Document · PDF

Kostendekkingsplan PWR gemeente Heiloo 2023.pdf

Raadsvergadering 26 juni 2023, gemeente HeilooBij agendapunt: Programma Water en Riolering Bergen Uitgeest Castricum Heiloo 2023-202642.765 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 1 van 4

Kostendekkingsplan Gemeente Heiloo BUCH Werkorganisatie 3 februari 2023

KOSTENDEKKINGSPLAN

Inhoudsopgave 1

Inleiding

1.1

Aanleiding

1.2

Leeswijzer

Harmonisatie binnen de BUCH-werkorganisatie

Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd.

2.1

Startsituatie

Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd.

2.2

Overeenkomstige varianten binnen de BUCH werkorganisatie

Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd.

2.3

Samenvatting per gemeente

Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd.

Financieringsvarianten Heiloo

Uitgangspunten

Kostendekking

5.1

Uitgaven

5.2

Kostendekking

Vergelijking varianten

6.1

Risico’s

Bijlage A Kostendekkingsplan

Colofon

Bijlagen

Onze referentie: 01 - Datum: 3 februari 2023

KOSTENDEKKINGSPLAN

Inleiding

1.1

Aanleiding

De gemeentelijke rioleringsplannen (GRP’en) van de vier gemeenten binnen de BUCH-werkorganisatie lopen ten einde. In regionaal verband is er een blauwdruk opgesteld voor de vervanger van de GRP’en, het Programma Stedelijk Water en Riolering (PWR). De vier BUCH-gemeenten hebben ieder een nieuw kostendekkingsplan opgesteld, waarmee inzichtelijk wordt gemaakt hoe de plannen uit het PWR worden gefinancierd in de komende planperiode. De kostendekkingsplannen moeten per gemeente landen in het hoofdstuk Middelen van het individuele PWR.

1.2

Leeswijzer

Voorliggende rapportage beschrijft de resultaten van het kostendekkingsplan voor de gemeente Heiloo. De rapportage volgt op een proces waarin financiële uitgangspunten, investeringen, financieringsmethoden en dergelijken zijn geactualiseerd en soms ook heroverwogen. De resultaten maken het effect inzichtelijk van drie varianten van kostendekking op het (beleidsmatige) verloop van de rioolheffing op korte en lange termijn. De rapportage bevat:      

Hoofdstuk 2: Harmonisatie KDP’s binnen de BUCH werkorganisatie en samenvatting per gemeente. Hoofdstuk 3: Toelichting doorgerekende varianten voor de gemeente Hoofdstuk 4: Uitgangspunten en basisgegevens Hoofdstuk 5: Rekenresultaten Hoofdstuk 6: Vergelijking varianten Bijlage(n) rekenmodel

Onze referentie: 01 - Datum: 3 februari 2023

KOSTENDEKKINGSPLAN

Harmonisatie binnen de BUCH-werkorganisatie

De BUCH-gemeenten uniformiseren zoveel als mogelijk de beleidsuitgangspunten. Hierbij wordt wel het autonome karakter van elke gemeente in acht genomen. Als invulling van de uniformisering zijn ook de kostendekkingsplannen van de vier gemeenten op dezelfde wijze opgetuigd en uitgangspunten zoveel mogelijk gelijk gesteld. Omdat er vanuit het verleden in de diverse gemeenten verschillende afspraken zijn gemaakt, spelen er andere aandachtspunten.

2.1

Startsituatie

Samenvattend is de startsituatie per gemeente als volgt: Bergen

Uitgeest

Castricum

Heiloo

•

Huidige financieringsmethodiek:

activeren

duurzaam financieren

•

Lasten t.o.v. inkomsten in startjaar:

ongeveer gelijk (bij huidig beleid)

hoger

veel lager

ongeveer gelijk

•

Lastenverloop in beschouwde periode:

verminderen (bij huidig beleid)

verhogen

•

Hoogte voorziening:

~1 miljoen

~3 miljoen

~8 miljoen

~1 miljoen

•

Huidige BTW toerekening o.b.v.:

directe exploitatiekosten

directe exploitatie en afschrijvingen

In dit traject zijn uitgangspunten zoveel mogelijk geharmoniseerd. Zo zijn de toegerekende indexatiepercentages en gehanteerde afschrijvingspercentages en afschrijvingsvorm gelijk. Daarnaast bestaat de wens om het uitgangspunt om BTW toe te rekenen gelijk te stellen voor alle vier de gemeenten. Gemeente Bergen hanteert in de huidige situatie een ander uitgangspunt voor BTW toerekening, namelijk alleen op basis van de directe exploitatielasten. De overige drie gemeenten rekenen daarnaast ook BTW toe over afschrijvingen. Op dit moment verschillen financieringsmethoden ook van elkaar. In de gemeente Heiloo wordt een duurzame financieringsmethodiek gehanteerd en in de overige drie gemeenten een activeringsmethodiek (zie hoofdstuk 3 voor toelichting). Hierbij geldt ook dat de type financieringsmethodiek die in de huidige situatie gehanteerd wordt in de gemeente Heiloo sinds de vervanging van de Notitie Riolering door de Notitie Lokale Heffingen sinds april 2021 niet meer is toegestaan. Een duurzame financieringsmethodiek waarin restinvesteringen alsnog worden geactiveerd en niet versneld worden afgelost, maar worden afgelost over vastgestelde afschrijvingstermijnen, is wel toegestaan.

2.2

Overeenkomstige varianten binnen de BUCH werkorganisatie

Voor elk van de vier gemeenten zijn in ieder geval twee varianten met overeenkomstige uitgangspunten uitgewerkt op het gebied van financieringsmethode en manier van BTW toerekening. Voor de gemeente Bergen en Heiloo zijn daarnaast nog varianten uitgewerkt om een vergelijking te kunnen maken met de huidige situatie. Samenvattend zijn de volgende varianten onderzocht binnen de BUCH-werkorganisatie: •

Variant A: (voor alle vier de gemeenten): Financieringsmethodiek activeren. BTW wordt jaarlijks toegerekend op basis van directe exploitatiekosten en afschrijvingen.

•

Variant B (voor alle vier de gemeenten): Financieringsmethodiek duurzaam financieren.

Onze referentie: 01 - Datum: 3 februari 2023

KOSTENDEKKINGSPLAN

BTW wordt jaarlijks toegerekend op basis van directe exploitatiekosten en afschrijvingen. •

Variant C: (alleen Bergen) Financieringsmethodiek activeren. BTW wordt jaarlijks toegerekend op basis van alleen directe exploitatiekosten (conform huidige situatie).

•

Variant C: (alleen Heiloo) Financieringsmethodiek duurzaam financieren. Hierbij worden spaarbedragen bepaald als sluitpost tussen inkomsten en lasten (conform huidige situatie). Er is dus geen aparte egalisatievoorziening naast een spaarvoorziening. BTW wordt jaarlijks toegerekend op basis van directe exploitatiekosten en afschrijvingen.

2.3

Samenvatting per gemeente

De verschillende varianten en resultaten, brengen per gemeente andere keuzes met zich mee. Onderstaand worden de resultaten en aandachtspunten per gemeente kort samengevat. In de rapportages van de betreffende gemeente staat een uitgebreidere toelichting opgenomen over de gehanteerde uitgangspunten en voor- en nadelen van verschillende varianten. Belangrijk bij de interpretatie van resultaten is dat resultaten zijn weergegeven tegen vast prijspeil (2023), tenzij anders vermeld. De heffing moet jaarlijks worden geïndexeerd tegen optredende inflaties om kostendekkend te blijven. Indexatie is dus niet meegenomen in de beschrijving van resultaten. In de bijlagen zijn berekeningsresultaten zowel weergegeven tegen vast prijspeil (2023) en met de aanname dat er jaarlijks gemiddeld 2,4% wordt geïndexeerd. Hiervoor wordt in de bijlage de term ‘nominaal’ gebruikt. In werkelijkheid zal indexatie ieder jaar anders uitpakken en wordt jaarlijks achteraf bepaald op basis van optredende relevante inflaties (zoals inflatie van loonkosten en materialen).

Gemeente Bergen Variant A (activeren) B (duurzaam) C (huidig)

Heffing 2023 € 184,98 € 184,98 € 184,98

Heffing 2028 € 209,02 € 209,02 € 184,98

Heffing 2097 € 174,25 € 185,33 € 162,16

BTW 2023 t/m 2097 € 29,3 MLN € 24,8 MLN € 11,7 MLN

Rentelasten 2023 t/m 2097 € 29,2 MLN € 20,0 MLN € 29,2 MLN

Restboekwaarde 2097 € 32,0 MLN € 14,8 MLN € 32,0 MLN

In Bergen wordt in de huidige situatie wordt alleen BTW toegerekend over directe exploitatiebedragen en niet over afschrijven zoals bij de andere drie gemeenten. Wanneer het huidige BTW uitgangspunt gehandhaafd blijft (variant C) starten de lasten ongeveer op het inkomstenniveau en dalen deze geleidelijk gedurende de planperiode. De heffing kan dan ook geleidelijk omlaag na de planperiode. Wanneer het BTW uitgangspunt gelijk wordt getrokken met de overige drie gemeenten en er ook BTW compensatie op basis van afschrijvingen wordt toegerekend (variant A), komt het lastenniveau aan het begin van de planperiode hoger te liggen dan de inkomsten en moet de heffing in de eerste twee jaar stijgen naar € 209,02 in 2025 om de lasten te kunnen dekken. Na de planperiode kan de heffing weer omlaag. Alternatief voor het blijven activeren is een duurzame financieringsmethodiek waarbij er na de planperiode (als het lastenniveau omlaag gaat) spaarbedragen worden gerealiseerd voor ongeveer de helft van de investeringen (variant B). Door dit te doen kan de restboekwaarde worden afgebouwd naar de helft van wat die zou zijn als alle investeringen zouden worden geactiveerd. Om voldoende ruimte te creëren voor het realiseren van spaarbedragen, gaat de heffing na de planperiode niet omlaag zoals in variant A, maar blijft de heffing gelijk op € 209,02.

Belangrijk voordeel van een duurzame financieringsmethodiek is dat de heffing minder afhankelijk is van schommelingen op (financiële) markten.

Onze referentie: 01 - Datum: 3 februari 2023

KOSTENDEKKINGSPLAN

Gemeente Uitgeest Variant A (activeren) B (duurzaam)

Heffing 2023 € 161,50 € 161,50

Heffing 2028 € 161,50 € 161,50

Heffing 2097 € 140,94 € 120,44

BTW 2023 t/m 2097 € 7,3 MLN € 6,1 MLN

Rentelasten 2023 t/m 2097 € 9,7 MLN € 6,8 MLN

Restboekwaarde 2097 € 5,3 MLN € 3,3 MLN

In Uitgeest is het uitgavenniveau gedurende de eerste vijf jaar hoog (gemiddeld € 1,5 miljoen tot 2027) ten opzichte van vijf jaar daarna (gemiddeld € 0,6 miljoen tot 2032). De lasten zijn aan het begin van de beschouwde periode hoger dan de inkomsten. Vanwege de financiële ruimte die de egalisatievoorziening van € 3,4 miljoen aan het begin van de beschouwde periode, kan de heffing in de eerste periode gelijk blijven en wordt het verschil tussen inkomsten en lasten gedekt vanuit de voorziening. Wanneer investeringen worden geactiveerd (variant A), kan de heffing gedurende 15 jaar gelijk blijven en moet daarna omhoog tot een maximale heffing van € 205,01 vanaf 2058. Wanneer een duurzame financieringsmethodiek wordt gehanteerd (variant B), start de gemeente Uitgeest met het opbouwen van spaarbedragen na 2027,vanaf het moment dat de uitgaven laag zijn en er ruimte is om te sparen. Hiermee wordt de restboekwaarde afgebouwd tot bijna de helft van wat het zou zijn geweest bij volledig activeren. Om dit te bereiken stijgt de heffing eerder naar de maximale heffing van € 205,01. De heffing kan gelijk blijven over een periode van 5 jaar in plaats van 15 jaar volgens variant A, kan de heffing gelijk blijven. Activeren is op korte en middellange termijn goedkoper dan een duurzame financiering.

Met duurzame financiering wordt de heffing minder afhankelijk is van schommelingen op (financiële) markten kan de heffing door eerder te stijgen op de lange termijn verder omlaag.

Gemeente Castricum Variant A (activeren) B (duurzaam)

Heffing 2023 € 209,76 € 209,76

Heffing 2028 € 157,32 € 209,76

Heffing 2097 € 209,76 € 226,18

BTW 2023 t/m 2097 € 24,5 MLN € 19,7 MLN

Rentelasten 2023 t/m 2097 € 58,5 MLN € 38,1 MLN

Restboekwaarde 2097 € 39,6 MLN € 33,0 MLN

In Castricum is zijn de uitgaven tot 2030 laag en het saldo in de egalisatievoorziening juist relatief hoog (€8,0 miljoen). Bij het blijven hanteren van de huidige activeringssystematiek (variant A) en gelijkblijvende inkomsten, zal de voorziening hard groeien vanwege de lage lasten. Ter illustratie; bij gelijkblijvende heffing, verdubbelt het saldo in de egalisatievoorziening tot 2040 (naar 17,3 miljoen) ten opzichte van het startjaar. Om onwenselijke groei van de voorziening te voorkomen, daalt de heffing in de start met wel 25,0% om daarna gedurende tien jaar laag te blijven en vervolgens weer te groeien. Omdat de wens bestaat om de heffing zo gelijkmatig mogelijk te houden, kan als alternatief worden overgestapt naar een duurzame financieringsmethodiek (variant B). Hierin wordt de financiële ruimte die deze situatie biedt, gebruikt om aan begin van de beschouwde periode spaarbedragen te realiseren om het activeren van investeringen (en daaruit volgende kapitaallasten) te beperken. Op deze manier kan de heffing gelijk blijven gedurende de hele beschouwde periode en wordt de restboekwaarde verder afgebouwd dan wanneer alle investeringen zouden worden geactiveerd.

Gemeente Heiloo Variant A (activeren) B (duurzaam) C (huidig)

Heffing 2023 € 206,00 € 206,00 € 206,00

Heffing 2028 € 190,93 € 220,00 € 227,13

Heffing 2097 € 203,64 € 167,27 € 135,65

BTW 2023 t/m 2097 € 15,9 MLN € 10,8 MLN € 8,7 MLN

Rentelasten 2023 t/m 2097 € 60,8 MLN € 24,2 MLN € 8,6 MLN

Restboekwaarde 2097 € 20,8 MLN € 1,8 MLN € 0 MLN

Heiloo hanteert een spaarmethodiek waarbij het idee is om de restboekwaarde aan het einde van de beschouwde periode af te bouwen tot € 0. Dit gebeurt door een mengvorm van activeren en sparen, waarbij (rest)investeringen die niet kunnen worden gedekt vanuit de spaarvoorziening alsnog worden geactiveerd en in jaren daarna versneld worden afgelost als er wel spaarbedragen beschikbaar zijn. De keuze voor deze methodiek is ten tijden van het vaststellen van het huidige GRP gemaakt.

Onze referentie: 01 - Datum: 3 februari 2023

KOSTENDEKKINGSPLAN

De notitie riolering is in 2021 vervangen door de notitie Lokale heffingen. Deze wijziging heeft plaatsgevonden nadat de gemeente Heiloo in 2019 over is gestapt op de gehanteerde spaarvariant. Nadat er verduidelijking is gevraagd aan de Commissie BBV is bekend geworden dat de gehanteerde spaarmethodiek niet meer is toegestaan. Om deze reden wordt deze methodiek niet verder toegelicht en doorberekend. Een duurzame financieringsmethodiek waarin restinvesteringen alsnog worden geactiveerd en over vastgestelde afschrijvingstermijnen worden afgelost, is wel toegestaan. Omdat aflossen met terugwerkende kracht (versneld) niet is toegestaan, zal de heffing hard moeten stijgen om de restboekwaarde helemaal terug te brengen naar € 0. Wanneer het huidige beleid wordt vertaald naar de nu toegestane spaarmethodiek (variant C), moet de heffing in de eerste 15 jaar stijgen naar € 276,11. Daarna kan de heffing wel flink omlaag. Het andere uiterste is om terug te stappen naar de financieringsmethodiek activeren, waarbij de heffing op korte termijn wel omlaag kan naar € 190,93 (variant A), maar waarbij er weer restschulden worden doorgeschoven naar toekomstige generaties en een grotere afhankelijkheid van schommelingen op financiële markten wordt gecreëerd.

Tussenliggende optie is om een duurzame financieringsmethodiek te hanteren waarbij er nog wel een kleine restboekwaarde wordt geaccepteerd door het gedeeltelijk activeren van investeringen tijdens investeringspieken(variant B). De heffing stijgt hierbij op korte termijn minimaal (tot € 220,00) en de maximale heffing komt niet uit boven de maximale heffing volgens de variant waarin volledig wordt geactiveerd.

Onze referentie: 01 - Datum: 3 februari 2023

KOSTENDEKKINGSPLAN

Financieringsvarianten Heiloo

Om tot een kostendekkend heffingstarief te komen, hebben we een financiële doorrekening van de rioolheffing over 75 jaar gemaakt. Om de mogelijkheden daarbij in beeld te brengen, hebben we drie verschillende varianten uitgewerkt en vergeleken. Onderscheid in directe exploitatiekosten en investeringsuitgaven In het kostenoverzicht maken we onderscheid in exploitatiekosten en investeringsuitgaven. Bij de exploitatiekosten gaat het om jaarlijkse uitgaven voor beheer- en onderhoudsactiviteiten die nodig zijn voor een goed en doelmatig rioleringsbeheer. De kosten van deze uitgaven worden toegeschreven aan het boekjaar waarin deze worden uitgegeven. De kosten voor beheer en onderhoud worden jaarlijks hoger door algemene prijsstijgingen, stijgingen van de lonen, vergroting van het areaal en uitbreiding van werkzaamheden. Investeringsuitgaven bestaan uit vervangingsinvesteringen (bijvoorbeeld rioolvervanging) en verbeteringsinvesteringen (bijvoorbeeld buisvergroting of afkoppelmaatregelen). Investeringen zijn uitgaven voor zaken die meerdere jaren meegaan en vaak worden gekapitaliseerd. De jaarlijkse kosten die daaruit voortkomen, -de kapitaallasten- bestaan uit rente en afschrijvingen.

Activeren of sparen? Op een zeker moment zijn riolen in de gemeente Heiloo aan vervanging toe. De aankomende jaren gaan we veel riolen vervangen of renoveren. In Heiloo is de financieringsmethodiek om vooraf te sparen voor toekomstige investeringen. Wanneer de rente stijgt, voorkomen we met sparen (hoogoplopende) rentelasten. De koepelorganisatie van riolerend Nederland ‘Stichting RIONED’ beveelt gemeenten aan om de financieringswijze van investeringen om te vormen naar ‘sparen vooraf’. Doorgaans worden grote investeringen in de riolering namelijk gekapitaliseerd. Dit betekent dat de investering wordt afgeschreven over de verwachte gebruiksduur. De jaarlijkse afschrijving en rente vormen een last in de rioolbegroting. Naar analogie van een woninghypotheek zijn de kapitaalslasten (vanwege de optredende rentelasten) hierdoor hoger dan het investeringsbedrag. Met variant A (activeren) onderzoeken we het heffingsverloop in het geval we terug zouden gaan naar de financieringsmethodiek activeren. Met variant B (duurzame financiering) onderzoeken we het effect wanneer spaarbedragen niet langer afhankelijk zijn van het inkomstenpatroon (variabel), maar we de spaarbedragen baseren op het uitgavenpatroon (vast). Spaarbedragen worden niet meer als sluitpost gebruikt, maar vooraf bepaald. Daartoe worden de spaarvoorziening en egalisatievoorziening twee aparte voorzieningen.

Uitgangspunt is onze inkomsten voldoende met spaarbedragen te verhogen om de boekwaarde terug te brengen, maar dat de heffing niet boven de maximale heffing uit komt zoals die zou zijn wanneer we investeringen activeren. Met variant C (duurzame financiering, huidig) onderzoeken we het heffingsverloop bij voortzetting van het huidige beleid (financieringsmethodiek ‘duurzame financiering’) met geactualiseerde gegevens. Naast actualisatie van gegevens, is in deze basisvariant ook een actualisatie in de financieringsmethodiek zelf doorgevoerd. De aanpassing houdt in dat restinvesteringen niet meer versneld worden afgelost, maar tegen de afgesproken afschrijvingstermijnen. Het spaarbedrag vormt hier de sluitpost tussen lasten en inkomsten.

Onze referentie: 01 - Datum: 3 februari 2023

KOSTENDEKKINGSPLAN

Uitgangspunten

Ten behoeve van de financiële doorrekening hanteren we de volgende uitgangspunten en randvoorwaarden:

Rente en inflatie  De rente op nieuwe investeringen en boekwaarden bedraagt 3,5%. Deze rente wordt voor het eerst doorbelast in het jaar van investering.  Er vindt geen toerekening van rente plaats op positieve saldi van reserves en/of voorzieningen;  Er vindt per jaar 2,4% indexatie van de uitgaven plaats (als gevolg van inflatie).

BTW  Jaarlijks belasten we 21% aan de rioolheffing, op basis van directe kosten en afschrijvingen.

Voorzieningen  Het saldo van de Spaarvoorziening Rioolvervanging (BBV 44.1d), bedraagt per 1 januari 2023: € 781.950  Het saldo van de voorziening(en) mag gedurende de gehele beschouwde periode niet negatief zijn;  Er is geen maximum gesteld aan het saldo dat gedurende de beschouwde periode in de voorziening(en) wordt begroot.

Investeringen •

De langjarige, cyclische vervangingsinvesteringen hebben we voor de hele beschouwde periode bepaald op basis van het beheersysteem en standaard levensduren. • De onderliggende kostenkengetallen zijn een combinatie van kostenkengetallen Kennisbank en eigen kostenkengetallen. De kostenkengetallen van de Kennisbank (2015) hebben we met 2% per jaar geïndexeerd om ze op prijspeil 2023 te brengen. • We sparen voor alle investeringen en hanteren hierbij de volgende afschrijvingstermijnen: • De afschrijvingstermijn op vervangingsinvesteringen voor vrij verval riolering bedraagt 60 jaar; • De afschrijvingstermijn op vervangingsinvesteringen voor bouwkundige delen van gemalen, drukriolering, persleidingen en VST’s bedraagt 60 jaar; • De afschrijvingstermijn op vervangingsinvesteringen voor bouwkundige delen van randvoorzieningen bedraagt 45 jaar; • De afschrijvingstermijn op vervangingsinvesteringen voor elektro-/mechaniche delen van gemalen, drukriolering en randvoorzieningen bedraagt 15 jaar; • De afschrijvingstermijn op vervangingsinvesteringen voor infiltratievoorzieningen en drainage bedraagt 30 jaar.  De afschrijving vindt lineair plaats, startend aan het begin van het jaar volgend op de investering.

1 Inflatie treedt op wanneer er sprake is van een algemene stijging van de prijzen van goederen en diensten. Met

andere woorden: door inflatie wordt de munt in de loop van de tijd minder waard. Wanneer inflatie wordt verwacht, is de verwachting dat toekomstige uitgaven aan de riolering “duurder” worden. Binnen het kostendekkingsplan hebben we te maken met lasten die wel worden beïnvloed door inflatie en lasten die daar niet door worden beïnvloed. Zo liggen oude kapitaallasten als gevolg van investeringen uit het verleden al vast en heeft inflatie geen invloed terwijl toekomstige investeringen daar wel invloed op hebben. Om deze reden wordt een indexatiecorrectie toegepast in de kostendekking berekeningen waarmee alle lasten op vast prijspeil worden gebracht. De gepresenteerde resultaten in dit hoofdstuk zijn tegen vast prijspeil. Om een kostendekkende rioolheffing te houden, dient de rioolheffing jaarlijks geïndexeerd te worden op basis van optredende relevante inflaties, zoals de inflatie voor loonkosten en de inflatie van materialen.

Onze referentie: 01 - Datum: 3 februari 2023

KOSTENDEKKINGSPLAN

Heffingseenheden  Het aantal (equivalente) heffingseenheden bedraagt per 1 januari 2023: 11.510. Dit aantal eenheden is berekend op basis van de totale baten (bruto, inclusief kwijtschelding en oninbaar) en de werkelijke rioolheffing in 2023;  Dit aantal stijgt met 378 (gemiddeld 47 per jaar) tot 11.887 eenheden in 2031, daarna blijft het aantal heffingseenheden gelijk. Dit is conform 30% van de huidige woningbouwprognose

Rioolheffing  De rioolheffing per fictieve heffingseenheid bedraagt in 2023 (startjaar) € 206,00. Dit komt overeen met het basistarief voor een waterverbruik tot 300 m3 per jaar;  Er wordt rekening gehouden met kwijtschelding en oninbaar;  De rioolheffing mag maximaal kostendekkend zijn: de geraamde opbrengsten mogen de geraamde lasten niet overstijgen (Gemeentewet artikel 229b);  Reserveren voor toekomstige vervangingsinvesteringen - door dotaties aan de reserves en/of (spaar)voorziening is - toegestaan;  Reserveren enkel voor uitbreiding van het voorzieningenniveau is niet toegestaan;  De opbrengsten van de rioolheffing mogen niet voor andere doeleinden dan voor het gemeentelijk rioolstelsel (inclusief grond- en hemelwatervoorzieningen) worden aangewend ofwel hebben een relatie met de waterhuishouding.

Toerekening van kosten  De kosten voor baggeren worden voor 50% toegerekend aan de rioolheffing. Het jaarlijkse bedrag aan kosten voor baggeren is bepaald op basis van het gemiddelde bedrag in de periode 2022-2028.  Onkruidbestrijding en straatreinigen worden niet toegerekend aan de rioolheffing.

Onze referentie: 01 - Datum: 3 februari 2023

KOSTENDEKKINGSPLAN

Kostendekking

5.1

Uitgaven

De beschreven uitgangspunten, voorziene planmaatregelen en jaarlijkse werkzaamheden leiden tot het volgende uitgavenpatroon voor de gemeente Heiloo in de periode 2023 t/m 2097:

Figuur 1 Verwacht uitgavenpatroon voor de periode 2023 t/m 2097. Bedragen op prijspeil 2023 (exclusief indexatie)

5.2

Kostendekking

Volgens variant A (activeren) activeren we al onze vervangingsinvesteringen. De geactiveerde investeringen leiden tot een boekwaarde. Uit de boekwaarde volgen kapitaallasten (rente- en afschrijvingslasten) voor een bepaalde duur. Volgens variant B (duurzaam financieren) en variant C (duurzaam financieren, huidig) brengen we spaarbedragen in mindering op vervangingsinvesteringen. De spaarvoorziening gebruiken we om de te activeren investeringsuitgaven zoveel mogelijk te reduceren. Spaarbedragen worden in mindering gebracht op de te activeren bedragen. Als het gespaarde bedrag hiertoe niet voldoende is, wordt het resterende investeringsbedrag alsnog geactiveerd. Dit leidt dan tot boekwaarden en van daaruit nieuwe kapitaallasten (rente en afschrijving). Bovendien leiden de resterende boekwaarden van in het verleden geactiveerde investeringen in de beschouwde periode nog tot kapitaallasten. Het gecombineerde boekwaardeverloop van de varianten is weergegeven in Figuur 2.

Onze referentie: 01 - Datum: 3 februari 2023

KOSTENDEKKINGSPLAN

Figuur 2 Boekwaardeverloop volgens drie varianten gemeente Heiloo periode 2023 t/m 2097. Bedragen op prijspeil 2023 (exclusief indexatie)

Als we al onze vervangingsinvesteringen activeren (variant A - activeren), leidt ons uitgavenpatroon in combinatie met onze financiële uitgangspunten tot het lastenpatroon zoals in Figuur 3 is weergegeven.

Figuur 3 Lastenpatroon versus inkomsten volgens variant B periode 2023 t/m 2097. Bedragen op prijspeil 2023 (exclusief indexatie)

Als we vooraf sparen voor onze vervangingsinvesteringen en daartoe vaste spaarbedragen vooraf bepalen op basis van het uitgavenpatroon (variant B – duurzaam financieren), leidt ons uitgavenpatroon in combinatie met onze financiële uitgangspunten tot het lastenpatroon zoals in Figuur 4 is weergegeven.

Onze referentie: 01 - Datum: 3 februari 2023

KOSTENDEKKINGSPLAN

Figuur 4 Lastenpatroon versus inkomsten volgens variant B periode 2023 t/m 2097. Bedragen op prijspeil 2023 (exclusief indexatie)

Als we vooraf sparen voor onze vervangingsinvesteringen en daartoe spaarbedragen gebruiken als sluitpost tussen de lasten in inkomsten (zoals in het huidige beleid Variant C– duurzaam financieren, huidig ), leidt ons uitgavenpatroon in combinatie met onze financiële uitgangspunten tot het lastenpatroon zoals in Figuur 5 is weergegeven.

Figuur 5 Lastenpatroon versus inkomsten volgens variant C periode 2023 t/m 2097. Bedragen op prijspeil 2023 (exclusief indexatie)

Onze referentie: 01 - Datum: 3 februari 2023

KOSTENDEKKINGSPLAN

De bovenstaande lasten-inkomstengrafieken laten voor iedere variant zien welke totaalinkomsten per jaar nodig zijn om de lasten die hieruit betaald worden te kunnen dekken. Dit betekent het volgende: Variant A (Activeren):  Door de rioolheffing de eerste 3 jaar met -2,5% per jaar te laten dalen tot € 190,93, komen de totale inkomsten in 2026 op hetzelfde niveau als de lasten. De voorziening loopt op deze manier ook niet onnodig hoog op;  Vervolgens kan de heffing 15 jaar gelijk blijven. Van 2042 t/m 2051 is een jaarlijkse stijging van de heffing met 2,6% nodig tot € 247,09;  Om de voorziening richting het einde van de beschouwde periode af te bouwen, is vanaf 2090 nog een jaarlijkse daling van de heffing met -2,4% nodig. Hierna is de voorziening opgebruikt. Variant B (duurzaam financieren):  De rioolheffing stijgt de eerste 3 jaar met +2,2% per jaar tot € 220,00 om de lasten op korte termijn te dekken en de spaarvoorziening op te bouwen;  Na deze stijging blijft de heffing 10 jaar gelijk, waarna de heffing gedurende 4 jaar met +2,6% per jaar stijgt tot € 243,90 en gedurende 43 jaar gelijk blijft;  De spaarvoorziening wordt ingezet voor het sparen. De spaarbedragen die worden toegevoegd aan deze voorziening worden vooraf bepaald op basis van het uitgavenpatroon;  Tariefegalisatie gebeurt met een aparte egalisatievoorziening.

Om de voorziening richting het einde van de beschouwde periode af te bouwen, is tussen 2083 en 2090 nog een jaarlijkse daling van de heffing met -4,1% nodig tot een heffing van € 167,27. Hierna is de voorziening opgebruikt. Variant C (duurzaam financieren, huidig):  De rioolheffing stijgt de eerste 15 jaar met +2,0% per jaar tot € 276,11 om de lasten op korte termijn te dekken en de spaarvoorziening op te bouwen;  Na deze stijging blijft de heffing 10 jaar gelijk, waarna de heffing gedurende 15 jaar met -2,0% per jaar kan dalen tot € 202,71;  De spaarvoorziening wordt ingezet voor tariefegalisatie en voor sparen. De spaarbedragen die worden toegevoegd aan deze voorziening zetten in op maximaal sparen. Om de voorziening richting het einde van de beschouwde periode af te bouwen, is tussen 2088 en 2094 nog een jaarlijkse daling van de heffing met -5,6% nodig tot een heffing van € 135,65. Hierna is de voorziening opgebruikt De benodigde inkomsten voor de drie berekende varianten zijn in Figuur 6 vertaald naar de benodigde heffing. Tabel 1 geeft de heffingsontwikkeling voor de drie varianten op korte termijn weer in getallen (exclusief indexatie).

Figuur 6 Heffingsverloop volgens drie varianten gemeente Heiloo periode 2023 t/m 2097. Bedragen op prijspeil 2023 (exclusief indexatie)

Onze referentie: 01 - Datum: 3 februari 2023

KOSTENDEKKINGSPLAN

Tabel 1 Heffing tot en met 2028 volgens de drie varianten

Jaar 2023 2024 2025 2026 2027 2028

variant A (activeren) € 206,00 € 200,85 (+2,5%) € 195,83 (+2,5%) € 190,93 (+2,5%) € 190,93 € 190,93

variant B (duurzaam financieren) € 206,00 € 210,56 (+2,2%) € 215,23 (+2,2%) € 220,00 (+2,2%) € 220,00 € 220,00

variant C (duurzaam financieren, huidig) € 206,00 € 210,06 (+2,0%) € 214,21 (+2,0%) € 218,43 (+2,0%) € 222,74 (+2,0%) € 227,13 (+2,0%)

In variant A (activeren) en (duurzaam financieren, huidig) worden verschillen tussen totale baten en lasten verwerkt op de Egalisatievoorziening Riolering (art. 44.2 BBV). In variant C (duurzaam financieren, huidig) worden deze verschillen verwerkt in een spaarvoorziening (art. 44.1d BBV) . Variant B (duurzaam financieren) maakt gebruik van twee aparte voorzieningen, de spaarvoorziening voor spaarbedragen en egalisatievoorziening voor lastenegalisatie. Het verwachte saldoverloop van deze voorzieningen is weergegeven in Figuur 7 en 8.

Figuur 7 Verwacht saldoverloop van de egalisatievoorziening voor de periode 2023 t/m 2097. Bedragen op prijspeil 2023 (exclusief indexatie)

Onze referentie: 01 - Datum: 3 februari 2023

KOSTENDEKKINGSPLAN

Figuur 8 Verwacht saldoverloop van de spaarvoorziening voor de periode 2023 t/m 2097. Bedragen op prijspeil 2023 (exclusief indexatie)

Onze referentie: 01 - Datum: 3 februari 2023

KOSTENDEKKINGSPLAN

Vergelijking varianten

Onderstaand beschrijven we de voor- en nadelen van de drie varianten voor de gemeente Heiloo Tabel 2: Samenvatting resultaten varianten gemeente Heiloo(prijspeil 2023)

Variant A (activeren) B (duurzaam) D (huidig)

Heffing 2023 € 206,00 € 206,00 € 206,00

Heffing 2028 € 190,93 € 220,00 € 227,13

Heffing 2097 € 203,64 € 167,27 € 135,65

BTW 2023 t/m 2097 € 15,9 MLN € 10,8 MLN € 8,7 MLN

Rentelasten 2023 t/m 2097 € 60,8 MLN € 24,2 MLN € 8,6 MLN

Restboekwaarde 2097 € 20,8 MLN € 1,8 MLN € 0 MLN

In variant A activeren we investeringen en kan de heffing op korte termijn omlaag. Omdat we investeringen activeren schuiven we een groot deel van de lasten die voortkomen uit investeringen buiten de beschouwde periode, De restboekwaarde (ofwel restschuld) groeit tot maximaal € 28,4 miljoen en is aan het einde van de beschouwde periode €20,8 miljoen. Dit is bijna een verdubbeling van de huidige restschuld (€ 14,3 miljoen). Volgende generaties zullen deze lasten moeten aflossen. In variant B, hanteren we een duurzame financieringsmethodiek en bouwen een spaarvoorziening op. Met deze spaarvoorziening beperken we hoge restschulden in de toekomst. De restboekwaarde (ofwel restschuld) groeit tot maximaal € 15,0 miljoen en is aan het einde van de beschouwde periode €1,8 miljoen. De heffing moet volgens variant B omhoog in plaats van omlaag, maar komt niet boven de maximale heffing volgens variant A uit. Op de lange termijn kan de heffing eerder en verder omlaag omdat de uitgaven dan lager zijn en er minder kapitaallasten zijn als gevolg van investeringen in de jaren daarvoor. In variant C, hanteren we net als in variant B een duurzame financieringsmethodiek, maar dan met de spaarbedragen als sluitpost tussen inkomsten en lasten. In deze variant blijft de restboekwaarde conform huidig beleid beperkt tot 0.

De stijging van de heffing is wel het sterkst in deze variant omdat er voldoende spaarbedragen gerealiseerd moeten worden in deze variant om de investeringspiek tussen 2043 en 2058 volledig te kunnen dekken vanuit spaarbedragen. Op de lnage termijn kan de heffing het verst omlaag gebracht worden, omdat er dan geen kapitaallasten meer zijn om af te lossen. Omdat we in de gemeente Heiloo jaarlijks 21% BTW doorbelasten aan de rioolheffing, op basis van directe exploitatiekosten en afschrijvingen, heeft de financieringsmethodiek effect op het BTW verloop. De totale Btw-afdracht aan Algemene Middelen is hoger wanneer we activeren zoals in variant A (€ 15,9 miljoen) dan bij een duurzame financieringsmethodiek zoals in variant B (€ 10,8 miljoen) en in variant C (€ 8,7 miljoen). In de beoordeling van de resultaten dient rekening te worden gehouden met de huidige, lage rentestand, Als de rente in de toekomst weer zou stijgen, pakt variant A ongunstiger uit dan de spaarvarianten. De rente op geactiveerde investeringen zal immers meestijgen, waardoor de rentelasten als gevolg van aanwezige boekwaarde evenredig toe zal nemen. Deze lastenverhoging komt op dat moment direct en volledig ten laste van de rioolheffing. Daarnaast dient rekening gehouden te worden met onzekerheid in de planning van rioolvervanging.

Vanwege de wens om steeds meer integraal en gebiedsgericht te gaan werken, bestaat de kans dat de voordelen van het eerder vervangen van een rioolbuis vanwege meekoppelkansen opwegen tegen de nadelen van kapitaalvernietiging. Bij een duurzame financieringsmethodiek is de gemeente in mindere mate afhankelijk van afschrijvingstermijnen bij het maken van keuzes rond de meest efficiënte timing van rioolvervanging. Door gebruik te maken van een duurzame financieringsmethodiek worden we als gemeente – voor wat betreft de rioolheffing – aanzienlijk minder afhankelijk van veranderingen op de markt. Concluderend kunnen we stellen dat de verlaging van de boekwaarde riolering leidt tot meer zekerheid in de lastenontwikkeling en meer stabiliteit in het benodigde heffingstarief. Het blijven hanteren van een activeringssystematiek leidt bij lage rentestanden tot een lastenvoordeel op de korte termijn, maar bij rentestijgingen juist tot een sterkere (en snellere) lasten- en tariefsverhoging. Spaarvarianten leiden tot lagere heffingen op de lange termijn.

Onze referentie: 01 - Datum: 3 februari 2023

KOSTENDEKKINGSPLAN

6.1

Risico’s

Naast de renteontwikkelingen zijn er andere onzekerheden in de toekomst die de rioolheffing zullen beïnvloeden zoals kostenontwikkelingen van (bouw)materialen en ontwikkelingen rondom klimaatadaptatie. Om een kostendekkende rioolheffing te behouden, dient de in dit rapport weergegeven rioolheffing jaarlijks te worden geïndexeerd op basis van de optredende inflatie. Het langjarig verloop van de rioolheffing hebben we berekend op basis van een inschatting van de restlevensduur, gebaseerd op rioolinspecties, huidige inzichten in mogelijke ontwikkelingen en financiële uitgangspunten. Onvoorziene ontwikkelingen, calamiteiten, strengere regelgeving of bijvoorbeeld wijzigingen in financiële uitgangspunten kunnen het verloop beïnvloeden. Met name een rentewijziging kan het verloop van de rioolheffing aanzienlijk beïnvloeden. De grootte van die impact is afhankelijk van de financieringsmethode. Mochten onvoorziene ontwikkelingen, calamiteiten, strengere regelgeving of bijvoorbeeld wijzigingen in financiële uitgangspunten aan de orde zijn, actualiseren we het kostendekkingsplan.

Onze referentie: 01 - Datum: 3 februari 2023

KOSTENDEKKINGSPLAN

Bijlage A Kostendekkingsplan

Termijnen, Percentages, Voorzieningen, Eenheden

Onze referentie: 01 - Datum: 3 februari 2023

KOSTENDEKKINGSPLAN

Algemeen v4.10 Kevin Gortmaker Zita Hegger

v4.10

YAG€R

ALGEMEEN Opdrachtgever: Project: Projectnummer:

startjaar

2023

Gemeente Heiloo

beschouwde periode

KDPén BUCH werkorganisatie

prijspeil

2023

30139672

aantal heffingseenheden (in startjaar)

11.510

rioolheffing (in startjaar, nominaal)

€

jaar

eenheden

206,00

PERCENTAGES (nominaal) ACTIVERINGSGEGEVENS

technische levensduur

afschrijvingstermijn

Afschrijvings-vorm

Afschrijvingsvorm (default)

Rente op schulden uit geactiveerde (rest)investeringen:

3,50% 3,50%

in 2023 vanaf 2024

Indexatie prijspeil (op basis van verwachte inflatie na 2023):

2,40%

per jaar

Indexatie kostenkengetallen Leidraad D1100 (van 2015 naar 2023):

2,00%

per jaar

lineair Rente op positief saldo voorzieningen (nominaal):

vrij-verval riolering

jaar

lineair

gemalen, bouwkundig

jaar

lineair

gemalen, E/M

jaar

lineair

persleidingen

jaar

lineair

drukriolering, bouwkundig

jaar

lineair

drukriolering, E/M

jaar

lineair

IBA's

jaar

lineair

Egalisatievoorziening Groot Onderhoud (BBV 44.1c)

randvoorziening, bouwkundig (BBB / BBL) randvoorziening, bouwkundig overig

45 45

jaar jaar

jaar

lineair

Egalisatievoorziening riolering (BBV 44.2)

randvoorziening, E/M

jaar

lineair

BTW afdracht aan algemene middelen (BTW-compensatie)

infiltratie voorzieningen

jaar

lineair

BTW:

drainage / DT-riolering

jaar

lineair

BTW-compensatie op basis van directe exploitatiekosten en :

VOORZIENINGEN per 1/1 van startjaar (2023)

Startsaldi (nominaal)

Spaarvoorziening Rioolvervanging (BBV 44.1d)

BTW over dotaties aan spaar- / groot onderhoudsvoorziening:

Tijdstip eerste afschrijving

begin volg.jaar (saldo 1/1)

Tijdstip rentetoerekening

einde jaar (saldo 31/12)

Onze referentie: 01 - Datum: 3 februari 2023

0,0 factor 1,0

BTW-vast bedrag (indien van toepassing)

€

781.950

21,00% afschrijvingen

KOSTENDEKKINGSPLAN

Onze referentie: 01 - Datum: 3 februari 2023

KOSTENDEKKINGSPLAN

Heffingseenheden v4.10

YAG€R

Opdrachtgever: Gemeente Heiloo Project: KDPén BUCH werkorganisatie Projectnummer: 30139672

Heffingseenheden per 1-1-2023: per 1-1-2097:

Jaar 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 2033 2034 2035 2036 2037 2038 2039 2040 2041 2042 2043 2044 2045 2046 2047 2048 2049 2050 2051 2052 2053 2054 2055 2056 2057 2058 2059 2060 2061 2062 2063 2064 2065 2066 2067 2068 2069 2070 2071 2072 2073 2074 2075 2076 2077 2078 2079 2080 2081 2082 2083 2084 2085 2086 2087 2088 2089 2090 2091 2092 2093 2094 2095 2096 2097

889.905 Heffingseenheden per 1 januari 11.510 11.542 11.562 11.654 11.716 11.779 11.824 11.862 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887 11.887

11.510 11.887

378 Totale toename gedurende jaar 32 20 93 62 63 45 37 26 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Meegerekend aandeel van de woningbouw prognose 30%

378 Deel woningbouw prognose 32 20 93 62 63 45 37 26 0 0

Onze referentie: 01 - Datum: 3 februari 2023

[…]

KOSTENDEKKINGSPLAN

Totaaloverzicht Uitgaven

Onze referentie: 01 - Datum: 3 februari 2023

KOSTENDEKKINGSPLAN

Uitgaven - VAST PRIJSPEIL (2023) v4.10

YAG€R

Opdrachtgever: Gemeente Heiloo Project: KDPén BUCH werkorganisatie Projectnummer: 30139672

Alle vermelde bedragen zijn exclusief BTW

EXPLOITATIE € 312.000

Jaar

Planvorming

2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 2033 2034 2035 2036 2037 2038 2039 2040 2041 2042 2043 2044 2045 2046 2047 2048 2049 2050 2051 2052 2053 2054 2055 2056 2057 2058 2059 2060 2061 2062 2063 2064 2065 2066 2067 2068 2069 2070 2071 2072 2073 2074 2075 2076 2077 2078 2079 2080 2081 2082 2083 2084 2085 2086 2087 2088 2089 2090 2091 2092 2093 2094 2095 2096 2097

€ € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € €

40.000 40.000 40.000 16.000 16.000 16.000 16.000 16.000 16.000 16.000 16.000 16.000 16.000 16.000 16.000 -

€

6.732.000

€

Onderzoek € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € €

117.000 115.000 137.000 115.000 115.000 117.000 115.000 115.000 115.000 115.000 139.000 98.000 98.000 98.000 81.000 83.000 81.000 81.000 103.000 81.000 83.000 81.000 81.000 81.000 81.000 83.000 103.000 81.000 81.000 81.000 81.000 81.000 81.000 81.000 103.000 81.000 81.000 81.000 81.000 81.000 81.000 81.000 103.000 81.000 81.000 81.000 81.000 81.000 81.000 81.000 103.000 81.000 81.000 81.000 81.000 81.000 81.000 81.000 103.000 81.000 81.000 81.000 81.000 81.000 81.000 81.000 103.000 81.000 81.000 81.000 81.000 81.000 81.000 81.000 103.000

7.444.007

Onderhoud € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € €

108.418 108.418 108.418 108.418 106.918 106.918 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500 98.500

€

9.571.000

Maatregelen € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € €

174.000 174.000 174.000 174.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000 125.000

€

6.975.000 Facilitair / Overig € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000 € 93.000

Onze referentie: 01 - Datum: 3 februari 2023

€

22.088.075 € Overhead

294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508 294.508

19.891.118 €

Loonkosten € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € €

265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215 265.215

73.013.201

INVESTERINGEN € 71.988.462 €

TOTAAL

vrij-verval riolering

1.052.140 1.050.140 1.072.140 1.090.140 999.640 1.001.640 991.223 991.223 1.031.223 991.223 1.015.223 974.223 974.223 1.014.223 957.223 959.223 957.223 957.223 995.223 957.223 959.223 957.223 957.223 973.223 957.223 959.223 979.223 957.223 973.223 957.223 957.223 957.223 957.223 973.223 979.223 957.223 957.223 957.223 973.223 957.223 957.223 957.223 979.223 973.223 957.223 957.223 957.223 957.223 973.223 957.223 979.223 957.223 957.223 973.223 957.223 957.223 957.223 957.223 995.223 957.223 957.223 957.223 957.223 973.223 957.223 957.223 979.223 957.223 973.223 957.223 957.223 957.223 957.223 973.223 979.223

785.031 785.031 785.031 785.031 785.031 612.853 612.853 612.853 612.853 612.853 543.631 543.631 543.631 543.631 543.631 680.518 680.518 680.518 680.518 680.518 1.998.208 1.998.208 1.998.208 1.998.208 1.998.208 1.631.464 1.631.464 1.631.464 1.631.464 1.631.464 1.218.947 1.218.947 1.218.947 1.218.947 1.218.947 434.895 434.895 434.895 434.895 434.895 938.645 938.645 938.645 938.645 938.645 1.127.073 1.127.073 1.127.073 1.127.073 1.127.073 944.229 944.229 944.229 944.229 944.229 1.123.178 1.123.178 1.123.178 1.123.178 1.123.178 1.094.719 1.094.719 1.094.719 1.094.719 1.094.719 604.413 604.413 604.413 604.413 604.413 659.887 659.887 659.887 659.887 659.887

575.000 gemalen, bouwkundig 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000 25.000 25.000 25.000 25.000 25.000 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000 10.000 10.000 10.000 10.000 10.000

€

2.250.000 € gemalen, E/M

30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000 30.000

907.389 € persleidingen

5.354 5.354 5.354 5.354 5.354 380 380 380 380 380 4.710 4.710 4.710 4.710 4.710 27.321 27.321 27.321 27.321 27.321 3.642 3.642 3.642 3.642 3.642 13.482 13.482 13.482 13.482 13.482 62.539 62.539 62.539 62.539 62.539 19.891 19.891 19.891 19.891 19.891 4.134 4.134 4.134 4.134 4.134 2.619 2.619 2.619 2.619 2.619 31.672 31.672 31.672 31.672 31.672 5.354 5.354 5.354 5.354 5.354 380 380 380 380 380

666.281 drukriolering, bouwkundig € € € € € € € € € € € € € € € € 12.457 € 12.457 € 12.457 € 12.457 € 12.457 € 35.707 € 35.707 € 35.707 € 35.707 € 35.707 € € € € € € € € € € € 5.563 € 5.563 € 5.563 € 5.563 € 5.563 € 75.707 € 75.707 € 75.707 € 75.707 € 75.707 € € € € € € € € € € € 3.823 € 3.823 € 3.823 € 3.823 € 3.823 € € € € € € € € € € € € € € € -

€

1.787.500 €

drukriolering, E/M € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € €

46.500 46.500 46.500 46.500 46.500 12.500 12.500 12.500 12.500 12.500 12.500 12.500 12.500 12.500 12.500 46.500 46.500 46.500 46.500 46.500 12.500 12.500 12.500 12.500 12.500 12.500 12.500 12.500 12.500 12.500 46.500 46.500 46.500 46.500 46.500 12.500 12.500 12.500 12.500 12.500 12.500 12.500 12.500 12.500 12.500 46.500 46.500 46.500 46.500 46.500 12.500 12.500 12.500 12.500 12.500 12.500 12.500 12.500 12.500 12.500 46.500 46.500 46.500 46.500 46.500 12.500 12.500 12.500 12.500 12.500 12.500 12.500 12.500 12.500 12.500

151.257 drainage / DTriolering € € € € € € € € € € € € € € € € 15.126 € 15.126 € 15.126 € 15.126 € 15.126 € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € 15.126 € 15.126 € 15.126 € 15.126 € 15.126 € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € -

€

Groot Onderhoud € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € €

12.821.987 € Verbetering

108.326 90.000 90.000 90.000 436.888 90.000 379.160 333.379 175.815 257.169 297.046 191.580 112.923 312.604 168.187 92.952 183.553 231.266 487.786 184.019 669.531 590.112 236.069 267.122 268.080 121.482 133.947 150.347 141.436 137.007 72.987 50.932 121.509 12.098 197.035 76.415 37.319 165.193 49.143 284.642 226.346 160.969 185.584 54.322 401.879 196.759 348.246 262.773 334.172 291.708 19.249 113.280 1.728 33.468 125.234 108.075 18.838 114.816 262.818 176.195 127.390 129.867 333.225 74.513 319.628 47.133 254.360 1.830 1.830 693 -

91.147.876 TOTAAL

969.857 951.531 951.531 951.531 1.298.419 755.708 1.044.868 999.087 841.523 922.877 893.557 788.091 709.434 909.115 764.698 882.263 972.864 1.020.577 1.277.097 973.330 2.783.267 2.703.848 2.349.805 2.380.858 2.381.816 1.804.088 1.816.553 1.832.953 1.824.042 1.819.613 1.381.916 1.359.861 1.430.438 1.321.027 1.505.964 631.912 592.816 720.690 604.640 840.139 1.318.089 1.252.712 1.277.327 1.146.065 1.493.622 1.429.591 1.581.078 1.495.605 1.567.004 1.524.540 1.018.597 1.112.628 1.001.076 1.032.816 1.124.582 1.334.248 1.245.011 1.340.989 1.488.991 1.402.368 1.298.609 1.301.086 1.504.444 1.245.732 1.490.847 704.400 911.627 657.267 659.097 659.097 712.766 712.766 713.459 712.766 712.766

KOSTENDEKKINGSPLAN

Uitgaven - NOMINAAL v4.10

YAG€R

Opdrachtgever: Gemeente Heiloo Project: KDPén BUCH werkorganisatie Projectnummer: 30139672

Alle vermelde bedragen zijn exclusief BTW

EXPLOITATIE € 759.143 €

Jaar

Planvorming

42.950 48.357 54.445 24.520 27.607 31.083 34.996 39.402 44.363 49.948 56.236 63.317 71.288 80.263 90.368 -

17.745.441 € Onderzoek

117.000 117.760 143.655 123.480 126.444 131.730 132.586 135.768 139.026 142.363 176.203 127.211 130.264 133.391 112.898 118.462 118.382 121.223 157.847 127.111 133.376 133.286 136.485 139.760 143.115 150.168 190.825 153.668 157.356 161.133 165.000 168.960 173.015 177.167 230.694 185.773 190.232 194.798 199.473 204.260 209.162 214.182 278.892 224.586 229.976 235.496 241.148 246.935 252.862 258.930 337.159 271.508 278.024 284.697 291.530 298.526 305.691 313.028 407.601 328.233 336.111 344.177 352.438 360.896 369.558 378.427 492.759 396.810 406.333 416.085 426.071 436.297 446.768 457.490 595.709

20.262.150 € Onderhoud

108.418 111.020 113.684 116.413 117.557 120.379 113.563 116.288 119.079 121.937 124.864 127.860 130.929 134.071 137.289 140.584 143.958 147.413 150.951 154.574 158.283 162.082 165.972 169.956 174.034 178.211 182.488 186.868 191.353 195.945 200.648 205.464 210.395 215.444 220.615 225.910 231.331 236.883 242.569 248.390 254.352 260.456 266.707 273.108 279.663 286.374 293.247 300.285 307.492 314.872 322.429 330.167 338.091 346.205 354.514 363.023 371.735 380.657 389.793 399.148 408.727 418.537 428.582 438.868 449.400 460.186 471.230 482.540 494.121 505.980 518.123 530.558 543.292 556.331 569.683

25.840.599 €

174.000 178.176 182.452 186.831 137.439 140.737 144.115 147.574 151.116 154.743 158.456 162.259 166.153 170.141 174.225 178.406 182.688 187.072 191.562 196.159 200.867 205.688 210.625 215.680 220.856 226.156 231.584 237.142 242.834 248.662 254.629 260.741 266.998 273.406 279.968 286.687 293.568 300.613 307.828 315.216 322.781 330.528 338.461 346.584 354.902 363.419 372.141 381.073 390.219 399.584 409.174 418.994 429.050 439.347 449.891 460.689 471.745 483.067 494.661 506.533 518.689 531.138 543.885 556.939 570.305 583.992 598.008 612.360 627.057 642.106 657.517 673.297 689.457 706.003 722.948

19.074.248 Facilitair / Overig € 93.000 € 95.232 € 97.518 € 99.858 € 102.255 € 104.709 € 107.222 € 109.795 € 112.430 € 115.128 € 117.892 € 120.721 € 123.618 € 126.585 € 129.623 € 132.734 € 135.920 € 139.182 € 142.522 € 145.943 € 149.445 € 153.032 € 156.705 € 160.466 € 164.317 € 168.260 € 172.299 € 176.434 € 180.668 € 185.004 € 189.444 € 193.991 € 198.647 € 203.414 € 208.296 € 213.295 € 218.414 € 223.656 € 229.024 € 234.521 € 240.149 € 245.913 € 251.815 € 257.858 € 264.047 € 270.384 € 276.873 € 283.518 € 290.323 € 297.290 € 304.425 € 311.732 € 319.213 € 326.874 € 334.719 € 342.752 € 350.979 € 359.402 € 368.028 € 376.860 € 385.905 € 395.167 € 404.651 € 414.362 € 424.307 € 434.490 € 444.918 € 455.596 € 466.530 € 477.727 € 489.193 € 500.933 € 512.956 € 525.267 € 537.873

Onze referentie: 01 - Datum: 3 februari 2023

€

60.403.358 € Overhead

294.508 301.576 308.814 316.225 323.815 331.586 339.544 347.693 356.038 364.583 373.333 382.293 391.468 400.863 410.484 420.335 430.423 440.754 451.332 462.164 473.256 484.614 496.244 508.154 520.350 532.838 545.627 558.722 572.131 585.862 599.923 614.321 629.065 644.162 659.622 675.453 691.664 708.264 725.262 742.668 760.492 778.744 797.434 816.572 836.170 856.238 876.788 897.831 919.379 941.444 964.039 987.176 1.010.868 1.035.129 1.059.972 1.085.411 1.111.461 1.138.136 1.165.451 1.193.422 1.222.064 1.251.394 1.281.427 1.312.181 1.343.674 1.375.922 1.408.944 1.442.759 1.477.385 1.512.842 1.549.150 1.586.330 1.624.402 1.663.388 1.703.309

54.395.429

€ 198.480.368

INVESTERINGEN € 191.719.331

TOTAAL

vrij-verval riolering

265.215 271.580 278.098 284.772 291.607 298.605 305.772 313.111 320.625 328.320 336.200 344.269 352.531 360.992 369.656 378.527 387.612 396.915 406.441 416.195 426.184 436.412 446.886 457.612 468.594 479.840 491.357 503.149 515.225 527.590 540.252 553.218 566.496 580.092 594.014 608.270 622.869 637.817 653.125 668.800 684.851 701.288 718.118 735.353 753.002 771.074 789.580 808.530 827.934 847.805 868.152 888.988 910.323 932.171 954.543 977.452 1.000.911 1.024.933 1.049.531 1.074.720 1.100.513 1.126.926 1.153.972 1.181.667 1.210.027 1.239.068 1.268.806 1.299.257 1.330.439 1.362.370 1.395.066 1.428.548 1.462.833 1.497.941 1.533.892

1.052.140 1.075.344 1.124.221 1.170.529 1.099.116 1.127.747 1.142.802 1.170.229 1.246.672 1.227.074 1.286.948 1.264.613 1.294.964 1.380.488 1.334.174 1.369.048 1.398.982 1.432.558 1.525.174 1.502.146 1.541.411 1.575.114 1.612.917 1.679.234 1.691.266 1.735.475 1.814.180 1.815.983 1.890.649 1.904.196 1.949.897 1.996.694 2.044.615 2.128.682 2.193.209 2.195.389 2.248.078 2.302.032 2.396.683 2.413.855 2.471.788 2.531.111 2.651.427 2.698.425 2.717.760 2.782.986 2.849.777 2.918.172 3.038.156 3.059.925 3.205.378 3.208.564 3.285.570 3.420.660 3.445.169 3.527.854 3.612.522 3.699.223 3.938.381 3.878.916 3.972.010 4.067.338 4.164.954 4.336.201 4.367.271 4.472.086 4.684.665 4.689.322 4.882.129 4.917.110 5.035.121 5.155.964 5.279.707 5.496.788 5.663.413

785.031 803.872 823.165 842.921 863.151 690.012 706.572 723.530 740.894 758.676 689.135 705.674 722.610 739.953 757.712 971.268 994.578 1.018.448 1.042.891 1.067.920 3.210.996 3.288.060 3.366.974 3.447.781 3.530.528 2.951.728 3.022.570 3.095.111 3.169.394 3.245.459 2.483.039 2.542.632 2.603.655 2.666.143 2.730.131 997.432 1.021.370 1.045.883 1.070.984 1.096.688 2.423.816 2.481.988 2.541.556 2.602.553 2.665.014 3.276.800 3.355.443 3.435.974 3.518.437 3.602.880 3.090.832 3.165.012 3.240.972 3.318.755 3.398.405 4.139.484 4.238.832 4.340.564 4.444.737 4.551.411 4.542.554 4.651.575 4.763.213 4.877.530 4.994.590 2.823.779 2.891.550 2.960.947 3.032.010 3.104.778 3.471.094 3.554.401 3.639.706 3.727.059 3.816.508

€

1.757.335 gemalen, bouwkundig 5.629 5.765 5.903 6.045 6.190 12.677 12.981 13.292 13.611 13.938 16.069 16.455 16.850 17.254 17.668 9.046 9.263 9.486 9.713 9.946 22.935 23.485 24.049 24.626 25.217 38.734 39.663 40.615 41.590 42.588 29.074 29.771 30.486 31.217 31.967 32.734 33.520 34.324 35.148 35.991 92.138 94.349 96.613 98.932 101.307 23.360 23.920 24.494 25.082 25.684 52.601 53.864 55.157 56.480 57.836

€

6.152.983

€

gemalen, E/M € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € €

30.000 30.720 31.457 32.212 32.985 33.777 34.588 35.418 36.268 37.138 38.030 38.942 39.877 40.834 41.814 42.817 43.845 44.897 45.975 47.078 48.208 49.365 50.550 51.763 53.005 54.278 55.580 56.914 58.280 59.679 61.111 62.578 64.080 65.618 67.192 68.805 70.456 72.147 73.879 75.652 77.467 79.327 81.231 83.180 85.176 87.221 89.314 91.457 93.652 95.900 98.202 100.559 102.972 105.443 107.974 110.565 113.219 115.936 118.719 121.568 124.485 127.473 130.532 133.665 136.873 140.158 143.522 146.966 150.494 154.106 157.804 161.591 165.470 169.441 173.507

2.362.278 persleidingen

6.028 6.173 6.321 6.473 6.628 481 493 505 517 529 6.722 6.884 7.049 7.218 7.391 43.903 44.957 46.035 47.140 48.272 6.589 6.747 6.909 7.075 7.245 27.463 28.123 28.798 29.489 30.196 143.433 146.876 150.401 154.010 157.706 51.364 52.597 53.859 55.152 56.475 12.019 12.308 12.603 12.905 13.215 8.573 8.778 8.989 9.205 9.426 116.727 119.528 122.397 125.334 128.342 25.015 25.616 26.230 26.860 27.505 1.997 2.045 2.094 2.144 2.196

€

1.560.631 drukriolering, bouwkundig € € € € € € € € € € € € € € € € 17.779 € 18.206 € 18.642 € 19.090 € 19.548 € 57.379 € 58.756 € 60.166 € 61.610 € 63.089 € € € € € € € € € € € 12.758 € 13.065 € 13.378 € 13.699 € 14.028 € 195.494 € 200.186 € 204.990 € 209.910 € 214.948 € € € € € € € € € € € 14.089 € 14.427 € 14.774 € 15.128 € 15.491 € € € € € € € € € € € € € € € -

Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=Heiloo&id=8aeb1968-0dad-4d56-8cea-503fc9bd5ca5