Raadsvoorstel Begroting 2025 en meerjarenbegroting 2026-2028 van schoolbestuur Ambion

Voorstel aan de gemeenteraad Opsteller Douwstra, Jelmer Kenmerk Z.25.468728 / D.25.1909520 Vertrouwelijkheid Openbaar Onderwerp Begroting 2025 en meerjarenbegroting 2026-2028 van schoolbestuur Ambion

Voorgesteld besluit 1. De begroting 2025 van schoolbestuur Ambion goed te keuren; 2. De meerjarenbegroting 2026-2028 van Ambion voor kennisgeving aan te nemen.

Inleiding De gemeenteraad dient jaarlijks goedkeuring te verlenen aan de begroting van Ambion, Stichting voor Openbaar Primair Onderwijs (hierna: Ambion). De ontwerp-begroting 2025 is goedgekeurd door de Raad van toezicht van Ambion in haar vergadering van 10 december 2024. De gemeenteraad moet de begroting goedkeuren vanuit de wettelijke externe toezichtstaak ten aanzien van continuïteit van voldoende openbaar onderwijs. Dit is vastgelegd in de statuten van Ambion. Na goedkeuring door de gemeenteraad stelt het College van Bestuur van Ambion de begroting 2025 definitief vast.

Ambion presenteert een sluitende begroting 2025. De meerjarenbegroting heeft geen officiële status en wordt ter kennisgeving aangeboden aan de gemeenteraad.

Beoogd effect Rechtmatig bestuur van Ambion en daarmee continuïteit van voldoende openbaar primair onderwijs.

Argumenten

1.1. Oordeel over de financiële positie is positief. Vanaf 2020 hanteert de inspectie de ‘signaleringswaarde voor mogelijk bovenmatig eigen vermogen’. De inspectie kijkt bij de hoogte van de reserves naar de individuele signaleringswaarde van Stichting Ambion. De verwachte signaleringswaarde bedraagt in 2024 €4.001.459. Het verwachte eigen vermogen van Stichting Ambion bedraagt op 31 december 2024 €3.051.101. In beginsel heeft Stichting Ambion genoeg buffer om bezittingen de komende jaren te financieren en de risico's op te vangen. Stichting Ambion heeft geen bovenmatig eigen vermogen meer.

Resultaat

Begroting 2024 28.446.142 139.758 257.914 28.843.814

Begroting 2025 29.277.235 192.439 568.078 30.037.752

Begroting 2026 27.712.982 101.898 559.457 28.374.337

Begroting 2027 27.025.903 101.998 545.321 27.673.222

Begroting 2028 26.927.791 98.598 541.426 27.567.815

24.500.580 547.952 3.492.442 2.142.024 30.682.999

25.772.824 539.802 2.054.410 2.148.901 30.515.938

23.892.588 581.560 1.938.735 1.984.909 28.397.791

23.146.923 538.214 1.987.212 2.024.330 27.696.677

22.892.928 633.269 2.005.712 2.059.361 27.591.270

Saldo baten en lasten

-1.839.184

-478.186

-23.454

-23.454

-23.454

Onttrekking algemene reserve Dekking uit bestemmingsreserves

1.347.792 491.392

478.186

23.454

23.454

23.454

0

0

0

0

0

Baten Rijksbijdragen OCW Overige overheidsbijdragen Overige baten Lasten Personele lasten Afschrijvingen Huisvestingslasten Instellingslasten

Totaal resultaat

Het verschil tussen baten en lasten leidt in 2025-2028 tot een negatieve begroting. Bij een aantal begrotingsposten is sprake van een onttrekking uit bestemmingsreserves. In de begroting is rekening gehouden met lasten waarvan de dekking is geregeld in de bestemmingsreserves. Deze reserves zijn in het verleden gevormd. Met de inzet van de reserves is het resultaat sluitend.

Risico’s Grootste financiële risico wordt gevormd door het ontstaan van verschillen tussen de bekostiging vanuit het Rijk en de werkelijke personele lasten.

Financiële kengetallen

Solvabiliteit 1 Solvabiliteit 2 Current ratio Rentabiliteit

2024 27% 51% 1,58 -6,5%

2025 29% 57% 1,59 -1,6%

2026 29% 58% 1,63 -0,1%

2027 29% 57% 1,27 -0,1%

2028 29% 57% 1,38 -0,1%

Solvabiliteit Deze kengetallen geven de verhouding aan tussen eigen vermogen (inclusief en/of exclusief voorzieningen) en vreemd vermogen en verschaft daarmee inzicht in: • De mate waarin de bezittingen zijn gefinancierd met eigen vermogen (incl. voorzieningen) • De mate waarin een schoolbestuur in staat is om op langere termijn aan haar financiële verplichtingen te kunnen voldoen. Het Ministerie hanteert een ondergrens van 30%. Het kengetal solvabiliteit 1 beweegt zich net onder de ondergrens van 30%. De belangrijkste reden hiervoor is de nieuwe verslaggevingsregels rondom het verwerken van de kosten voor groot onderhoud in de jaarrekening met ingang van 2024. In 2024 wordt hierdoor € 937.000 overgeheveld van de algemene reserve naar voorzieningen.

Current ratio Geeft aan in hoeverre een schoolbestuur in staat is om op korte termijn aan haar verplichtingen te kunnen voldoen. Een liquiditeit tussen 1,5 en 2,0 wordt als goed aangemerkt. Ondergrens van het Ministerie is 0,75. Stichting Ambion heeft vooralsnog in de komende jaren geen externe financieringsbehoeften.

Rentabiliteit Dit kengetal geeft aan wat het resultaat is in vergelijking met de totale baten. Als het nodig is om de financiële positie te versterken (bijvoorbeeld bij een te lage solvabiliteit en/of liquiditeit), dan is een (meerjarige) rentabiliteit van >0% wenselijk. Als alle reserves op peil zijn ligt een (meerjarige) rentabiliteit van 0% meer in de lijn der verwachting. De bekostiging kan dan zoveel mogelijk worden ingezet voor het geven van onderwijs.

Risico’s of kanttekeningen 1.1. De raad van de gemeente De Fryske Marren moet ook goedkeuring verlenen aan de begroting 2025. Ambion voert het bestuur over de scholen voor primair onderwijs in de gemeente Heerenveen en De Fryske Marren; dit is sinds de schoolbesturen de Basis en Primus zijn gefuseerd per 1 augustus 2020. Ingevolge de statuten van Ambion moet ook de raad van de gemeente De Fryske Marren goedkeuring verlenen aan de begroting. Ambtelijk is het advies aan de raad afgestemd met De Fryske Marren en naar verwachting zal ook de raad van De Fryske Marren goedkeuring verlenen aan de begroting 2025.

Communicatie en participatie Het college zal Ambion via de mail informeren over het besluit van de raad door het toesturen van het raadsbesluit.

Financiën De meerjarenbegroting 2025-2028 heeft geen gevolgen voor de gemeentelijke financiën.

Bijlagen - meerjarenbegroting 2025-2028 Ambion - begeleidende brief Ambion bij meerjarenbegroting d.d. 19 december 2024