Heiloo - Technische vragen - Jaarstukken 2025 d.d. 29-6

#

Partij 1 VVD

Paginanr. Hoofdstuk Jaarstukken 2025

Vraag Mijn verzoek is om voor de jaarrekening 2026 en verder een verklarende afkortingenlijst toe te voegen. Soms staat in de tekst gewoon een (voor mij) onverklaarbare afkorting (bijv. RIEC), soms voluit met de afkorting erachter, soms de afkorting en voluit daarachter. Maar meestal alleen de afkorting. Een afkortingenlijst zou een hoop gegoogle besparen... Alvast dank.

Antwoord d.d. 29-6 Akkoord. Wij nemen dit mee in onze evaluatie.

2 VVD

11

Vraag omtrent uitleg van pensioenvoorziening:

Vraag is ingetrokken. Ter volledigheid nog opgenomen in het overzicht.

"De overbesteding op het budget College € 953.000 (N )is vooral ontstaan door een dotatie aan de pensioenvoorziening voor wethouders (via ABP) welke wijzigt door de Wet toekomst pensioenen. De stellige uitspraak van de commisie BBV hierover houdt in dat in het resultaat van 2025 de voorziening aangevuld moet worden tot 100% en vervolgens nog eens verhoogd moet worden met 22,2% om de dekkingsgraad van het ABP te waarborgen om zodoende het pensioen in 2027 te kunnen aankopen € 925.000 (N)." Het kan niet zo zijn dat een verhoging zou moeten dienen om de dekkingsgraad van het ABP op te krikken. Bij het ABP kunnen problemen ontstaan als de dekkingsgraad lager is dan 107%. Maar die is momenteel 124%. Dus hoezo? Het ABP vaart in per 1 januari 2027 en ik begrijp wel dat zij de dekkingsgraad zo hoog mogelijk willen zien, maar mij lijkt deze methode niet correct.

Bij de BUIG aanvraag zoals behandeld in de commissie op 1 juni jl. is uitgegaan van ca 220 mensen met bijstand in Heiloo. In de jaarrekening 2025 staat op blz. 27, omgerekend een aantal dat uitkomt op ca. 360 mensen. Waar komt dit verschil uit voort en wat zijn de gevolgen nu en op termijn?

3 Heiloo-2000 27

Het verschil komt voort uit verschillende teleenheden. 220 betreft het aantal huishoudens met bijstand in Heiloo. 360 het aantal mensen met bijstand in Heiloo. Huishoudens bestaan uit meerdere personen en dat verklaart het verschil. Er zijn daarmee ook geen gevolgen.

4 PRO

24 / 25 / 160

uitvoering Wet inburgering

Volgens de tabel op pagina 160 is in 2025 € 138k ontvangen voor dit bestedingsdoel en Op blz 160 staat de toename van de balanspostie vermeld. Dit is het saldo van de ontvangen voorschotten minus de bestedingen. zijn deze gelden in 2025 niet aangewend. Hoe moeten wij dit lezen in relatie tot de In 2025 is er € 541.000 aan voorschot ontvangen, 417.000 besteeed en heeft er een correctie plaatsgevonden over de jaren 2022informatie die wordt verstrekt op pagina’s 24 en 26 ? 2024, waardoor de balanspostie met € 138.000 is toegenomen.

5 PRO

24 / 25 / 160

uitvoering Wet inburgering

Volgens de balans was eind 2024 € 610k niet aangewend en eind 2025 € 748k. Wat is nu de bedoeling met deze gelden? Waarom zijn ze in 2025 niet aangesproken?

Gemeenten ontvangen deze middelen in één keer vooraf voor de gehele inburgeringsperiode van 3 jaar. Jaarlijks vindt de afrekening plaats op basis van het werkelijke aantal inburgeraars die in dat jaar gebruik heeft gemaakt van deze regeling. Dit houdt in dat deze midden in 3 jaar worden besteed. De gemeente reserveert het voorschot om op een later moment in te kunnen zetten voor inburgering. Hierdoor kan de balans positie toe- of afnemen.

6 PRO

25 / 27

Zwembad ’t Baafje

Welke investeringen in het zwembad zijn in 2026 gepland en zal de in 2025 gevormde bestemmingsreserve van € 600k toereikende financiële dekking zijn voor de daarmee gemoeide toekomstige kapitaallasten ? Zo nee: hoeveel extra dekking zou daarvoor nodig zijn?

7 PRO

25 / 27

Zwembad ’t Baafje

De € 65k (V) is het saldo van de in de tekst genoemde posten en is opgenomen in de voorgestelde begrotingsoverheveling naar 2026. Hoeveel zal inclusief deze € 65k m.b.t. ’t Baafje in 2026 in totaal zijn begroot en graag een specificatie van dit bedrag verstrekken waar mede uit blijkt:

De pompinstallatie wordt vervangen. Dit betreft een investering van € 900K (afschrijvingstermijn 30 jaar). De kapitaallasten hiervan zijn jaarlijks € 30K. Hiervan wordt € 20K gedekt uit de bestemmingsreserve,. € 8,5K komt uit de verlaging van de kapitaallasten van een reeds bestaand investeringskrediet wat niet volledig wordt benut voor die betreffende investering (vervanging tegelwerk zwembad) en wordt ingezet voor de pompinstallatie. De resterende € 1,5K wordt jaarlijks via de exploitatie van het Baafje geboekt. Er is voor 2026 € 433K begroot in de exploitatie van "t Baafje.

8 PRO

25 / 27

Zwembad ’t Baafje

Welk deel van het (over 2026) verwachte/begrote exploitatieresultaat van het zwembad ten goede komt aan de externe exploitant?

Holland Sport betaalt aan huur per jaar voor seizoen 2026 € 137.385,93. De gemeente betaalt aan exploitatiebijdrage per jaar/ voor seizoen 2026 € 153.187,40. Voor het verschil tussen de te ontvangen exploitatiebijdrage en de te betalen huur stuurt Holland Sport de gemeente hiervoor aan het einde van het seizoen 2026 een factuur van € 15.801.Er worden dus verder geen bedragen voor de huur of de exploitatiebijdrage aan elkaar over gemaakt, alleen die €15.801 aan het einde van het zwemseizoen.

9 PRO

25 / 27

Zwembad ’t Baafje

Voor welk (restant-) bedrag de gemeente Heiloo (in totaal) verwacht c.q. begroot financiële dekking over 2026 te moeten bieden voor de exploitatiekosten?

In de exploitatie is er begroot voor 2026 totaal € 433K, dit is inclusief de overheveling van de € 65K vanuit 2025.

10 PRO

25 / 27

Zie ook vraag 6. Er ontstaat een extra druk op de exploitatie van € 1,5K per jaar door de investering in de pompinstallatie.

11 PRO

25 / Bijlage 2

Onderwijshuisvesting

Kapitaallasten/onderhoudskosten/eigenaarskosten voor en na onttrekking bestemmingsreserve. Waarom is besluitvorming over ventilatieverbeteringen bij bestaande schoollocaties gekoppeld aan het IKC Zandzoom? Welk raadsbesluit lag daaraan ten grondslag?

12 PRO

25 / Bijlage 2

Onderwijshuisvesting

13 PRO

25 / Bijlage 2

Onderwijshuisvesting

14 PRO

25

Kosten opvang vluchtelingen/ontheemden

15 PRO

35

Kapitaallasten Ons Podium

De bestemmingsreserve ter dekking van kapitaallasten muziekschool van € 21k is bijna In 2027 en 2029 vallen er afschrijvingslasten vij van drie oudere investeringen. In 2025 en 2026 begint de afschrijving te lopen van uitgeput en zag (waarschijnlijk) op een vorige investering. Gesteld dat voor de dekking de recente investeringen. Deze lopen door tot respectievelijk 2034 (AT 10 jaar), 2039 (AT 15 jaar) en 2050 (AT 25 jaar). Per 1-12026 is de boekwaarde van alle investeringen samen € 2.002.630,-. Dit gehele bedrag wordt dus over de periode 2026 - 2050 (vanaf 2026) van de kapitaallasten van Ons Podium inclusief de recentere investeringen (uitgevoerd tot en met 2024) de bestemmingsreserve aangevuld wordt, afgeschreven. Er zou dus een dotatie moeten plaatsvinden tot dit bedrag. hoeveel middelen zouden daarmee gemoeid zijn ?

16 PRO

35

Kapitaallasten Ons Podium

Wat zou vervolgens jaarlijks van 2026 – 2030 vrijvallen ten gunste van dit taakveld als de (toekomstige) kapitaallasten Ons Podium vanuit een aangevulde bestemmingsreserve volledig gedekt zouden worden ?

17 PRO

35

Theather De Beun

Graag een volledig overzicht verstrekken van de over 2025 verantwoorde baten en Zie bijlage 17 Theater De Beun lasten inzake Theater de Beun zoals die zijn verwerkt op de betreffende programma’s/ taakvelden in bijlage 2 bij de jaarrekening. Dus inclusief: kapitaallasten, onderhoud, energie, (eventueel verleende) directe subsidie, zakelijke lasten, overige kosten etc. Graag dit overzicht aanvullen met de voor 2026 begrote bedragen en – indien van toepassing – de voorgestelde bijstelling daarop als onderdeel van de 1e FIRAP2026.

Zwembad ’t Baafje

Op dit moment vindt de herijking van het integraal huisvestingsplan (IHP) onderwijsvoorzieningen 2024-2027 plaats. U bent daarover geïnformeerd. In dit proces wordt gezamenlijk met de schoolbesturen gekeken hoe het scholenlandschap de komende jaren kan worden vorm gegeven zodat we toewerken naar toekomstig bestendige onderwijshuisvesting. Het wel of niet realiseren van kc Zandzoom heeft invloed op de overige scholen in Heiloo en het toekomstperspectief van die schoolgebouwen. We willen eerst zicht hebben op de totale puzzel die gezamenlijk met de schoolbesturen wordt gelegd om een goede afweging te kunnen maken bij de investeringen in de schoolgebouwen.

Volgens de resultaten per taakveld in bijlage 2 is € 560k minder uitgegeven aan Het college heeft niet voorgesteld om het resterende overschot van € 250.000 toe te voegen aan de Bestemmingsreserve onderwijshuisvesting dan was begroot. Het college stelt voor om € 310k onder de Duurzaamheid scholen. De raad kan bij de behandeling van de jaarrekening besluiten om dit alsnog te doen. noemer van “IHP” over te hevelen naar 2026. Waarom niet € 560k? Waarom wordt niet voorgesteld om het resterend overschot van € 250k – bijvoorbeeld De keuze om een bestemmingsreserve te vormen of te vullen is aan de raad. Daarom doet het college hierover geen voorstel, – toe te voegen aan de Bestemmingsreserve Duurzaamheid scholen die in 2025 is maar voert het graag uit wat de raad besluit. opgezet? Welke uitgaven/bestedingen verwacht het college in 2026 te moeten dekken met deze Voorgesteld wordt om een deel van de resterende vrij besteedbare middelen van het Rijk voor Oekraïne via resultaatbestemming aanvullende € 453k en op basis waarvan meent u dat de huidige begroting 2026 voor over te hevelen naar 2026 voor 'Oekraïners, asielzoekers, statushouders en ontheemden', aangezien in 2026 kosten worden deze taakstelling ontoereikend zal zijn en met € 453k moet worden aangevuld (mede verwacht voor het uitbreiden van het oude gemeentehuis voor mogelijk meerdere doelgroepen.

Hiervoor is nog een nadere uitwerking en besluitvorming nodig. Aangezien nog niet inzichtelijk is wat de verwachte extra kosten zijn en of de kosten volledig gelet op de jaarlijks blijkende financiële overschotten) ? in 2026 besteed gaan worden, is het voorstel om 50% van het restantbudget van € 906.000 via resultaatbestemming over te hevelen naar 2026. Bij de 2e firap 2026 wordt het budget verdeeld over 2026 en 2027.

Voor 2026 € 107.962, voor 2027 € 97.137, voor 2028 € 97.137, voor 2029 € 95.285, voor 20230 € 95.285

18 PRO

49

19 PRO

50

Zandzoom

Waarop is de verwachting gebaseerd dat de realisatie waarschijnlijk in 2026 start?

Start realisatie in 2026 is niet correct. De verwachte start van het project is 2032.

Inbrei Locaties

Graag de specificatie verstrekken van de vermelde (verwachte) 650 woningen naar: - (inbrei-)locatie - woningtypen

De eerdere raming van 650 woningen was gebaseerd op de toen beschikbare kennis en inschattingen. Inmiddels is de informatie geactualiseerd. Op 17 februari 2026 is een overzicht van de voortgang van de inbreilocaties in Heiloo met de raad gedeeld. Uit dit geactualiseerde overzicht blijkt dat de concrete inbreilocaties gezamenlijk uitkomen op 558 woningen. Daarnaast zijn er meerdere locaties die nog in overleg of in onderzoek zijn. Voor deze locaties is het aantal woningen nog niet vastgesteld. Zodra hierover meer duidelijkheid ontstaat, wordt de raad hierover geïnformeerd.

20 PRO

51

Ongewenst verhuurgedrag

a. Kunt u reeds informatie verstrekken over de aantallen en type meldingen die zijn gedaan sinds de start van dit meldpunt ?

Sinds de start van het meldpunt op 1 januari 2024 zijn 11 meldingen binnengekomen. Deze meldingen hebben onder meer betrekking op achterstallig onderhoud, intimidatie, woonfraude, servicekosten en een te hoge huurprijs.

21 PRO

51

Ongewenst verhuurgedrag

b.Zijn in concrete situaties vanuit de gemeente maatregelen getroffen in reactie op meldingen – en zo ja – kunt u daarvan voorbeelden geven ?

Naar aanleiding van meldingen zijn in voorkomende gevallen verschillende vervolgacties ondernomen. Afhankelijk van de aard van de melding ging dit onder meer om: •bestuurlijk bespreken van een melding met de betreffende verhuurder; •nader oppakken van meldingen binnen de gemeentelijke organisatie en het waar nodig treffen van vervolgstappen; •informeren van melders over hun rechten en mogelijkheden; •doorverwijzen van melders naar andere instanties, zoals de Huurcommissie, het Juridisch Loket of de politie. Vanwege privacybelangen en de vertrouwelijkheid van individuele meldingen verstrekt het college geen informatie over concrete situaties en maatregelen die herleidbaar zijn tot individuele meldingen.

22 PRO

52

Leges

a.Zijn de bedragen in de tabel op pagina 84 inclusief het eenmalig positief effect van € Het eenmalig positieve effect van € 450k binnen het legesproduct is verantwoord als gerealiseerde bate in 2025. Dit effect maakt 450k? onderdeel uit van de gerealiseerde baten over 2025 en is verwerkt in de bedragen in de tabel op pagina 84.

23 PRO

52

Leges

b. Zo ja: hoe kan de kostendekkendheid dan nog altijd lager dan 100% zijn?

24 PRO

52

Leges

c.Stelselwijziging: als aanvragen per einde 2025 nog in behandeling zijn en de Dit betreft een bevinding vanuit de VIC die opgenomen is in de Audit issuelijst. Wij hebben op basis van deze bevinding de afhandeling derhalve nog kosten voor de gemeente met zich zal brengen, waarom stelselwijziging doorgevoerd. Zie ook onderstaande constatering en aanbeveling: worden deze leges dan wel al tot de in 2025 gerealiseerde baten gerekend? Wilt u bij de beantwoording van deze vraag indien mogelijk de relevante interpretatie/uitspraak Leges zijn door de aanvrager verschuldigd op het moment van aanvraag. Binnen de werkorganisatie wordt echter de datum van van de Commissie BBV toevoegen? beschikken gebruikt om te bepalen in welk jaar de omzet opgenomen dient te worden. Hierdoor kan het zijn dat opbrengsten welke in 2021 opgenomen hadden moeten worden, pas in 2024 worden opgenomen. Dit is onjuist. De BUCH kan niet alleen voor omgevingsvergunningen een kasstelsel hanteren. Het verdient de aanbeveling om dit recht te trekken in de jaarrekening.

Ja. De kostendekkendheid kan ondanks het incidentele positieve effect van € 450.000 nog steeds lager dan 100% zijn. De kostendekkendheid wordt namelijk berekend als de verhouding tussen de totale baten en de totale lasten van het legesproduct. Het incidentele voordeel verhoogt de baten, maar wanneer de totale lasten zoals personeelskosten, overhead, advieskosten en uitvoeringskosten nog steeds hoger zijn dan de totale baten, blijft de kostendekkendheid onder de 100%.

Het gaat hierbij om leges wetgeving. Wettelijk wordt bepaald in de Verordening op de heffing en de invordering van leges Heiloo 2025: art. 2 lid a: Onder de naam ‘leges’ worden rechten geheven voor: a. het in behandeling nemen van een aanvraag tot het verlenen van een dienst of het nemen van een besluit. Hiermee wordt bepaald dat niet het moment van uitgifte van de omgevingsvergunning, maar het moment van in behandeling nemen het moment is waarop de aanvrager leges verschuldigd is.

25 PRO

52 / 53

GREX

a.Wat exact is de achtergrond van de € 547k en € 308k baten? Als geen Betreft toerekening van SISA regeling J17, ook wel Realisatiestimulans. Het Rijk heeft alle Nederlandse gemeenten uitgenodigd (noemenswaardige) winstnemingen bij de GREXEN hebben plaatsgevonden, waardoor om hun gestarte woningen te registreren voor een bijdrage uit de Realisatiestimulans. Dit moet via de jaarlijkse SiSazijn de baten dan onverwacht toch zo hoog? verantwoording ('Single Information, Single Audit'). Gemeenten krijgen een bedrag van € 7.000, zonder btw, voor iedere betaalbare woning waarvan de bouw is gestart in het jaar ervoor. Het bijdrage wordt ontvangen in het jaar nadat de bouw van de woningen is gestart. U krijgt de bijdrage dus achteraf, op basis van de behaalde resultaten. De SISA regeling is nieuw en eind 2025 bekend gemaakt. Derhalve is dit bedrag niet opgenomen in de begroting 2025 en heeft dit geleid tot verschillen tussen begroting en realisatie.

26 PRO

52 / 53

GREX

b.Het voorstel is de post van € 234k (omgevingsplan) over te hevelen naar 2026. Bij de Dit komt doordat het budget voor de Omgevingsvisie al eerder, bij de jaarrekening 2024, is overgeheveld naar een volgend jaar. Volgens de financiële verordening mag een budget niet meerdere keren worden overgeheveld. Als het budget opnieuw nodig is, € 58k (omgevingsvisie) is vermeld dat dit als gevolg van de geldende financiële verordening niet naar 2026 overgeheveld kan worden. Waarom kan dit bij deze post moet daarvoor een nieuw budgetvoorstel worden ingediend. niet o.b.v. de huidige verordening en waarom ligt dat kennelijk anders bij de andere Voor het budget van € 234.000 voor het Omgevingsplan is dit anders. Dit budget wordt nu voor het eerst meegenomen in de posten die deel uitmaken van de voorgestelde resultaatbestemming/overheveling van resultaatbestemming en wordt daarom eenmalig overgeheveld van 2025 naar 2026. in totaal € 1.320k.

27 PRO

70

Zwerfafval

a.Is dit subsidie verstrekt ter dekking van uitgaven in 2025 of daarna ?

De subsidie wordt jaarlijks verstrekt, bedoeld voor het lopende jaar. In eerdere jaren is de subsidie ook ontvangen.

28 PRO

70

Zwerfafval

29 PRO

70

Zwerfafval

b.Op basis van welke regeling bestaat hier recht op en wordt dit ook voor volgende jaren aangevraagd ? c.Welke (extra) werkzaamheden worden ingepland nu deze subsidie is ontvangen ?

De subsidie zwerfafval wordt jaarlijks aangevraagd. Dit kan alleen per jaar. We krijgen de toekenning op basis van de regeling kunstofproducten voor eenmalig gebruik De jaarlijkse toekenning vind laat in het kalenderjaar plaats, vaak is het in het 1ste kwartaal nog onduidelijk of de subsidie werkelijk wordt ontvangen. Voor deze subsidie wordt vakere de veegmachine ingezet. Daarnaast worden grote containers voor de verwerking van het zwerfvuil aangeschaft (deze werden eerder gehuurd) als derde worden er prullenbakken voor aangeschaft. Er vindt daarbij nu onderzoek plaats of met deze middelen de inwonersinitiatieven om zwerfvuil te bestrijden kunnen worden ondersteund.

30 PRO

31

PRO

73

Overhead

a. Welk deel van de € 8.941k is afkomstig vanuit BUCH en welk deel wordt overigens als “overhead” aangemerkt en verantwoord.

Het bedrag € 8,941 is als volgt opgebouwd: Bestuursondersteuning college B&W € 328.661 Voorlichting € 43.389 Overhead (BUCH bijdrage) € 7.758.250 Overhead ICT € 1.170,Raadhuisplein gemeentehuis € 225.670 Rosendaal 2 Onderkomen BOR € 177.228 Westerweg 252 € 406,742 Zie print screen in blad bijlage 1

73

Overhead

b.Uit de jaarrekening van BUCH kunnen wij niet afleiden wat onder “overhead” valt. Wij verzoeken u specificaties te verstrekken (loonkosten, functies en FTE’s, toegerekende huisvestingskosten, toegerekende IT kosten etc.) van de kosten die bij BUCH administratief als “overhead” worden aangemerkt en onder die noemer in de administratie van Heiloo zijn ingeboekt in dit taakveld/programma?

Uit de vraagstelling is niet helemaal duidelijk op welke post overhead het gaat. Om zo goed mogelijk de vraag te beantwoorden hebben wij een anlyse gemaakt van de overheadskosten binnen de BUCH welke wordt benoemd in BUCH bijdrage. Hieruit konden wij cocluderen dat: 46% van de overhead kosten bestaat uit Salariskosten en inhuur vacatures 33% overige personeelskosten zijnde inhuur projecten en ziekte, reiskosten ed, Arbokosten ed 6% Huisvestingskosten en facilitaire kosten 11% ICT kosten 4% overige kosten Indien gesproken wordt over de post overhead benoemd op pagina 8/9 van de jaarrekening BUCH, . De post overhead bestaat uit diverse algemene kostensoorten, die verdeeld zijn over meerdere grootboekrekeningen. De meest omvangrijke kostensoorten zijn: Advieskosten derden , Arbo kosten, Opleidingen, overige goederen en diensten en boeken, abonnementen en contributies. De bedragen die op deze kostensoorten geboekt zijn hebben dus geen betrekking op salariskosten (fte’s) of ICT

32 PRO

74

Vennootschapsbelasting

a.Zijn voor de belastingjaren 2023 en 2024 de aanslagen vennootschapsbelasting door De voorlopige aanslag 2023 was € 195.000,-, deze aanslag is in 2024 herzien naar € 100,000,-. In 2025 is de definitieve aanslag opgelegd en € 84,000,- groot. In 2024 waren deze bedragen voorlopige aanslag € 492,000,- Herziening naar € 141.000,- terwijl de fiscus opgelegd conform aangifte(n) of is van de aangifte(n) afgeweken? definitief € 108,000,- was. De uiteindelijke definitieve aanslagen 2023 en 2024 opgelegd door de fiscus zijn voor beide jaren conform de aangiften die door Fiscaliade zijn opgesteld.

33 PRO

74

Vennootschapsbelasting

b.Wanneer zijn de aangiften ingediend?

34 PRO

74

Vennootschapsbelasting

c.Waarom zijn geen reserveringen voor vennootschapsbelasting opgenomen (uiterlijk) Tot nu toe is deze werkwijze nooit gehanteerd, zeker gezien de mutaties in het traject van voorlopig tot definitief, maar het zeker bij indiening van de aangiften? een werkwijze die te overwegen valt. De voorlopige aanslagen worden nu via de balans verantwoord. De eindafrekening gaat via de exploitatie, welke niet is begroot in de exploitatie en op werkelijkheid wordt afgerekend

35 PRO

74

Vennootschapsbelasting

d.Is thans een administratief proces in gebruik waar bij de jaarafsluiting een raming/voorlopige berekening (verwachte) vennootschapsbelasting wordt berekend en wordt hiervoor een reservering getroffen?

36 PRO 37 PRO

74 74

Vennootschapsbelasting Vennootschapsbelasting

38 PRO

Die worden jaarlijks ingediend door Fiscaliade onze fiscaal adviseur na afloop van de vasstellingstraject jaarrrekening

Nee, zie bovenstaand, maar dit valt zeker te overwegen

e.Zo ja: welk bedrag is gereserveerd voor boekjaar 2025? Geen f.Zijn de baten uit grondexploitaties zoals toegelicht op pagina's 52 en 53 (zie vraag 11) Nee. De op pagina's 52 en 53 toegelichte baten betreffen mutaties ten opzichte van de eerdere ramingen van de onderhevig aan vennootschapsbelasting en - zo ja - is hiermee rekening gehouden in grondexploitaties. Er is geen sprake van een gerealiseerde winst waarover een afzonderlijke reservering voor de reservering eind 2025 ? vennootschapsbelasting is gemaakt. Kapitaallasten en investeringen a.Is het collegebesluit van 2 juni 2025 om de daar genoemde investeringen door te Wij hebben geen collegebesluit van 2 juni 2025 kunnen vinden. De resultaatbestemming uit het raadsbesluit van 30 juni 2025 schuiven naar 2026 verwerkt in de jaarlagen/clusters die bij de begroting 2026 zijn "Jaarrekening 2024" is verwerkt in begrotingsjaar 2025. In de begroting 2026 worden de begrotingsjaren 2026 t/m 2029 verwerkt. verstrekt aan de raad ? Als het gaat om de resultaatbestemming van de "Jaarstukken 2025" die wordt doorgeschoven naar 2026, dan is deze nog niet verwerktin de begroting 2026. De raad moet hierover namelijk nog een besluit nemen.

39 PRO

Kapitaallasten en investeringen b.Hoeveel is het in 2025 ten opzichte van de begroting aan kapitaallasten bespaarde bedrag geweest als gevolg van het doorschuiven van investeringen ?

Het doorschuiven van kredieten levert geen besparingen op in 2025. Zodra investeringen zijn afgerond, worden deze vanaf T+1 geactiveerd. Dit betekent dat de kapitaallasten pas in T+1 in de administratie worden verwerkt. Hierdoor is het niet mogelijk om te berekenen hoeveel kapitaallasten zijn bespaard door het doorschuiven van kredieten ten opzichte van de begroting.

40 PRO

Kapitaallasten en investeringen c.Zal de 1e FIRAP 2026 integraal zijn bijgewerkt voor de financiële effecten in 2026 en volgende jaren met betrekking tot het doorschuiven van investeringen in 2025 ?

Ja, bij de 1e FIRAP zijn alle investeringen bijgewerkt en nieuwe investeringen opgevoerd. Bij de analyse op de kapitaallasten zijn tevens de mutaties meegenomen vanuit het jaarwerk 2025, waaronder dus de investeringen die zijn doorgeschoven.

41 PRO

87

Belastingen/heffingen

42 PRO

89 / 90

Weerstandparagraaf

43 PRO

89 / 90

Weerstandparagraaf

44 PRO

89 / 90

Weerstandparagraaf

45 PRO

89 / 90

Weerstandparagraaf

46 PRO

89 / 90

Weerstandparagraaf

a.Volgens deze tabel zit Heiloo thans ruim 20% boven "Landelijk" v.w.b. "OZB Tarifering in 2025 heeft conform voorstel plaatsgevonden op basis van het landelijk gemiddelde OZB-tarief van 2024 van 0,9090%. koopwoning gemiddeld". Uit eerdere informatie begrepen wij dat Heiloo ná de laatste In de tabel is echter geen vergelijking op basis van OZB-tarieven weergegeven maar op basis van gemiddelde OZBbijstelling in 2025 in lijn met het landelijk gemiddelde uitkwam. Hoe moeten wij deze aanslagbedragen. Doordat in Heiloo sprake is van een hogere gemiddelde WOZ-waarde voor een koopwoning ten opzichte het tabel in die zin begrijpen ? Met welk gemiddelde wordt Heiloo in deze tabel landelijk gemiddelde komt het gemiddelde OZB-aanslagbedrag ook hoger uit. vergeleken? a.Wat is het aantal gesignaleerde/ingeschatte risico's dat aan de Overige risico's van in Dit zijn 30 uiteenlopende risico's. totaal € 6,8 mln. ten grondslag ligt? b.Is het ingeschatte financiële gevolg van € 4,7 mln. bij Risk0008 thans nog de meest Betreffende collega is met verlof. Antwoord volgt zo spoedig mogelijk. actuele/recente inschatting van het college? c.Bij Risk0008, 2e regel, wordt onder vermelding van "Zandzoom" als risico vermeld De gemeente dient infraprojecten te realiseren voordat met de start van woningbouw kan worden begonnen. De kostenstijgingen "plotselinge hogere kosten materialen".

Hoe moeten wij dat risico begrijpen aangezien hebben hier betrekking op. sprake is van een faciliterend project en niet van een ontwikkeling voor rekening van de gemeente? d.Bij Risk0025 wordt 30% kans ingeschat op het maken van fouten in of niet Er bestaan geen landelijke, actuele cijfers over hoe vaak Nederlandse gemeenten fouten maken in omgevingsvergunningen die controleren van vergunningen, met een geschat financieel gevolg van € 1 mln. Waarop daadwerkelijk leiden tot schadeclaims. Uit beschikbare onderzoeken blijkt wel dat de kwaliteit van vergunningverlening wisselt, dat er structurele knelpunten zijn in het VTH-stelsel, maar niet hoeveel fouten tot claims leiden. Hierdoor blijft het een inschatting is die risico-inschatting gebaseerd ? die overeenkomt met voorgaande jaren en is ingeschat op eens per 5 tot 10 jaar. indien er zich een ernstige calamiteit voordoet en er zijn fouten gemaakt in het vergunningstraject zou de schade hoog kunnen zijn. Vandaar dat dit bedrag (ook een inschatting) op € 1.000.000 is gesteld.

e.Kunt u risico's Risk0002 en Risk0005 nader toelichten v.w.b. inschatting van het percentage en bedrag.

Risk0005: Er bestond een kleine kans (ingeschat op 5%) dat een boerderij moest worden aangekocht voor interne saldering, met een geraamd financieel effect van € 2.000.000. Dit risico is niet langer van toepassing in de begroting 2027. Risk0002: Risico is tweeledig. 1. Risico op anterieure overeenkomsten worden ontbonden. Er bestaat een relatief kleine kans (10%) dat anterieure overeenkomsten worden ontbonden. Dit kan leiden tot hogere kosten en vertraging voor grondeigenaren. Vooral kleinere partijen kunnen omvallen. Het financieel effect wordt ingeschat op € 1.400.000, zijnde het bedrag dat moet worden terugbetaald. 2. Risico op partijen die geen AOK hebben ondertekend niet gaan ontwikkelen en de gemeente ontvangt daardoor deze exploitatiebijdrage niet. Er is een zeer kleine kans (5%) dat partijen die geen AOK hebben ondertekend, niet tot ontwikkeling overgaan. Hierdoor ontvangt de gemeente de bijbehorende exploitatiebijdragen niet. Het financieel effect wordt geraamd op € 750.000, gebaseerd op de verwachte opbrengsten van exploitatiebijdragen van uitsluitend de kleinere partijen.

47 PRO

153

Bestemmingsreserve

48 PRO

153

Bestemmingsreserve

Nee, voor de bestemmingsreserves is nog geen interne documentatie opgesteld waarin de onderdelen uit artikel 3, lid 1, onder c a.Is inmiddels bij alle bestemmingsreserves interne documentatie opgesteld die voldoet aan artikel 3, lid 1, letter c van de Nota (de Nota is vastgesteld in januari 2023) van de Nota integraal zijn vastgelegd. ? Uit de archieven blijkt dat de raad besluiten heeft genomen tot het instellen van reserves. In deze besluiten is doorgaans het doel van de reserve opgenomen. Niet alle in de Nota genoemde onderdelen zijn echter bij de instelling van de reserves vastgelegd. Daarnaast worden de doelen van de reserves toegelicht in de jaarstukken. b.De Bestemmingsreserve Fonds sociale woningbouw is inmiddels (ruim) 4 jaar niet Het doel van de bestemmingsreserve Fonds sociale woningbouw is het stimuleren van sociale woningbouw. De laatste uitname gemuteerd. Welke uitnamen worden nog verwacht? uit deze reserve heeft plaatsgevonden in 2019. Voor de komende jaren worden geen uitnamen verwacht. Op grond van de Nota Reserves en Voorzieningen dient te worden overwogen of een reserve gehandhaafd moet blijven wanneer gedurende vier jaar geen mutaties hebben plaatsgevonden. Gezien het feit dat de laatste uitname in 2019 heeft plaatsgevonden, ligt een heroverweging van deze reserve voor de hand.

49 PRO

153

Bestemmingsreserve

c.Over de Bestemmingsreserve Investeringen Toekomstig Heiloo is vermeld: Hoe past Onderhoud Noorderneggen in de doelomschrijving van deze reserve en waarom stelt het college voor deze onttrekking ten laste van deze reserve te brengen?

Het onderhoud van de Noorderneg om de biodiversiteit te verbeteren is opgenomen als maatregel in het Groenbeleidsplan Heiloo 2024–2034. Het beschikbare budget uit de bestemmingsreserve kan worden ingezet voor de uitvoering van dit groenbeleid, conform het amendement ‘bestemmingsreserve toekomstbestendig Heiloo’ van 30 juni 2025. Het college is voornemens om de verbetering van de biodiversiteit, inclusief herstelbeheer, vanuit deze bestemmingsreserve te bekostigen.

50 PRO

153

Bestemmingsreserve

d: i. Past het dekken van aanslagen vennootschapsbelasting bij de doelomschrijving van deze reserve en blijkt dat uit de interne vastlegging van de begrote uitnamen? ii. Is over 2025 geen vennootschapsbelasting verschuldigd ? (zie ook vraag 14)

d: Deze bestemmingsreserve is primair bedoeld voor het opvangen van financiele gevolgen van ruimtelijke ontwikkelingsplannen. De vennootschapsbelasting heeft betrekking op deze plannen. i: Nee. Op basis van de huidige prognoses wordt over 2025 vennootschapsbelasting verwacht. In de Nota grondexploitatie is een recente prognose afgegeven van € 55.980

51 PRO

153

Bestemmingsreserve

e.De Bestemmingsreserve Oekraïners, asielzoekers, statushouders, ontheemden is gevormd bij vaststelling van de jaarrekening 2023. Nu wordt vermeld: Wat is bij deze reserve het voornemen voor begrote uitnamen ?

Het doel van de bestemmingsreserve is het opvangen van kosten voor de huisvesting, opvang en begeleiding van Oekraïners, asielzoekers, statushouders en ontheemden. Deze bestemmingsreserve is gevormd naar aanleiding van de overgebleven vrij besteedbare middelen van het Rijk voor de opvang van Oekraïne. Voor 2026 is een onttrekking begroot van € 219.000 voor de bestuursopdracht statushouders. Wat benodigd is vanaf 2027 wordt nog in beeld gebracht, er was lange tijd onduidelijkheid vanuit het Rijk met betrekking tot de bekostiging voor Oekraïne vanaf 2027 en de invoering van de Spreidingswet, waarvan nu bekend is dat deze doorgaat. Er wordt gewerkt aan een meerjarig programmaplan voor de nieuwkomers (statushouders, asielzoekers en Oekraïners), waarin BUCH breed wordt gewerkt aan een in samenhang programmatische en integrale aanpak. Wanneer hier meer over bekend is, dan worden de nadere invulling en financiële effecten daarvan verwerkt in een eerstvolgend P&C-document.

52 PRO

157

Voorziening huisvesting/ BTW schade

a.Heeft over deze BTW schuld met de fiscus inmiddels afstemming plaatsgevonden en/of is overeenstemming bereikt?

Er heeft afstemming plaatsgevonden met de fiscus en er zijn suppleties ingediend. De totale omvang is berekend en ingeschat door een externe partij. Op basis van deze berekening heeft de accountant beoordeeld dat er voldoende zekerheid is over de te betalen omvang. Derhalve is het bedrag aangepast in de classificatie van voorziening naar kortlopende schuld. Tevens is recent een aanslag ontvangen over 2020 die gelijk is aan de berekende omvang.

53 PRO

157

Voorziening huisvesting/ BTW schade

b.Is per einde 2025 gereserveerd inclusief de (verwachte) belastingrente? - hoeveel is opgenomen als BTW schuld - hoeveel als rente

Totaal bedrag is €767.363. Dit bedrag bestaat voor € 722.579 uit BTW schuld en voor € 44.784 uit belastingrente.

54 PRO

160

Voorschotbedragen met een specificiek bestedingsdoel

a.Op welke bestemmingen/projecten zien de gelden "sanering verkeerslawaai".

De subsidie verkeerslawaai heeft betrekking op geluidssanering Kennemerstraatweg

55 PRO

160

Voorschotbedragen met een specificiek bestedingsdoel

b.Idem "lokale aanpak isolatie".

De subsidie lokale aanpak isolatie is voor elke inwoner van de gemeente bedoeld. Mits deze is aangevraagd en de aanvraag aan de voorwaarden voldoet.

56 PRO

160

Voorschotbedragen met een specificiek bestedingsdoel

c.Waarom zijn de investeringen in ventilatie scholen doorgeschoven als daar in 2025 gelden voor zijn ontvangen en komen die gelden in gevaar als gevolg van de beslissing tot doorschuiven? a.Welke kwartaalrapportage van de stuurgroep A9 ligt aan de balanspositie van € 1,3 mln. ten grondslag? Deze willen wij graag ontvangen.

de gemeente heeft 24 maanden de tijd om de werkzaamheden te realiseren. Daarom is het mogelijk om de budgetten door te schuiven naar 2026.

57 PRO

Zandzoom en aansluiting A9

58 PRO

Zandzoom en aansluiting A9

Op 16 juni 2026 hebben wij de jaarrapportage 2025 in concept ontvangen. Deze wordt nog ambtelijk besproken tussen de vier partijen. Na instemming van het college wordt de rapportage toegestuurd aan de raad.

Deze verplichtingen zijn opgenomen in de NAG 2025 en worden op 29 juni in de raad voorgelegd voor vaststelling. Bij de allonges b.Volgens de Overeenkomst Nieuwe Strandwal (getekend 2014) en Realisatieovereenkomst aansluiting A9 (getekend 2016) heeft Heiloo zich contractueel worden geen aanvullende financiële afspraken gemaakt. verplicht tot deelname aan de realisatie van de afslag voor een substantieel hoger bedrag dan blijkt uit de huidige balanspost van € 1,3 mln. In artikel 53 van het BBV is de verplichting opgenomen tot het toelichten door gemeenten van belangrijke financiële verplichtingen, luidend: Waar in deze conceptjaarrekening worden de door Heiloo aangegane verplichtingen onder de Overeenkomst Nieuwe Strandwal en de gerelateerde Realisatieovereenkomst Aansluiting A9 toegelicht?

c.Waar in de conceptjaarrekening worden de door Heiloo aangegane financiële Deze verplichtingen zijn opgenomen in de NAG 2025 en worden op 29 juni in de raad voorgelegd voor vaststelling. verplichtingen toegelicht op basis van de anterieure overeenkomsten en eventuele 'allonges' inzake project Zandzoom? De accountant heeft vastgesteld dat het niet nodig is om deze verplichtingen op te nemen. Voor de jaarrekening 2026 zullen we d.De raad is eerder geïnformeerd dat in overeenkomsten met betrekking tot dit opnieuw intern beoordelen. Zandzoom (en wellicht ook Zuiderloo en Boekelermeer) sprake is van contractuele bepalingen inzake 'bovenwijkse voorzieningen' die kunnen leiden tot mogelijke verplichte terugbetalingen als bepaalde voorzieningen niet gerealiseerd worden. Waar in de conceptjaarrekening worden deze verplichtingen en risico's toegelicht?

59 PRO

Zandzoom en aansluiting A9

60 PRO

Zandzoom en aansluiting A9

61 PRO

overige financiële In 2025 zijn huurovereenkomsten geformaliseerd voor (mede-)gebruik van de verplichtingen, niet blijkend uit kantoorlocaties van Werkorganisatie BUCH. Wellicht zijn ook andere belangrijke de balans financiële verplichtingen aangegaan of van kracht die niet uit de balans blijken (bijvoorbeeld huur/verhuur van de andere panden en locaties van de gemeente Heiloo, meerjarige licenties of gebruikersovereenkomsten?) Zie (wederom) artikel 53: Waar in de toelichting op de balans vinden wij de verplichte toelichting op de overige belangrijke financiële verplichtingen van Heiloo die niet uit de balansposten blijken ? (NB: wij bedoelen in dit verband niet de relaties met verbonden partijen en/of gemeenschappelijke regelingen, maar verplichtingen uit hoofde van de door de gemeente Heiloo rechtstreeks gesloten overeenkomsten).

De 'Niet uit de balans blijkende rechten en verplichtingen' is opgenomen onder paragraaf Toelichting op de balans. In de jaarrekening zijn de Waarborgen en garanties hieronder opgenomen. De zichtbaarheid van dit onderdeel gaan wij volgend jaar verbeteren en nemen wij op in onze evaluatie. De licenties en gebruikersovereenkomsten bevinden zich in de Werkorganisatie BUCH en worden doorbelast op basis van de verdeelsleutel. Zie hiervoor de jaarrekening van de Werkorganisatie BUCH. De huurovereenkomsten vanuit de gemeenten zijn afzonderlijk met de Werkorganisatie BUCH en worden doorbelast doormiddel van de BUCH bijdrage op basis van de verdeelsleutel. Derhalve is er geen huurovereenkomst waarop gemeente Heiloo direct een verplichting heeft. Dit is namelijk onderdeel van de BUCH bijdrage. De accountant heeft inmiddels haar werkzaamheden afgerond en zullen een goedkeurende verklaring afgegeven bij de jaarrekening. Vanuit de werkzaamheden zijn geen bevindingen geconstateerd vanuit de accountant op de Niet uit de balans blijkende rechten en verplichtingen. Derhalve hebben geen indicatie dat de toelichting ontoereikend of onvolledig is.

62 VVD

Rechtmatigheid

Een goedkeurende accountantsverklaring, maar de rechtmatigheidsgrens wordt wel overschreden. Dat vraagt om uitleg. Is dit een incident of een terugkerend beheersprobleem?

63 VVD

Contractsturing:

Bij uitvoerders, waaronder leerlingenvervoer en zorg, lijkt de informatie niet altijd Deze constatering lijkt voort te komen uit de in de rechtmatigheidsverantwoording benoemde onzekerheid rondom het proces volledig of tijdig beschikbaar. Dat is zorgelijk, want zonder goede informatie kun je niet van aanvraag en toekenning van leerlingenvervoer. Het is belangrijk om te benadrukken dat deze onzekerheid uitsluitend goed sturen of controleren. betrekking heeft op het administratieve toekenningsproces en niet op de uitvoering van het vervoer zelf.

64 VVD

Leerlingenvervoer:

Naast de eerdere klachten van ouders speelt ook de vraag of de uitvoerder voldoende Zie bovenstaande. Vanuit contractmanagement wordt intensief gestuurd op de contractafspraken met de vervoerder. Het kan aantonen dat de juiste prestaties zijn geleverd en dat de juiste rechten zijn chauffeurstekort blijft een uitdaging waardoor ook de vastgestelde stiptheid niet geheel wordt nagekomen. Van de vervoerder vastgesteld. hebben wij een assurance-rapport ontvangen van de onafhankelijke accountant. Er wordt een jaarlijks klanttevredenheidsonderzoek gehouden. Volgens de beleving van de leerlingen kreeg de vervoerder in jan. ‘24 een 7,4, in jan. ‘25 een 8 en in jan. ‘26 ook een 8.

Overschrijding van de rechtmatigheid van aanbestedingen komt mede door aanbestedingen uit het verleden, waarvan de contractduur een aantal jaar kunnen doorlopen. Voor de maatregelen zie ook beantwoording op vraag 65.

65 VVD

Inkoop en aanbesteding:

Onrechtmatigheden zichtbaar bij inkoop, aanbesteding en inhuur. De vraag is of de De geconstateerde overschrijding van de rechtmatigheid bij aanbestedingen is deels het gevolg van contracten uit het verleden, inkoopfunctie inmiddels echt op orde is en wie daarop aanspreekbaar is. Welke waarvan de looptijd nog meerdere jaren kan doorwerken. Deze historische contracten leggen geen directe relatie met de concrete maatregel is inmiddels ingevoerd? En wie is bestuurlijk aanspreekbaar als dit toereikendheid van de huidige inkooppraktijk in 2026 ten aanzien van nieuwe aanbestedingen. in 2026 opnieuw misgaat? Zoals toegelicht in de auditissuelijst (punt 2025‑09, vanaf pagina 13), is er geen sprake van structurele tekortkomingen in de inkoopfunctie. In de meeste gevallen gaat het om situaties waarin bij één en dezelfde leverancier of dienstverlener – vaak onbewust – de Europese aanbestedingsgrens is overschreden. Dit ontstaat regelmatig doordat meerdere collega’s gelijktijdig kleinere inkopen doen, die gezamenlijk de drempelwaarde overschrijden. In enkele gevallen betreft het leveranciers die voor bepaalde diensten Europees zijn aanbesteed, maar niet voor alle afgenomen categorieën. Momenteel worden collega’s actief bewust gemaakt van deze risico’s en wordt hier vanuit de organisatie nadrukkelijk op gestuurd, zoals ook blijkt uit de auditissuelijst.

66 VVD

Auditissues:

In de auditissuelijst staan meerdere punten die al jaren spelen. Dat roept de vraag op of de verbeterkracht van de organisatie voldoende is.

De auditlissuelijst is bedoeld om verschillende organen binnen onze organisaties inzicht te geven in de voortgang van geconstateerde auditissues. De auditissuelijst is opgedeeld in 5 onderdelen, waarvan 4 toezien op domeinen en 1 op de afgeronde issues in afgelopen halfjaar. Bij elke nieuwe auditissuelijst geeft dit inzicht in de afloop van de issues. Bij de auditissues onder de andere hoofdstukken wordt middels de 'Toelichting status' inzicht gegeven in de voortgang. Hieruit blijkt de continue voortgang op punten, welke goed gevolgd kan worden in de opvolgende auditissuelijsten. Dat de issues niet opgelost zijn, wil niet zeggen dat hier onvoldoende aan wordt gewerkt. Het geeft simpelweg aan dat sommige issues langer nodig hebben om opgelost te worden dan andere.

67 VVD

Positief resultaat:

Het resultaat is positief, maar een deel lijkt te komen door vertraging of onderuitputting. Daarom is de vraag welk deel structureel voordeel is en welk deel gewoon doorgeschoven werk.

In de presentatie van 8 juni 2026 is een overzicht opgenomen van de grootste afwijkingen in de jaarrekening 2025. Daarbij wordt onderscheid gemaakt tussen: extra ontvangen middelen: € 4,172 miljoen voordeel; meer begroot dan nodig: € 0,626 miljoen voordeel; niet uitgevoerde werkzaamheden: € 0,652 miljoen voordeel; nadelen: € 1,314 miljoen. De grootste oorzaak van het positieve resultaat zijn de extra ontvangen middelen. Deze middelen waren niet voorzien en hebben grotendeels een incidenteel karakter. Ook de voordelen als gevolg van een hogere begroting dan benodigd en niet-uitgevoerde werkzaamheden zijn incidenteel van aard. Het positieve resultaat over 2025 wordt daarmee voor het grootste deel veroorzaakt door incidentele factoren.

68 VVD

In de dienstverleningsovereenkomst tussen de gemeente Heiloo en de Er is met de huidige jaarcontracten (voorheen dienstverleningsovereenkomsten) geen sprake van verwijzing naar een Werkorganisatie BUCH wordt verwezen naar het kwaliteitshandvest 'Onze kwaliteitshandvest zoals wel het geval was in 2020 en 2021. Service', waarin de servicenormen voor de dienstverlening zijn opgenomen. In de jaarstukken worden resultaten gepresenteerd over dienstverlening en De jaarcontracten, die jaarlijks (met uitzondering van 2025*) opnieuw worden afgesloten tussen gemeente en organisatie) is de inwonerstevredenheid. Op welke wijze kan de raad vaststellen dat de gepresenteerde referentie naar kwaliteit in 2026 als volgt: resultaten een betrouwbaar en representatief beeld geven van de mate waarin de dienstverlening voldoet aan de normen die de gemeente en de BUCH met elkaar Artikel 7 Kwaliteit van de dienstverlening hebben afgesproken? Conform artikel 16, eerste lid, van de GR draagt de opdrachtnemer zorg voor een effectieve en efficiënte uitvoering van de in artikel 4 van de GR afgesproken taken en rapporteert hierover tijdens het afstemmingsoverleg en de P&C producten. Ten aanzien van de afspraken die het college vastlegt met de werkorganisatie BUCH in de jaarcontracten wordt de voortgang gemonitord middels voortgangsgesprekken.

*In 2025 hebben de gemeente en werkorganisatie geen jaarcontract afgesloten. De aandacht is uitgegaan naar de doorontwikkeling van de jaarcontracten. We hebben bepaalde strevencijfers afgesproken zoals het meten van de klanttevredenheid op een 7,5 voor het klantcontactcentrum en een 8 voor de balie. Team Balie, Ontvangst en Burgerzaken en Klantcontactcentrum voeren klanttevredenheidsonderzoek uit op onze balie- en telefoniecontacten. Elke inwoner die zich niet anoniem meldt of zich niet heeft afgemeld voor dit onderzoek ontvangt een klanttevredenheidsonderzoek na het contact bij de gemeente. Deze cijfers worden gepresenteerd in de jaarverslagen en kunnen tussentijds worden opgevraagd.

69 VVD

1. Welke onderdelen van de dienstverlening worden getoetst aan de servicenormen uit het kwaliteitshandvest?

Zie antwoord 68. Hier is geen sprake van wat betreft de jaarcontracten. Met betrekking tot de dienstverlening voeren wij op dit moment klanttevredenheidsonderzoek uit op telefonie en de baliebezoeken. We hanteren ook andere servicenormen, zoals het terugbellen (of mailen) van inwoners binnen 2 werkdagen. Deze taken worden in onze systemen geregistreerd en gemeten hoe vaak deze norm wordt behaald. Deze gelden voor de hele organisatie en worden ook per domein en team gemeten.

70 VVD

2. Op welke wijze worden deze prestaties gemeten en gemonitord?

De prestaties die zijn afgesproken in de jaarcontracten worden gemonitord middels voortgangsgesprekken tussen gemeente en werkorganisatie BUCH. Ten aanzien van de dienstverlening wordt de klanttevredenheid aan de balies gemeten aan de hand van een klanttevredenheidsformulier per mail na afloop van het baliebezoek. Klanttevredenheid over de telefonie wordt gemeten aan de hand van een klanttevredenheidsformulier per SMS na afloop van het telefoongesprek. De servicenorm over hoe lang het duurt voor de inwoner iets van ons hoort, bij bijvoorbeeld een terugbelverzoek maar ook bij aanvragen van voorzieningen, wordt bijgehouden en gesignaleerd in onze zaaksystemen.

71 VVD

3. Hoe wordt vastgesteld dat daadwerkelijk wordt gemeten wat het kwaliteitshandvest Zie antwoord 68 beoogt te meten (validatie) en hoe wordt de juistheid en betrouwbaarheid van de meetgegevens geborgd (verificatie)?

72 VVD

4. Welke onderzoeksmethoden worden toegepast voor klant- en inwonerstevredenheidsonderzoeken?

Deze vraag heeft betrekking op de dienstverlening en niet de jaarcontracten. Wat betreft de dienstverlening maken wij hierbij gebruik van bedrijf KCM Survey, gespecialiseerd in het meten van klanttevredenheid in zowel commerciële als (semi)overheidsinstanties. Samen met hen hebben wij onze onderzoeken opgezet. Zij zorgen naast een algemeen cijfer ook voor verdiepingsvragen: waar bent u tevreden over? Waar bent u ontevreden over? Heeft u nog tips om onze dienstverlening te verbeteren?

5. Wat is de omvang en samenstelling van de onderzochte groep(en) en in hoeverre zijn deze representatief voor de inwoners van Heiloo?

73 VVD

Deze vraag heeft betrekking op de dienstverlening en niet de jaarcontracten. Onze klanttevredenheidsonderzoeken worden niet gekoppeld aan persoonsgegevens als geslacht of leeftijd. Alle inwoners die ons (niet anoniem) bellen ontvangen het onderzoek en hebben de kans om het onderzoek in te vullen. Het KCC wordt gebeld door een brede doorsnee van onze inwoners: van jongeren die hun eerste rijbewijs aanvragen tot ouderen voor WMO voorzieningen, ondernemers die vergunningen nodig hebben en nieuwe Nederlanders voor naturalisatie. Inwoners met sterke digitale vaardigheden zullen we iets minder aan de lijn krijgen, maar we zien dat veel inwoners toch nog kiezen voor bellen. Ongeacht digitale ontwikkelingen blijven we ook telefonisch bereikbaar en kiezen de meeste mensen voor dit contactkanaal. Daarom blijft dit het meest representatieve kanaal om klanttevredenheidsonderzoek op uit te voeren.

74 VVD

6. Op welke wijze zijn de in de jaarstukken gepresenteerde resultaten te relateren aan Aan het klanttevredenheidscijfer kunnen we zien dat we de streefcijfers ruim behalen, met gemiddeld een 8 voor het KCC en een de servicenormen uit het kwaliteitshandvest en welke conclusies trekt het college 9 voor de balies. Hiernaast zijn we bezig met het aanscherpen van de organisatie-brede servicenormen en het ontwikkelen van daaruit ten aanzien van de kwaliteit van de dienstverlening? een dienstverleningsdashboard om alle normen centraal te kunnen inzien en te analyseren.

75 VVD

7. Kan het college aangeven welke servicenormen uit het kwaliteitshandvest 'Onze Service' in 2025 niet zijn gehaald en waarom deze afwijkingen niet expliciet in de jaarstukken zijn toegelicht?

Zie vraag 68.

76 VVD

75

Beleidsindicatoren

Heiloo heeft 1.122 % en de andere gemeenten n.v.t.??

In de tabel is bij Heiloo per abuis het percentage 1,122% opgenomen en hoort zoals bij de andere gemeenten ‘n.v.t.’ te zijn. Dit is een verwerkingsfout in de Jaarrekening. Het cijfer had hier niet moeten staan. De fout heeft geen inhoudelijke gevolgen voor de financiële positie of de beoordeling daarvan.

77 VVD

100

Categorie Water plan 20122017

Categorie Spelen plan 2020-2024 Zijn hier al nieuwe plannen voor gemaakt?

Het Uitvoeringsplan Speelruimten Heiloo 2026 - 2030 is 20 januari 2026 vastgesteld. De raad is middels een raadsinformatiebrief op de hoogte gesteld.

78 VVD

106

Vorig jaar zijn er enorm veel klachten van ouders geweest over het leerling vervoer. Ze Wij nemen dit in mee. moesten opnieuw bewijzen of hun kinderen dit nodig hadden. Onze insteek: als kinderen gehandicapt geboren worden, kan niemand daar wat aan doen. Natuurlijk leerling vervoer. Echter, als een school gekozen wordt uit religieuze overwegingen, zijn wij daar tegen. Dus let op goede communicatie met ouders bij het uitzoeken van een nieuwe leverancier en in voorgaande jaren werd ons uitdrukkelijk bevestigd dat in Heiloo geen leerling vervoer is uit religieuze overwegingen. Elk jaar een vraag waard.

79 VVD

130

status intern onderzoek naar afhandeling WOO-verzoeken: verwacht 1Q2026. Is deze er al?

80 VVD

137

81 VVD

142

sinds wanneer hebben wij een reddingsbrigade en een veerpont?

Betreft een overzicht met alle afschrijvingstermijnen die worden gehanteerd binnen de BUCH. Dit is een overzicht dat gelijk is binnen alle BUCH‑gemeenten. Dit betekent derhalve niet dat Heiloo een veerpont of reddingsbrigade heeft. Het geeft enkel de afschrijvingstermijnen aan.

82 VVD

166

wie is T. Kemper?

Oud interim gemeentesecretaris van gemeente Heiloo van 1 januari 2024 t/m 31 maart 2024.

2b

Het onderzoek naar de afhandeling van Woo‑verzoeken is in juni beeldvormend besproken. Daarbij is afgesproken dat het voorstel, na verwerking van enkele aanpassingen, na de zomer opnieuw ter besluitvorming wordt geagendeerd.

2b Economische vitaliteit: Begroot 5543, werkelijk 1602: Verschil is groot. Waar ligt dat Het verschil wordt voornamelijk veroorzaakt door de grondexploitaties. Door vertragingen in de planning zijn bepaalde werkzaamheden later uitgevoerd dan begroot. Hierdoor zijn zowel opbrengsten, zoals de verkoop van kavels, als de daarmee aan? samenhangende uitgaven later gerealiseerd dan geraamd. Dit leidt tot een afwijking tussen begroting en realisatie.

83 GBH

1.Het jaar 2025 wordt afgesloten met een batig saldo van 5,4 miljoen. Deels veroorzaakt door uitstel c.q. afstel van bepaalde uitgaven.

In de presentatie van 8 juni 2026 is toegelicht waardoor het positieve resultaat over 2025 wordt veroorzaakt (zie antwoord op vraag 67).

GBH wil graag in 1 overzicht zien welke uitgaven die voor 2025 gepland waren NIET (volledig) zijn gerealiseerd met daarbij aangegeven of ze worden doorgeschoven naar 2026, 2027 etc.

Uitgaven hebben geen directe relatie met het batig saldo, omdat dit saldo wordt bepaald door de lasten en baten. Uitgaven zijn pas relevant voor het resultaat wanneer ze ook daadwerkelijk als last in de exploitatie worden verwerkt. Veel uitgaven zoals investeringen of vooruitbetalingen worden echter niet als last geboekt in het jaar zelf. Daardoor leidt het niet doen van een uitgave niet automatisch tot een lager bedrag aan lasten en dus ook niet tot een positief exploitatieresultaat. Soms verschuift de uitgave alleen naar een later jaar (bijvoorbeeld via een budgetoverheveling), zonder dat het resultaat van het lopende jaar verbetert. In de jaarrekening wordt per programma toegelicht welke afwijkingen er zijn tussen begroting en realisatie, waaronder eventuele onderbestedingen. Daarnaast worden de voorgestelde budgetoverhevelingen naar 2026 opgenomen in de resultaatbestemming. In hoofdstuk 4, paragraaf Overzicht van de realisatie ten opzichte van begroot per cluster, staat tevens vermeld welke investeringsbudgetten worden doorgeschoven naar 2026 of latere jaren. De gevraagde informatie is daarmee grotendeels al beschikbaar in de jaarrekening. Een aanvullend totaaloverzicht van alle oorspronkelijk begrote uitgaven is niet beschikbaar in een andere vorm dan de reeds opgenomen informatie.

84 GBH

2.Net als in voorgaande jaren is onduidelijk wat de totale verplichtingen (en dus) risico’s van de gemeente Heiloo zijn op grond van toezeggingen, claims en vergoedingen, allonges, side letters, etc).

Zie antwoord op vraag 61.

GBH wil graag een overzicht (bedragen en betrokken partijen) van alle zachte en harde verplichtingen van de gemeente Heiloo die NIET uit de balans blijken (desnoods onder geheimhouding). GBH wenst minimaal de vermelding van het totaal bedrag opgenomen te zien in een toelichting bij de balans met oog op de totale financial exposure. 85 GBH

3.Net ais in voorgaande jaren is de post Overhead met 8,9 miljoen hoog.

Zie voor beantwoording vraag 31.

GBH wil graag een gedetailleerde (per kostensoort) specificatie van de post Overhead met daarin duidelijk aangegeven welke kosten verband houden met de inhuur van personeel. 86 GBH

Onderzoekskosten worden in de financiële administratie niet als afzonderlijke categorie geregistreerd. Er bestaat geen grootboekrekening ‘onderzoekskosten’. Deze kosten worden verantwoord binnen de betreffende programma’s en projecten waar het onderzoek onderdeel van is. Daardoor zijn de totale onderzoekskosten over de jaren 2021–2025 niet rechtstreeks uit de administratie te halen. Een volledig overzicht zou handmatig moeten worden samengesteld door alle projectadministraties en GBH wil graag een overzicht van de onderzoekskosten per hoofdcategorie (Verkeer, Ecologie, Bodem, etc) die de gemeente Heiloo in de periode 2021-2025 heeft gemaakt. inkoopfacturen door te lopen. Dit is zeer arbeidsintensief en niet uitvoerbaar binnen de termijn van de jaarrekeningbehandeling. Waar, op welke kostenposten worden deze onderzoekskosten verantwoord? Bij projecten, overhead, of ? 4.De gemeente Heiloo maakt aanzienlijke kosten voor onderzoeken op gebied van verkeer, milieu, archeologie etc.

87 GBH

5.De gemeente maakt ook aanzienlijke kosten voor juridische procedures. GBH wil graag een overzicht van alle juridische kosten die de gemeente Heiloo in de periode 2021-2025 heeft gemaakt. Waar, op welke kostenposten worden deze onderzoekskosten verantwoord? Bij projecten, overhead, of ?

88 GBH

89 GBH

90 GBH

6.Diverse functionarissen binnen de gemeente Heiloo en de BUCH hebben een mandaat om externe verplichtingen aan te gaan.

Juridische kosten worden niet als afzonderlijke kostensoort geregistreerd. Daardoor is geen volledig overzicht rechtstreeks uit de administratie te halen. Op basis van een analyse van de crediteurenadministratie schatten wij de juridische kosten in de periode 2021-2025 op circa € 415.000. Deze kosten zijn niet op één centrale kostenpost verantwoord, maar geboekt op de budgetten waarop zij betrekking hebben. Hiervan is circa € 300.000 toegerekend aan projecten zoals Zuiderloo, Vennewatersweg en Zandzoom. Daarnaast is circa € 50.000 geboekt op openbare orde en veiligheid, circa € 25.000 op de afwikkeling van de faillissementen van De Beun en ’t Baafje, circa € 20.000 op overhead en het resterende deel op andere taakvelden, waaronder ruimtelijke ordening en jeugdzorg

De autorisatiematrix en de wijze waarop mandaat wordt uitgeoefend vallen onder de interne beheersing en de bedrijfsvoeringsprocessen. Deze onderwerpen worden normaliter behandeld in de managementletter en niet in de Jaarrekening. De accountant beoordeelt jaarlijks de interne beheersing en rapporteert eventuele bevindingen hierover in de managementletter. GBH ontvangt graag van beide organisaties de Autorisatiematrix (welke functionaris is Zie hiervoor ook de managementletter 2025 in december. tot welk bedrag gemandateerd). Er is geen automatische koppeling tussen de autorisatiematrix en de verplichtingenadministratie. De verplichtingenadministratie Is er een link tussen de Autorisatiematerix en de Verplichtingenadministratie (melden registreert aangegane verplichtingen (zowel zacht als hard), maar het systeem controleert niet automatisch of de betreffende mandaathouders zachtepersonele en harde kosten verplichtingen die zij aangaan)? Zo ja, hoe? Zo functionaris binnen mandaat blijft. De borging hiervan vindt plaats via interne procedures,hun budgethouderschap en de De BUCH maakt voorzijn externe inhuur gebruik van een tijdschrijfsysteem, waarin medewerkers uren boeken op specifieke 7.Vanuit de BUCHde worden doorberekend aan de gemeente Heiloo. nee, waarom niet? financiële controle. gemeenten, projecten en taken.

De doorbelasting aan de gemeente Heiloo is volledig gebaseerd op deze geregistreerde uren. Externe inhuur wordt door de BUCH 1-op-1 doorbelast op basis van dezelfde urenregistratie. De uren worden gecontroleerd door Hoe wordt gecontroleerd of de bij de gemeente Heiloo in rekening gebrachte uren teamleiders en de financiële administratie, waardoor wordt gewaarborgd dat de in rekening gebrachte kosten daadwerkelijk oftewel kosten, daadwerkelijk aan Heiloo zijn besteed? betrekking hebben op werkzaamheden voor Heiloo. Voor welke taken wordt een tijdschrijfsysteem gebruikt? Voor de plustaken geldt dat deze per gemeente zijn overeengekomen. Ook hier vindt controle plaats door teamleiders en de financiële administratie, zodat de kosten worden toegerekend aan de juiste gemeente(n). 8.In de jaarrekening 2025 staat een bedrag van 9 ton ivm pensioenregeling. Welke / Deze pensioenverplichtingen betreffen de zittende en voormalige wethouders. In de Wtp (Wet toekomst pensioenen) is bepaald De van vaste medewerkers worden niet opnaar basis vanDe tijdschrijven maar viadat deinverdeelsleutel. Deze kosten hoeveel pensioen(en) betreft dit en tot wanneer lopen deze datkosten deze verplichtingen op 31-12-2027 overgaan ABP. commissiedoorbelast, BBV heeft bepaald 2025 de pensioenverplichting worden via de BUCH‑bijdragen van de viervan gemeenten.

volledig verrekend moeten voorzien om in 2027 de pensioenen de betrokkenen te kunnen 'inkopen' bij ABP. Hiermee eindigt deze pensioenkosten/verplichtingen door? verplichting in 2027. In 2026 en 2027 zal de voorziening door storting van de premie van de zittende wthouders iets groeien. Verder zal de dekkingsgraad van het ABP en ontwikkeling van de rekenrente voor mutaties zorgen, maar de omvang is nu niet te voorzien.

#

Partij 1 PRO

2 PRO

3 PRO 4 PRO

5 PRO

Paginanr. Hoofdstuk Jaarstukken 2025 Zandzoom en aansluiting A9

Vraag •Er wordt geantwoord dat "de verplichtingen zijn opgenomen in de NAG2025....."; Dit antwoord begrijp ik niet. De realisatie van de afslag A9 is geen grondexploitatie, dus waarom zouden contractuele verplichtingen uit hoofde van de Realisatieovereenkomst (zie bijlage) in die nota worden opgenomen? Ik heb ze overigens in de nota nog niet kunnen vinden. Waar staan ze vermeld? •Mijn bovenstaande vraag ziet op de door Heiloo onder de Realisatieovereenkomst A9 aangegane contractuele verplichtingen. Die zijn in eerste instantie in 2016 (zie artikel 16 overeenkomst) financieel uitgewerkt en daarna (bij mijn weten tweemaal) herzien, zie ook de tekst van het raadsbesluit van 2021. De raad heeft op basis van de verplichtingen onder deze overeenkomst een investeringskrediet vastgesteld. Daarop heeft thans kennelijk de balanspost van 1,3 mln. betrekking. Echter, de aangegane contractuele verplichting en het in lijn daarmee vastgesteld investeringskrediet zijn significant hoger. Zie het contract (= na afsluiten aangepast) en het raadsbesluit uit 2021.

De NAG 2025 is bij mijn weten niet openbaar, dus hoe kan door het opnemen van verplichtingen in de NAG worden voldaan aan de toelichtingsvereiste uit artikel 53 BBV? Kunt u dat vanuit de regelgeving (laten) verduidelijken? De realisatie van een afslag is bij mijn weten geen grondexploitatie. Klopt dat? In de MJIP kom ik zo snel geen (geplande) investering tegen waarvan ik het bedrag kan aansluiten op het laatste (in 2021) door de raad vastgestelde/gewijzigde investeringskrediet afslag A9 (i.e. de gemeente Heiloo als directe contractspartij bij de Realisatieovereenkomst). Zit de door de raad in 2016-2021 goedgekeurde investering voor dit bedrag wel verwerkt in het investeringscluster "openbare ruimte"? In de jaarrekening zoek ik de toelichting op dit in 2016 gesloten contract (dat daarna dus nog 2x is aangepast) waarbij de gemeente Heiloo zich verplicht tot de in het contract vermelde (en daarna verhoogde) bedragen. Die bedragen zijn zeer materieel, dus als de accountant zou menen dat hiervan in de jaarrekening geen melding hoeft te worden gemaakt en/of toelichting op gegeven hoeft te worden, dan wil ik daarvoor graag zijn overweging horen.