Bijlage 3 - Primitieve begroting 2026

BEGROTING 2026 ONTWIKKELINGSMAATSCHAPPIJ BEDRIJVENPARKEN A-7 HEERENVEEN-JOURE

2 Begroting 2026 Bedrijvenparken A-7

Inhoud ALGEMENE TOELICHTING ................................................................................................................... 5 Plandelen ............................................................................................................................................ 5 Begroting 2026 .................................................................................................................................... 5 Paragraaf continuïteit GR .................................................................................................................... 7 Paragraaf grondbeleid ......................................................................................................................... 7 Paragraaf weerstandsvermogen ......................................................................................................... 7 Paragraaf bedrijfsvoering .................................................................................................................... 8 Programmabegroting 2026 ...................................................................................................................... 9 Programma: .........................................................................................................................................

9 Nadere uitsplitsing programmabegroting .......................................................................................... 10 Meerjarenbegroting van 2027 tot en met 2030 ................................................................................. 12 Geprognotiseerde balans .................................................................................................................. 13

3 Begroting 2026 Bedrijvenparken A-7

4 Begroting 2026 Bedrijvenparken A-7

ALGEMENE TOELICHTING In 1993 zijn de gemeente Heerenveen en de (voormalige) gemeente De Fryske Marren (voorheen Skarsterlân) een gemeenschappelijke regeling Bedrijvenpark A7 aangegaan en is ter zake een rechtspersoonlijkheid bezittend openbaar lichaam opgericht. Deze gemeenschappelijke regeling is per 2010 door de deelnemende gemeenten opnieuw vastgesteld. De deelnemers hebben de bedoeling samen te werken en door een krachtige en gecoördineerde aanpak te komen tot een optimale benutting van de kansen op economische groei, die de aanwezigheid van Rijksweg A-7 genereert, zonder afbreuk te doen aan het positieve woon- en leefklimaat. De samenwerking richt zich o.a. op het ontwikkelen en realiseren van de bedrijventerreinen die deels zijn gelegen op het grondgebied van de gemeente Heerenveen en deels op het grondgebied van de gemeente De Fryske Marren. In de gemeenschappelijke regeling is het openbaar lichaam “Ontwikkelingsmaatschappij Bedrijvenparken A-7 Heerenveen-Joure” opgenomen. De ontwikkelingsmaatschappij heeft tot doel: stimuleren van de ontwikkeling en verzorgen van een optimale afstemming van de in het werkingsgebied gelegen bedrijventerreinen, overeenkomstig het in 1989 gesloten convenant tussen de gemeenten Heerenveen en De Fryske Marren. Ter verwezenlijking van deze doelstelling oefent de Ontwikkelingsmaatschappij de volgende taken uit: a.

Bieden van een overlegplatform tussen de deelnemers aan de regeling voor het maken van afspraken over de ontwikkeling en afstemming van in het werkingsgebied gelegen bedrijventerreinen; b. Ontwikkelen en realiseren van in het werkingsgebied gelegen bedrijventerreinen; c. Exploitatie van de grond van in het werkingsgebied gelegen bedrijventerreinen. Plandelen Het exploitatiegebied omvat nog 1 plandeel, namelijk Haskerveen. Begroting 2026 De cijfers van de begroting 2026 zijn gebaseerd op de meerjarenbegroting van het exploitatiegebied: De belangrijkste uitgangspunten van de meerjarenbegroting luiden: 1. Exploitatieduur tot en met 2030; 2. Rente 2025 t/m 2030: 1,60%; 3. Kosten bouw- en woonrijpmaken: deze kosten zijn op basis van de verwachte ontwikkeling van de exploitatie toegerekend aan de jaren van uitvoering: a. 2026 € 0 b. 2027 € 309.500 c. 2028 € 309.500 d. 2029 € 309.500 e. 2030 € 309.500 4. Ten behoeve van onderhoud zijn binnen de exploitatie de volgende middelen beschikbaar voor jaarlijks beheer en onderhoud en periodiek onderhoud: a. 2026 € 50.000 b. 2027 € 178.000 c. Jaarlijks van 2028 t/m 2030 € 107.100 5. Ontwikkelingskosten: Ten behoeve van acquisitie, kosten projectleiding worden de jaarlijkse kosten geraamd op € 24.000 aflopend naar € 10.000; 6. Belastingen: OZB en waterschapslasten. 7.

Algemene kosten: In de geactualiseerde prognose is rekening gehouden met een jaarlijks bedrag van € 84.500 voor administratiekosten, fiscale advisering en overige algemene kosten; 8. Verkopen bedrijventerreinen: 2026 11.380 m² 2027 40.420 m² De verkoopprijs voor de jaarlijkse verkopen is vastgesteld op € 45,-/m² ten behoeve van de exploitatieberekening. De gronden worden voor een hogere marktconforme prijs aangeboden aan potentiële kopers. 9. Vennootschapsbelasting, een voorlopige raming op basis van de rapportage van EFK belastingadviseurs op basis van de Jaarrekening 2024. 5 Begroting 2026 Bedrijvenparken A-7

In bijlage 1 is een overzicht opgenomen van de meerjarenbegroting van de exploitatie. Per eind 2030 wordt een positief resultaat van € 2.172.000 op basis van Netto Contante Waarde verwacht. Ter dekking van de in eerdere jaren verwachte verliezen hebben beide gemeenten een bijdrage gestort van ruim € 4,4 miljoen tot en met 2017. In de afgelopen jaren, tot en met 2024, is de getroffen voorziening voor verlies verlaagd van € 4,4 miljoen naar € 1,9 miljoen. De verwachte stand van de algemene reserve, het saldo-overschot in rekening courant en de verwachte verkopen 2026 laten het toe om een deel van de algemene reserve uit te keren aan de beide gemeenten. Daarom is in de begroting voorlopig per gemeente € 50.000, totaal € 100.000, van de algemene uit te keren in 2026. Het behalen van het resultaat is sterk afhankelijk van de marktontwikkelingen. In verband met de lange looptijd is de presentatie van dit resultaat als onzeker te beschouwen. Vaststelling begroting 2026 De begroting is vastgesteld in de vergadering van het algemeen bestuur, d.d. …….

De secretaris,

De voorzitter,

6 Begroting 2026 Bedrijvenparken A-7

Paragraaf continuïteit GR Per 1 januari 2014 is de gemeente Skarsterlân gefuseerd met de gemeenten Lemsterland en Gaasterlân-Sleat en opgegaan gemeente De Friese Meren, ondertussen gewijzigd in De Fryske Marren. In dat kader heeft een grenscorrectie plaats gevonden tussen Heerenveen en Skarsterlân. Globaal zijn per 1 januari 2014 de dorpen Haskerdijken en Nieuwerbrug en de bedrijvenparken Haskerveen en Businesspark Friesland naar de gemeente Heerenveen overgegaan. De gemeenschappelijke regeling Bedrijvenpark A7 blijft in stand. De oorspronkelijke doelstellingen en onderbouwing van de samenwerkingsgedachte is nog steeds valide. Paragraaf grondbeleid Het grondbeleid van de deelnemers aan de gemeenschappelijke regeling, de gemeenten Heerenveen en De Fryske Marren, is gericht op het ontwikkelen van realiseren van bedrijventerreinen nabij Rijksweg A-7. De samenwerking moet leiden tot een optimale benutting van de kansen op economische groei nabij de rijksweg zonder afbreuk te doen aan het positieve woon- en leefklimaat in de beide gemeenten. Alle gronden zijn inmiddels aangekocht. De plannen dienen in principe kostendekkend te zijn. De gronduitgifte vindt plaats tegen commerciële marktconforme prijzen in plaats van tegen kostprijs.

Jaarlijks wordt in de begroting en de jaarrekening het meerjarenperspectief van de gronden in de exploitatie (onderhanden werk) en de ontwikkelingen met betrekking tot de voorraad gronden zonder kostprijsberekening gepresenteerd. Paragraaf weerstandsvermogen In deze paragraaf wordt aangegeven in hoeverre de begroting berust op solide grondslagen, m.a.w. waar de risico’s voor het weerstandsvermogen optreden. De gemeenschappelijke regeling beschikt per 1-1-2024 en 1-1-2025 over het volgende eigen vermogen:

2025 Te bestemmen resultaat 2024 Te bestemmen resultaat 2025 Uitkering algemene reserve * Algemene reserve Bestemmingsreserve stimulering werkgelegenheid Per saldo eigen vermogen per 1-1

2026

-98.803 -1.300.000 1.644.288 5.396

-99.998 -100.000 245.485 5.396

250.881

50.883

* Uitkering van een deel van de algemene reserve aan de beide gemeenten.

Bij verliezen moeten de gemeenten Heerenveen en De Fryske Marren ieder een aandeel van 50% bijdragen. Als er op basis van de liquiditeitsprognose voldoende middelen beschikbaar zijn, dan worden de betaalde bijdragen weer evenredig terug betaald aan beide gemeenten. Risico’s: De prognose van de exploitatie van het onderhanden werk is begin 2025 geactualiseerd. In 2030 wordt een positief resultaat op eind waarde verwacht van € 2.446.000. De risico’s, overigens inherent aan de exploitatie van gronden, betreft de haalbaarheid van het tempo van de verkopen en de renteontwikkeling. De beheersing vindt plaats door een jaarlijkse inventarisatie van de nog te maken kosten en een beoordeling van de prognose met betrekking tot de verkopen. Daarnaast wordt jaarlijks een Monte 7 Begroting 2026 Bedrijvenparken A-7

Carlo analyse gedraaid. In februari 2024 is de laatste analyse uitgevoerd. Als we geen rekening houden met de risico’s lager als 10%, kan de netto contante waarde dalen van € 2.172.000 tot € 1.791.000. Er is voldoende eigen vermogen om dit risico op te vangen. Paragraaf bedrijfsvoering De gemeenschappelijke regeling heeft geen personeel in dienst. De activiteiten met betrekking tot de grondexploitatie worden voor wat betreft de technische, planologische, commerciële, juridische en daarmee verwante zaken verzorgd door de gemeenten Heerenveen en De Fryske Marren. De financieel/administratieve aangelegenheden worden verricht door de afdeling BFJz van de gemeente Heerenveen.

Paragraaf financiering De Gemeenschappelijke regeling beschikt over een overschot aan liquide middelen. Als er voldoende zekerheid is dan wordt een deel van dit overschot aangewend ter verrekening van door beide gemeenten betaalden bijdragen ter dekking van de in het verleden ontstane tekorten.

8 Begroting 2026 Bedrijvenparken A-7

Programmabegroting 2026 Programma: Grondexploitatie en overige activiteiten Gemeenschappelijke regeling Bedrijvenparken A-7 c.a. Omschrijving: De raden en colleges van burgemeester en wethouders van de gemeenten De Fryske Marren en Heerenveen zijn bovengenoemde gemeenschappelijke regeling aangegaan ten einde te komen tot een optimale benutting van de kansen op economische groei die de aanwezigheid van de Rijksweg A7 genereert, zonder afbreuk te doen aan het positieve woon- en leefklimaat. De samenwerking richt zich onder andere op het ontwikkelen en realiseren van bedrijventerreinen gelegen op het grondgebied van de gemeente Heerenveen. Kaders: Extern: Intern:

Integrale visie Heerenveen-Skarsterlân en Wetgeving in kader dualisering. Gemeenschappelijke regeling bedrijvenpark A-7 c.a.

Wat willen we bereiken in 2026 en verder: Het stimuleren van de ontwikkeling van het in het werkingsgebied van de gemeenschappelijke regeling gelegen bedrijfsterrein en het verzorgen van een optimale afstemming van de in exploitatie zijnde bedrijventerreinen. Wat geen we doen: 2026 en verder: Het exploiteren van de bedrijvenlocatie Haskerveen, met op basis van verkoop van 11.380 m² in 2026 en 40.420 m² in 2027. Het doel is om deze grondexploitatie in 2030 af te ronden en de gemeenschapsvoorzieningen over te dragen aan de gemeente Heerenveen. Wat gaat dat kosten:

Baten Lasten Resultaat voor bestemming

Rekening Begroting 2024 2025* 543.324 1.579.702 1.530.870 2.859.700 -987.546 -1.279.998

Begroting 2026 532.800 619.800 -87.000

Begroting 2027 1.877.700 1.864.700 13.000

Begroting 2028 598.100 585.100 13.000

Begroting 2029 577.600 564.600 13.000

Begroting 2030 596.900 635.900 -39.000

Mutatie reserve Vennootschapsbelasting

900.000 -11.257

1.300.000 -120.000

100.000 -30.000

-120.000

-

-

60.000 -

Te bestemmen resultaat

-98.803

-99.998

-17.000

-107.000

13.000

13.000

21.000

Toelichting: * Betreft primitieve begroting 2025 plus 1e begrotingswijziging 2025

9 Begroting 2026 Bedrijvenparken A-7

Nadere uitsplitsing programmabegroting categorie omschrijving

0.0 3.1 3.8 4.4.2 5.1 7.2

Baten Grondexploitatie Opbrengstenstijging Verkopen Overige goederen en diensten Bijdragen Reserveringsvergoeding Vrijval voorziening voor verlies

7.4 9.0

Rente Mutatie Voorraden

Rekening 2024

509.000 598

20.429

Totale baten

543.324

Lasten Grondexploitatie kostenstijging Belastingen Verwerving Kosten bouw-/woonrijp maken Rente Acquisitiekosten Algemene kosten Onderhoud Kapitaaloverdracht gemeenten Voorziening negatieve plansaldi Mutatie Voorraden

16.061 11.515 92.730 900.000 87.546 423.018

Overige lasten Kosten verkoop gronden

7.1 2.1

Begroting 2026

7.700 1.551.000

7.700 512.100

18.000

7.000

2 3.000

6.000

1.579.702

532.800

13.297

Overige baten Verkoop gronden Erfpacht zendmast

0.0 2.1 3.1 3.2 7.4 3.8 3.8 3.8 4.4.2 7.5 9.0

Begroting 2025*

4.000 18.800 16.500 10.000 24.000 24.000 84.500 84.500 27.500 50.000 1.300.000 100.000 1.402.200

332.500

1.000

Totale lasten

1.530.870

2.859.700

619.800

Resultaat voor bestemming

-987.546 -1.279.998

-87.000

Mutatie reserve Vennootschapsbelasting

900.000 -11.257

1.300.000 -120.000

100.000 -30.000

Te bestemmen resultaat

-98.803

-99.998

-17.000

* na wijziging 1 10 Begroting 2026 Bedrijvenparken A-7

Toelichting op nadere uitsplitsing programmabegroting Baten: Verkopen inclusief opbrengstenstijging € 519.800 Vanwege het Didam-arrest is een selectieprocedure voor de uitgifte van kavels vastgesteld. Begin 2024 zijn alle kavels aangeboden aan potentiële kopers. De verwachting is da eerste kavels begin 2025 notarieel kunnen worden overgedragen. € 7.000

Rente

Reserve € 1.300.000 Het overschot aan liquide middelen wordt uitgekeerd aan beide gemeenten en ten laste gebracht van de algemene reserve. € 6.000

Erfpacht zendmast

Lasten: Kostenstijging € 18.800 Op basis van alle kosten wordt rekening gehouden met een kostenstijging. Belastingen € 10.000 Lokale heffingen van de gemeente Heerenveen en het Wetterskip. Vanwege de verkoop van kavels daalt deze last. Bouwrijp maken c.a. € 0 Betreft de raming van de kosten bouwrijp maken en voltooiing. Kosten waarschijnlijk vanaf 2027. Acquisitiekosten € 24.000 Betreft de raming voor de kosten acquisitie, projectleider c.a. Algemene kosten € 84.500 Betreft de raming voor administratiekosten, accountantskosten, fiscale advisering en overige algemene kosten. Onderhoud

€ 50.000

Kapitaaloverdracht gemeenten € 1.300.000 Het overschot aan liquide middelen wordt uitgekeerd aan de beide gemeenten. Vennootschapsbelasting € 120.000 Voorlopige inschatting op basis van de rapportage van EFK belastingadviseurs naar aanleiding van de jaarrekening 2024 Mutatie voorraden: 1 januari 2026 31 december 2026 Mutatie

Boekwaarde -/- € 211.800 -/- € 544.300 -/- € 332.500

11 Begroting 2026 Bedrijvenparken A-7

Meerjarenbegroting van 2027 tot en met 2030 omschrijving

2027

2028

2029

2030

-

-

-

7.000

7.000 585.100

7.000 564.600

7.000 583.900

6.000

6.000

6.000

6.000

1.877.700

598.100

577.600

596.900

71.200 8.000 309.500 24.000 84.500 178.000

68.500 1.000 309.500 19.000 80.000 107.100

75.700 1.000 309.500 10.000 61.300 107.100

87.600 1.000

1.864.700

585.100

564.600

635.900

Resultaat voor bestemming

13.000

13.000

13.000

-39.000

Mutatie reserve Vennootschapsbelasting

-120.000

-

-

60.000 -

Te bestemmen resultaat

-107.000

13.000

13.000

21.000

Baten Grondexploitatie Opbrengstenstijging Verkopen

45.800 1.818.900

Rente Mutatie Voorraden Overige baten Erfpacht zendmast Totale baten Lasten Grondexploitatie Kostenstijging Belastingen Verwerving Kosten bouwrijp maken Rente Acquisitiekosten Algemene kosten Onderhoud Kapitaaloverdracht gemeenten Voorziening negatieve plansaldi Mutatie Voorraden

309.000 10.000 61.300 107.000 60.000

1.189.500

Overige lasten

Totale lasten

Het werkelijke resultaat zal sterk afhankelijk zijn van de realisatie van het jaarlijkse volume en tempo van de verkopen ten opzichte van de prognose. Het resultaat aan het eind van de looptijd is € 2.446.000, waarbij ook rekening is gehouden met een jaarlijkse geraamde afdracht van Vennootschapsbelasting. Eventuele positieve resultaten de komende jaren worden eerst verrekend met de nog openstaande voorziening voor verlies van € 1,9 miljoen per 31-12-2024. 12 Begroting 2026 Bedrijvenparken A-7

Geprognotiseerde balans Omschrijving

2024 Rekening

2025* Begroting

2026 Begroting

2027 Begroting

2028 Begroting

2029 Begroting

2030 Begroting

Activa Voorraden Liquide middelen Overlopende activa

1.190.415 425.394 59.090

-212.000 388.000 25.000

-544.000 603.000 25.000

-1.734.000 1.686.000 25.000

-1.149.000 1.114.000 25.000

-584.000 562.000 25.000

-

Totaal activa

1.674.899

201.000

84.000

-23.000

-10.000

3.000

-

1.550.881 -

151.000

34.000

-73.000

-60.000

-47.000

-

124.018

50.000

50.000

50.000

50.000

50.000

-

1.674.899

201.000

84.000

-23.000

-10.000

3.000

-

Passiva Eigen vermogen Vaste schulden Netto vlottende schulden Overlopende passiva Totaal passiva

13 Begroting 2026 Bedrijvenparken A-7