Bijlage 4 - Financiele beoordeling jaarrekening Ambion 2024

Financieel advies jaarstukken Ambion 2024 Resultaat Het boekjaar 2024 van Stichting Ambion sluit af met een negatief exploitatieresultaat van € 1.185.522. Begroot was een negatief saldo van € 1.839.184.

Staat van baten en lasten 2024 Baten Rijksbijdragen OCenW Overige overheidsbijdragen en -subsidies Overige baten Totaal baten

Rekening

Begroot

28.900.034 123.856 386.602 29.410.492

28.446.142 139.758 257.914 28.843.814

453.892 -15.902 128.688 566.678

Lasten Personeelslasten Afschrijvingen Huisvestingslasten Overige lasten Totaal lasten

26.005.289 492.871 2.014.413 2.143.694 30.656.267

24.500.580 547.952 3.492.442 2.142.024 30.682.998

1.504.709 -55.081 -1.478.029 1.670 -26.731

Saldo baten en lasten

-1.245.775

-1.839.184

593.409

60.253

0

60.253

-1.185.522

-1.839.184

653.662

Financiële baten en lasten Totaal resultaat

Verschil

De belangrijkste factoren die het resultaat hebben bepaald zijn: • Rijksbijdragen: Deze valt hoger uit doordat er in 2024 vanuit het rijk loonprijsaanpassingen hebben plaatsgevonden inzake de verwerking van de kabinetsbijdrage voor de loonbijstelling 2024 als gevolg van het nieuwe CAO-akkoord. • Personeelslasten: Als gevolg van het nieuwe CAO-akkoord vallen de personeelslasten ook hoger uit dan begroot. De stijging is verder te verklaren door kosten voor vervanging van personeel en de inhuur van externen. • Huisvestingslasten: De lagere kosten zijn het gevolg van nieuwe regels met betrekking tot de nieuwe waardering en verslaggeving groot onderhoud vanaf het jaar 2024. Dit leidt tot een lagere dotatie aan de voorziening dan begroot. Daarnaast zijn er een aantal stopjaren van scholen ingevoerd omdat de komende jaren nieuwbouw en revitalisatie van een aantal scholen op de rol staan. Het negatieve resultaat wordt onttrokken aan het eigen vermogen: • Bestemmingsreserves (€ 422.143): In de begroting is rekening gehouden met lasten waarvan de dekking is geregeld in de bestemmingsreserves. • Algemene reserve (€ 763.379): Dit betreft de nieuwe verslaggevingsvoorschriften voor de verwerking van de kosten van groot onderhoud met ingang van 1 januari 2024. Er is voor gekozen om deze lasten vanuit de algemene reserve naar de voorzieningen over te hevelen.

Financiële kengetallen

Solvabiliteit Liquiditeit Rentabiliteit

2023 58% 1,80 -4,4%

2024 49% 1,54 -4,0%

Solvabiliteit (Eigen vermogen+voorzieningen/balanstotaal) Geeft aan in hoeverre aan de verplichting op de langere termijn kan worden voldaan. Ondergrens bedraagt 30%. De solvabiliteit Ambion is voldoende. Hiermee beschikt Ambion over voldoende vermogen om tegenvallers op te kunnen vangen. Liquiditeit (vlottende activa/kortlopende schulden) Geeft aan in hoeverre aan de verplichtingen op korte termijn kan worden voldaan. Een liquiditeit tussen 1,5 en 2,0 wordt als goed aangemerkt. Ondergrens is 0,75. Ambion heeft vooralsnog in de komende jaren geen externe financieringsbehoeften. Rentabiliteit (resultaat/totale baten) De solvabiliteit en liquiditeit bij Ambion zijn voldoende. Daardoor is het niet nodig om een hoge rentabiliteit te behalen om de financiële positie te versterken. De bekostiging kan zoveel mogelijk worden ingezet voor het geven van onderwijs. Signaleringswaarde bovenmatig publiek vermogen De inspectie kijkt bij de hoogte van de reserves naar de individuele signaleringswaarde van Ambion. Deze bedraagt in 2024 € 3.821.367. Het eigen vermogen bedraagt eind 2024 € 3.036.824. Uitgaande van de signaleringswaarde kan geconcludeerd worden dat Ambion geen bovenmatig eigen vermogen heeft. Risico’s Het grootste financiële risico wordt gevormd door het ontstaan van verschillen tussen de bekostiging en de werkelijke personele lasten.

Prijsverschillen ontstaan door stijging van de loonkosten die niet of niet geheel door de rijksoverheid worden gecompenseerd en de extra kosten inzake externe inhuur. Daarnaast kan de verwachte doorgaande krimp van het aantal leerlingen impact hebben. Door hier tijdig op te anticiperen worden de risico’s tot een minimum beperkt. Controleverklaring De jaarrekening is voorzien van een goedkeurend oordeel omtrent getrouwheid en rechtmatigheid.

Conclusie: De financiële positie van Stichting Ambion is voldoende. De kengetallen vallen binnen de signaleringsgrenzen van de inspectie. Voor zowel de korte als de lange termijn zijn er voldoende middelen om aan de verplichtingen te voldoen. De komende jaren werkt Ambion aan een verbetering van de realisatie. De meerjarenbegroting ziet er als volgt uit:

Baten Lasten

Begroting Begroting Begroting Begroting 2025 2026 2027 2028 30.037.752 28.374.337 27.673.222 27.567.815 30.515.937 28.397.792 27.696.679 27.591.270

Saldo baten en lasten

-478.186

-23.454

-23.454

-23.454

Dekking uit bestemmingsreserves

478.186

23.454

23.454

23.454

0

0

0

0

Totaal resultaat