Bijlage 1a - Jaarverslag 2024 met accountantsverklaring

JAARSTUKKEN 2024 ONTWIKKELINGSMAATSCHAPPIJ BEDRIJVENPARKEN A-7 HEERENVEEN-JOURE

2 Jaarstukken 2024 Bedrijvenparken A-7

Inhoudsopgave

Jaarverslag .................................................................................................................................. 4 Jaarrekening ............................................................................................................................. 11 Balans ................................................................................................................................... 11 Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening over het begrotingsjaar ..................... 12 Nadere uitsplitsing overzicht van baten en lasten ................................................................ 13 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling ............................................................. 14 Toelichting op de balans ...................................................................................................... 16 Toelichting op de nadere uitsplitsing overzicht van baten en lasten .................................... 18 Wet normering topinkomens ................................................................................................ 19 Rechtmatigheidsverantwoording .......................................................................................... 20 Accountant ...........................................................................................................................

21 Bijlage .................................................................................................................................. 26

3 Jaarstukken 2024 Bedrijvenparken A-7

Jaarverslag Algemeen In 1993 zijn de gemeenten Heerenveen en (de voormalige gemeente) Skarsterlân een gemeenschappelijke regeling Bedrijvenparken A7 aangegaan en is ter zake een rechtspersoonlijkheid bezittend openbaar lichaam opgericht. De gemeenschappelijke regeling is in 2024 aangepast naar aanleiding van de per 1 juli 2022 in werking getreden Wet gemeenschappelijke regelingen (Wgr) en door de deelnemende gemeenten vastgesteld. Als gevolg van de gemeentelijke herindeling per 1 januari 2014 is de gemeente Skarsterlân opgegaan in de gemeente De Friese Meren, in 2015 gewijzigd in De Fryske Marren. Als gevolg van de gelijktijdige grenscorrectie ligt het volledige Bedrijvenpark A7 op het grondgebied van de nieuwe gemeente Heerenveen. De deelnemers hebben de bedoeling samen te werken en door een krachtige en gecoördineerde aanpak te komen tot een optimale benutting van de kansen op economische groei, die de aanwezigheid van Rijksweg A-7 genereert, zonder afbreuk te doen aan het positieve woon- en leefklimaat. De samenwerking richt zich o.a. op het ontwikkelen en realiseren van de bedrijventerreinen die zijn gelegen op het grondgebied van de gemeente Heerenveen en op het grondgebied van de gemeente De Fryske Marren. In de gemeenschappelijke regeling is het openbaar lichaam “Ontwikkelingsmaatschappij Bedrijvenparken A–7 Heerenveen–Joure” opgenomen.

De ontwikkelingsmaatschappij heeft tot doel: het stimuleren van de ontwikkeling en het verzorgen van een optimale afstemming van de in het werkingsgebied gelegen bedrijventerreinen, in overeenstemming met het in 1989 gesloten convenant tussen de gemeenten Heerenveen en Skarsterlân. Ter verwezenlijking van deze doelstelling oefent de Ontwikkelingsmaatschappij de volgende taken uit: a bieden van een overlegplatform tussen de deelnemers aan de regeling voor het maken van afspraken over de ontwikkeling en afstemming van in het werkingsgebied gelegen bedrijventerreinen; b ontwikkelen en realiseren van in het werkingsgebied gelegen bedrijventerreinen; c exploitatie van de grond van in het werkingsgebied gelegen bedrijventerreinen. Programmaverantwoording Grondexploitatie en overige activiteiten gemeenschappelijke regeling Bedrijvenparken A–7 c.a. Omschrijving De raden en colleges van burgemeester en wethouders van de gemeenten Heerenveen en De Fryske Marren, zijn bovengenoemde gemeenschappelijke regeling aangegaan teneinde te komen tot een optimale benutting van de kansen op economische groei die de aanwezigheid van de rijksweg A-7 genereert, zonder afbreuk te doen aan het positieve woon- en leefklimaat. De samenwerking richt zich onder meer op het ontwikkelen en realiseren van bedrijventerreinen gelegen op de grondgebieden van de beide gemeenten. Kaders: Extern Intern

Integrale visie Heerenveen – Skarsterlân en wetgeving in kader dualisering Gemeenschappelijke regeling Bedrijvenparken A–7 c.a. Verordeningen artikel 212 en 213a Gemeentewet

Actualisatie prognose van de exploitatie De verkoop van kavels stokte vanaf 2022 als gevolg van het Didam-arrest. In 2023 is besloten om alle nog beschikbare kavels in één keer op de markt te brengen door middel van een inschrijvingsprocedure (Beleidsregels selectieprocedure en reserveringsbeleid bedrijventerrein Haskerveen). In 2024 is de inschrijvingsprocedure gestart. Dit heeft geresulteerd in de verkoop van 2 kavels. Daarnaast zijn alle andere kavels gereserveerd. De verwachting is dat de kavels in de jaren 20252026-2027 notarieel worden overgedragen, waarvan één in januari 2025. Aansluitend aan de verkoop

4 Jaarstukken 2024 Bedrijvenparken A-7

en bebouwing van de kavels kan de grondexploitatie woonrijp worden gemaakt en de grondexploitatie worden afgesloten en financieel en fiscaal afgerekend. De prijs waarmee binnen de exploitatie wordt gerekend bedraagt € 45,- per m². De kavels worden aangeboden aan potentiële kopers voor € 47,50 tot € 50,- per m². Het Dagelijks Bestuur heeft in haar vergadering van 30-1-2018 besloten om op basis van de rente voor het grondbedrijf van beide gemeenten een gemiddelde rente vast te stellen die wordt gehanteerd voor de berekening van de rente van de Gemeenschappelijke regeling. De rente voor 2024 is door het Dagelijks Bestuur d.d. 15-2-2024 vastgesteld op 1,62%. De rente voor 2024 is op basis van de begrote rente voor 2025 bij beide gemeenten vastgesteld op 1,60%. Dit is besloten in de Dagelijks Bestuur vergadering van 26-2-2025. Wat hebben we bereikt? De gemeenschappelijke regeling is in 2024 geactualiseerd en vastgesteld. Naar aanleiding hiervan zijn ook de financiële verordening en controle verordening geüpdatet en vastgesteld. In 2024 zijn 2 kavels verkocht. Daarnaast zijn alle andere kavels gereserveerd door potentiële kopers. De aangifte van de Vennootschapsbelasting 2023 is verzonden en de aanslag is opgelegd. De terug te ontvangen belasting 2023 is verrekend met de belastingdienst.

Op basis van de gerealiseerde baten en lasten is de geschatte Vennootschapsbelasting voor 2024 € 11.257. De getroffen voorziening voor verlies op netto contante waarde is verhoogd van € 1,83 miljoen naar € 1,92 miljoen, per saldo een nadeel van € 88.000. Het nadeel is onder andere het gevolg van de hogere kostenstijging in 2024 dan verwacht bij jaarrekening 2023. De GWW-kosten zijn, in vergelijking met voorgaande jaren, minder hard gestegen. Nog steeds is de kostenstijging echter van een hoog niveau. De plankosten zijn als gevolg van de Cao-onderhandelingen ook gestegen. Enerzijds zijn de GWW-kosten geïndexeerd met 4,19% naar prijspeil 1-1-2025, terwijl een kostenstijging van 3,0% werd verwacht. Deze indexatie is gebaseerd op kengetallen van het BDB (2025). Anderzijds zijn de plankosten en VTU-kosten geïndexeerd met 6,0% naar prijspeil 1-1-2025, terwijl een kostenstijging van 5,0% werd verwacht. De indexatie van de plankosten en VTU-kosten zijn gebaseerd op de Cao-onderhandelingen voor de gemeentelijke Cao’s. Voor 2025 en verder worden de kostenparameters gebaseerd op het parameteradvies van Metafoor Ruimtelijke Ontwikkeling (2025). Voor de GWW-kosten wordt in 2025 een stijging van 4,5% verwacht. Deze stijging is volgens Metafoor het gevolg van de stijging van de lonen in de bouw en de verwachte stijging van de materiaalprijzen.

Voor de plankosten wordt in 2025 een stijging van 5,5% verwacht. Een groot deel van deze stijging moet geplaatst worden in het licht van de inflatiecorrectie, als gevolg van de sterke inflatie van de afgelopen jaren. In de loop van de jaren bouwen zowel de parameter voor GWW-kosten als de parameter voor plankosten en VTU-kosten af naar 2,0% (het langjarig inflatiegemiddelde van de ECB).

GWW-kosten Plankosten

2025 4.5% 5,5%

2026 3.5% 3.5%

2027 3.5% 3.5%

2028 en verder 2,0% 2,0%

Het saldo van de voorziening is verhoogd in overeenstemming met de richtlijnen van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) en verrekend met de voorraden gronden in exploitatie. Zie ook de toelichting op de balans. De hoogte van de algemene reserve, het overschot aan liquide middelen en de liquiditeitsprognose waren aanleiding om een deel van de algemene reserve uit te keren aan beide gemeenten. In 2024 is € 900.000 uitgekeerd en ten laste gebracht van de algemene reserve.

5 Jaarstukken 2024 Bedrijvenparken A-7

Wat heeft het gekost? Het saldo van baten en lasten is negatief € 99.000.

(tabel: x € 1.000)

Begroting

Rekening

Verschil

Baten

584

543

-41

Lasten

1442

1.531

89

Gerealiseerd saldo van baten en lasten

-858

-988

-130

Mutatie reserves

900

900

-

Vennootschapsbelasting

-75

-11

64

Gerealiseerd resultaat

-33

-99

-66

Rekening 2024

De cijfers van de begroting omvatten de primitieve begroting plus de twee begrotingswijzigingen. Saldo exploitatie 2024 Het nadelig saldo ad. € 99.000 is in de balans opgenomen als gerealiseerd resultaat. Paragraaf continuïteit GR De gemeenschappelijke regeling Bedrijvenparken A7 blijft in stand. De oorspronkelijke doelstelling en onderbouwing van de samenwerkingsgedachte is nog steeds valide. De gemeenschappelijke regeling is in 2024 geactualiseerd. Op advies van de accountant is een Dienstverleningsovereenkomst opgesteld ten behoeve van de werkzaamheden die door beide gemeenten worden uitgevoerd ten behoeve van de GR. Deze overeenkomst is vastgesteld in de DB vergadering van 6-2-2023.

6 Jaarstukken 2024 Bedrijvenparken A-7

Paragrafen 1. Weerstandsvermogen en risicobeheersing Deze paragraaf bevat een aanduiding van de weerstandscapaciteit en de risico’s evenals het beleid betreffende beide. Weerstandscapaciteit De gemeenschappelijke regeling beschikt per eind 2024 over het volgende eigen vermogen: - te bestemmen resultaat -/- € 99.000 - algemene reserve € 1.644.000 - bestemmingsreserve stimulering werkgelegenheid € 5.000 Totaal eigen vermogen € 1.550.000 De hoogte van de algemene reserve, het overschot aan liquide middelen en de liquiditeitsprognose waren aanleiding om een deel van de algemene reserve uit te keren aan beide gemeenten. In 2024 is in totaal € 900.000 uitgekeerd aan beide gemeenten. Risico’s Algemeen: Het nemen en beheersen van risico’s bij de exploitatie van bedrijfsterreinen is inherent aan de bedrijfsvoering van grondexploitaties. Beleid beheersing risico’s: Aan het opstellen, vaststellen en actualiseren van grondexploitaties zijn voorwaarden verbonden. Dit is geregeld in het BBV en nader uitgewerkt in o.a. de paragraaf Grondbeleid in begroting en jaarstukken. Eén van de voorwaarden is de richttermijn van maximaal 10 jaar voor grondexploitaties. Een langere looptijd is toegestaan, mits het Algemeen Bestuur expliciet akkoord gaat met de langere looptijd én de bijbehorende beheersmaatregelen.

De exploitatie overschrijdt dan wel niet meer de 10-jaars termijn, een aantal beheersmaatregelen worden nog toegepast: • Voor het onderhanden werk wordt jaarlijks een nieuwe kostprijsberekening of een actualisatie van de exploitatie – verwachtingen gemaakt. Bij een actualisatie wordt onderzoek gedaan in hoeverre de veronderstellingen en ramingen in overeenstemming met de door het bestuur vastgestelde kostprijsberekening nog van toepassing zijn. • Ook voeren we jaarlijks een risico-/Monte Carlo analyse uit om de meest waarschijnlijke risico’s financieel op te kunnen vangen. • Tot slot monitoren wij de resultaten van deze grondexploitatie nauwkeurig en frequent door middel van onze ‘monitor grondbedrijf’. Risico eind 2024 De prognose van het onderhanden werk is geactualiseerd. De uitgangspunten van de prognose zijn gepresenteerd bij de paragraaf grondbeleid. De verwachting is dat de grondexploitatie in 2030 kan worden afgesloten met een positief resultaat van € 2.172.000 op basis van contante waarde. Met behulp van de Monte Carlo analyse hebben we een risico analyse gemaakt. Als we geen rekening houden met de risico’s lager dan 10%, kan de netto contante waarde dalen met € 381.000 tot € 1.791.000. De aanwezige weerstandscapaciteit van € 1.550.000 (pagina 7) is toereikend om dit risico van een lagere netto contante waarde af te dekken.

Renterisico’s De rente voor kapitaalverstrekking in 2024 bedroeg 1,62%. Het renterisico is gering. Voor 2025 is de rente vastgesteld op 1,60% voor financiering. De rentevergoeding voor overtollige middelen is in 2024 gedaald van 3,9% naar 2,9% in december. De rentebaat voor overtollige financiële van € 20.400 (begroot € 20.000). Financiële kengetallen Netto schuldquote

7 Jaarstukken 2024 Bedrijvenparken A-7

De netto schuld weerspiegelt het niveau van de schuldenlast van de gemeenschappelijke regeling ten opzichte van de eigen middelen. De netto schuldquote geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie. De Gemeenschappelijke regeling kent geen schuld en deze wordt ook niet voorzien voor de komende jaren. Solvabiliteitsratio Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin de gemeenschappelijke regeling in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Bij een solvabiliteitsratio kleiner dan 20% heeft een ‘gemeente’ zijn bezit zeer zwaar belast met schuld. Het licht staat dan op rood. Normaal bevindt de schuldratio van een gemeente zich tussen de 20% en 70%. Als gevolg van de gerealiseerde verkopen van de afgelopen jaren en de aflossing van de kapitaalverstrekking in 2020 heeft de GR positieve solvabiliteitsratio. 2023 Eigen vermogen Totaal vermogen Solvabiliteitsratio

€ €

begroting

2024

2.549.684 € 1.617.000 € 1.550.881 2.611.027 € 1.678.000 € 1.674.899 98 96 93

Grondexploitatie Het afgelopen jaar is binnen de grondexploitatie 10.200 m² (oorspronkelijke raming 0 m², deze is naar 10.200 m² bijgesteld in wijziging 2024-2) grond verkocht. De looptijd van het complex bedraagt nog 6 jaren en loopt nu in 2030 af, laatste verkopen in 2027. 2023 begroting Grondexploitatie

€

2024

1.700.979 € 1.272.479 € 1.190.415

Incidentele exploitatieruimte De exploitatie van de gemeenschappelijke regeling kent een sluitende exploitatie. Het saldo van de incidentele kosten (rente, onderhoud, acquisitie en exploitatie) minus de opbrengsten uit grondverkopen wordt verrekend met de post onderhanden werk en de getroffen voorziening voor verlies. 2023 Totale incidentele lasten Totale incidentelele baten

begroting

2024

€ €

89.409 € 1.517.000 € 1.542.127 1.434.730 € 584.000 € 543.324

€

1.345.321 €

-933.000 €

-998.803

Belastingcapaciteit De gemeenschappelijke regeling kent geen belastinginkomsten of inkomsten uit heffingen en rechten. 3. Bedrijfsvoering Algemeen De gemeenschappelijke regeling heeft geen personeel in dienst. De activiteiten met betrekking tot de bouwgrondexploitatie worden voor wat betreft de technische, planologische, commerciële, juridische en daarmee verwante zaken verzorgd door de gemeenten Heerenveen en De Fryske Marren. De financieel/administratieve aangelegenheden worden verricht door de afdeling BFJz van de gemeente Heerenveen.

8 Jaarstukken 2024 Bedrijvenparken A-7

Rechtmatigheid Het algemeen bestuur heeft in haar vergadering van 12 december 2024 de ‘Financiële verordening gemeenschappelijke regeling Bedrijvenparken A-7 2024’ en de ‘Controle Verordening gemeenschappelijke regeling Bedrijvenparken A-7 2024’ vastgesteld. De financiële verordening hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves met een minimum van € 50.000 en is daarmee vastgesteld op € 50.000 . Onderstaand de financiële afwijking. Op pagina 20 staat de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur. Specificatie afwijkingen: Raming na Baten:

Realisatie

Afwijking

wijziging

Verkopen

positief

negatief €

-

€

7.745

€

129.546

71.488 €

137.291

509.000

509.000

Reserveringsvergoeding

€

13.000 €

13.297 €

297

Overige baten en rente

€

20.000 €

21.027 €

1.027

Belastingen/lokale heffingen

€

17.000 €

16.061 €

939

Overige goederen en diensten

€

96.500 €

104.245

Mutatie onderhanden werk

€

428.500 €

423.018 €

Verlaging/verhoging voorziening voor verlies

€

42.000 €

-87.546

Vennootschapsbelasting

€

-75.000 €

-11.257 €

Lasten: Bouwrijpmaken en onderhoud

€

Subtotaal

Per saldo nadeliger resultaat

5.482

63.743

€

71.488

€

-65.803

Toelichting grotere afwijkingen: Overige goederen en diensten Meer ambtelijke inzet vanuit beide gemeenten. Verhoging voorziening verlies

De totale nominale kosten en baten stijging is per saldo nagenoeg nihil. De mutatie in de voorziening wordt met name door lagere opbrengstenstijgingen. Verkopen zijn en worden eerder gerealiseerd.

Vennootschapsbelasting

Lagere last dan geraamd.

4. Grondbeleid Algemeen Het grondbeleid van de deelnemers aan de gemeenschappelijke regeling is gericht op het ontwikkelen en realiseren van bedrijventerreinen nabij de rijksweg A–7. Alle gronden zijn inmiddels aangekocht. Deze aankopen zijn als grondvoorraad op de balans geactiveerd. De plannen dienen in principe kostendekkend te zijn. De gronduitgifte vindt plaats tegen commerciële marktconforme prijzen in plaats van tegen kostprijs. Ontwikkeling onderhanden werk Prognose te verwachten exploitatieresultaat

9 Jaarstukken 2024 Bedrijvenparken A-7

Haskerveen: In dit exploitatiegebied is nog ongeveer 86.000 m² bedrijventerrein te verkopen. In de grondexploitatie wordt gerekend met een verkoopprijs van € 45,- per m². De kavels worden aangeboden aan potentiële kopers voor € 47,50 tot 50,- per m². De laatste verkopen worden verwacht in 2027. De inschatting is dat de exploitatie in 2030 woonrijp kan worden afgesloten. Op basis van de actualisatie per begin 2025 wordt per eind 2030 een positief resultaat van € 2.446.000 (op basis eindwaarde) verwacht; de contante waarde van dit resultaat per eind 2024 is € 2.172.000. Dit resultaat per eind 2030 is een zo goed mogelijke inschatting op basis van de uitgangspunten van de prognose. De uitgangspunten voor de vaststelling van de netto contante waarde zijn gedetailleerd vermeld bij de toelichting op de specificatie van het in exploitatie zijnde plangebied (zie pagina 21 van dit document). De uitkomst is gebaseerd op diverse aannames met betrekking tot toekomstige ontwikkelingen. Daarbij zijn onzekere factoren als restant looptijd, tempo van verkopen en fasering van bouwrijp maken c.a. Als gevolg van de middellange looptijd van de exploitatie van het bedrijventerreinen Haskerveen (einddatum 2030) zijn de toekomstige ontwikkelingen uiteraard moeilijker in te schatten.

Door middel van een jaarlijkse inventarisatie van de ontwikkeling van de realisatie ten opzichte van de prognose zullen de afwijkingen zichtbaar worden. Gronduitgifte Eind 2023 was nog 96.446 m² bedrijventerrein uitgeefbaar. Hiervan is 10.180 m² verkocht in 2024. Voor de komende drie jaren resteert nog 86.266 m². Jaren

m² per jaar

1 1 1 1 1

32.413 16.008 16.008 16.008 16.009

Per 1 januari 2024 verkopen 2024 2025 2026 2027 2028 2029

Totaal Totaal per 31-12-2024

32.413 16.008 16.008 16.008 16.009

34.466 11.380 40.420 -

96.446

86.266 772.945

10 Jaarstukken 2024 Bedrijvenparken A-7

m² Uitgeefbaar Totaal verkocht m² 1-1-2024 1-1-2025 31-12-2024 762.765 10.180

Jaarrekening

Balans ACTIVA

2024

2023

PASSIVA

Vlottende activa Voorraden - Onderhanden werk: gronden in exploitatie

2023

Vaste passiva Eigen vermogen € 1.190.415 € 1.700.979

Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar - Rekening courant: gemeente Heerenveen - Vorderingen op openbare lichamen - Overige vorderingen

€ € €

Totaal Activa

€ 1.674.899 € 2.611.027

Verliescompensatie VPB

€

425.394 € 43.948 € 15.142 €

-

€

- Algemene Reserve - Gerealiseerd resultaat - Bestemmingsreserves

€ 1.644.288 € 1.195.105 € -98.803 € 1.349.183 € 5.396 € 5.396

Netto vlottende schulden met een rente typischelooptijd korter dan één jaar - Overige schulden

€

Totaal Passiva

€ 1.674.899 € 2.611.027

124.018 €

61.343

846.434 62.733 882

1.735

11 Jaarstukken 2024 Bedrijvenparken A-7

2024

Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening over het begrotingsjaar Resultaat programma Omschrijving programma

€

Kosten en baten grondexploitatie

Raming begrotingsjaar

Raming begrotingsjaar

Realisatie

voor wijziging

na wijziging

Begrotingsjaar

Baten

Lasten

Saldo

Baten

351.200 €

100.300 €

250.900 €

542.000 € €

€

42.000 €

-

€

87.546 €

-87.546

€

428.500 €

-428.500 €

-

€

423.018 €

-423.018

584.000 € 1.442.000 €

-858.000 €

543.324 € 1.530.870 €

-987.546

Uitkering aan gemeenten €

€

-

€

244.600 €

€

351.200 €

344.900 €

€

6.300 €

Mutaties reserves

€

-

Gerealiseerd resultaat

€

351.200 €

Voorziening voor verlies

-

Mutatie onderhanden werk Gerealiseerd saldo van baten en lasten

Vennootschapsbelasting

€

€

-

€

€

Baten

113.500 €

428.500 €

543.324 €

120.306 €

423.018

900.000 €

-900.000

€

900.000 €

-900.000

-75.000 €

-

€

900.000 €

900.000 €

€ 1.484.000 € 1.517.000 €

-33.000 €

-

€

351.200 €

-

900.000

Toelichting: Specificatie resultaat Voorziening voor verlies

€

Vennootschapsbelasting

€

-11.257

Uitkering reserve aan gemeenten

€

-900.000

Resultaat voor bestemming

€

-998.803

Reserve mutatie

€

900.000

Resultaat na bestemming

€

-98.803

-87.546

Specificatie afwijkingen: Raming na

Realisatie

Baten:

wijziging

Verkopen

509.000

509.000

Afwijking positief

negatief €

-

€

7.745

€

129.546

71.488 €

137.291

Reserveringsvergoeding

€

13.000 €

13.297 €

297

Overige baten en rente

€

20.000 €

21.027 €

1.027

Belastingen/lokale heffingen

€

17.000 €

16.061 €

939

Overige goederen en diensten

€

96.500 €

104.245

Mutatie onderhanden werk

€

428.500 €

423.018 €

Verlaging/verhoging voorziening voor verlies

€

42.000 €

-87.546

Vennootschapsbelasting

€

-75.000 €

-11.257 €

Lasten:

€

Subtotaal

Per saldo nadeliger resultaat

5.482

63.743

€

71.488

€

-65.803

Toelichting grotere afwijkingen: Overige goederen en diensten Meer ambtelijke inzet vanuit beide gemeenten. Verhoging voorziening verlies

De totale nominale kosten en baten stijging is per saldo nagenoeg nihil. De mutatie in de voorziening wordt met name door lagere opbrengstenstijgingen. Verkopen zijn en worden eerder gerealiseerd.

Vennootschapsbelasting

Lagere last dan geraamd.

12 Jaarstukken 2024 Bedrijvenparken A-7

Lasten

75.000 €

-6.300

€

-

Saldo

42.000

-244.600 6.300 €

Lasten

€

Saldo

11.257 €

-11.257

€

900.000

1.443.324 € 1.542.127 €

-98.803

-

Nadere uitsplitsing overzicht van baten en lasten

Baten

Begroting *

2024

3.1 Verkopen

€

509.000 €

3.3 Pacht

€

-

€

Lasten

509.000

€

-

€

598

13.000 €

13.297

3.8 Overige goederen en diensten 5.1 Reserveringsvergoeding

2023

€

17.000 €

16.061 €

16.690

3.8 Overige goed. en diensten

€

96.500 €

104.245 €

72.719

4.4.2 Kapitaaloverdracht gemeenten

€

900.000 €

900.000

€

87.546

428.500 €

423.018

882

42.000

7.4 Rente

€

20.000 €

7.5 Mutatie onderhanden Werk

€

-

Resultaat voor bestemming

€

584.000 €

543.324 € 1.434.730 Resultaat voor bestemming

Mutaties reserves

€

900.000 €

900.000

7.2. Storting voorziening ver€ 1.345.321 liesgevende grondexploitatie 20.429 €

26.807

€

61.721

-

€

Vennootschapsbelasting

7.5 Mutatie onderhanden Werk

3.862 Vennootschapsbelasting

Gerealiseerd resultaat

€

Totaal

€ 1.517.000 € 1.542.127 € 1.438.592

33.000 €

2023

€

€

€

2024

2.1 Belastingen

7.2 Vrijval voorziening verliesgevende grondexploitatie

98.803

Gerealiseerd resultaat

€

€ 1.442.000 € 1.530.870 €

€

75.000 € €

89.409

11.257 -

€ 1.349.183

€ 1.517.000 € 1.542.127 € 1.438.592

* Primitieve begroting en begrotingswijziging nr. 1 + 2

13 Jaarstukken 2024 Bedrijvenparken A-7

Begroting *

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling AARD VAN DEBEDRIJFSACTIVITEITEN De gemeenschappelijke regeling heeft ten doel aankoop, bouwrijp maken, exploitatie en verkoop van de industrieterreinen.

ALGEMEEN De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met het BBV. Dit betekent dat baten en lasten die betrekking hebben op het begrotingsjaar in de jaarstukken opgenomen worden, onverschillig of zij tot inkomsten of uitgaven in dat jaar hebben geleid.

GRONDSLAGEN VOOR DE WAARDERING VAN ACTIVA EN PASSIVA Vlottende activa Voorraden Het onderhanden werk wordt gewaardeerd tegen vervaardigingkosten dan wel de lagere marktwaarde. De vervaardigingprijs omvat de kosten, de rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend (zoals grondaankopen, bouwrijp maken en voltooiing) evenals de rentelasten en overige exploitatielasten en –baten. De verkoopopbrengsten worden in mindering gebracht op de vervaardigingkosten. De afsluiting van het complex vindt plaats zodra het complex is afgewikkeld. Bij het onderhanden werk zijn verder de volgende uitgangspunten gehanteerd: Einddatum 31-12-2030 Toegerekende rente aan de boekwaarde: Voor financiering: o 2024: 1.62% o Vanaf 2025: 1,60% Voor overtollige middelen: o Rentebaat op basis van schatkistbankieren: 3,9% aflopend naar 2,9% (2023: 1,9% tot 3,9%) Kostenstijging GWW 4,5 % in 2025, voor 2026 en 2027 3,5% en vanaf 2028 2% (het inflatiestreefpercentage van 2%) Kostenstijging plankosten: 5,5% in 2025, voor 2026 en 2027 3,5% en vanaf 2028 2% (het inflatiestreefpercentage) Nog te verkopen (zie ook de tabel op pagina 10): o 2025 34.466 m² o 2026 11.380 m² o 2027 40.420 m² Uitzettingen met een rente cyclische looptijd korter dan één jaar De vorderingen worden opgenomen tegen nominale waarde, rekening houdend met het risico van oninbaarheid, post voor post vastgesteld.

Eigen vermogen Het eigen vermogen kent geen eigenstandige waardering. Feitelijk vormt het eigen vermogen de resultante van de overige in de balans opgenomen posten, die wel een eigenstandige waardering kennen. Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar De netto vlottende schulden worden gewaardeerd tegen nominale waarde.

14 Jaarstukken 2024 Bedrijvenparken A-7

GRONDSLAGEN VOOR RESULTAATBEPALING De opgenomen lasten en baten zijn gebaseerd op historische uitgaafprijs respectievelijk nominale waarde. Winst op onderhanden werk wordt eerst genomen bij oplevering tenzij al eerder sprake is van een gerealiseerde winst. Op dat moment wordt het resultaat, met inachtneming van een eventueel getroffen voorziening in de jaarrekening verantwoord. De kosten van aankopen en bijkomende kosten worden ten laste van de programmarekening gebracht. Als verkopen worden hierbij verantwoord die transacties waarvan zowel een bestuursbesluit als een door de koper getekende overeenkomst beschikbaar is aan het einde van het verslagjaar. De toename respectievelijk afname van de boekwaarde van te onderhanden werk wordt als voorraadmutatie ten gunste dan wel ten laste van de programmarekening gebracht.

15 Jaarstukken 2024 Bedrijvenparken A-7

Toelichting op de balans ACTIVA Vlottende activa Onderhanden werk Gronden in exploitatie 2024 Bruto boekwaarde begin dienstjaar Af/bij: Baten en Lasten Bruto boekwaarde einde dienstjaar Voorziening voor verlies begin dienstjaar Voorziening voor verlies dienstjaar totaal voorziening voor verlies

2023 € € €

€ € €

1.832.995 -87.546 1.920.541 €

netto boekwaarde

€

3.533.974 -423.018 3.110.956 € € -1.920.541 €

€ € €

3.472.253 61.721 3.533.974

3.178.316 1.345.321 1.832.995 €

-1.832.995

€

1.700.979

1.190.415

De voorziening voor verlies is verhoogd met € 88.000 met name vanwege lagere toekomstige opbrengstenstijgingen omdat verkopen eerder worden gerealiseerd dat voorzien in de vorige exploitatieberekening van de jaarrekening 2023. Voor de prognose van het resultaat van de exploitatie wordt verwezen naar het jaarverslag. Vorderingen op openbare lichamen Gemeente Heerenveen: rente Wetterskip: vergoeding baggerspecie Belastingdienst: omzetbelasting 4e kw 2023 Belastingdienst: Vennootschapsbelasting 2023 Belastingdienst: Vennootschapsbelasting 2024 Boekwaarde einde dienstjaar

€ €

€ €

2024 20.429 206

23.313 43.948

€

2023 26.807

€ €

1.450 34.476

€

62.733

€ € €

2023 882 882

Overige vorderingen 2024 Pacht Reserveringsvergoedingen Boekwaarde einde dienstjaar

€ €

15.142 15.142

Rekening Courant € 425,394 (2023: € 846.434) Het rekening-courant is verstrekt door de gemeente Heerenveen. Niet uit de balans blijkende rechten: Verliescompensatie VPB € 0 (2023: € 2.703) Het te verrekenen verlies 2023 wordt verrekend met de aangifte 2024.

16 Jaarstukken 2024 Bedrijvenparken A-7

PASSIVA Eigen Vermogen Algemene reserve € 1.644.288 (2023: € 1.195.105) In 2024 is aan beide gemeenten totaal € 900.000 uitgekeerd omdat de algemene reserve en liquiditeitsprognose daar voldoende ruimte voor boden. 2024 2023 Algemene reserve begin dienstjaar € 1.195.105 € 1.409.133 Bestemming gerealiseerd resultaat voorgaand dienstjaar € 1.349.183 € -214.028 Uitkering aan gemeenten € -900.000 Algemene reserve eind dienstjaar € 1.644.288 € 1.195.105

Gerealiseerd resultaat negatief € 98.803 (2023: positief € 1.349.183) In 2023 is het negatieve resultaat van de exploitatie ad. € 98.803 verantwoord op de balans als gerealiseerd resultaat. 2024 2023 Gerealiseerd resultaat voorgaand dienstjaar 1.349.183 -264.028 Bestemming gerealiseerd resultaat voorgaand dienstjaar -1.349.183 264.028 Gerealiseerd resultaat lopend dienstjaar -98.803 1.349.183 -98.803 1.349.183

Overige bestemmingsreserves € 5.396 (2023: 5.396) De reserve is bestemd voor het stimuleren van de werkgelegenheid in het werkingsgebied van de gemeenschappelijke regeling. Vlottende Passiva Overige schulden 2024 Gemeente Heerenveen: - Personele inzet - Administratiekosten Gemeente De Fryske Marren: - Personele inzet

€ €

€

55.649 11.559

€ € €

67.208

€ €

11.515 45.295

€

124.018

11.515

Belastingdienst: BTW 4e kw Overige crediteuren totaal

Niet uit de balans blijkende verplichtingen Er zijn geen niet uit de balans blijkende verplichtingen.

17 Jaarstukken 2024 Bedrijvenparken A-7

2023

€

34.564 10.686 €

45.250

€ € € €

7.740 8.353 61.343

7.740

Toelichting op de nadere uitsplitsing overzicht van baten en lasten BATEN 2024

2023

3.1

Verkopen

€

509.000

3.3

Pacht en huur

€

-

€

882

3.8

Overige vergoedingen

€

598

€

-

4.1

Vennootschapsbelasting Aangifte 2021

€

3.862

5.1

Reseveringsvergoeding

€

13.297

7.2

Bijdrage uit reserve

€

900.000

€

-

7.4

Rente rekening courant

€

20.429

€

26.807

7.5

Mutatie voorraden Betreft het saldo van de baten en lasten. Het betreffende saldo is toegevoegd aan de boekwaarde van het onderhanden werk - gronden in exploitatie.

€

-

€

61.721

7.5

Voorziening voor verlies

€

-

€ 1.345.321

Gerealiseerd resultaat

€

98.803

Totaal

€ 1.542.127

€

-

€ 1.438.592

LASTEN

2.1

3.8

Belastingen Onroerend zaakbelasting Waterschapslasten Belastingen

€ €

€ €

12.594 3.467 €

Overige goederen en diensten Gemeente Heerenveen: administratiekosten, kosten rekeningcourant administratie Overige algemene kosten Bureau en algemene kosten Ontwikkelingskosten Onderhoud Overige lasten

€ €

13.114 3.577

16.061

€ €

11.559 69.525

€

16.690

10.686 49.110

€ € € € €

81.084 11.515 11.646 104.245

€ € € € €

59.797 7.740 5.182 72.719

4.1

Vennootschapsbelasting

€

11.257

€

-

4.4.2

Kapitaaloverdracht gemeenten

€

900.000

€

-

7.5

Voorziening voor verlies

€

87.546

€

-

7.5

Mutatie voorraden Betreft het saldo van de baten en lasten. Het betreffende saldo is toegevoegd aan de boekwaarde van het onderhanden werk - gronden in exploitatie.

€

423.018

Gerealiseerd resultaat

€

-

Totaal

€ 1.542.127

18 Jaarstukken 2024 Bedrijvenparken A-7

€ 1.349.183 € 1.438.592

Wet normering topinkomens Bij de samenstelling van de in deze paragraaf opgenomen verantwoording uit hoofde van de WNT zijn de Beleidsregels toepassing WNT d.d. 27 februari 2014, van het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties als uitgangspunt gehanteerd. Bedrijvenpark A7 herkent de door de minister van BZK in zijn kamerbrief d.d. 27 februari 2014 onderkende uitvoeringsproblemen met betrekking tot externe niet-topfunctionarissen. In lijn met paragraaf 8 van de (gewijzigde) Beleidsregels toepassing WNT legt Bedrijvenpark A7 geen verantwoording af over externe niet-topfunctionarissen. Dagelijks en algemeen bestuur Naam F. Veenstra

A. Fokkens-Kelder

N.L. Agricola

T. van der Zwan

Functiegegevens jaar 2024 2023 2024 2023 2024 functie voorzitter voorzitter lid/voorzitter lid lid periode 1-1 31-10 1-1 31-12 1-1 31-12 2-10 31-12 1-11 31-12 maanden 10 12 12 3 2 Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum Maximum uurtarief kalenderjaar € 221 € 212 € 221 € 212 € 221 Bezoldiging Werkelijk uurtarief lager als maximum ja ja ja ja ja Bezoldiging €0 €0 €0 €0 €0

Algemeen bestuur Naam

C. van Hes

Functiegegevens jaar 2024 2023 functie lid lid periode 1-1 31-12 1-1 31-12 maanden 12 12 Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum Maximum uurtarief kalenderjaar € 221 € 212 Bezoldiging Werkelijk uurtarief lager als maximum ja ja Bezoldiging

€0

I. Groeneveld

J. Zoetendal

R. van Iddekinge

2023 lid 1-1 29-9 9

2024 lid 1-1 31-12 12

2023 lid 1-1 31-12 12

2024 lid 1-1 31-12 12

2023 lid 1-1 31-12 12

€ 212

€ 221

€ 212

€ 221

€ 212

ja €0

ja €0

ja €0

ja €0

ja €0

J. van Veen

R. Tromp

2024 lid 1-1 31-12 12

2023 lid 1-1 31-12 12

2024 lid 1-1 31-12 12

2023 lid 1-1 31-12 12

2024 lid 1-1 26-6 6

€ 221

€ 212

€ 221

€ 212

€ 221

€ 212

€ 221

ja

ja

ja

ja

ja

ja

ja

€0

€0

€0

€0

€0

€0

€0

€0

19 Jaarstukken 2024 Bedrijvenparken A-7

H. Rinkes

2023 2024 lid lid 1-1 31-12 27-6 31-12 12 6

Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruiken oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur kaders zoals de begroting en de verordeningen van de gemeenschappelijke regeling met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 21 december 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken.

Deze grens is door he algemeen bestuur bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves met een minimum van € 50.000 en is daarmee vastgesteld op € 50.000 . Bevinding Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten op één post na rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens van € 50.000. Deze post wordt hieronder toegelicht. De balansmutaties zijn wel rechtmatig tot stand gekomen. Begrotingscriterium De herberekening van de Netto Contante Waarde per 31-12-2024, op basis van geactualiseerde informatie/inzichten, leidt tot een mutatie van € 88.000. De mutatie past binnen het beleid van de gemeenschappelijke regeling Voorwaardencriterium N.v.t. voor 2024 M&O criterium N.v.t. voor 2024 Totaal van onrechtmatigheden

€ 88.000 €0 €0 € 88.000

Met het vaststellen van deze jaarstukken wordt door het algemeen bestuur ingestemd met de begrotingsonrechtmatigheid (conform artikel 7 lid 6 van de financiële verordening).

Datum opmaak jaarrekening: 26 februari 2025

Vastgesteld door het dagelijks bestuur: 26 maart 2025

Vaststelling jaarrekening 2024 De jaarrekening is vastgesteld in de vergadering van het Algemeen Bestuur,d.d.

De secretaris,

De voorzitter,

20 Jaarstukken 2024 Bedrijvenparken A-7

Accountant

21 Jaarstukken 2024 Bedrijvenparken A-7

22 Jaarstukken 2024 Bedrijvenparken A-7

23 Jaarstukken 2024 Bedrijvenparken A-7

24 Jaarstukken 2024 Bedrijvenparken A-7

25 Jaarstukken 2024 Bedrijvenparken A-7

Bijlage Projectnaam Projectnummer Projectomschrijving Printdatum

GR: Haskerveen (bedrijventerrein A7 Noord) Bedrijf 11 GR: Haskerveen (bedrijventerrein A7 Noord) - [concept] Jaarrekening 2024 28-1-2025

Managementblad Management Samenvatting 8%

m2 690.727 690.727

Plangebied Te handhaven Exploitatiegebied

Ruimtegebruik 0%

7%

Verdeling plangebied

Hoofdstructuur Verharding Groen Water

57.435 31.487 15.805 104.727

Uitgeefbaar

59 59

Subtotaal Hoofdstructuur

Te handhaven Uitgeefbaar Verharding Groen/water

Woningbouw Subtotaal Woningbouw

586.000 57.435 47.292

85%

Te handhaven

Uitgeefbaar

Verharding

Groen/water

Niet-woningbouw Uitgeefbaar

585.941 585.941

Subtotaal niet-woningbouw

Aantal woningen per categorie

Verschil Exploitatiegebied Functies FINANCIEEL Investeringen

1

Verwerving en bijkomende kosten Onderzoek en milieukosten Sloopkosten Saneringskosten Grondwerk Bouwrijpmaken Woonrijpmaken Civiele constructies en kunstwerken Tijdelijk beheer gronden en opstallen Plankosten Voorbereiding en toezicht Planschade Bovenwijkse voorzieningen Fondsvorming Fiscale kosten Overige kosten Onvoorzien Gerealiseerde rente Historische boekwaarde

Opbrengsten Bedrag Woningbouw € 0,00 Niet bepaald € 0,00 rijwoning - sociaal huur € 0,00 rijwoning - vrije sector huur € 0,00 rijwoning - koop laag segment € 0,00 rijwoning - koop midden segment € 0,00 2^1 kap - koop laag segment € 1.801.556,83 2^1 kap - koop midden segment € 0,00 2^1 kap - koop hoog segment € 920.586,03 vrijstaand - part. kavel laag € 1.272.735,73 vrijstaand - part. kavel middel € 0,00 vrijstaand - part. kavel hoog € 0,00 appartementen - sociaal huur € 0,00 appartementen - vrije sector huur € 0,00 appartementen - koop laag segment € 0,00 appartementen - koop midden segment € 32.496,71 appartementen - koop hoog segment € 0,00 € 41.536,61 € 1.148.176,00

Hoeveelheid

Bedrag 0,9

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Subtotaal woningbouw

€ 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00

-

€ 0,00

Niet-woningbouw Bedrijven Kantoren Commercieel Maatschappelijke voorzieningen Overig

Uitgeefbaar 173.759 1

Bedrag € 7.607.887,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 347,00

Subtotaal niet-woningbouw

173.760

€ 7.608.234,00

Overige opbrengsten Subtotaal investeringen

€ 5.217.087,91

Kostenstijging Te realiseren rentekosten

€ 310.290,34 € 0,00

€ 38.495,17

Subtotaal opbrengsten

€ 7.646.729,17

Opbrengstenstijging Te realiseren renteopbrengsten

€ 61.250,12 € 265.850,45

0,8 0,7 0,6 0,5 0,4 0,3 0,2 0,1 0

Niet bepaald rijwoning - vrije sector huur rijwoning - koop midden segment 2^1 kap - koop midden segment vrijstaand - part. kavel laag vrijstaand - part. kavel hoog appartementen - vrije sector huur appartementen - koop midden segment

rijwoning - sociaal huur rijwoning - koop laag segment 2^1 kap - koop laag segment 2^1 kap - koop hoog segment vrijstaand - part. kavel middel appartementen - sociaal huur appartementen - koop laag segment appartementen - koop hoog segment

m² Uitgeefbaar niet-woningbouw 200.000 180.000 160.000 140.000 120.000 100.000 80.000 60.000

40.000

Totaal investeringen

€ 5.527.378,25

Eindwaarde Contante waarde Nominale waarde

€ 2.446.451,49 € 2.172.378,91 € 2.429.641,26

Totaal opbrengsten

€ 7.973.829,73 Boekwaarde kosten Boekwaarde opbr. Boekwaarde saldo

€ 2.782.796,03 € 3.764.759,17 € 981.963,14

20.000 -

Bedrijven

Kantoren

Commercieel

Maatschappelijke voorzieningen

€ 5.000.000

€ 4.000.000

€ 3.000.000

€ 2.000.000

€ 1.000.000

€0 Boekwaarde

1-1-2025

1-1-2026

1-1-2027

1-1-2028

1-1-2029

-€ 1.000.000 Kosten incl. kostenstijging

Opbrengsten incl. opbrengstenstijging

26 Jaarstukken 2024 Bedrijvenparken A-7

Rentesaldo

Cumulatief

1-1-2030

Overig