Presentatie Workshop Fin deel 1 15-11-22.pdf

Workshop Gemeentefinanciën 15 & 22 November 2022

Workshops Gemeentefinanciën Doel? U als raadslid wegwijs maken in de gemeentefinanciën. Welke vragen omtrent gemeentefinanciën: - Wat is mijn rol binnen de gemeentefinanciën? - Welke wet en regelgeving is er van toepassing? - Wat is de p&c cyclus (jaarrekening / begroting enz.)? - Welke inkomsten heeft de gemeente van het Rijk? - Welke belastingen heft de gemeente? - Wat is een investering / krediet? - Wat is het weerstandsvermogen? - Wat is een financiële ratio en wat geeft deze aan?

Agenda Workshops 15 november - Algemene introductie gemeentefinanciën. - Gemeentefonds. 22 november - Lokale heffingen. - Verdieping financiën.

Agenda 15 November 19.00 - 20.00 uur: Algemene introductie gemeentefinanciën 20.00 - 20.15 uur: Pauze 20.15 - 21.00 uur: Gemeentefonds / Algemene uitkering

Actoren, rollen & taken

Actoren, rollen & taken

Rollen van de gemeenteraad

Kaderstellend / Financiën / Voorbeelden Kaderbrief (Voorjaar) / input voor opstellen van de begroting. Begroting • 9 raadsprogramma’s / kernthema’s (beleidsvoornemen). Regelgeving • Verordening art. 212 Gemeentewet: financieel beleid en beheer en de rechtmatige, doeltreffende en doelmatige besteding van middelen. • Verordeningen art. 213: controle op het financieel beheer en de inrichting van de financiële organisatie (accountantscontrole). • Budgetrecht: art. 189 Gemeentewet (begroting/jaarrekening, b-wijz.). • De gemeenteraad bepaalt welke gemeentelijke belastingen inwoners betalen en hoe hoog de belasting is (bv. legesverordeningen).

Rollen van de gemeenteraad

Controlerende Taak / Voorbeelden Tussentijdse Rapportage  Zomernota & Novembernota (college informeert) Jaarrekening (College informeert en legt jaarverantwoording af). Via Rekenkamer (Onderzoeken) / in overleg met WFA. Opdrachtgeverschap Accountant / accountantscontrole.

Wet- en regelgeving

Wet- en regelgeving financieel Financiële verordening art 212

- Uitgangspunten financieel beleid - Financieel beheer - Inrichting financiële organisatie

HOF Houdbare overheidsfinanciën

Besluit Begroting en verantwoording -Nadere uitwerking Gemeentewet van inrichting begroting en jaarstukken - Informatievoorziening op niveau - 3w vragen

Verordening art. 212 GW / Financiële verordening. • De raad stelt bij verordening vast: - de uitgangspunten voor het financieel beleid - regels financieel beheer - regels inrichting financiële organisatie • Deze verordening waarborgt dat wordt voldaan aan: - de eisen van de interne controle - de eisen van rechtmatigheid - de eisen van verantwoording Voorbeelden o.a.: - De raad bepaalt de programma/kernthema indeling. - Opdracht aan college voor het opstellen van een kaderbrief. - Opdracht aan college tot tussentijds informeren (bv. zomernota) - Kaders voor waardering en afschrijving vaste activa (bv. ..) - Opzet en werking van de administratie

Besluit Begroting & Verantwoording •

Betreft de regelgeving voor de opzet en inhoud van de begroting en jaarrekening (totaal 79 artikelen).

•

Wettelijke basis voor inzicht in de financiële positie (presentatie & toelichting) & beleidsvoornemens.

•

Het BBV is gebaseerd op het stelsel van baten en lasten. Kenmerk hiervan is dat lasten (uitgaven) en baten (inkomsten) toegerekend worden aan het jaar waarop ze betrekking hebben.

•

De commissie BBV: doel  eenduidige uitvoering en toepassing.

Voor meer informatie  www.commissiebbv.nl (ook veel notities). •

Stellige uitspraken (interpretatie van regelgeving die leidend is).

Planning & Control Cyclus 1. Kaderbrief 2. Begroting 3. Zomernota Rapportage 4. Novembernota Rapportage 5. Jaarrekening

Kaderbrief (K) -

Start van het begrotingsproces / is benoemd in de financiële verordening.

-

Belangrijk instrument van de Raad waarmee men het college kaders kan meegeven.

-

Dient als basis voor de uitwerking van de begroting.

Wat staat er in? -

Verkenning van de huidige (macro/economische) ontwikkelingen.

-

Kaders van de toezichthouder / beoordeling (begrotingsbrief Provincie).

-

Hooflijnen Beleidsmatige kaders (MBP + nieuwe ontwikkelingen)

-

Eerste financiële (saldo) ontwikkeling wordt aangegeven.

Begroting (K) Uitwerking op basis van de kaderbrief Het Besluit Begroting en Verantwoording stelt eisen aan het opstellen van de begroting. Wat zijn de belangrijkste onderdelen van de begroting? -

Beleidsbegroting 9 Programma’s / 26 Kernthema’s Uitwerking beleid cf. 3-W systematiek.

-

Algemene dekkingsmiddelen. Lokale heffingen Gemeentefonds Dividenden (o.a. Enexis, BNG)

Begroting vervolg (K) -

-

Paragrafen (Paragrafen | VNG) Lokale heffingen Weerstandsvermogen en risicobeheersing Onderhoud kapitaalgoederen Financiering Bedrijfsvoering (incl. Openbaarheidsparagraaf, WOO) Verbonden partijen Grond beleid Heerlen-Noord (Niet wettelijk) Financiële begroting Uitgangspunten begroting (financiële kaders, bv. indexen enz.) Ontwikkeling financieel (startsaldo/eindsaldo begroting) Overzicht baten en lasten (incl. meerjarenraming) Overzicht reserves/voorzieningen/investeringen Financiële status en weerbaarheid (ratio’s incl. toelichting)

Tussentijdse rapportages (C) Zomernota & Novembernota Rapportage -

Beleidsmatige ontwikkelingen

-

Financiële ontwikkelingen per programma / kernthema

-

Financiële prognose is een indicatie van het verwachtte jaarrekeningresultaat.

-

Bedrijfsvoering: post onvoorzien, inhuur derden, ziekteverzuim

-

Budgettair neutrale begrotingswijzigingen

-

December: behandeling van de novembernota in de Raad.

Jaarrekening (C) -

Controlemiddel voor de Raad.

-

Het Besluit Begroting en Verantwoording stelt eisen aan het opstellen van de jaarrekening.

-

Het College legt verantwoording af richting de Raad.

-

Per programma/kernthema wordt het gerealiseerde beleid aangegeven (o.a. activiteiten en prestaties). 3W!

-

Overige onderdelen: paragrafen, jaarrekening enz.

-

Controle door onafhankelijke accountant incl. oordeel / verslag.

Vergelijking met bedrijfsleven

Inkomsten van de gemeente

Inkomsten De baten van een gemeente bestaan hoofdzakelijk uit: • Gemeentefonds (Rijk) • Lokale belastingen/heffingen • Specifieke uitkeringen / SPUK (Rijk) • Rente en dividenden • Huren

Baten

(bron: begroting in één oogopslag)

BATEN Bijdragen van het Rijk Onroerende zaakbelasting Afvalstoffenheffing Rioolheffing Huren Leges en lokale heffingen Reserves Rente en dividenden Overige inkomsten TOTAAL in mln. €

2023 % 362,8 80,2% 26,8 5,9% 12,6 2,8% 9,4 2,1% 4,1 0,9% 3,9 0,9% 3,7 0,8% 2,0 0,4% 27,1 6,0% 452,3 100,0%

TIP! Bekijk en vergelijk de (financiële) cijfers van je gemeente!

Presentatie Gemeentefonds