Bijlage 3 - Primitieve begroting 2027

BEGROTING 2027 ONTWIKKELINGSMAATSCHAPPIJ BEDRIJVENPARKEN A-7 HEERENVEEN-JOURE

2 Begroting 2027 Bedrijvenparken A-7

Inhoud ALGEMENE TOELICHTING ................................................................................................................... 5 Plandelen ............................................................................................................................................ 5 Begroting 2027 .................................................................................................................................... 5 Paragraaf continuïteit GR .................................................................................................................... 7 Paragraaf grondbeleid ......................................................................................................................... 7 Paragraaf weerstandsvermogen ......................................................................................................... 7 Paragraaf bedrijfsvoering .................................................................................................................... 8 Programmabegroting 2027 ...................................................................................................................... 9 Programma: .........................................................................................................................................

9 Nadere uitsplitsing programmabegroting .......................................................................................... 10 Meerjarenbegroting van 2028 tot en met 2031 ................................................................................. 13 Geprognotiseerde balans .................................................................................................................. 14

3 Begroting 2027 Bedrijvenparken A-7

4 Begroting 2027 Bedrijvenparken A-7

ALGEMENE TOELICHTING In 1993 zijn de gemeente Heerenveen en de (voormalige) gemeente De Fryske Marren (voorheen Skarsterlân) een gemeenschappelijke regeling Bedrijvenpark A7 aangegaan en is ter zake een rechtspersoonlijkheid bezittend openbaar lichaam opgericht. Deze gemeenschappelijke regeling is per 2010 door de deelnemende gemeenten opnieuw vastgesteld. De deelnemers hebben de bedoeling samen te werken en door een krachtige en gecoördineerde aanpak te komen tot een optimale benutting van de kansen op economische groei, die de aanwezigheid van Rijksweg A-7 genereert, zonder afbreuk te doen aan het positieve woon- en leefklimaat. De samenwerking richt zich o.a. op het ontwikkelen en realiseren van de bedrijventerreinen die deels zijn gelegen op het grondgebied van de gemeente Heerenveen en deels op het grondgebied van de gemeente De Fryske Marren. In de gemeenschappelijke regeling is het openbaar lichaam “Ontwikkelingsmaatschappij Bedrijvenparken A-7 Heerenveen-Joure” opgenomen. De ontwikkelingsmaatschappij heeft tot doel: stimuleren van de ontwikkeling en verzorgen van een optimale afstemming van de in het werkingsgebied gelegen bedrijventerreinen, overeenkomstig het in 1989 gesloten convenant tussen de gemeenten Heerenveen en De Fryske Marren. Ter verwezenlijking van deze doelstelling oefent de Ontwikkelingsmaatschappij de volgende taken uit: a.

Bieden van een overlegplatform tussen de deelnemers aan de regeling voor het maken van afspraken over de ontwikkeling en afstemming van in het werkingsgebied gelegen bedrijventerreinen; b. Ontwikkelen en realiseren van in het werkingsgebied gelegen bedrijventerreinen; c. Exploitatie van de grond van in het werkingsgebied gelegen bedrijventerreinen. Plandelen Het exploitatiegebied omvat nog 1 plandeel, namelijk Haskerveen. Begroting 2027 De cijfers van de begroting 2027 zijn gebaseerd op de meerjarenbegroting van het exploitatiegebied: De belangrijkste uitgangspunten van de meerjarenbegroting luiden: 1. Exploitatieduur tot en met 2031; 2. Rente 2026 t/m 2031: 1,42%; 3. Kosten bouw- en woonrijpmaken: deze kosten zijn op basis van de verwachte ontwikkeling van de exploitatie toegerekend aan de jaren van uitvoering: a. 2027 € 0 b. 2028 € 320.800 c. 2029 € 320.800 d. 2030 € 320.800 e. 2031 € 320.800 4. Ten behoeve van onderhoud zijn binnen de exploitatie de volgende middelen beschikbaar voor jaarlijks beheer en onderhoud en periodiek onderhoud: a. 2027 € 75.000 b. Jaarlijks van 2028 t/m 2031 € 111.200 5. Ontwikkelingskosten: Ten behoeve van acquisitie, kosten projectleiding worden de jaarlijkse kosten geraamd op € 24.000 aflopend naar € 10.000; 6. Belastingen: OZB en waterschapslasten. 7.

Algemene kosten: In de geactualiseerde prognose is rekening gehouden met een jaarlijks bedrag van € 89.500 aflopend naar € 9.400 voor administratiekosten, fiscale advisering en overige algemene kosten; 8. In 2026 en 2027 is rekening gehouden met extra plankosten van totaal € 100.000 naar aanleiding van de geconstateerde vervuiling; 9. Naar aanleiding van punt 8 is een baat opgenomen voor het verhaal van deze kosten op de veroorzaker van de vervuiling; 10. Verkopen bedrijventerreinen: 2027 40.420 m² 2028 19.254 m²

5 Begroting 2027 Bedrijvenparken A-7

De verkoopprijs voor de jaarlijkse verkopen is vastgesteld op € 45,-/m² ten behoeve van de exploitatieberekening. De gronden worden voor een hogere marktconforme prijs aangeboden aan potentiële kopers. 11. Vennootschapsbelasting, een voorlopige raming op basis van de rapportage van EFK belastingadviseurs op basis van de Jaarrekening 2025. In bijlage 1 is een overzicht opgenomen van de meerjarenbegroting van de exploitatie. Per eind 2031 wordt een positief resultaat van € 2.198.000 op basis van Netto Contante Waarde verwacht. Ter dekking van de in eerdere jaren verwachte verliezen hebben beide gemeenten een bijdrage gestort van ruim € 4,4 miljoen tot en met 2017. In de afgelopen jaren, tot en met 2024, is de getroffen voorziening voor verlies verlaagd van € 4,4 miljoen naar € 1,9 miljoen. De verwachte stand van de algemene reserve, het saldo-overschot in rekening courant en de verwachte verkopen 2027 laten het toe om een deel van de algemene reserve uit te keren aan de beide gemeenten. De geconstateerde Pfas-vervuiling en de onzekerheid hierover is aanleiding om de uitkering aan beide gemeenten voorlopig op te schorten. Het behalen van het resultaat is sterk afhankelijk van de marktontwikkelingen en onvoorziene gebeurtenissen zoals de geconstateerde vervuiling. In verband met de lange looptijd is de presentatie van dit resultaat als onzeker te beschouwen.

Vaststelling begroting 2027 De begroting is vastgesteld in de vergadering van het algemeen bestuur, d.d. …….

De secretaris,

De voorzitter,

6 Begroting 2027 Bedrijvenparken A-7

Paragraaf continuïteit GR Per 1 januari 2014 is de gemeente Skarsterlân gefuseerd met de gemeenten Lemsterland en Gaasterlân-Sleat en opgegaan gemeente De Fryske Marren. In dat kader heeft een grenscorrectie plaats gevonden tussen Heerenveen en Skarsterlân. Globaal zijn per 1 januari 2014 de dorpen Haskerdijken en Nieuwerbrug en de bedrijvenparken Haskerveen en Businesspark Friesland naar de gemeente Heerenveen overgegaan. De gemeenschappelijke regeling Bedrijvenpark A7 blijft in stand. De oorspronkelijke doelstellingen en onderbouwing van de samenwerkingsgedachte is nog steeds valide. Paragraaf grondbeleid Het grondbeleid van de deelnemers aan de gemeenschappelijke regeling, de gemeenten Heerenveen en De Fryske Marren, is gericht op het ontwikkelen van realiseren van bedrijventerreinen nabij Rijksweg A-7. De samenwerking moet leiden tot een optimale benutting van de kansen op economische groei nabij de rijksweg zonder afbreuk te doen aan het positieve woon- en leefklimaat in de beide gemeenten. Alle gronden zijn inmiddels aangekocht. De plannen dienen in principe kostendekkend te zijn. De gronduitgifte vindt plaats tegen commerciële marktconforme prijzen in plaats van tegen kostprijs.

Jaarlijks wordt in de begroting en de jaarrekening het meerjarenperspectief van de gronden in de exploitatie (onderhanden werk) en de ontwikkelingen met betrekking tot de voorraad gronden zonder kostprijsberekening gepresenteerd. Paragraaf weerstandsvermogen In deze paragraaf wordt aangegeven in hoeverre de begroting berust op solide grondslagen, m.a.w. waar de risico’s voor het weerstandsvermogen optreden. De gemeenschappelijke regeling beschikt per 1-1-2026 en 1-1-2027 over het volgende eigen vermogen: 2026 2027

Te bestemmen resultaat 2025 Te bestemmen resultaat 2026 Uitkering algemene reserve * Algemene reserve Bestemmingsreserve stimulering werkgelegenheid

1.545.485 5.396

-51.298 1.558.980 5.396

Per saldo eigen vermogen per 1-1

1.564.376

1.513.078

13.495

* Uitkering van een deel van de algemene reserve aan de beide gemeenten.

Bij verliezen moeten de gemeenten Heerenveen en De Fryske Marren ieder een aandeel van 50% bijdragen. Als er op basis van de liquiditeitsprognose voldoende middelen beschikbaar zijn, dan worden de betaalde bijdragen weer evenredig terug betaald aan beide gemeenten. Risico’s: De prognose van de exploitatie van het onderhanden werk is begin 2026 geactualiseerd. In 2031 wordt een positief resultaat op eind waarde verwacht van € 2.477.000. De risico’s, overigens inherent aan de exploitatie van gronden, betreft de haalbaarheid van het tempo van de verkopen en de renteontwikkeling. De beheersing vindt plaats door een jaarlijkse inventarisatie van de nog te maken kosten en een beoordeling van de prognose met betrekking tot de verkopen. Daarnaast wordt jaarlijks een Monte 7 Begroting 2027 Bedrijvenparken A-7

Carlo analyse gedraaid. In februari 2026 is de laatste analyse uitgevoerd. Als we geen rekening houden met de risico’s lager als 10%, kan de netto contante waarde dalen met € 457.000 tot € 1.742.000. Er is voldoende eigen vermogen om dit risico op te vangen. Paragraaf bedrijfsvoering De gemeenschappelijke regeling heeft geen personeel in dienst. De activiteiten met betrekking tot de grondexploitatie worden voor wat betreft de technische, planologische, commerciële, juridische en daarmee verwante zaken verzorgd door de gemeenten Heerenveen en De Fryske Marren. De financieel/administratieve aangelegenheden worden verricht door de afdeling BFJz van de gemeente Heerenveen. Paragraaf financiering De Gemeenschappelijke regeling beschikt over een overschot aan liquide middelen. Als er voldoende zekerheid is dan wordt een deel van dit overschot aangewend ter verrekening van door beide gemeenten betaalden bijdragen ter dekking van de in het verleden ontstane tekorten.

8 Begroting 2027 Bedrijvenparken A-7

Programmabegroting 2027 Programma: Grondexploitatie en overige activiteiten Gemeenschappelijke regeling Bedrijvenparken A-7 c.a. Omschrijving: De raden en colleges van burgemeester en wethouders van de gemeenten De Fryske Marren en Heerenveen zijn bovengenoemde gemeenschappelijke regeling aangegaan ten einde te komen tot een optimale benutting van de kansen op economische groei die de aanwezigheid van de Rijksweg A7 genereert, zonder afbreuk te doen aan het positieve woon- en leefklimaat. De samenwerking richt zich onder andere op het ontwikkelen en realiseren van bedrijventerreinen gelegen op het grondgebied van de gemeente Heerenveen. Kaders: Extern: Intern:

Integrale visie Heerenveen-Skarsterlân en Wetgeving in kader dualisering. Gemeenschappelijke regeling bedrijvenpark A-7 c.a.

Wat willen we bereiken in 2027 en verder: Het stimuleren van de ontwikkeling van het in het werkingsgebied van de gemeenschappelijke regeling gelegen bedrijfsterrein en het verzorgen van een optimale afstemming van de in exploitatie zijnde bedrijventerreinen. Wat geen we doen: 2027 en verder: Het exploiteren van de bedrijvenlocatie Haskerveen, met op basis van verkoop van 40.420 m² in 2027 en 19.245 m² in 2027. Het doel is om deze grondexploitatie in 2031 af te ronden en de gemeenschapsvoorzieningen over te dragen aan de gemeente Heerenveen. Wat gaat dat kosten: Baten Lasten Resultaat voor bestemming

Rekening 2025 340.296 313.608 26.688

Begroting 2026* 987.002 969.700 17.302

Begroting 2027 1.890.300 1.846.300 44.000

Begroting 2028 927.000 866.000 61.000

Begroting 2029 650.000 591.000 59.000

Begroting 2030 596.700 545.700 51.000

Begroting 2031 604.200 522.200 82.000

Mutatie reserve Vennootschapsbelasting

-13.193

-68.600

-129.600

-61.700

-

-

-

Te bestemmen resultaat

13.495

-51.298

-85.600

-700

59.000

51.000

82.000

Toelichting: * Betreft primitieve begroting 2026 plus 1e begrotingswijziging 2026

9 Begroting 2027 Bedrijvenparken A-7

Nadere uitsplitsing programmabegroting

10 Begroting 2027 Bedrijvenparken A-7

categorie omschrijving

0.0 3.1 3.6 3.8 4.4.2 5.1 7.2

Baten Grondexploitatie Opbrengstenstijging Verkopen Huren Overige goederen en diensten Bijdragen Reserveringsvergoeding Vrijval voorziening voor verlies

7.4 9.0

Rente Mutatie Voorraden

3.1 3.6

Overige baten Verkoop gronden Erfpacht zendmast

Rekening 2025

259.850 4.000 785

Begroting 2026*

Begroting 2027

4.800 963.200

27.400 1.818.900

17.000

38.000

2 2.000

6.000 1.890.300

36.982 26.688 11.992

Totale baten

340.296

987.002

0.0 2.1 3.1 3.2 7.4 3.8 3.8 3.8 4.4.2 7.5 9.0

Lasten Grondexploitatie kostenstijging Belastingen Verwerving Kosten bouw-/woonrijp maken Rente Acquisitiekosten Algemene kosten Onderhoud Kapitaaloverdracht gemeenten Voorziening negatieve plansaldi Mutatie Voorraden

15.581 11.515 69.924 25.534

4.800 14.400 16.500 12.500 24.000 24.000 134.500 138.500 50.000 75.000

191.055

738.200

3.8

Overige lasten Kosten verkoop gronden

7.1 2.1

1.581.900

1.700

Totale lasten

313.608

969.700

1.846.300

Resultaat voor bestemming

26.688

17.302

44.000

Mutatie reserve Vennootschapsbelasting

-13.193

-68.600

-129.600

Te bestemmen resultaat

13.495

-51.298

-85.600

* na wijziging 1 11 Begroting 2027 Bedrijvenparken A-7

Toelichting op nadere uitsplitsing programmabegroting Baten: Verkopen inclusief opbrengstenstijging € 1.846.300 Vanwege het Didam-arrest is een selectieprocedure voor de uitgifte van kavels vastgesteld. Begin 2024 zijn alle kavels aangeboden aan potentiële kopers. Rente

€ 38.000

Reserve € Het overschot aan liquide middelen wordt voorlopig niet uitgekeerd aan beide gemeenten en ten laste gebracht van de algemene reserve, vanwege de geconstateerde Pfas-vervuiling. Erfpacht zendmast

€ 6.000

Lasten: Kostenstijging € 14.400 Op basis van alle kosten wordt rekening gehouden met een kostenstijging. Belastingen € 12.500 Lokale heffingen van de gemeente Heerenveen en het Wetterskip. Vanwege de verkoop van kavels daalt deze last. Woonrijp maken c.a. € 0 Betreft de raming van de kosten woonrijp maken en voltooiing. Kosten waarschijnlijk vanaf 2028. Acquisitiekosten € 24.000 Betreft de raming voor de kosten acquisitie, projectleider c.a. Algemene kosten € 138.500 Betreft de raming voor administratiekosten, accountantskosten, fiscale advisering en overige algemene kosten. Daarnaast zijn hierin de kosten opgenomen naar aanleiding van de geconstateerde vervuiling,. Onderhoud

€ 75.000

Kapitaaloverdracht gemeenten € 0 Het overschot aan liquide middelen wordt uitgekeerd aan de beide gemeenten. Vennootschapsbelasting € 129.600 Voorlopige inschatting op basis van de rapportage van EFK belastingadviseurs naar aanleiding van de jaarrekening 2024 Mutatie voorraden: 1 januari 2027 31 december 2027 Mutatie

Boekwaarde € 287.800 -/- € 1.294.000 -/- € 1.581.900

12 Begroting 2027 Bedrijvenparken A-7

Meerjarenbegroting van 2028 tot en met 2031 omschrijving 2028

2029

Baten Grondexploitatie Opbrengstenstijging Verkopen

-

866.000

Overige goederen en diensten

Rente Mutatie Voorraden

2030

14.200 -

2031

-

100.000

55.000

53.000 591.000

45.000 431.500

37.000 561.200

6.000

6.000

6.000

6.000

927.000

650.000

596.700

604.200

44.600 7.000 320.800 24.000 69.000 111.200

59.000 1.000 320.800 19.000 80.000 111.200

63.800 1.000 320.800 10.000 38.900 111.200 -

69.800 1.000

Overige baten Erfpacht zendmast Totale baten Lasten Grondexploitatie Kostenstijging Belastingen Verwerving Kosten bouwrijp maken Rente Acquisitiekosten Algemene kosten Onderhoud Kapitaaloverdracht gemeenten Voorziening negatieve plansaldi Mutatie Voorraden

321.000 10.000 9.400 111.000

289.400

Overige lasten

Totale lasten

866.000

591.000

545.700

522.200

Resultaat voor bestemming

61.000

59.000

51.000

82.000

Mutatie reserve Vennootschapsbelasting

-61.700

-

-

-

Te bestemmen resultaat

-700

59.000

51.000

82.000

13 Begroting 2027 Bedrijvenparken A-7

Het werkelijke resultaat zal sterk afhankelijk zijn van de realisatie van het jaarlijkse volume en tempo van de verkopen ten opzichte van de prognose. Het resultaat aan het eind van de looptijd is € 2.477.000. Eventuele positieve resultaten de komende jaren worden eerst verrekend met de nog openstaande voorziening voor verlies van € 1,9 miljoen per 31-12-2025.

Geprognotiseerde balans Omschrijving

2025 Rekening

2026* Begroting

2027 Begroting

2028 Begroting

2029 Begroting

2030 Begroting

2031 Begroting

Activa Voorraden Liquide middelen Overlopende activa

1.026.048 577.494 50.116

288.000 1.250.000 25.000

-1.294.000 2.746.000 25.000

-1.583.000 3.035.000 25.000

-992.000 2.503.000 25.000

-561.000 2.123.000 25.000

1.708.000 -

Totaal activa

1.653.658

1.563.000

1.477.000

1.477.000

1.536.000

1.587.000

1.708.000

1.564.376 -

1.513.000

1.427.000

1.427.000

1.486.000

1.537.000

1.708.000

89.282

50.000

50.000

50.000

50.000

50.000

1.653.658

1.563.000

1.477.000

1.477.000

1.536.000

1.587.000

Passiva Eigen vermogen Vaste schulden Netto vlottende schulden Overlopende passiva Totaal passiva

14 Begroting 2027 Bedrijvenparken A-7

1.708.000