Bijlage 3 - Bijgewerkte formats reserves

Bijlage 3: overzicht reserves Algemene reserve: Naam reserve Doel

Plafond Bodem Maximale looptijd Voeding Bestedingsplan Overig

Algemene reserve Enerzijds als weerstandsvermogen van de gemeente, bedoeld om minimaal de risico’s te kunnen opvangen en het niet bestemde rekeningresultaat mee te verrekenen. Een surplus is vrij te besteden ten behoeve van incidentele lasten. Anderzijds als verrekeningsmechanisme van incidentele baten en lasten om zo het structurele begrotingssaldo inzichtelijk te hebben. n.v.t. € 15 miljoen (nota weerstandsvermogen 2025-2028) n.v.t. Jaarrekeningresultaat en incidentele baten. n.v.t. De algemene reserve bestaat uit een vrij besteedbaar deel en een beklemd deel. Dit beklemde deel bedraagt tenminste € 15 miljoen, of meer als gevolg van de gekwantificeerde risicoberekening bij een weerstandsratio tussen de 1,0 en 1,4 conform de nota weerstandsvermogen 2025-2028.

Specifieke bestemmingsreserves: Naam reserve Doel Plafond Bodem Startjaar Maximale looptijd Voeding Bestedingsplan Overig

Naam reserve Doel

Frictiekosten concern De reserve dient ter dekking van (eenmalige) frictiekosten door organisatieveranderingen. € 1,0 miljoen 0 < 2018 Tot en met 2028 N.B. n.v.t. dekking voor incidentele kosten De reserve Frictiekosten concern wordt gebruikt om incidentele personeel gerelateerde kosten af te dekken. Frictiekosten zijn de kosten die gemoeid zijn met het oplossen van personele vraagstukken als gevolg van bezuinigingen, de kosten gemoeid met de verandering die nodig is om bezuinigingen te realiseren en de kosten gemoeid met het oplossen van personele vraagstukken. Projecten uit eigen middelen Er worden diverse projecten uitgevoerd die niet op de staat van investeringen terechtkomen omdat deze uit eenmalige middelen worden gefinancierd en/of uit subsidies en bijdragen van derden worden gedekt. Nog niet bestede gemeentelijke

Plafond Bodem Startjaar Maximale looptijd Voeding Bestedingsplan Overig

Naam reserve Doel

Plafond Bodem Startjaar Maximale looptijd Voeding Bestedingsplan

Overig

Naam reserve Doel

Plafond Bodem Startjaar Maximale looptijd Voeding Bestedingsplan

Overig

middelen per ultimo boekjaar worden ten gunste van deze reserve gebracht en in het volgende boekjaar weer beschikbaar gesteld voor de betreffende projecten. n.v.t. 0 < 2018 n.v.t n.v.t n.v.t., bestemd voor overheveling middelen naar volgend jaar

Organisatieontwikkeling De middelen zijn bedoeld voor de organisatie brede inzet op cultuur en gedrag en voor management development. Met als doel het bevorderen van effectief en efficiënter werken op een fijnere plek, met een ondersteunende structuur en aandacht voor de mens die bijdraagt aan een betere dienstverlening vanuit een gezonde financiële organisatie. € 0,975 miljoen 0 2025 Tot en met 2027 eenmalig De middelen worden gelijkmatig over een periode van 3 jaar ingezet. Het budget wordt ingezet voor organisatiebrede ontwikkeltrajecten op voor gedrag, cultuur en liedinggeven/leiderschap. Incidentele kosten die hiervoor worden gemaakt worden uit deze bestemmingsreserve bekostigd. Zorgen voor realisatie, sturing en grip op de organisatieontwikkeling, het bedrag wat daarvoor nodig is en zorgdragen voor voldoende borging. Afschrijvingskosten investeringen Dekking genereren voor de afschrijvingskosten van (toekomstige) investeringsprojecten binnen de gemeente. Door incidentele middelen in een bestemmingsreserve te zetten worden daarmee structurele kosten voor afschrijvingen bespaard. Gelijk aan de omvang investeringen bij start afschrijvingen 0 2025 Gelijk aan de afschrijvingstermijn van de investering Algemene reserve Investeringsprojecten waarvan de afschrijvingslasten uit deze reserve worden betaald worden voorgelegd aan de raad.

Dit kan via een P&C-product of via apart raadsvoorstel. Per investering wordt een separate bestemmingsreserve ingesteld. De rente dient wel uit de exploitatiebegroting te worden gefinancierd.

Naam reserve Doel Plafond Bodem Startjaar Maximale looptijd Voeding Bestedingsplan

Versnelling woningbouw De middelen zijn bedoeld om de woningbouw tijdelijk te versnellen. € 5 miljoen 0 2025 Tot en met 2029 Algemene reserve Te maken kosten voor het versnellen van de woningbouw in de gemeente, zoals inhuur en het maken van plannen

Overig

Naam reserve Doel

Plafond Bodem Startjaar Maximale looptijd Voeding Bestedingsplan

Overig

Naam reserve Doel Plafond Bodem Startjaar Maximale looptijd Voeding Bestedingsplan Overig

Naam reserve Doel

Olympische Spelen 2030 Bijdrage in het kader van de Olympische Spelen 2030 in Frankrijk, wanneer het schaatsonderdeel in Thialf wordt gehouden. € 1,25 miljoen 0 2025 Tot en met 2030 Algemene reserve Te maken kosten in het kader van de Olympische Spelen 2030 in Frankrijk. Frankrijk heeft geen permanente locatie waar het lange baanschaatsen kan worden gehouden. Er bestaat een kans dat hiervoor Thialf als locatie voor in aanmerking komt. Wanneer dat het geval is, dan is er budget nodig voor het organiseren hiervan. Bij niet toekennen van Thialf als schaatslocatie voor de Olympische Spelen 2030, zal het bedrag worden toegevoegd aan de algemene reserve en zal deze bestemmingsreserve komen te vervallen. Baggeren Het bereikbaar houden van diverse waterwegen en zorgen voor voldoende waterberging en afvoer. n.v.t. 0 < 2018 2027 Algemene reserve -

Mobiliteitsfonds Bij het realiseren van nieuwe ruimtelijke plannen of bij wijzigingen van functies is het van belang dat er voldoende

Plafond Bodem Startjaar Maximale looptijd Voeding Bestedingsplan Overig

Naam reserve Doel

Plafond Bodem Startjaar Maximale looptijd Voeding Bestedingsplan

parkeerruimte voor auto’s is in de openbare ruimte. Dit is van belang om de bereikbaarheid, de leefbaarheid en economische vitaliteit van onze gemeente te waarborgen. n.v.t. 0 2020 Tot en met 2029 Afkoop parkeernorm Nog in te vullen. Wanneer bij plannen onvoldoende parkeerruimte wordt geregeld is een afdracht aan het mobiliteitsfonds vereist. Sociale huur Het zorgen voor een voldoende aandeel sociale huurwoningen in de gemeente conform gemeentelijk beleid (woonvisie) en landelijke wetgeving en het financiële draagvlak groter maken. € 1,0 miljoen 0 2025 Tot en met 2028 Uit de Realisatiestimulans van het Rijk en bijdragen uit projecten waarbij de afgesproken norm niet is gerealiseerd. De bestemmingsreserve sociale huur wordt ingezet bij woningbouwprojecten die minder dan 30% sociale huur bevatten. Deze projecten moeten financieel bijdragen aan de vulling van de reserve (door middel van kostenverhaal bij de anterieure overeenkomst) en projecten die meer dan 30% sociale huur bevatten, putten uit deze reserve. Beide situaties kunnen zich in principe zowel bij gemeentelijke grondexploitaties als die van derden voordoen.

Overig

Naam reserve Doel

Plafond Bodem Startjaar Maximale looptijd Voeding Bestedingsplan Overige informatie

WGA eigenrisicodrager De middelen zijn bedoeld om risico’s van het eigenrisicodragerschap arbeidsongeschiktheid (WGAuitkering) op te vangen. € 1,0 miljoen € 0,2 miljoen 2025 Tot en met 2029 Via exploitatie met € 200.000 per jaar van 2025 tot en met 2029 (0.4 overhead) n.v.t. De gemeente heeft de verzekering voor de Werkhervatting Gedeeltelijk Arbeidsgeschikten Eigen Risicodrager (WGA ERD) beëindigd. Dat betekent dat we geen premie meer betalen voor de werkhervattingskas, maar dat we de WGAuitkeringslasten en de reïntegratiekosten uit eigen zak betalen. Daarvoor is het nodig een robuuste reserve in te richten. De premielasten van de opgezegde verzekering gebruiken we gedurende 5 jaar om de reserve te vullen.

Naam reserve Doel

Plafond Bodem Startjaar Maximale looptijd Voeding Bestedingsplan

Museale opstelling Friese droom Deze bestemmingsreserve is bestemd voor de museale opstelling de Friese Droom. Deze wordt beschikbaar gesteld wanneer er een intentieverklaring voor het Cultuurkwartier is getekend en een door de participanten gedragen plan op hoofdlijnen ter informatie is gepresenteerd aan de raad. € 0,3 miljoen 0 2025 Tot en met 2028 Algemene reserve De middelen worden beschikbaar gesteld voor de museale opstelling wanneer er een intentieverklaring voor het Cultuurkwartier is getekend en een door de participanten gedragen plan op hoofdlijnen ter informatie is gepresenteerd aan de raad.

Overige informatie Naam reserve

HVS Cultuurhuis

Doel

De bestemmingsreserve wordt gevormd vanuit de winst op de verkoop van de panden aan het van Harenspad en het Gemeenteplein. Hieruit worden de kapitaallasten van de verbouwing van de Heerenveense School gedekt. De winst op de verkoop van de van de panden Gemeenteplein 79 en Harenspad 50-52 0 2025 Gelijk aan de afschrijvingstermijn van de investering Bij verkoop van de panden wordt de bestemmingsreserve gevuld n.v.t., dekking voor de kapitaalasten van de verbouwing van de Heerenveense School De bestemmingsreserve is onderdeel van de financiering van het cultuurkwartier en en rond de Heerenveense school.

Plafond Bodem Startjaar Maximale looptijd Voeding Bestedingsplan Overige informatie

Dekkingsreserves: Naam reserve Doel Plafond Bodem Startjaar Maximale looptijd Voeding Bestedingsplan Overig

Centrumvisie Heerenveen Aan- en verkoop van de supermarkt en herontwikkelingen € 1,865 miljoen 0 2024 Tot en met 2029 Algemene reserve (via exploitatie) Nog in te vullen. Dekking verschil aankoop- en verkoop supermarkt en deze benutten voor de herontwikkelingen in het centrum van Heerenveen.

Naam reserve Doel Plafond

Energiefonds Duurzame doelen en wensen realiseren n.v.t.

Bodem Startjaar Maximale looptijd Voeding Bestedingsplan Overig

0 2023 Tot en met 2029 Jaarlijkse bijdrage zonneparken Nog in te vullen. Voor de zonneparken in de onze gemeente wordt een jaarlijkse bijdrage tijdens de exploitatie gevraagd voor het Energiefonds. Met deze bijdragen kunnen diverse activiteiten op het gebied van duurzaamheid worden ontwikkeld.

Egalisatiereserves: Naam reserve Doel

Plafond Bodem Maximale looptijd Voeding Overig

Naam reserve Doel Plafond Bodem Startjaar Maximale looptijd Bestedingsplan Voeding Bestedingsplan Overig

Leegstand Kompenije/MFG Jubbega De reserve is ingesteld in 2008 ter dekking van de gemeentelijke bijdrage in de toegenomen jaarlijkse exploitatie voor scholen, bibliotheek en Caleidoscoop. n.v.t. 0 De raad heeft op 5 maart 2026 besloten om deze reserve met terugwerkende kracht op te heffen per 1-1-2026 Eenmalig

Afwaardering grond Zonnepark KNO Opvangen waardeverschil afwaardering naar agrarische waarde ten opzichte van Zonneparkwaarde. n.v.t. 0 2024 Einde erfpachtovereenkomst. n.v.t. eenmalig n.v.t. Deze reserve is ingesteld in 2024. Bouwrijpe grond voor de aanleg van een zonnepark is overgedragen vanuit de grondexploitatie tegen een waarde van € 3.407.500. Dit is de getaxeerde waarde voor de bestemming zonnepark. Na 30 jaar ontruimt de erfpachter het in erfpacht uitgegeven perceel en vervalt de grond aan de ge meente en heeft het weer een agrarische waarde. De agrarische waarde is lager dan de Zonneparkwaarde van nu. Door nu jaarlijks te storten in een bestemmingsreserve 'Afwaardering grond zonnepark KNO' wordt een bestemmingsreserve gevormd voor de afwaardering van de grond over 30 jaar. 3-jaarlijks wordt de storting herzien, omdat de agrarische waarde van gronden kan wijzigen (positief en negatief). Deze mutatie wordt dan verwerkt in de bestemmingsreserve.

Nieuw bij themarekening 2025:

Naam reserve Doel

Plafond Bodem Startjaar Maximale looptijd Voeding Bestedingsplan

Bestemmingsreserve Jeugd Het doel van de bestemmingsreserve jeugd is om de gemeente financieel en inhoudelijk in staat te stellen de transformatie van de jeugdzorg te realiseren, in lijn met de Hervormingsagenda Jeugd en het lokale uitvoeringsplan Opvoeden en Opgroeien. Het ondersteunen en versnellen van de beweging naar de voorkant van het jeugdstelsel: eerder, lichter, dichterbij huis hulp bieden, zodat zwaardere en duurdere specialistische jeugdhulp minder vaak nodig is. € 4,2 miljoen 0 2026 Tot en met 2029 eenmalig Bij de themarekening 2025 is bij de vorming van deze reserve een uitgebreid bestedingsplan voorgelegd. De bestemmingsreserve wordt ingezet om: Pilots te financieren (incidenteel en tijdelijk) gericht op: • Praktijkondersteuner Jeugd (POH-jeugd) • Niet Specialistische Jeugdhulp (NSJH) • Schoolconsulenten in primair, voortgezet en middelbaar onderwijs Nieuwe werkwijzen te ontwikkelen, testen en evalueren voordat wordt besloten over structurele inbedding.

Overig

Tijd en ruimte te creëren voor duurzame verandering, met een meerjarige looptijd (4 jaar), passend bij de complexiteit van stelseltransformatie. Een bestemmingsreserve is nodig omdat: • De reguliere jeugd-budgetten vooral zijn bedoeld voor lopende en stijgende kosten van specialistische jeugdhulp, en nauwelijks ruimte bieden voor innovatie of transformatie. • De rijksmiddelen (o.a. Hervormingsagenda, compensaties) incidenteel van aard zijn en daarom niet structureel kunnen worden ingezet. • Met een bestemmingsreserve middelen gericht, tijdelijk en gecontroleerd kunnen worden ingezet voor transformatiedoelen. Met de inzet van de bestemmingsreserve streeft de gemeente naar: • Meer vroegtijdige en laagdrempelige ondersteuning voor jeugdigen en gezinnen; • Minder instroom in specialistische jeugdhulp; • Betere samenwerking tussen onderwijs, zorg en ouders;

•

Structurele beheersing van de jeugdhulpkosten op de langere termijn.