Bijlage 1a - Jaarstukken 2025 Gemeenteschappelijke regeling SW Fryslân

Opgemaakt op 28 maart 2026 Namens het Bestuur A.P.W. Reitsma, voorzitter

dhr. J. Nijboer, secretaris

Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 27 maart 2026

31

7 Samenstelling van bestuur per 31 december 2025 Het bestuur kent per 31 december 2025 de volgende samenstelling: Dhr. E. van Esch - lid - Gem. Achtkarspelen Mw. S. Sijtsma - lid - Gem. Heerenveen Dhr. A. Reitsma - voorzitter/lid - Gem. Leeuwarden Dhr. J. Nijboer - lid - Gem. Ooststellingwerf Dhr. L. de Vries - lid - Gem. Opsterland Dhr. P. van der Zwan - lid - Gem. Smallingerland Dhr. D. Fokkema - lid - Gem. Tytsjerksteradiel Mw. H. den Hartigh - lid - Gem. Weststellingwerf Het bestuur wordt ondersteund door een ambtelijk secretaris. Deze rol werd geheel 2025 vervuld door dhr. G. Luinstra (Leeuwarden).

Tabel inzake de bezoldiging toezichthoudende topfunctionarissen Onderstaand wordt in een tabel een overzicht gegeven van de bezoldiging van de toezichthoudende topfunctionarissen over het jaar 2025. Omdat er geen sprake is van beloningen, vergoedingen en/of uitkeringen aan de toezichthoudende topfunctionarissen, is ter vereenvoudiging niet het voorgeschreven format gehanteerd. De bezoldigingstabel betreft bezoldigingen van € 1.800 of minder.

Functie(s) Voorzitter of lid bestuur vrz/lid bestuur lid bestuur lid bestuur lid bestuur secretaris/lid bestuur lid bestuur lid bestuur lid bestuur lid bestuur lid

Naam Dhr. A. Reitsma Mw. L. van der Tuin-Kuipers Dhr. E. van Esch Mw. S. Sijtsma Dhr. J. Nijboer Dhr. L. de Vries Dhr. P. van de Zwan Mw. C. de Pee Dhr. D. Fokkema Mw. H. den Hartigh

Gemeente Leeuwarden Achtkarspelen Achtkarspelen Heerenveen Ooststellingwerf Opsterland Smallingerland Tytsjerksteradiel Tytsjerksteradiel Weststellingwerf

Belastbare Uitkeringen vaste en Voorziening wegens variable en beloning beëindiging van Ingangsdatum Einddatum onkosten betaalbaar het lid bestuur lid bestuur Beloning vergoeding op temrijn dienstverband jun-22 mrt-26 0 0 0 0 jun-22 mei-25 0 0 0 0 jun-25 mrt-26 0 0 0 0 jul-22 mrt-26 0 0 0 0 jun-22 mrt-26 0 0 0 0 jun-22 mrt-26 0 0 0 0 jun-22 mrt-26 0 0 0 0 jun-22 nov-25 0 0 0 0 dec-26 mrt-26 0 0 0 0 jun-22 mrt-26 0 0 0 0

Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 27 maart 2026

32

8

Rechtmatigheidsverantwoording bestuur

Verantwoordelijkheid bestuur Gemeenschappelijke Regeling SW Fryslân De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruiken oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het bestuur op 21 november 2025 herziene normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 938.320 .

De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025. Bevinding Het bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 167.000 bedraagt. Dit bedrag valt binnen de daarvoor gestelde grens van 2% (€ 938.320).

Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 27 maart 2026

33

9 Controleverklaring

34

Bijlage (geen onderdeel uitmakend van de jaarrekening) Normenkader GR Sw Fryslan, vastgesteld in bestuursvergadering 27 maart 2026 Normenkader 2026 GR Sw Fryslân t.b.v. accountantscontrole Accountantscontrole rechtmatigheid De accountantscontrole is erop gericht vast te stellen dat de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties getrouw tot stand zijn gekomen. Voor de oordeelsvorming over het financieel beheer besteedt de accountant in ieder geval aandacht aan de volgende criteria:

1. financiële beheershandelingen, die ten grondslag liggen aan baten en lasten, alsmede de balansposten, zijn tot stand gekomen binnen de grenzen van de geautoriseerde begroting; 2. besteding en inning van gelden door de GR voldoen aan de voorwaarden gesteld in van toepassing zijnde wet- en regelgeving (zie hieronder). Inventarisatie relevante wet- en regelgeving

Externe wet- en regelgeving: − Grondwet − Burgerlijk Wetboek − Algemene Wet Bestuursrecht − Gemeentewet − Wet Gemeenschappelijke Regelingen − Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten − Besluit Accountantscontrole decentrale overheden − Wet Financiering Decentrale Overheden (Fido) − Uitvoeringsregeling financiering decentrale overheden − Besluit leningvoorwaarden decentrale overheden − Regeling Uitzettingen en Derivaten Decentrale Overheden (Ruddo) − Fiscale wetgeving − Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV − Wet Normering Topinkomens − Aanbestedingswet 2012 Interne regelgeving: − Gemeenschappelijke Regeling GR SW `Fryslán' − Samenwerkingsovereenkomst NWSW GR SW `Fryslán' en Caparis 2002 − Financiële verordening ex art. 212 GR Sw Fryslan 2024 (herzien in 2025) − Controleverordening ex art. 213 Gemeentewet GR Sw Fryslan 2024 − Regels ten aanzien van interne beheersing GR SW `Fryslán' 2013 − Begroting GR SW `Fryslán' − Verordening elektronische bekendmaking 2018 − Van toepassing verklaren regelingen 2017 Overige regels: − besluiten van Het Bestuur van de GR SW `Fryslán'

Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 27 maart 2026

Normenkader specifieke activiteiten Ten aanzien van een aantal specifieke processen en activiteiten kan het normenkader ten aanzien van de financiële aspecten nader worden geduid:

Proces / activiteit

Interne regelgeving

Externe regelgeving

Salarissen (ambtelijk en Wsw)

Gemeenschappelijke Regeling (GR)

Fiscale wetgeving

Pensioenwetgeving Mandateringsbesluit GR-Caparis NV Ambtenarenwet CAO SW Zorgverzekeringswet Wet bescherming persoonsgegevens Gemeentewet Provinciewet Wet Gemeenschappelijke Regelingen Wet Sociale Werkvoorziening Wet Normering Topinkomens

Inkopen

Gemeenschappelijke Regeling (GR)

Aanbestedingswet 2012 Besluiten Bestuur GR

Rente

Financiële verordening

Wet Fido

Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 27 maart 2026

36

Treasury

Gemeenschappelijke Regeling (GR)

Wet Fido Ruddo

Treasurystatuut Gemeentewet Mandateringsregeling Caparis NV Provinciewet

Eshuis Registeraccountants B.V. Voor waarmerkingsdoeleinden behorend bij controleverklaring d.d. 27 maart 2026

37