Accountantsverslag 2022
Tekst van het document
SiSa-regeling
Fout of onzekerheid
JenV A5B
Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, extremisme en terrorisme (SiSa tussen medeoverheden)
N.v.t.
€0
N.v.t
JenV A13
Regeling specifieke uitkering naleving controle coronatoegangsbewijzen
N.v.t.
€0
N.v.t
JenV A14B
Regeling specifieke uitkering Gemeente in verband met de versterking van de lokale radicalisering, (gewelddadig) extremisme en terrorisme 2022 (SiSa tussen medeoverheden)
N.v.t.
€0
N.v.t
JenV A16
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
N.v.t.
€0
N.v.t
JenV A17
Regeling specifieke uitkering voorkomen georganiseerde en ondermijnende jeugdcriminaliteit
N.v.t.
€0
N.v.t
JenV A18B
Bekostiging eerste opvang ontheemden Oekraïne door Veiligheidsregio’s (SiSa tussen medeoverheden)
N.v.t.
€0
N.v.t
JenV A9B
Regeling huisvesting aandachtsgroepen
N.v.t.
€0
N.v.t
FIN B2
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp aan gedupeerden kinderopvangtoeslagproblematiek 2021
N.v.t.
€0
N.v.t
BZK C9
Specifieke uitkering woningbouwimpuls
N.v.t.
€0
N.v.t
BZK C31
Regeling vaststelling regels verstrekken eenmalige specifieke uitkering aan gemeenten huisvesting kwetsbare doelgroepen
N.v.t.
€0
N.v.t
BZK C32
Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen
N.v.t.
€0
N.v.t
BZK C41B
Specifieke uitkering Regeling flexibele inzet woningbouw (SiSa tussen medeoverheden)
N.v.t.
€0
N.v.t
BZK C47
Volkshuisvestingsfonds
N.v.t.
€0
N.v.t
BZK C55
Aanpak energiearmoede
N.v.t.
€0
N.v.t
€0
Subtotaal Bestuurlijke samenvatting
Financiële omvang Toelichting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
28
Accountantsverslag jaarrekening 2022 gemeente Heerlen
Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022 Vervolg van de tabel met bevindingen controle SiSa-bijlage 2022: SiSa-code
SiSa-regeling
Fout of onzekerheid
BZK C62
Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen
N.v.t.
€0
N.v.t
BZK C70
Koploperregio evenredige verdeling huisvesting aandachtsgroepen
N.v.t.
€0
N.v.t
BZK C79
Specifieke uitkering bevolkingsdaling
N.v.t.
€0
N.v.t
OCW D8
Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB)
N.v.t.
€0
N.v.t
OCW D10
Volwasseneducatie
N.v.t.
€0
N.v.t
OCW D11
Regeling specifieke uitkering extra financiële middelen RMC-functie
N.v.t.
€0
N.v.t
OCW D12
Regeling regionale aanpak voortijdig schoolverlaten 2020–2024
N.v.t.
€0
N.v.t
OCW D12A
Regeling regionale aanpak voortijdig schoolverlaten 2020–2024
N.v.t.
€0
N.v.t
OCW D14
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen
N.v.t.
€0
N.v.t
OCW D19
Tijdelijke onderwijshuisvesting ontheemden
N.v.t.
€0
N.v.t
OCW D21
Specifieke uitkering impuls jongerencultuur
N.v.t.
€0
N.v.t
IenW E3
Subsidieregeling sanering verkeerslawaai
N.v.t.
€0
N.v.t
IenW E20
Regeling stimulering verkeersmaatregelen 2020-2021
N.v.t.
€0
N.v.t
IenW E44
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027
N.v.t.
€0
N.v.t
IenW E84
Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023
N.v.t.
€0
N.v.t
EZK F1
Regeling aankoop woningen onder een hoogspanningsverbinding
N.v.t.
€0
N.v.t
EZK F9
Regeling specifieke uitkering Extern Advies Warmtetransitie
N.v.t.
€0
N.v.t
EZK F20
Regeling specifieke uitkering Impulsaanpak winkelgebieden
N.v.t.
€0
N.v.t
€0
Subtotaal
Bestuurlijke samenvatting
Financiële omvang Toelichting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
29
Accountantsverslag jaarrekening 2022 gemeente Heerlen
Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022 Vervolg van de tabel met bevindingen controle SiSa-bijlage 2022: SiSa-code
SiSa-regeling
SZW G2 SZW G2
Gebundelde uitkering o.g.v. art 69 Participatiewet_gemeentedeel 2022 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2022 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2022 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2022 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2022 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar T_gemeentedeel 2022 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T_gemeentedeel 2022 Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2022 Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2022 Tozo 2_ gemeentedeel 2022 Tozo 3_gemeentedeel 2022 Tozo 4_gemeentedeel 2022 Tozo 5_gemeentedeel 2022 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2022 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire
gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2022 Wet inburgering_ gemeentedeel 2022 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in jaar T_ gemeentedeel 2022 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in jaar T_gemeentedeel 2022
SZW G3 SZW G3 SZW G3 SZW G3 SZW G3 SZW G4 SZW G4 SZW G4 SZW G4 SZW G4 SZW G4 SZW G4 SZW G4 SZW G10 SZW G12 SZW G12
Fout of onzekerheid
€0 €0
N.v.t. N.v.t.
N.v.t. N.v.t.
€0 €0
N.v.t. N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.
€0 €0 €0 €0 €0 €0 €0
N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t. N.v.t.
€0 €0
N.v.t. N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
Subtotaal
Bestuurlijke samenvatting
Financiële omvang Toelichting
N.v.t. N.v.t.
€0
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
30
Accountantsverslag jaarrekening 2022 gemeente Heerlen
Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2022 Vervolg van de tabel met bevindingen controle SiSa-bijlage 2022: SiSa-code
SiSa-regeling
Fout of onzekerheid
Financiële omvang Toelichting
SZW G13
Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2022
N.v.t.
€0
N.v.t.
SZW G13
Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2022
N.v.t.
€0
N.v.t.
VWS H1
Ministeriële regeling heroïnebehandeling
N.v.t.
€0
N.v.t.
VWS H4
Regeling specifieke uitkering stimulering sport
N.v.t.
€0
N.v.t.
VWS H7
Regeling specifieke uitkering aanpak huiselijk geweld en kindermishandeling
N.v.t.
€0
N.v.t.
VWS H8
Regeling Sportakkoord 2020–2022
N.v.t.
€0
N.v.t.
VWS H12
Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken
N.v.t.
€0
N.v.t.
VWS H22
Regeling specifieke uitkering regionaal projectleider aanpak huiselijk geweld en kindermishandeling
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
2022 VWS H25
Regeling Specifieke uitkering ijsbanen en zwembaden (ronde 3)
Subtotaal
Bestuurlijke samenvatting
€0
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
31
Accountantsverslag jaarrekening 2022 gemeente Heerlen
Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Heerlen Bevestiging onafhankelijkheid
•
De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de ‘Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)’, en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed.
Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Deloitte.
•
Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften.
•
Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.
Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Heerlen in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast.
•
Stelsel van waarborgen om onze onafhankelijke positie te waarborgen Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie: •
Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt.
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
•
•
Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd als er sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in de gemeenteraad, het college van burgemeester en wethouders of een audit committee, overwegen wij ook een van deze instanties te raadplegen.
•
Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheidsvoorschriften.
De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen.
De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen wordt periodiek door de externe toezichthouder getoetst.
Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of er sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheidsevaluatie’), wordt in het dossier opgenomen.
Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken.
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Interne roulatie
Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om deze bedreiging weg te nemen. Onze beoordeling heeft geen aanleiding gegeven om het komend boekjaar teamleden bij de gemeente Heerlen te rouleren.
Bijlagen
32
Accountantsverslag jaarrekening 2022 gemeente Heerlen
Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Heerlen Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties met de gemeente Heerlen Wij hebben een evaluatie gemaakt van de persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en haar medewerkers en de gemeente, die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Tijdens deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd dienen te worden. Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Deloitte, een bestuurder of interne toezichthouder van Deloitte of een lid van het controleteam, heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente of aan een bij de gemeente betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid met een (geschatte) waarde van meer dan € 100 ontvangen of verstrekt, en zijn daarom van mening dat er geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Bijlagen
33
Onder Deloitte wordt verstaan één of meer van Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL”), haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten (tezamen, de “Deloitte organisatie”). DTTL (hierna ook te noemen “Deloitte Global”) haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten zijn juridisch gescheiden en onafhankelijke entiteiten, die elkaar niet kunnen verplichtingen of binden ten aanzien van derden. DTTL en iedere DTTL member firm en aan hen verbonden entiteit is aansprakelijk voor hun eigen handelen en nalaten, en niet voor het handelen of nalaten van een andere entiteit. DTTL verleent geen diensten aan cliënten. Raadpleeg www.deloitte.com/about voor meer informatie. Deloitte levert toonaangevende audit- en assurance-, belasting- en juridische diensten, consulting, financial advisory, and risk advisory diensten aan bijna 90% van de Fortune Global 500® en duizenden particuliere bedrijven. Onze professionals leveren meetbare en blijvende resultaten die het vertrouwen van het publiek in kapitaalmarkten helpen versterken, klanten in staat stellen te transformeren en bloeien, en de weg wijzen naar een sterkere economie, een meer rechtvaardige samenleving en een duurzame wereld. Voortbouwend op zijn meer dan 175-jarige geschiedenis, omvat het bereik van Deloitte meer dan 150 landen en gebieden.
Ontdek hoe de meer dan 345.000 mensen van Deloitte wereldwijd een impact maken die ertoe doet op www.deloitte.com. Deze communicatie bevat louter algemene informatie en noch DTTL, noch haar wereldwijde netwerk van member firms of aan hen verbonden entiteiten verleent door middel van deze communicatie professioneel advies of diensten. Voordat u een beslissing neemt of actie onderneemt die van invloed kan zijn op uw financiën of uw bedrijf, dient u een gekwalificeerde professionele adviseur te raadplegen. Geen enkele entiteit in de Deloitte organisatie is verantwoordelijk voor enig verlies dat wordt geleden door een persoon die op deze communicatie vertrouwt. © 2022. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.