 78.000 V 71.000 V 577.000 V 90.000 V 68.000 N 605.000 N 289.000 V 677.000 V 1.329.000 V

Resultaat op hoofdlijnen Waar komen we vandaan?

• Opgaande lijn vanaf 2018 • Incidentele voor- en nadelen grote impact op resultaat • Toekomst (vanaf 2026) blijft zorgelijk

Resultaat op hoofdlijnen

•

• • • •

Financieel gezond: algemene uitkering € 36,6 mln en OZB € 5,1 mln Samen leven: participatiewet € 3,7 mln, bekostiging Oekraïne € 0,7 mln en huurinkomsten € 0,8 mln Duurzaamheid en milieu: riool- en afvalstoffenheffing € 6,1 mln Wonen en leefomgeving: inkomsten Zuiderloo € 3,4 mln en omgevingsvergunningen € 0,7 mln Economische vitaliteit € 2,1 mln Boekelermeer

• • • • •

Samen leven (43%): grootste posten -> inkomstenregelingen € 6,3 mln, maatwerk 18- € 4,2 mln, maatwerk 18+ € 3,8 mln Beheer en onderhoud (10%): verkeer en vervoer € 3,0 mln en openbaar groen € 2,1 mln Financieel gezond (17%): grootste deel is overhead vanuit de werkorganisatie BUCH niet naar taakveld Wonen en leefomgeving (8%): Zuiderloo € 2,1 mln, Zandzoom 0,8 mln, Omgev.vergunningen € 0,9 mln Duurzaamheid en milieu (8%): Afval € 2,5 mln, riolering € 1,6 mln en milieu/energietransitie € 1,1 mln

Resultaat op hoofdlijnen Reserves en solvabiliteit nemen toe • Totale reserves stijgen met € 2,8 mln naar € 27,1 mln • Voordelig rekeningresultaat (€ 1,3 mln) en winstnemingen grexen Zuiderloo en Boekelermeer (€ 1,8 mln) • Solvabiliteit stijgt van 27% (2021) naar 28% (2022)

Resultaat op hoofdlijnen Solvabiliteit Heiloo voldoende (28%), maar lager dan landelijk gemiddelde

• •

> 20 % is voldoende (gemiddeld) volgens signaleringswaarde provincie Heiloo 28% vs 38% gemeenten 15.000 – 25.000 inw. (bron: findo.nl)

Resultaat op hoofdlijnen Verslechtering weerstandsratio

• Weerstandsratio neemt af van 1,89 (2021) naar 1,28 (2022) • Beschikbare weerstandscapaciteit stijgt naar € 13,4 mln (+ € 2,2 mln) • Benodigde weerstandscapaciteit stijgt meer van € 5,9 mln naar € 10,5 mln (€ 4,5 mln). Hoger risico al zichtbaar bij begroting 2023. • Grootste stijgers Zandzoom faciliterend en aansluiting A9: vertraging, indexatie en stikstof.

Resultaat op hoofdlijnen Netto schuldquote verder gedaald (37%)

• •

< 90% is laag risico volgens signaleringswaarde provincie Heiloo daalt naar 37% richting gemiddelde gemeenten 15.000 – 25.000 inw. (bron: findo.nl)

Resultaat op hoofdlijnen Ontwikkeling woonlasten

• Woonlasten Heiloo liggen € 68 (8%) boven het landelijk gemiddelde • Riool (€ 187), afval (€ 349) en OZB (€ 409) voor een gemiddeld meerpersoonshuishouden (in totaal € 945) vs € 877 landelijk • Gemeenten die binnen hun grenzen een bovengemiddeld hoge WOZ waarde hebben, ontvangen een relatief lage algemene uitkering. • Algemene uitkering per inwoner Heiloo: ruim € 200 lager dan gemeenten tussen 15.000 – 25.000 inwoners (bron findo.nl)

Resultaat op hoofdlijnen Ontwikkeling kengetallen

• Netto schuldquote: de netto schuld is ten opzichte van 2021 gedaald van € 32,2 mln naar € 23,4 mln. Saldo rekening-courant € 7,7 mln hoger o.a. door verkopen grondexploitaties • Structurele exploitatie ruimte: baten (exclusief reserves) € 1,3 mln hoger dan lasten en incidentele lasten € 0,7 mln hoger dan incidentele baten • Kengetal grondexploitatie daalt naar 5% door de verkoopopbrengsten bij zowel Zuiderloo als Boekelermeer • De gemiddelde woonlasten in Heiloo zijn € 945 t.o.v. € 877 landelijk

Resultaat op hoofdlijnen Grondexploitaties Zuiderloo en Boekelermeer

Zuiderloo: • Zuiderloo € 8,9 mln baten en € 2,1 mln lasten • Voor het eerst de situatie ontstaan dat (cumulatief) meer opbrengsten zijn gerealiseerd dan kosten: negatieve positie onderhanden werk • Volgens percentage-of-completion methode winstneming € 1,3 mln Boekelermeer: • Boekelermeer € 2,4 mln baten en € 1,6 mln lasten: • Volgens percentage-of-completion methode winstneming € 0,5 mln

Resultaat op hoofdlijnen Zandzoom Faciliterend: • Cumulatief € 4,9 mln lasten en € 2,6 mln baten: -/- € 2,3 mln • In 2021 afboeking van € 375k en in 2022 € 123k t.l.v. reserve grote projecten (cumulatieve afboeking € 0,5 mln) • Nog te ontvangen: € 2,3 mln - € 0,5 mln = € 1,8 mln • Dit bestaat voor € 1,4 mln (77%) aan verhaalbare kosten via de gesloten anterieure overeenkomsten. Het restant van € 0,4 mln (23%) betreft te verhalen voorbereidingskosten voor het (nieuw) op te stellen exploitatieplan. Nog op de balans eigen gronden: • Verkoop gronden Oostflank (boekwinst 237k) niet eerder dan onherroepelijk bestemmingsplan

Resultaat op hoofdlijnen Aansluiting A9 Cumulatief t/m 2022 Lasten 14.695.848 Baten -13.733.468 Netto investering 962.381

• • • • •

Cumulatieve lasten t/m 2022: € 14,7 mln Baten via bijdragen provincie en Alkmaar: € 13,7 mln Netto-investering op balans: € 1,0 mln Aandeel Heiloo in € 14,7 mln op basis van verdeelsleutel (ca 28%) = € 4,1 mln Accountant heeft tussentijdse controle gedaan voor subsidieverantwoording over de jaren t/m 2021

Agenda

1. 2. 3. 4. 5.

Proces en accountsverklaring Resultaat op hoofdlijnen Toelichting per programma Resultaatbestemming Samenvatting en vragen?

Toelichting per programma Baten en lasten per programma (exploitatie en reserves) Omschrijving

Baten

programma onderdeel 1a Inwoners en bestuur

Begroting na wijziging 2022 395 2.403 -2.008

Lasten

Saldo

Baten

Lasten

Saldo

Werkelijk 2022 419 2.344 -1.926

Baten V/N Lasten V/N Saldo

V/N

Verschillen 2022 58 V 83

V

24 V

1b Samen leven 1d Een veilige gemeente

6.159 12

26.552 1.926

-20.393 -1.915

5.738 12

25.829 1.919

-20.091 -1.907

-420 N 1 V

723 V 7 V

302 8

V V

2a Cultuur, Recreatie en toerisme 2b Economische vitaliteit

90 2.019

775 2.257

-685 -238

89 2.253

757 1.933

-667 319

-1 N 234 V

19 V 324 V

18 557

V V

2c Een bereikbare gemeente 3a Wonen en leefomgeving

1 6.743

244 8.169

-243 -1.426

1 6.078

208 7.511

-207 -1.433

0 V -665 N

36 V 658 V

36 -7

V N

3b Duurzaamheid en milieu

6.267

5.567

700

6.345

5.566

779

79 V

1 V

79

V

3c Beheer en onderhoud 4 Financieel gezond

460 42.100

6.068 9.631

-5.608 32.468

506 42.889

6.097 10.837

-5.591 32.052

46 V 789 V

-29 N -1.205 N

17 -416

V N

Totaal programma 4

64.244

63.592

652

64.330

63.001

1.329

86 V

591 V

677

V

• •

Bijna alle programmaonderdelen eindigen in de plus Met uitzondering van Financieel gezond en Wonen en leefomgeving

Toelichting per programma 1B Samen leven: voordeel 302k Programmaonderdeel 1B (lasten) Opvang vluchtelingen Oekraïne De opvang van de vluchtelingen wordt bekostigd vanuit Leerlingenvervoer De afwijking wordt verklaard doordat volgens het Nationaal programma onderwijs Het Nationaal Programma Onderwijs betreft projecten Sportakkoord De gemeente Heiloo heeft € 38.000 ontvangen vanuit Bijstandsuitkeringen (BUIG) De belangrijkste reden voor de toename van de lasten Mantelzorgwaardering Er zijn net als vorig jaar minder Energietoeslag In 2022 is door het Rijk in de algemene uitkering een Participatie reintegratie De afwijking van € 134.000 voordelig wordt Nieuwe wet inburgering Kosten voor de inburgeringsvoorzieningen onder de WMO hulpmiddelen Op het totale budget van de hulpmiddelen is er een Jeugdhulp De kosten van geleverde zorg zijn € 21.000 hoger dan Preventief jeugdbeleid In de 2de Firap 2022 is € 45.000 bijgeraamd in verband Schuldhulpverlening Tegen deen verwachting in zijn er in 2022 geen corona Opvang beschermd wonen Maatschappelijke opvang en beschermd wonen zijn tot TOZO - Tijdelijke overbrugging zelfst. ondernemers Betreft de afwikkeling van de TOZO regeling waarbij de Niet nader verklaarde verschillen Totaal lasten

• • • • •

170.000 V 63.000 V 114.000 V 38.000 N 83.000 N 47.000 V 63.000 V 134.000 V 135.000 V 21.000 N 21.000 N 44.000 V 68.000 V 32.000 V 37.000 V 23.000 N 723.000 V

Programmaonderdeel 1B (baten) Opvang vluchtelingen Oekraine Voor de gemeentelijke(verhaal) opvang van vluchtelingen uit de Bijstandsuikeringen De negatieve uitkomst op de baten(SPUK) van ongeveer € Nationaal programma onderwijs Dit betreft een specifieke uitkering (SPUK) voor Sportakkoord Dit betreft de inburgering abusievelijk niet begrote inkomsten vanuit Nieuwe wet (SPUK) Zoals toegelicht bijoverbrugging de lasten mogen de niet bestede TOZO - Tijdelijke zelfst. ondernemers Betreft de afwikkeling van de TOZO regeling waarbij de Niet nader verklaarde verschillen Totaal baten

170.000 N 89.000 N 114.000 N 38.000 V 135.000 N 37.000 V 13.000 V 420.000 N

Lagere uitgaven voor een aantal specifieke uitkeringen: Oekraïne, Nat. Prog. Onderwijs, Inburgering, TOZO en sportakkoord > per saldo neutraal Reintegratie: minder en/of goedkopere trajecten re-integratie zijn ingezet Schuldhulpverlening: geen corona kosten onder schuldhulpverleningstrajecten en minder trajecten Mantelzorg: net als vorig jaar minder mantelzorgcomplimenten aangevraagd Nadeel op de bijstand: meer loonkostensubsidie en minder verhaal

Toelichting per programma 2B Economische vitaliteit: voordeel 557k Programmaonderdeel 2B (lasten) Grondexploitatie Boekelermeer Voor de grondexploitatie Boekelermeer was € 1,9 mln Economische zaken Binnen het budget van economische zaken was een Veerkrachtmaatregelen Voor de ondersteuning en herstel in het kader van de Niet nader verklaarde verschillen Totaal lasten

Programmaonderdeel 2B (baten) 292.000 V 25.000 V 44.000 V 4.000 N 357.082 V

Grondexploitatie Boekelermeer In 2022 wasverklaarde een bedragverschillen van € 1,9 mln aan verkoop van Niet nader Totaal baten

229.000 V 5.000 V 233.749 V

Toelichting op mutaties reserves (lasten) Storting bovenwijkse voorzieningen Op basis van de nota bovenwijkse voorzieningen Totaal lasten

• •

34.000 N 34.000 N

Lagere lasten en hogere baten voor Boekelermeer > hogere winstneming die wordt gestort in reserve grote projecten (programma 3A) Voor de ondersteuning en herstel in het kader van de coronapandemie was een budget van € 156.000 beschikbaar waarvan € 112.000 besteed aan promotie van cultureel aanbod en ondernemers, huurcompensatie en ondersteuning van evenementen

Toelichting per programma 3A Wonen en leefomgeving: nadeel 7k Programmaonderdeel 3A (lasten) Grondexploitatie Zuiderloo Binnen de grondexploitatie Zuiderloo was circa € 2,5 Inzet groenprojecten Als voorbereiding Masterplan 't Looop de uitvoering van de In 2022 resteerde een voorbereidingsbudget van € Kindcentrum Zandzoom Voor het project Integraal Kindcentrum (IKC) Zandzoom faciliterend De gerealiseerde lasten voor Projectkosten aansluiting A9het project Zandzoom De projectkostenprojecten voor de aansluiting A9 die voor Kostenverhaal In 2022 wasverklaarde een bedragverschillen van € 248.000 begroot voor Niet nader

• • • • • •

Totaal lasten

445.000 V 237.000 V 45.000 N 46.000 V 143.000 V 25.000 V 139.000 V 2.000 N 988.000 V

Toelichting op mutaties reserves (lasten) Winstneming grondexploitaties De winstneming voor devoorzieningen grondexploitaties gebeurt op Storting bovenwijkse Op basis van de nota bovenwijkse voorzieningen Totaal lasten

294.000 N 35.000 N 330.000 N

Programmaonderdeel 3A (baten) Grondexploitatie Zuiderloo Van de begrote opbrengsten van circa € 8,7 mln is € Zandzoom faciliterend Zoals toegelicht bij de lasten zijn deze lager dan Kostenverhaal projecten In 2022omgevingsvergunningen was een bedrag begroot van € 248.000 aan Leges In 2022 is €verklaarde 702.000 aan legesinkomsten gerealiseerd Niet nader verschillen Totaal baten

672.000 N 143.000 N 68.000 N 78.000 V 20.000 N 825.000 N

Toelichting op mutaties reserves (baten) Vennootschapsbelasting De verbeterde resultaten van de grondexploitaties Groenprojecten Voor was € 250.000 beschikbaar vanuit de Totaal2022 baten

397.000 V 237.000 N 160.000 V

Grex Zuiderloo: hogere verkopen en lagere lasten -> afname onderhanden werk (= nadeel in baten) Niet bestede uitgaven groenprojecten vloeit terug in reserve bovenwijks Voordeel op kostenverhaal projecten door inzet BUCH capaciteit Overschrijding op voorbereidingkrediet Masterplan ‘t Loo door extra inhuur Leges omgevingsvergunningen: 702k gerealiseerd op een begroot bedrag van 624k (+13%). In 2022 is het aantal verleende vergunningen gestegen naar 484 (2021: 408). Hogere vennootschapsbelasting wordt gedekt door onttrekking uit reserve grote projecten

Toelichting per programma 4 Financieel gezond: nadeel 416k Programmaonderdeel 4 (lasten) Bijdrage BUCH De totale bijdrage aan de werkorganisatie Vennootschapsbelasting De verbeterdedubieuze resultaten van de Voorziening debiteuren De voorziening dubieuze debiteuren is voor Gemeentehuis De lasten voor het gemeentehuis vallen BTW koepelvrijstelling In de begroting was rekening gehouden met Post onvoorzien Gemeenten zijn verplichtverschillen om een post Niet nader verklaarde Totaal lasten

• • • • •

768.000 N 397.000 N 68.000 N 21.000 V 22.000 N 10.000 V 18.000 V 1.205.000 N

Programmaonderdeel 4 (baten) Algemene uitkering De decembercirculaire heeft geleid tot een Rente schatkistbankieren Op grond van de Wet financiering Bijdragen bovenwijkse voorzieningen In 2022 zijn de inkomsten in de SPUK sport Sinds 1 januari 2019 kunnen gemeenten de Toeristenbelasting De uitverklaarde de toeristenbelasting Nietbaten nader verschillenzijn Totaal baten

577.000 V 90.000 V 69.000 V 33.000 V 20.000 V 12.000 V 801.000 V

Toelichting op mutaties reserves (baten) Onttrekking algemene reserve Bij de bestemming van het Totaal baten

13.000 N 13.000 N

Nadeel BUCH 605k vanwege voorziening tot verlofsparen en een verplichting voor ontslag- en transitievergoeding. Hogere vpb door goede resultaten grondexploitaties Storting voorziening dubieuze deb. vanwege huurinkomsten De Beun Hogere algemene uitk. met name door energietoeslag Rente voor het eerst Q4 2022 weer rente op saldo bij schatkist

Agenda

1. 2. 3. 4. 5.

Proces en accountsverklaring Resultaat op hoofdlijnen Toelichting per programma Resultaatbestemming Samenvatting en vragen?

Resultaatbestemming Voorstel resultaatbestemming

• •

Voorstel om bovenstaande niet bestede budgetten naar 2023 over te hevelen. Wordt op algemene reserve in mindering gebracht

Agenda

1. 2. 3. 4. 5.

Proces en accountsverklaring Resultaat op hoofdlijnen Toelichting per programma Resultaatbestemming Samenvatting en vragen?

Samenvatting Samenvatting + Resultaat beter dan eindejaarsverwachting + Stevige plus na 4 magere jaren + Verbetering reserves en solvabiliteit + Goed jaar grondexploitaties + Financiële ratio’s voldoende tot ruim voldoende + Relatief kleine afwijkingen in sociaal domein - Risico’s zijn toegenomen (Zandzoom en aansluiting A9) - Afname weerstandsratio - Financiële toekomst (vanaf 2026) onzeker

Vragen