Sideletter gemeenteraad jaarrekening 2020 weerstandsvermogen en top 10 risico's

Gemeenteraad Heerenveen

uw brief van: 18 mei 2021

ons kenmerk:

bijlage(n): 1

datum: 18 mei 2021

Onderwerp: Sideletter jaarrekening 2020 benodigd weerstandsvermogen en top 10 risico's

Geachte raad, In onze brief van 31 maart 2021 hebben wij u geïnformeerd over het proces rond de impactanalyse Covid-19, het geactualiseerde overzicht van de top 10 risico’s en het benodigd weerstandsvermogen rond de jaarrekening 2020. In deze brief informeren wij u over de top 10 risico’s en het benodigde weerstandsvermogen. Over de impactanalyse wordt u gelijktijdig geïnformeerd via een separate brief. Grote urgentie om bij te sturen De update van de risico-inventarisatie in deze brief maakt duidelijk dat er een grote urgentie is om bij te sturen. Dit sluit aan bij het advies hierover aan uw raad in de Perspectiefnota. Aanpassing weerstandsvermogen In april is een update van de risico-inventarisatie uitgevoerd. In lijn met de voorgaande update zijn corona-risico’s en ‘reguliere’ risico’s samengevoegd. Dit omdat zij in bepaalde gevallen niet los van elkaar beoordeeld en ingeschat kunnen worden. Concreet betekent dit dat bij de berekening van het weerstandsvermogen ook de corona-risico’s worden meegenomen. Een onderscheid maken tussen het deel van het weerstandsvermogen wat betrekking heeft op alleen corona is niet mogelijk. De onderliggende en complexe berekening van het weerstandsvermogen staat dit niet toe.

De bijstelling van de risico’s in april heeft er toe geleid dat het benodigde weerstandsvermogen circa 4,46 miljoen euro hoger uitvalt dan de vorige berekening bij de side letter begroting 2021 (verwerkt in verzamelbesluit 1 2021), die tevens is gebruikt in de paragraaf “Weerstandsvermogen en risicobeheersing” in de jaarrekening 2020. Zoals aangekondigd zullen we deze mutatie aan u voorleggen in het derde verzamelbesluit van 2021. Jaarrekening

Risico’s Naris Risico’s Grondbedrijf Totaal

Side letter Begroting 2021/paragraaf “Weerstandsvermogen en risicobeheersing” 2020

Side letter Jaarrekening 2020

19.200.000 3.300.000 22.500.000

23.460.000 3.500.000 26.960.000

Bijstelling verzamelbesluit 2021-3 inclusief risico’s

4.460.000

1

Thialf, Jeugd, Wmo en VPB. Ten opzichte van de vorige berekening/het in de jaarrekening opgenomen weerstandsvermogen valt het benodigde weerstandsvermogen hoger uit. Dit zit met name in de top 10 risico’s. Specifiek zijn er enkele omvangrijke/toegenomen risico’s waarvoor in de Perspectiefnota middelen worden gevraagd (met name Jeugd, WMO, Thialf en VPB). Daarnaast kan het risico van terugloop parkeeropbrengsten ten gevolge van Covid-19 worden genoemd. De in de Perspectiefnota benoemde risico’s zijn nog niet verwijderd uit de risicoinventarisatie. De lijn bij de gemeente Heerenveen is eerst formele besluitvorming af te wachten voordat risico’s worden verwijderd. In de Perspectiefnota wordt voor een viertal risico’s middelen aangevraagd. De vier risico’s, die in de Perspectiefnota meelopen, vertegenwoordigen een aanzienlijke financiële omvang in de risico-inventarisatie. Daarmee hebben ze een grote impact op benodigde financiële middelen om de risico’s af te dekken. Als uw raad conform besluit op de Perspectiefnota zullen wij hier rekening mee houden bij de mutatie van Verzamelbesluit 3 2021 en niet pas bij de volgende update risico-inventarisatie (bij behandeling van de Begroting door uw raad in november). De grote financiële impact van de vier risico’s rechtvaardigt naar onze mening deze eenmalige afwijking.

Met deze mutatie zal het genoemde bedrag van € 26,96 miljoen waarschijnlijk aanzienlijk lager uitvallen. Dit heeft eveneens een positief effect op de genoemde bijstelling van € 4,46 miljoen en daarmee de financiële positie van de gemeente. De exacte berekening wordt uitgevoerd na uw besluitvorming over de Perspectiefnota. Er is nog één afwijking van bovenstaande te vermelden, die in 2020 is toegepast en waarvan u op de hoogte bent gesteld. In 2021 wordt dit voortgezet. Het betreft de ‘corona-risico’s’. Corona risico’s, die feiten zijn geworden zijn overmijdbaar en onuitstelbaar. Indien van toepassing worden zij opgenomen in de verzamelbesluiten en niet meer meegenomen in de berekening van het weerstandsvermogen. Corona is een bijzondere situatie waar de ontwikkelingen elkaar razendsnel opvolgen. Mede hierdoor willen we voorkomen dat het geld te lang en ten onrechte in het weerstandsvermogen zit opgesloten. Ratio weerstandsvermogen In de Jaarrekening 2020 is in de paragraaf “Weerstandsvermogen en risicobeheersing” de in Heerenveen gebruikelijke ratio weerstandsvermogen opgenomen. Hierbij is nog gerekend met het bedrag van € 22,5 miljoen uit de sideletter Begroting 2021. Deze ratio blijft met de nieuwe € 26,96 miljoen ongewijzigd 1 en binnen het waarderingscijfer voldoende. Beschikbare weerstandsvermogen € 26.960.000 Ratio =

=1 Benodigd weerstandsvermogen € 26.960.000

Bij deze ratio is in Heerenveen gekozen uitsluitend de Reserve Weerstandsvermogen (exclusief Algemene Reserve) te gebruiken als beschikbare weerstandsvermogen. De berekening van de ratio inclusief Algemene Reserve komt uit op 1,4. € 37.502.000 Ratio =

= 1,4 € 26.960.000

Top 10 risico’s De top 10 risico’s wordt normaal gesproken opgenomen in de Jaarrekening. Zoals aangekondigd in onze brief van 31 maart, wordt u dit keer in afwijking hiervan middels

2

deze brief geïnformeerd over de top 10. Hiervoor verwijzen wij u naar de bijlage bij deze brief. Toekomstige financiële impact corona De financiële impact van corona is nog steeds merkbaar. Het eerdergenoemde voorbeeld van de teruggelopen parkeeropbrengsten is daar een voorbeeld van. Op andere vlakken is van een verwachte financiële impact (tot nu toe) juist geen sprake geweest, zoals bijvoorbeeld op het aantal Omgevingsvergunningen. Hier is geen terugloop gezien in 2020. De coronamaatregelen waaronder het vaccinatieprogramma lijken een positieve uitwerking te hebben. De periode na de zomer zal echter een interessante maatstaaf zijn voor het overwinnen van de pandemie. In augustus wordt de volgende update van de risico-inventarisatie gedaan. Deze wordt gebruikt voor het benodigde weerstandsvermogen en de top 10 risico’s bij de Begroting 2022. Naast het overwinnen van de pandemie is onduidelijk wat de effecten op de samenleving en economie op langere termijn zijn. Niet uit te sluiten valt, dat er nog negatieve gevolgen kunnen zijn, die ook impact hebben op de financiële positie van de gemeente Heerenveen. Ombuigingsmaatregelen In uw raad liggen ombuigingsvoorstellen voor. Het programma, dat wordt gebruikt voor het beheren van de risico’s, wordt door de organisatie ook gebruikt voor het monitoren van eventuele ombuigingsvoorstellen.

Daar waar aan ombuigingsvoorstellen (financiële) risico’s zijn verbonden, worden deze opgenomen. Bel gerust als u vragen heeft Heeft u vragen over deze brief? Neem dan contact op met Erwin Pijlman door te bellen naar 14 05 13. Met vriendelijke groet, burgemeester en wethouders van Heerenveen. De gemeentesecretaris, De burgemeester,

Jeroen van Leeuwestijn

Tjeerd van der Zwan

{{Signer1}} {{Signer2}}

3