Accountantsverslag bij de jaarstukken 2021 - gemeente Heerlen.pdf
Tekst van het document
Ofschoon wij benadrukken dat het beoordelen van de interne beheersing van de gemeente Heerlen in relatie tot het frauderisico niet tot de scope van onze opdracht en verantwoordelijkheid behoort, vermelden wij dat ons tijdens de controle van de jaarrekening 2021 geen aanwijzingen voor fraude zijn gebleken dan wel gemeld. Gemeente Heerlen | Accountantsverslag 2021
26
Concept Accountantscontrole Samenvatting Financiële positie Jaarrekening
5.7 Proces jaarrekeningcontrole Nu er versoepelingen hebben plaatsgevonden tijdens de COVID-19-crisis, heeft de controle van de jaarrekening 2021 weer deels op locatie bij de gemeente Heerlen plaatsgevonden. Dit zorgde ervoor dat de communicatielijnen kort waren op de dagen dat wij bij u aanwezig waren. Overigens is de gehele jaarrekeningcontrole in een goede samenwerking met uw medewerkers verlopen, waarbij er continu afstemming heeft plaatsgevonden over de voortgang van het proces en de te zetten stappen. Wij willen de medewerkers van de gemeente Heerlen op deze plaats dan ook bedanken voor de fijne samenwerking. Dit laat onverlet dat wij tijdens de controle enkele (tekstuele en cijfermatige) correcties in de jaarstukken hebben moeten laten doorvoeren, om deze te laten voldoen aan de verslaggevingsvoorschriften. 5.8 Onafhankelijkheid
Rechtmatigheid Accountantscontrole
In overeenstemming met de voorschriften ten aanzien van de onafhankelijkheid van de accountant, zowel in wezen als in schijn, vermelden wij dat door ons geen werkzaamheden voor de gemeente Heerlen zijn verricht die (in wezen of in schijn) hiermee conflicterend zijn, dan wel een bedreiging hiervoor zouden kunnen zijn. Ook zijn ons geen persoonlijke, zakelijke en/of financiële relaties bekend tussen de gemeente Heerlen en onze organisatie die naar onze professionele oordeelsvorming onze onafhankelijkheid zouden kunnen beïnvloeden. Evenmin hebben wij geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid van de gemeente Heerlen ontvangen of aan medewerkers van de gemeente Heerlen verstrekt.
Bijlagen
© 2022 2021 Deloitte The Netherlands
Gemeente Heerlen | Accountantsverslag 2021
27
Concept
Bijlagen
© 2022 Deloitte The Netherlands
Gemeente Heerlen | Accountantsverslag 2021
28
Concept Bijlage 1a: Niet-gecorrigeerde controleverschillen Samenvatting Financiële positie Jaarrekening
Na afronding van onze controle resteren de volgende controleverschillen en onzekerheden boven de rapporteringstolerantie van € 200.000:
Beschrijving
Feitelijk/ schatting
Controleverschillen
N.v.t.
Debet/(Credit ) in baten en lasten
Debet/(Credit) in activa
Debet/(Credit) in schulden
Debet/(Credit) in vermogen
Rechtmatigheidsfouten
Rechtmatigheid Accountantscontrole
Totaal
Bijlagen
Onzekerheden
N.v.t.
Totaal
© 2022 2021 Deloitte The Netherlands
Gemeente Heerlen | Accountantsverslag 2021
29
Concept Bijlage 2a: Bevindingen controle SiSa-bijlage 2021 Samenvatting Financiële positie Jaarrekening Rechtmatigheid Accountantscontrole Bijlagen
Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de fouten en onzekerheden in de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. Per regeling wordt in een tabel aangegeven of er, en zo ja welke, financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Onderstaand treft u deze tabel aan. SiSa-code en specifieke uitkering JenV A7
Tijdelijke ondersteuning toezicht en handhaving Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle op JenV A12B coronatoegangsbewijzen
Financiële omvang
Toelichting
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
FIN B2
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp aan gedupeerden kinderopvangtoeslagproblematiek 2268
N.v.t.
€0
N.v.t.
BZK C9 BZK C31 BZK C32
Woningbouwimpuls tweede tranche Maatregel huisvesting kwetsbare groepen Specifieke uitkering ventilatie in scholen (SUVIS 2021)
N.v.t. N.v.t. N.v.t.
€0 €0 €0
N.v.t. N.v.t. N.v.t.
BZK C47
Regeling specifieke uitkering herstructurering volkshuisvesting
N.v.t.
€0
N.v.t.
BZK C62
Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen
N.v.t.
€0
N.v.t.
BZK C70
Koploperregio evenredige verdeling huisvesting aandachtsgroepen
N.v.t.
€0
N.v.t.
OCW D1
Specifieke uitkering RMC
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t. N.v.t. N.v.t.
€0 €0 €0
N.v.t. N.v.t. N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
OCW D1A Regionale maatregelen voortijdig schoolverlaten OCW D8 Specifieke uitkering Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 OCW D10 Besluit Specifieke uitkering educatie Verlening extra financiële middelen specifieke uitkering RMCOCW D11 functie Regionale meld- en coördinatiefunctie voortijdig schoolverlaten OCW D12 2020-2024
© 2022 2021 Deloitte The Netherlands
Fout of onzekerheid
Gemeente Heerlen | Accountantsverslag 2021
30
Concept Bijlage 2a: Bevindingen controle SiSa-bijlage 2021 Samenvatting Financiële positie Jaarrekening Rechtmatigheid Accountantscontrole Bijlagen
Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de fouten en onzekerheden in de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. Per regeling wordt in een tabel aangegeven of er, en zo ja welke, financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Onderstaand treft u deze tabel aan. SiSa-code en specifieke uitkering OCW D12A
Financiële omvang
Toelichting
N.v.t.
€0
N.v.t.
OCW D14 Middelen inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen
N.v.t.
€0
N.v.t.
IenW23 E3
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t. N.v.t. N.v.t.
€0 €0 €0
N.v.t. N.v.t. N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
Regionale maatregelen voortijdig schoolverlaten 2020-2024
Subsidieregeling sanering verkeerslawaai
IenW E20 Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2020-2021 EZK F1 Uitkoopregeling EZK F9 Extern Advies Warmtetransitie SZW G2 SZW G2
SZW G3 SZW G3 SZW G3 SZW G3 SZW G3
SZW G4 © 2022 2021 Deloitte The Netherlands
Fout of onzekerheid
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2021 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2021 Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonderhoud beginnende zelfstandige)_gemeente 2021 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB) _ gemeentedeel 2021 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2021 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar T_gemeentedeel 2021 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T_gemeentedeel 2021 Tijdige overbrugginsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo) gemeentedeel 2021
Gemeente Heerlen | Accountantsverslag 2021
31
Concept Bijlage 2a: Bevindingen controle SiSa-bijlage 2021 Samenvatting Financiële positie Jaarrekening Rechtmatigheid Accountantscontrole Bijlagen
Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de fouten en onzekerheden in de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. Per regeling wordt in een tabel aangegeven of er, en zo ja welke, financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. SiSa-code en specifieke uitkering
Financiële omvang
Toelichting
G4
Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet
N.v.t.
€0
N.v.t.
G4
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen, exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet
N.v.t.
€0
N.v.t.
G4
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen (toepassing artikel 21, lid 3 Besluit 17 april)
N.v.t.
€0
N.v.t.
G4
Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet
N.v.t.
€0
N.v.t.
G4
Tozo 2_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet
N.v.t.
€0
N.v.t.
G4
Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet
N.v.t.
€0
N.v.t.
G4
Tozo 3_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet
N.v.t.
€0
N.v.t.
G4
Omvang vorderingen levensonderhoud (jaar T) Tozo 1 (i.v.m. verstrekte voorschotten op Tozoaanvragen levensonderhoud welke zijn ingediend vóór 22 april 2021)
N.v.t.
€0
N.v.t.
G4
Tozo 4
N.v.t.
€0
N.v.t.
G4
Tozo 5
N.v.t.
€0
N.v.t.
G4
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire – gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire – gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
G4
© 2022 2021 Deloitte The Netherlands
Fout of onzekerheid
Gemeente Heerlen | Accountantsverslag 2021
32
Concept Bijlage 2a: Bevindingen controle SiSa-bijlage 2021 Samenvatting Financiële positie Jaarrekening Rechtmatigheid Accountantscontrole Bijlagen
© 2022 2021 Deloitte The Netherlands
Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de fouten en onzekerheden in de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. Per regeling wordt in een tabel aangegeven of er, en zo ja welke, financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Onderstaand treft u deze tabel aan. SiSa-code en specifieke uitkering Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 SZW G12 Participatiewet_gemeentedeel 2021 SZW G12 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in jaar T SZW G12 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in jaar T SZW G12 Aantal gedupeerden (zoals omschreven in artikel 1 van de Regeling specifieke uitkering compensatie van de kosten die verband houden met het kwijtschelden van publieke schulden binnen het SZW-domein van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire) VWS H1 Ministeriële regeling heroïnebehandeling VWS H4 Specifieke uitkering Sport
Fout of onzekerheid
Financiële omvang
Toelichting
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t. N.v.t.
€0 €0
N.v.t. N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
VWS H7
Specifieke uitkering Geweld hoort nergens thuis
VWS H8
Specifieke uitkering voor lokale sportakkoorden en leefstijlinterventies 2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
Specifieke uitkering lokale preventieakkoorden en VWS H12 preventieaanpakken 2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
VWS H16 Specifieke uitkering IJsbanen en Zwembaden
N.v.t.
€0
N.v.t.
Totaal
N.v.t.
€0
N.v.t.
Strekking controleverklaring rechtmatigheid
Goedkeurend
Strekking controleverklaring getrouwheid
Goedkeurend
Gemeente Heerlen | Accountantsverslag 2021
33
Concept
© 2022 Deloitte The Netherlands
Gemeente Heerlen | Accountantsverslag 2021
34