Raadsvoorstel Jaarrekening Ambion 2023

Voorstel aan de gemeenteraad Opsteller Teuben - Bokma, Anna Kenmerk Z.24.437402 / D.24.1795483 Vertrouwelijkheid Openbaar Onderwerp raadsvoorstel goedkeuring jaarverslag en jaarrekening 2023 Ambion

Voorgesteld besluit Goedkeuring te verlenen aan de jaarrekening 2023 (inclusief het jaarverslag) van Ambion, Stichting Openbaar Primair Onderwijs.

Inleiding Stichting Ambion, de stichting die het bestuur voert over het openbaar primair onderwijs in de gemeenten Heerenveen en De Fryske Marren (hierna: Ambion), heeft het jaarverslag 2023 ingediend, inclusief de jaarrekening 2023. Hierin verantwoordt het bestuur zich conform artikel 48 van de Wet op het Primair Onderwijs aan de raad. In de statuten van Ambion is bepaald dat de raad goedkeuring dient te verlenen aan de jaarrekening waaraan een bestuursverslag (jaarverslag) is toegevoegd. De raad moet kennis hebben kunnen nemen van het rapport dat door een accountant is uitgebracht m.b.t. de jaarrekening. Deze ‘goedkeurende accountantsverklaring’ is bij de jaarrekening gevoegd. Na goedkeuring door de raad dient het bestuur van Ambion de (financiële) jaarstukken definitief vast te stellen. In het jaarverslag 2023 legt Ambion verantwoording af aan de raad over de werkzaamheden in het afgelopen jaar. Samenvattend enkele hoofdpunten: 1. Het wezenskenmerk van openbaar onderwijs: toegankelijk voor iedereen: het wezenskenmerk van openbaar onderwijs is dat openbare scholen toegankelijk zijn voor alle kinderen zonder onderscheid van godsdienst of levensbeschouwing. Bij Ambion is iedereen welkom: kinderen van ouders van alle gezindten gaan met elkaar naar school, leven met elkaar en leren met elkaar. 2.

De kwaliteit van het onderwijs: dit omvat naast het effectief aanleren van kennis en vaardigheden (kwalificatie) ook dat kinderen met plezier naar school kunnen gaan. School moet een plek zijn waar kinderen zich in de volle breedte kunnen ontwikkelen, zelfvertrouwen opbouwen en toegroeien naar een volgende fase in hun leven als betrokken wereldburgers (socialisatie). Het onderwijs wordt afgestemd op de behoeften van de leerlingen met als doel dat alle leerlingen de loopbaan volgen die past bij hun mogelijkheden en talenten (allocatie). Per kwaliteitsgebied zijn indicatoren opgesteld waar alle scholen aan werken om aan de kwaliteitsstandaard te voldoen. Op basis van de indicatoren zijn in 2023 o.a. verdere stappen gezet in de verbinding tussen kwaliteitszorg en personeelsontwikkeling. 3. Onderwijsresultaten: de eindopbrengsten van de eindtoetsen laten ten opzichte van de afgelopen schooljaren een grote groei zien. Van de 23 scholen van Ambion behaalt meer dan de helft de resultaten passend bij de ambitie: gelijk of hoger dan het landelijk gemiddelde van scholen met dezelfde weging.

Beoogd effect Continuïteit van voldoend(e) openbaar onderwijs.

Argumenten 1. Het boekjaar 2023 van Stichting Ambion sluit af met een negatief exploitatieresultaat van € 1.302.075. Begroot was een negatief saldo van € 444.392. Het negatieve resultaat kan onttrokken worden aan het eigen vermogen De belangrijkste factoren die het resultaat hebben bepaald zijn de rijksbijdragen en de personeelslasten. De rijksbijdrage valt hoger uit doordat er in 2023 vanuit het rijk prijsaanpassingen zijn geweest voor de loonbijstelling als gevolg van het nieuwe CAO-akkoord. Hier tegenover staat dat de personeelslasten ook hoger uitvallen dan begroot. De stijging van de personeelslasten is verder te verklaren door de vervangingskosten (hoog ziekteverzuim) en de inhuur van externen. Het negatieve resultaat is onttrokken aan het eigen vermogen.

Staat van baten en lasten 2023 Baten Rijksbijdragen OCenW Overige overheidsbijdragen en -subsidies Overige baten Totaal baten

Rekening

Begroot

Verschil

29.163.328 243.878 421.736 29.828.942

28.040.163 159.366 216.593 28.416.122

1.123.165 84.512 205.143 1.412.820

Lasten Personeelslasten Afschrijvingen Huisvestingslasten Overige lasten Totaal lasten

26.145.284 704.748 2.085.393 2.232.762 31.168.187

24.164.096 643.323 1.944.209 2.108.886 28.860.514

1.981.188 61.425 141.184 123.876 2.307.673

Saldo baten en lasten

-1.339.245

-444.392

-894.853

Financiële baten en lasten

37.170

0

37.170

Totaal resultaat

-1.302.075

-444.392

-857.683

1.2. De financiële positie van Stichting Ambion is goed De kengetallen vallen binnen de signaleringsgrenzen van de inspectie. Voor zowel de korte als de lange termijn zijn er voldoende middelen om aan de verplichtingen te voldoen. Financiële kengetallen

Weerstandsvermogen Solvabiliteit Liquiditeit Rentabiliteit

2023 7,8% 58% 1,80 -4,4%

2022 11,4% 64% 2,04 -0,8%

Weerstandsvermogen Dit kengetal geeft een beeld hoe solide de financiële positie van Ambion is. Het geeft inzicht in de mogelijkheden om financiële tegenvallers op te vangen. Ondergrens is 5%. Solvabiliteit Geeft aan in hoeverre aan de verplichting op de langere termijn kan worden voldaan. Ondergrens bedraagt 30%. De solvabiliteit van Ambion is ruim boven de 30%. Hiermee beschikt Ambion over voldoende vermogen om tegenvallers op te kunnen vangen. Liquiditeit Geeft aan in hoeverre aan de verplichtingen op korte termijn kan worden voldaan. Een liquiditeit tussen 1,5 en 2,0 wordt als goed aangemerkt. Ondergrens is 0,75. Ambion heeft vooralsnog in de komende jaren geen externe financieringsbehoeften. Rentabiliteit Dit kengetal geeft aan wat het resultaat is in vergelijking met de totale baten. De solvabiliteit en liquiditeit bij Ambion zijn voldoende. Daardoor is het niet nodig om een hoge rentabiliteit te behalen om de financiële positie te versterken. De bekostiging kan zoveel mogelijk worden ingezet voor het geven van onderwijs. 1.3 De jaarrekening is voorzien van een goedkeurende controleverklaring van de accountant De jaarrekening is voorzien van een goedkeurend oordeel omtrent getrouwheid en een oordeel met beperking omtrent financiële rechtmatigheid. De financiële rechtmatigheid met beperking vindt zijn grondslag in het niet naleven van de aanbestedingsregels.

Het gaat om externe inhuur van personeel. Het totaalbedrag aan rechtmatigheidsfouten blijft niet binnen de daarvoor geldende tolerantiegrenzen (materiële afwijking die je mag hebben t.o.v. de jaarrekening). Er is inmiddels gestart met een Europees aanbestedingstraject inzake externe inhuur. De verwachting van Ambion is dat hierdoor in 2024 de financiële rechtmatigheid met beperking niet meer aan de orde zal zijn.

Risico’s of kanttekeningen De inspectie kijkt bij de hoogte van de reserves naar de individuele signaleringswaarde van Ambion. Deze bedraagt in 2023 € 4.209.871. Het eigen vermogen bedraagt eind 2023 € 4.987.064. Hiermee bedraagt het bovenmatig eigen vermogen € 777.193. Het bovenmatig eigen vermogen wordt op korte termijn ingezet voor toekomstige ontwikkelingen, te weten: >De benodigde investeringen voor toekomstbestendig onderwijs. Voor de jaren 2024 t/m 2027 € 200.000. >Tijdelijke HR-ondersteuning op het servicebureau. Voor de jaren 2024 t/m 2025 € 75.000 >De onttrekkingen uit de bestemmingsreserves voor de jaren 2024 t/m 2027 € 1.151.697. >De nieuwe regels met betrekking tot de nieuwe waardering en verslaglegging voorziening groot onderhoud vanaf 2024. Voor het jaar 2024 wordt € 1.247.792 (begroot) onttrokken uit de algemene reserve. In totaliteit wordt er voor de jaren 2024 t/m 2027 € 2.674.489 onttrokken uit de reserves van Ambion. Eind 2024 is er geen sprake meer van bovenmatig eigen vermogen van Ambion. Zij komt dan onder de signaleringswaarde van de inspectie uit.

De komende jaren werkt Ambion aan een verbetering van de realisatie. De meerjarenbegroting ziet er als volgt uit: Begroting Begroting Begroting 2025 2026 2027 Baten 27.785.300 26.803.848 26.607.854 Lasten

28.154.083

26.874.801

26.678.807

Saldo baten en lasten

-368.783

-70.953

-70.953

Dekking uit algemene reserve Dekking uit bestemmingsreserves

75.000 293.783

50.000 20.953

50.000 20.954

Totaal resultaat

0

0

0

Communicatie en participatie Na goedkeuring van de raad wordt het raadsbesluit met een korte toelichting via de mail verzonden naar Ambion Afstemming met de gemeente De Fryske Marren Omdat Ambion scholen heeft in zowel Heerenveen als De Fryske Marren is de goedkeuring van beide raden nodig. Er is ambtelijke afstemming geweest met de gemeente De Fryske Marren; verwacht wordt dat de raad van De Fryske Marren goedkeuring verleent.

Financiën Het goedkeuren van de jaarrekening 2023 (inclusief het jaarverslag), heeft geen financiële gevolgen voor de gemeente.

Bijlagen - brief Ambion bij aanbieding jaarstukken d.d. 29 mei 2024; - jaarverslag 2023 Ambion, inclusief jaarrekening 2023 pagina 52 en verder van het jaarverslag; - goedkeurende accountantsverklaring bij jaarrekening 2023 d.d. 27 mei 2024.