Def. Jaarrekening 2020 definitief

JAARSTUKKEN 2020 ONTWIKKELINGSMAATSCHAPPIJ BEDRIJVENPARKEN A-7 HEERENVEEN-JOURE

2 Jaarstukken 2020 Bedrijvenparken A-7

Inhoudsopgave

Jaarverslag .................................................................................................................................. 4 Jaarrekening ............................................................................................................................. 11 Balans ................................................................................................................................... 11 Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening over het begrotingsjaar ..................... 12 Nadere uitsplitsing overzicht van baten en lasten ................................................................ 13 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling ............................................................. 14 Toelichting op de balans ...................................................................................................... 16 Toelichting op de nadere uitsplitsing overzicht van baten en lasten .................................... 19 Wet normering topinkomens ................................................................................................ 20 Bijlage .................................................................................................................................. 21

3 Jaarstukken 2020 Bedrijvenparken A-7

Jaarverslag Algemeen In 1993 zijn de gemeenten Heerenveen en (de voormalige gemeente) Skarsterlân een gemeenschappelijke regeling Bedrijvenparken A7 aangegaan en is ter zake een rechtspersoonlijkheid bezittend openbaar lichaam opgericht. Deze gemeenschappelijke regeling is per 2010 door de deelnemende gemeenten opnieuw vastgesteld. Als gevolg van de gemeentelijke herindeling per 1 januari 2014 is de gemeente Skarsterlân opgegaan in de gemeente De Friese Meren, in 2015 gewijzigd in De Fryske Marren. Als gevolg van de gelijktijdige grenscorrectie ligt het volledige Bedrijvenpark A7 op het grondgebied van de nieuwe gemeente Heerenveen. De deelnemers hebben de bedoeling samen te werken en door een krachtige en gecoördineerde aanpak te komen tot een optimale benutting van de kansen op economische groei, die de aanwezigheid van Rijksweg A–7 genereert, zonder afbreuk te doen aan het positieve woon- en leefklimaat. De samenwerking richt zich o.a. op het ontwikkelen en realiseren van de bedrijventerreinen die zijn gelegen op het grondgebied van de gemeente Heerenveen en op het grondgebied van de gemeente De Fryske Marren. In de gemeenschappelijke regeling is het openbaar lichaam “Ontwikkelingsmaatschappij Bedrijvenparken A–7 Heerenveen–Joure” opgenomen.

De ontwikkelingsmaatschappij heeft tot doel: het stimuleren van de ontwikkeling en het verzorgen van een optimale afstemming van de in het werkingsgebied gelegen bedrijventerreinen, in overeenstemming met het in 1989 gesloten convenant tussen de gemeenten Heerenveen en Skarsterlân. Ter verwezenlijking van deze doelstelling oefent de Ontwikkelingsmaatschappij de volgende taken uit: a bieden van een overlegplatform tussen de deelnemers aan de regeling voor het maken van afspraken over de ontwikkeling en afstemming van in het werkingsgebied gelegen bedrijventerreinen; b ontwikkelen en realiseren van in het werkingsgebied gelegen bedrijventerreinen; c exploitatie van de grond van in het werkingsgebied gelegen bedrijventerreinen. Programmaverantwoording Grondexploitatie en overige activiteiten gemeenschappelijke regeling Bedrijvenparken A–7 c.a. Omschrijving De raden en colleges van burgemeester en wethouders van de gemeenten Heerenveen en De Fryske Marren, zijn bovengenoemde gemeenschappelijke regeling aangegaan teneinde te komen tot een optimale benutting van de kansen op economische groei die de aanwezigheid van de rijksweg A–7 genereert, zonder afbreuk te doen aan het positieve woon- en leefklimaat. De samenwerking richt zich onder meer op het ontwikkelen en realiseren van bedrijventerreinen gelegen op de grondgebieden van de beide gemeenten. Kaders: Extern Intern

Integrale visie Heerenveen – Skarsterlân en wetgeving in kader dualisering Gemeenschappelijke regeling Bedrijvenparken A–7 c.a. Verordeningen artikel 212 en 213a Gemeentewet

Actualisatie prognose van de exploitatie Begin 2020 is een actualisatie van de prognose van de exploitatie samengesteld. Bij de uitgangspunten is ook gebruik gemaakt van het rapport van Cushman & Wakefield (voorheen DTZ Zadelhoff) van begin 2017 met betrekking tot de afzetmogelijkheden en de prijs per m². De afzet prognose is met ingang van 2017 omgezet van een uitgifte van 0,5 ha. per jaar met een piek in de jaren 2019-2022 van 1,5 ha. in een gelijkmatige afzet van 0,7 ha per jaar. De Stec groep heeft onlangs (februari 2021) voor de gemeente Heerenveen een rapport uitgebracht ‘advies uitgifte tempo woningbouw en bedrijventerreinen’. In dit rapport staat dat de gemeente De

4 Jaarstukken 2020 Bedrijvenparken A-7

Stec groep heeft onlangs (februari 2021) voor de gemeente Heerenveen een rapport uitgebracht ‘advies uitgifte tempo woningbouw en bedrijventerreinen’. In dit rapport staat dat de gemeente Heerenveen in de periode 2021 t/m 2030 een totale uitbreidingsvraag heeft van 40 tot 71 hectare en in de periode 2031 t/m 2040 van 22 t/m 37 hectare. In grondexploitatie van de GR is gerekend met een uitgifte van 8,4 hectare voor de eerste komende 12 jaar en in de daaropvolgende 5 jaren nog 3,2 hectare. De uitgifte van de GR past binnen de geprognosticeerde uitbreidingsvraag voor de gehele gemeente Heerenveen. De prijs waarmee binnen de exploitatie wordt gerekend bedraagt € 35,- per m². De kavels worden aangeboden aan potentiële kopers voor € 42,50 - € 45,- per m². Er zijn afspraken met 2 potentiele afnemers gemaakt voor de levering van 2 percelen, totaal ± 13.500 m². In de exploitatie hebben we deze percelen opgenomen als reële afzet voor 2021 tegen de afgesproken verkoopprijs, die hoger ligt als de prijs waarmee normaal gesproken mee wordt gerekend in de grondexploitatie. Dit levert een extra omzet op voor 2021 van € 322.000 ten opzichte van de normale raming van 7.000 m² à € 35,-.

De extra afzet in 2021 compenseert volledig de lagere afzet 2020 (-3.750m²) en maakt het mogelijk om de looptijd van het plan met een jaar in te korten, omdat geprognotiseerde verkoop van 2035 volledig naar voren wordt gehaald Het Dagelijks Bestuur heeft in haar vergadering van 30-1-2018 besloten om op basis van de rente voor het grondbedrijf van beide gemeenten een gemiddelde rente vast te stellen die wordt gehanteerd voor de berekening van de rente van de Gemeenschappelijke regeling. De rente voor 2020 is door het Dagelijks Bestuur d.d. 5-2-2020 vastgesteld op 1,95%. De rente voor 2021 is op basis van de begrote rente voor 2021 bij beide gemeenten vastgesteld op 1,87% Dit is besloten in de Dagelijks Bestuur vergadering van 10-2-2021. Wat hebben we bereikt? In 2020 is 3.750m² minder verkocht dan geraamd, echter wel tegen een hogere prijs dan € 35,- m². De uiteindelijke verkoopopbrengst is € 99.000 lager. De werkzaamheden aan de riolering zijn volledig afgerond. Het restantbedrag van € 8.000 valt vrij. Aan de Stichting Nationaal Testcentrum Circulaire Plastics (NTCP) is een eenmalige bijdrage toegekend van € 22.500 voor de verdere positioneringen ontwikkeling van het NTCP en de regio als de hotspot voor plastic recycling. Het NTCP heeft haar deuren in het voorjaar van 2020 geopend op het industrieterrein Haskerveen. De officiële opening is als gevolg van Corona opgeschort.

In de afgelopen jaren zijn de afdrachten van de Vennootschapsbelasting toegevoegd aan Onderhanden Werk. De belasting is echter geen kostenpost voor Onderhanden Werk. De post is uit de exploitatieberekening verwijderd en ten laste van het bedrijfsresultaat gebracht. De geraamde Vennootschapsbelasting 2018 en 2019, € 49.000 komt alsnog ten laste van het resultaat. De Vennootschapsbelasting is voorlopig afgerekend tot en met 2019. Inclusief belastingrente bedraagt de totale last voor de jaren 2018 en 2019 € 51.300. Dit bedrag komt ten laste van het resultaat van de gemeenschappelijke regeling. De Vennootschapsbelasting 2020 bedraagt naar schatting € 400, welke ten laste komt van het resultaat van de gemeenschappelijke regeling. Omdat er een voorschot is betaald, zal het teveel betaalde na aangifte terug ontvangen worden. Voor het terug te ontvangen bedrag is een vordering opgenomen van € 27.000. De kosten voor bouw- en woonrijpmaken zijn geactualiseerd. Er zijn extra middelen nodig voor asfalt onderhoud en het herstel van beschoeiingen. Voor de volledige periode van de grondexploitatie is voor € 476.000 aanvullende kosten opgenomen. De aanpassingen hebben ertoe geleid dat de getroffen voorziening voor verlies op netto contante waarde is verhoogd van € 3,774 miljoen naar € 3,921 miljoen. Het nadeel van € 147.000 komt ten laste van het resultaat van de gemeenschappelijke regeling.

5 Jaarstukken 2020 Bedrijvenparken A-7

Het saldo van de voorziening is verlaagd in overeenstemming met de richtlijnen van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) en in mindering gebracht op de voorraden gronden in exploitatie. Verwezen wordt naar de toelichting op de balans. De beschikbare exploitatie en de risico analyse zijn verwerkt in de Monte Carlo analyse van Metafoor. Uit de analyse blijkt dat het resultaat op netto contante waarde kan dalen van € 172.000 naar -/- € 102.000, waarbij geen rekening wordt gehouden met de risico’s lager als 10%. De aanwezige weerstandscapaciteit van € 529.000 (pagina 7) is toereikend om dit risico van een lagere netto contante waarde van € 274.000 af te dekken. Wat heeft het gekost? Het saldo van baten en lasten is negatief € 181.000. Begroting

(tabel: x € 1.000) Rekening Verschil

Rekening 2020 Baten Lasten

246 266

146 342

-100 -76

Gerealiseerd saldo van baten en lasten

-20

-196

-176

Mutatie reserves Vennootschapsbelasting

23 -3

23 -3

0 -0

Gerealiseerd resultaat

0

-176

-176

De cijfers van de begroting omvatten de primitieve begroting plus de eerste wijziging. Saldo exploitatie 2020 Het nadelig saldo ad. € 176.000 is in de balans opgenomen als gerealiseerd resultaat. Paragraaf continuïteit GR De gemeenschappelijke regeling Bedrijvenparken A7 blijft in stand. De oorspronkelijke doelstelling en onderbouwing van de samenwerkingsgedachte is nog steeds valide. De gemeenschappelijke regeling zal nog worden geactualiseerd.

6 Jaarstukken 2020 Bedrijvenparken A-7

Paragrafen 1. Weerstandsvermogen en risicobeheersing Deze paragraaf bevat een aanduiding van de weerstandscapaciteit en de risico’s evenals het beleid betreffende beide. Weerstandscapaciteit De gemeenschappelijke regeling beschikt per eind 2020 over het volgende eigen vermogen: - te bestemmen resultaat -/- 176.000 - algemene reserve 650.000 - bestemmingsreserve stimulering werkgelegenheid 55.000 Totaal eigen vermogen 529.000 Risico’s Algemeen: Het nemen en beheersen van risico’s bij de exploitatie van bedrijfsterreinen is inherent aan de bedrijfsvoering van grondexploitaties. Beleid beheersing risico’s: Aan het opstellen, vaststellen en actualiseren van grondexploitaties zijn voorwaarden verbonden. Dit is geregeld in het BBV en nader uitgewerkt in o.a. de paragraaf Grondbeleid in begroting en jaarstukken (2019). Eén van de voorwaarden is de richttermijn van maximaal 10 jaar voor grondexploitaties. Een langere looptijd is toegestaan, mits het Algemeen Bestuur expliciet akkoord gaat met de langere looptijd én de bijbehorende beheersmaatregelen. De exploitatie overschrijd de 10-jaars termijn, de bijbehorende beheersmaatregelen zijn hieronder gepresenteerd. •

• • • •

Voor het onderhanden werk wordt jaarlijks een nieuwe kostprijsberekening of een actualisatie van de exploitatie – verwachtingen gemaakt. Bij een actualisatie wordt onderzoek gedaan in hoeverre de veronderstellingen en ramingen in overeenstemming met de door het bestuur vastgestelde kostprijsberekening nog van toepassing zijn. Een andere doorgevoerde beheersmaatregel is dat de grondprijzen niet worden geïndexeerd. Daarnaast hanteren we een grondreserve van ca 1,8ha die niet op waarde is gezet. Ook voeren we jaarlijks een risico-/Monte Carlo analyse uit om de meest waarschijnlijke risico’s financieel op te kunnen vangen. Tot slot monitoren wij de resultaten van deze grondexploitatie nauwkeurig en frequent door middel van onze ‘monitor grondbedrijf’.

Risico eind 2020 De prognose van het onderhanden werk is geactualiseerd. De uitgangspunten van de prognose zijn gepresenteerd bij de paragraaf grondbeleid. De verwachting is dat de grondexploitatie in 2034 kan worden afgesloten met een positief resultaat van € 172.000 op basis van contante waarde. Met behulp van de Monte Carlo analyse hebben we een risico analyse gemaakt. Als we geen rekening houden met de risico’s lager als 10%, kan de netto contante waarde dalen met € 274.000 tot -/- € 102.000. 2. Financiering De post onderhanden werk minus de getroffen voorziening werden gefinancierd door de kapitaalverstrekking. Het Dagelijks Bestuur heeft op 29 januari 2019 vastgesteld dat de kapitaalverstrekking meer moet aansluiten bij de liquiditeitsprognose. De kapitaalverstrekking is in 2020 volledig afgelost. Renterisico’s De rente van de kapitaalverstrekking in 2020 bedroeg 1,95%. Het renterisico is gering. Voor 2021 is de rente vastgesteld op 1,87% voor financiering. De rente voor overtollige middelen was in 2020 nihil. In de exploitatie zijn deze baten ook voor 0% meegenomen.

7 Jaarstukken 2020 Bedrijvenparken A-7

Financiële kengetallen Netto schuldquote De netto schuld weerspiegelt het niveau van de schuldenlast van de gemeenschappelijke regeling ten opzichte van de eigen middelen. De netto schuldquote geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie. De aflossingen zijn in de gemeenschappelijke regeling gekoppeld aan de Liquiditeitsprognose. De bijdrage van beide gemeenten heeft geleid tot een zowel een verlaging van de kapitaalverstrekking als een explosieve stijging van de inkomsten. Dit geeft een te vertekend beeld bij de ontwikkeling van deze quote. In de onderstaande tabel is daarom ook een berekening gemaakt, waarbij bij de inkomsten geen rekening is gehouden met de gemeentelijke bijdrage.

2019

begroting

2020

kapitaalverstrekking Inkomsten Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen

-0 705.396 -0 -0

245.925 -

-0 146.250 -0 -0

Exclusief bijdrage gemeenten kapitaalverstrekking Inkomsten exclusief bijdrage gemeenten Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen

-0 705.396 -0 -0

245.925 -

-0 146.250 -0 -0

Solvabiliteitsratio Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin de gemeenschappelijke regeling in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Bij een solvabiliteitsratio kleiner dan 20% heeft een ‘gemeente’ zijn bezit zeer zwaar belast met schuld. Het licht staat dan op rood. Normaal bevindt de schuldratio van een gemeente zich tussen de 20% en 70%. De gemeenschappelijk regeling kende meerdere jaren een negatieve algemene reserve en daarmee ook een negatieve ratio. De aflossing van de kapitaalverstrekking heeft geleid tot een positieve ontwikkeling. Als gevolg van de gerealiseerde verkopen van de afgelopen jaren heeft de GR weer een eigen vermogen en een positieve solvabiliteitsratio.

eigen vermogen totaal vermogen Solvabiliteitsratio

2019

begroting

2020

727.896 1.088.709 67

408.896 1.088.709 38

529.077 581.961 91

Grondexploitatie Het afgelopen jaar is binnen de grondexploitatie 0,325 ha. (raming 0,7 ha) tegen een hogere prijs als waar in de exploitatie rekening mee was gehouden grond verkocht. Voor 2020 wordt rekening gehouden met een geraamde afzet van 1.35 ha. De looptijd van het complex bedraagt nog 14 jaren en loopt nu in 2034 af.

Grondexploitatie

8 Jaarstukken 2020 Bedrijvenparken A-7

2019

begroting

2020

605.007

704.914

381.578

Structurele exploitatieruimte De exploitatie van de gemeenschappelijke regeling kent een sluitende exploitatie. Het saldo van de structurele kosten (rente, onderhoud, acquisitie en exploitatie) minus de opbrengsten uit grondverkopen wordt verrekend met de post onderhanden werk en de getroffen voorziening voor verlies.

Totale structurele lasten Totale structurele baten

2019

begroting

2020

386.396 705.396

268.425 245.925

345.069 146.250

319.000

-22.500

-198.819

Belastingcapaciteit De gemeenschappelijke regeling kent geen belastinginkomsten of inkomsten uit heffingen en rechten. 3. Bedrijfsvoering De gemeenschappelijke regeling heeft geen personeel in dienst. De activiteiten met betrekking tot de bouwgrondexploitatie worden voor wat betreft de technische, planologische, commerciële, juridische en daarmee verwante zaken verzorgd door de gemeenten Heerenveen en De Fryske Marren. De financieel/administratieve aangelegenheden worden verricht door de afdeling BFJz van de gemeente Heerenveen. 4. Grondbeleid Algemeen Het grondbeleid van de deelnemers aan de gemeenschappelijke regeling is gericht op het ontwikkelen en realiseren van bedrijventerreinen nabij de rijksweg A–7. Alle gronden zijn inmiddels aangekocht. Deze aankopen zijn als grondvoorraad op de balans geactiveerd. De plannen dienen in principe kostendekkend te zijn. De gronduitgifte vindt plaats tegen commerciële marktconforme prijzen in plaats van tegen kostprijs. Ontwikkeling onderhanden werk Prognose te verwachten exploitatieresultaat Haskerveen: In dit exploitatiegebied is nog rond 10,4 ha bedrijventerrein te verkopen. In de grondexploitatie wordt voorzichtigheidshalve gerekend met een verkoopprijs van € 35,- per m². Bij verkoop worden de gronden aan potentiële kopers aangeboden voor € 42,50 – 45,- per m². De looptijd is geraamd tot en met 2034.

Op basis van de actualisatie per begin 2021 wordt per eind 2034 een positief resultaat van € 232.000 (op basis eindwaarde) verwacht; de contante waarde van dit resultaat per eind 2020 is € 172.000. Dit resultaat per eind 2034 is een zo goed mogelijke inschatting op basis van de uitgangspunten van de prognose. De uitgangspunten voor de vaststelling van de netto contante waarde zijn gedetailleerd vermeld bij de toelichting op de specificatie van het in exploitatie zijnde plangebied (zie blz. 20 van dit document). De uitkomst is gebaseerd op diverse aannames met betrekking tot toekomstige ontwikkelingen. Daarbij zijn onzekere factoren als restant looptijd, tempo van verkopen en fasering van bouwrijp maken c.a. Als gevolg van de lange looptijd van de exploitatie van het bedrijventerreinen Haskerveen (einddatum 2034) zijn de toekomstige ontwikkelingen uiteraard moeilijker in te schatten. Door middel van een jaarlijkse inventarisatie van de ontwikkeling van de realisatie ten opzichte van de prognose zullen de afwijkingen zichtbaar worden.

9 Jaarstukken 2020 Bedrijvenparken A-7

Gronduitgifte Eind 2020 is nog 122.345 m² bedrijventerrein uitgeefbaar. Met de verkoop van een perceel van 3.250m² is totaal 736.044 m² verkocht per 31-12-2020. Jaren m² Per jaar

Mutatie m² Uitgeefbaar Totaal verkocht afzet 31-12-2019 31-12-2020 31-12-2020 732.794

Per 1 januari 2020 van 2020 tot en met 2034 van 2021 tot en met 2034 2035

15 14 1

7.000 7.000

3.250

Subtotaal Stille reserve

3.750

2.653

7.000

107.653 17.942

104.403 17.942

125.595

122.345

In 2019 zijn alle nog beschikbare kavels in beeld gebracht.

10

3.250 98.000 6.403

Totaal

Jaarstukken 2020 Bedrijvenparken A-7

105.000

736.044

Jaarrekening

Balans

ACTIVA

2020

2019

€

€

PASSIVA

2020

2019

€

€

Vaste passiva Eigen vermogen - Algemene Reserve

650.000

331.000

- Gerealiseerd resultaat

-176.319

319.000

- Bestemmingsreserves

55.396

77.896

Vlottende activa Voorraden

Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer

- Onderhanden werk: gronden in exploitatie

381.578

605.007

Kapitaalverstrekking: - De Fryske Marren

Uitzettingen met een rentetypische

typischelooptijd korter dan één jaar

- Rekening courant:

- Rekening courant:

gemeente Heerenveen - Overige vorderingen Totaal Activa

173.383

476.041

27.000

7.661

-

-

581.961

1.088.709

gemeente Heerenveen

-

-

- Overige schulden

52.884

360.813

Totaal Passiva

581.961

1.088.709

11 Jaarstukken 2020 Bedrijvenparken A-7

0-

Netto vlottende schulden met een rente

looptijd korter dan één jaar

- Vorderingen op openbare lichamen

-

Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening over het begrotingsjaar

Resultaat programma Omschrijving programma

Raming begrotingsjaar

Raming begrotingsjaar

Realisatie

voor w ijziging

na w ijziging

Begrotingsjaar

Baten

Lasten

Saldo

Baten

Lasten

Saldo

Baten

246.000

127.166

118.834

245.925

165.518

80.407

146.250

118.512

27.738

0

0

0

0

0

0

0

146.691

-146.691

Vennootschapsbelasting

22.000

-22.000

3.000

-3.000

3.128

-3.128

mutatie onderhanden w erk

96.834

-96.834

99.907

-99.907

76.738

-76.738

246.000

246.000

0

245.925

268.425

-22.500

146.250

345.069

-198.819

0

0

0

22.500

0

22.500

22.500

0

22.500

246.000

246.000

0

268.425

268.425

0

168.750

345.069

-176.319

Raming na

Realisatie

verkoopopbrengsten en overige bijdragen Voorziening voor verlies

Gerealiseerd saldo van baten en lasten

Mutaties reserves

Gerealiseerd resultaat

Toelichting: Specificatie resultaat Voorziening voor verlies

-146.691

Vennootschapsbelasting 2020

-3.128

Vennootschapsbelasting 2018-2019*

-49.000

Resultaat voor bestemming

-198.819

Reserve mutatie

22.500

Resultaat na bestemming

-176.319

Specificatie afw ijkingen: Afw ijking

Baten:

w ijziging

Verkopen

245.000

146.250

925

0

-925

0

0

22.500

22.500

Bouw rijpmaken

34.864

20.318

14.546

Rioolgemaal

22.000

13.950

8.050

850

972

Belastingen/lokale heffingen

20.000

18.380

1.620

Overige goederen en diensten

65.304

42.392

22.912

Bijdrage NTCP

22.500

22.500

0

Mutatie onderhanden w erk

99.907

76.738

23.169

Vennootschapsbelasting

3.000

Pacht Vrijval uit de voorziening voor verlies Dekking uit reserve

positief

negatief 98.750

Lasten:

Rente

Storting in de voorziening voor verlies

122

3.128

128

146.691

146.691

69.372

245.691 69.372

Per saldo voordeliger resultaat

-176.319

* De Vennootschapsbelasting 2018-2019 is toegevoegd aan Onderhandenw erk. Het zijn echter geen Onderhanden w erk kosten. De lasten komen in 2020 alsnog ten laste van het resultaat van de gemeenschappelijke regeling.

12 Jaarstukken 2020 Bedrijvenparken A-7

Lasten

Saldo

Nadere uitsplitsing overzicht van baten en lasten

Baten

Begroting * €

2020

2019

€

€

3.1 Grond

245.000

146.250

3.3 Pacht

925

-

Lasten

387.572 7.4 Rente

4.4.2 Kapitaaloverdrachten gemeenten 7.2 Vrijval voorrziening verliesgevende grondexplotatie

2019

€

€ 972

8.775

20.000

18.380

20.258

3.2 Duurz. goederen Verwerving Bouw-/woonrijpmaken 3.8 Overige goed. en diensten

56.864

34.268

33.619

65.304

42.392

46.703

4.4.8 Investeringsbijdrage

22.500

22.500

75.610

319.000 7.2. Storting in voorziening verliesgevende grondexploitatie

9.0 Mutatie onderhanden Werk

9.0 Mutatie onderhanden Werk

Resultaat voor bestemming

245.925

146.250

Mutaties reserves

22.500

22.500

705.396 Resultaat voor bestemming

Gerealiseerd resultaat

146.691

99.907

76.738

169.430

265.425

341.941

354.396

3.128

32.000

-

319.000

345.069

705.396

0 Vennootschapsbelasting

Totaal

2020

850

1.177- 2.1 Belastingen

3.4 Overige goed. en diensten

Begroting * €

3.000

176.319 268.425

345.069

705.396

* Primitieve begroting en begrotingswijziging nr. 1

13 Jaarstukken 2020 Bedrijvenparken A-7

268.425

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling AARD VAN DEBEDRIJFSACTIVITEITEN De gemeenschappelijke regeling heeft ten doel aankoop, bouwrijp maken, exploitatie en verkoop van de industrieterreinen.

ALGEMEEN De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met het BBV. Dit betekent dat baten en lasten die betrekking hebben op het begrotingsjaar in de jaarstukken opgenomen worden, onverschillig of zij tot inkomsten of uitgaven in dat jaar hebben geleid.

GRONDSLAGEN VOOR DE WAARDERING VAN ACTIVA EN PASSIVA Vlottende activa Voorraden Het onderhanden werk wordt gewaardeerd tegen vervaardigingkosten dan wel de lagere marktwaarde. De vervaardigingprijs omvat de kosten, de rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend (zoals grondaankopen, bouwrijp maken en voltooiing) evenals de rentelasten en overige exploitatielasten en –baten. De verkoopopbrengsten worden in mindering gebracht op de vervaardigingkosten. De afsluiting van het complex vindt plaats zodra het complex is afgewikkeld. Bij het onderhanden werk zijn verder de volgende uitgangspunten gehanteerd: Einddatum 31-12-2034 Toegerekende rente aan de boekwaarde: Voor financiering: o 2020: 1.95% o Vanaf 2021: 1,87% Voor overtollige middelen: o Vanaf 2018: 0,00 % schatkistbankieren (2020: 0%) Kostenstijging GWW 1% in 2021, vanaf 2022 het inflatiestreefpercentage van 2% Kostenstijging plankosten 2% Opbrengstenstijging: 0% Nog te verkopen: Jaren

m² Per jaar

15 1 13 1

7.000 13.500 7.000

Per 1 januari 2020 van 2020 tot en met 2034 2021 van 2022 tot en met 2034 2035

m² Uitgeefbaar Totaal verkocht m² 31-12-2019 31-12-2020 31-12-2020 732.794 105.000

3.250 13.500 91.000

2.653

Subtotaal Stille reserve

107.653 17.942

104.500 17.845

Totaal

125.595

122.345

736.044

Uitzettingen met een rentecyclische looptijd korter dan één jaar De vorderingen worden opgenomen tegen nominale waarde, rekening houdend met het risico van oninbaarheid, post voor post vastgesteld. Eigen vermogen Het eigen vermogen kent geen eigenstandige waardering. Feitelijk vormt het eigen vermogen de resultante van de overige in de balans opgenomen posten, die wel een eigenstandige waardering kennen. Vaste passiva Vaste schulden met een rentetypische looptijd groter dan één jaar De kapitaalverstrekking verstrekt door De Fryske Marren wordt gewaardeerd tegen nominale waarde verminderd met de gedane aflossingen c.q. vermeerderd met verstrekkingen. Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De netto vlottende schulden worden gewaardeerd tegen nominale waarde.

GRONDSLAGEN VOOR RESULTAATBEPALING

14 Jaarstukken 2020 Bedrijvenparken A-7

De opgenomen lasten en baten zijn gebaseerd op historische uitgaafprijs respectievelijk nominale waarde. Winst op onderhanden werk wordt eerst genomen bij oplevering tenzij al eerder sprake is van een gerealiseerde winst. Op dat moment wordt het resultaat, met inachtneming van een eventueel getroffen voorziening in de jaarrekening verantwoord. De kosten van aankopen en bijkomende kosten worden ten laste van de programmarekening gebracht. Als verkopen worden hierbij verantwoord die transacties waarvan zowel een bestuursbesluit als een door de koper getekende overeenkomst beschikbaar is aan het einde van het verslagjaar. De toename respectievelijk afname van de boekwaarde van te onderhanden werk wordt als voorraadmutatie ten gunste dan wel ten laste van de programmarekening gebracht.

15 Jaarstukken 2020 Bedrijvenparken A-7

Toelichting op de balans ACTIVA Vlottende activa Onderhanden werk Gronden in exploitatie

2020 Bruto boekwaarde begin dienstjaar Af/bij: Baten en Lasten Bruto boekwaarde einde dienstjaar Voorziening voor verlies begin dienstjaar Voorziening voor verlies dienstjaar totaal voorziening voor verlies

2019 4.378.928 -76.738 4.302.190

4.548.358 -169.430 4.378.928

3.773.921 146.691 3.920.612 -3.920.612

4.092.921 -319.000 3.773.921 -3.773.921

381.578

605.007

netto boekwaarde

De voorziening voor verlies is verhoogd met € 147.000, met name vanwege de hogere kosten voor bouw- en woonrijpmaken à € 476.000. Dit wordt gecompenseerd door het naar voren halen van een deel van de verkopen naar 2021 tegen een hogere prijs m². De extra storting in de voorziening komt ten laste van het resultaat. Voor de prognose van het resultaat van de exploitatie wordt verwezen naar het jaarverslag. Vorderingen op openbare lichamen

2020 27.000 27.000

Belastingdienst: Vennootschapsbelasting 2020 Belastingdienst: aangifte btw 4e kwartaal Boekwaarde einde dienstjaar

Overige vorderingen € 0 (2019: € 0) Rekening Courant € 173.383 (2019: € 476.041) Het rekening-courant is verstrekt door de gemeente Heerenveen.

16 Jaarstukken 2020 Bedrijvenparken A-7

2019 7.661 7.661

PASSIVA Eigen Vermogen Algemene reserve € 650.000 (2019: negatief € 331.000) Het resultaat over 2019 is toegevoegd aan de algemene reserve.

Algemene reserve begin dienstjaar Bestemming gerealiseerd resultaat voorgaand dienstjaar Algemene reserve eind dienstjaar

2020 331.000 319.000 650.000

2019 331.000 331.000

Gerealiseerd resultaat negatief € 176.319 (2019: positief € 319.000) In 2020 is het negatief resultaat van de exploitatie ad. € 176.319 verantwoord in de balans als gerealiseerd resultaat.

Gerealiseerd resultaat voorgaand dienstjaar Bestemming gerealiseerd resultaat voorgaand dienstjaar Gerealiseerd resultaat lopend dienstjaar

2020 319.000 -319.000 -176.319 -176.319

2019 331.000 -331.000 319.000 319.000

Overige bestemmingsreserves € 55.396 (2019: 77.896) De reserve is bestemd voor het stimuleren van de werkgelegenheid in het werkingsgebied van de gemeenschappelijke regeling. Vaste Passiva Vaste schulden met een rentetypische looptijd langer dan één jaar Het restant van de kapitaalverstrekking is in 2019 als kortlopende schuld verantwoord en afgelost in 2020.

17 Jaarstukken 2020 Bedrijvenparken A-7

Vlottende Passiva Overige schulden

2020 Gemeente Heerenveen: - Uren 2020 - Uren (2019: incl gemaal) - Administratiekosten

2019

17.550 8.302

26.622 10.117 25.852

Gemeente De Fryske Marren: - Aansluiting Dolten - Uren - Aflossing kapitaalverstrekking - Rente kapitaalverstrekking

Niet uit de balans blijkende verplichtingen Er zijn geen niet uit de balans blijkende verplichtingen.

18 Jaarstukken 2020 Bedrijvenparken A-7

61.674 4.625 200.000 8.775

2.635 -

Belastingdienst: Vennootschapsbelasting Belastingdienst: BTW 4e kw 2020 Overige crediteuren totaal

36.739

2.635 24.396

275.074 49.000

52.884

360.813

Toelichting op de nadere uitsplitsing overzicht van baten en lasten BATEN 2020

2019

3.1

Grond

€

146.250

€

387.572

3.3

Pacht

€

-

€

-1.177

4.2

Bijdrage gemeenten Bijdrage De Fryske Marren Bijdrage Heerenveen

€ € €

-

€ € €

-

7.2

Bijdrage uit reserve

€

22.500

€

-

7.5

Mutatie voorraden Betreft het saldo van de baten en lasten. Het betreffende saldo is toegevoegd aan de boekwaarde van het onderhanden werk - gronden in exploitatie.

€

-

€

-

7.5

Voorziening voor verlies

€

-

€

319.000

€

972

€

8.775

€

972

€

8.775

€

34.268

€

33.619

€

20.258

LASTEN 7.4

3.2

2.1

3.8

Rente Rente Kapitaalverstrekking Rente rekening-courant

Duurzame goederen Bouw- en woonrijpmaken: - Voorbereiding en toezicht Belastingen Onroerend zaakbelasting Waterschapslasten Belastingen

€ €

16.220 2.160

€ € €

Overige goederen en diensten Gemeente Heerenveen: administratiekosten, kosten rekeningcourant administratie Overige algemene kosten Bureau en algemene kosten Ontwikkelingskosten Onderhoud Overige lasten

€ €

17.636 2.622

18.380

8.303 31.455

€ €

8.361 34.521

€ € € € €

39.758 2.635 -1 42.392

€ € € € €

42.883 3.822 -2 46.703

€

3.128

€

32.000

€

22.500

€

75.610

4.1

Vennootschapsbelasting

4.4.8

Investeringsbijdrage NTCP

6.0

Storting voorziening

6.3

Mutatie voorraden Betreft het saldo van de baten en lasten. Het betreffende saldo is in mindering gebracht op de boekwaarde van het onderhanden werk gronden in exploitatie.

€

76.738

€

169.430

7.5

Voorziening voor verlies

€

146.691

€

-

19 Jaarstukken 2020 Bedrijvenparken A-7

Wet normering topinkomens Bij de samenstelling van de in deze paragraaf opgenomen verantwoording uit hoofde van de WNT zijn de Beleidsregels toepassing WNT d.d. 27 februari 2014, van het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties als uitgangspunt gehanteerd. Bedrijvenpark A7 herkent de door de minister van BZK in zijn kamerbrief d.d. 27 februari 2014 onderkende uitvoeringsproblemen met betrekking tot externe niet-topfunctionarissen. In lijn met paragraaf 8 van de (gewijzigde) Beleidsregels toepassing WNT legt Bedrijvenpark A7 geen verantwoording af over externe niet-topfunctionarissen. Dagelijks en algemeen bestuur F. Veenstra Naam Functiegegevens 2020 2019 jaar voorzitter voorzitter functie periode 1-1 31-12 1-1 31-12 12 12 maanden Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum Maximum uurtarief € 193 € 187 kalenderjaar Bezoldiging Werkelijk uurtarief ja ja lager als maximum €0 €0 Bezoldiging

Algemeen bestuur Naam

Naam

€0

€0

J. Zoetendal

Functiegegevens 2020 2019 jaar lid lid functie periode 1-1 31-12 1-1 31-12 12 12 maanden Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum Maximum uurtarief € 193 € 187 kalenderjaar Bezoldiging Werkelijk uurtarief ja ja lager als maximum €0 €0 Bezoldiging

Datum opmaak jaarrekening: 2021

F. Veltman

2020 lid 1-1 31-12 17-9 31-12 12 12

2020 lid 1-1 31-12 12

2019 lid 1-1 31-12 12

2020 lid 1-1 16-9 12

€ 193

€ 187

€ 193

€ 187

€ 193

€ 187

€ 193

€ 187

ja €0

ja €0

ja €0

ja €0

ja €0

ja €0

ja €0

ja €0

R. de Jong

D. Durksz

D. Stoker

2020

2019

2019 lid 1-1 28-2 2

2020

1-1

31-12 12

L. Boelsma

2019 0 1-1 28-2 2

2020

2019 lid 1-3 31-5 3

2020 lid 1-1 31-12 12

2019 lid 1-6 31-12 7

€ 193

€ 187

€ 187

€ 187

€ 187

ja

ja

ja

ja

ja

€0

€0

€0

€0

€0

J. van Veen

2020 lid 1-1 31-12 12

2019 lid 1-1 31-12 12

€ 193

€ 187

ja €0

ja €0

Vastgesteld door het dagelijks bestuur: 2021

De voorzitter,

20 Jaarstukken 2020 Bedrijvenparken A-7

2019

2019 lid 1-1 31-12 12

Vaststelling jaarrekening 2020 De jaarrekening is vastgesteld in de vergadering van het Algemeen Bestuur,d.d.

De secretaris,

H. Rinkes

H. Broekhuizen

2020 lid 1-1 31-12 12

J. Boerland

Functiegegevens 2020 2019 jaar lid lid functie periode 1-1 31-12 1-3 31-12 12 10 maanden Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum Maximum uurtarief € 193 € 187 kalenderjaar Bezoldiging Werkelijk uurtarief ja ja lager als maximum Bezoldiging

T. van der Zwan

Bijlage

21 Jaarstukken 2020 Bedrijvenparken A-7

22 Jaarstukken 2020 Bedrijvenparken A-7