bijlage 1 - Jaarstukken 2021 GR A7

JAARSTUKKEN 2021 ONTWIKKELINGSMAATSCHAPPIJ BEDRIJVENPARKEN A-7 HEERENVEEN-JOURE

2 Jaarstukken 2021 Bedrijvenparken A-7

Inhoudsopgave

Jaarverslag .................................................................................................................................. 4 Jaarrekening ............................................................................................................................. 10 Balans ................................................................................................................................... 10 Nadere uitsplitsing overzicht van baten en lasten ................................................................ 12 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling ............................................................. 13 Toelichting op de balans ...................................................................................................... 15 Toelichting op de nadere uitsplitsing overzicht van baten en lasten .................................... 18 Wet normering topinkomens ................................................................................................ 19 Bijlage ...................................................................................................................................... 20

3 Jaarstukken 2021 Bedrijvenparken A-7

Jaarverslag Algemeen In 1993 zijn de gemeenten Heerenveen en (de voormalige gemeente) Skarsterlân een gemeenschappelijke regeling Bedrijvenparken A7 aangegaan en is ter zake een rechtspersoonlijkheid bezittend openbaar lichaam opgericht. Deze gemeenschappelijke regeling is per 2010 door de deelnemende gemeenten opnieuw vastgesteld. Als gevolg van de gemeentelijke herindeling per 1 januari 2014 is de gemeente Skarsterlân opgegaan in de gemeente De Friese Meren, in 2015 gewijzigd in De Fryske Marren. Als gevolg van de gelijktijdige grenscorrectie ligt het volledige Bedrijvenpark A7 op het grondgebied van de nieuwe gemeente Heerenveen. De deelnemers hebben de bedoeling samen te werken en door een krachtige en gecoördineerde aanpak te komen tot een optimale benutting van de kansen op economische groei, die de aanwezigheid van Rijksweg A–7 genereert, zonder afbreuk te doen aan het positieve woon- en leefklimaat. De samenwerking richt zich o.a. op het ontwikkelen en realiseren van de bedrijventerreinen die zijn gelegen op het grondgebied van de gemeente Heerenveen en op het grondgebied van de gemeente De Fryske Marren. In de gemeenschappelijke regeling is het openbaar lichaam “Ontwikkelingsmaatschappij Bedrijvenparken A–7 Heerenveen–Joure” opgenomen.

De ontwikkelingsmaatschappij heeft tot doel: het stimuleren van de ontwikkeling en het verzorgen van een optimale afstemming van de in het werkingsgebied gelegen bedrijventerreinen, in overeenstemming met het in 1989 gesloten convenant tussen de gemeenten Heerenveen en Skarsterlân. Ter verwezenlijking van deze doelstelling oefent de Ontwikkelingsmaatschappij de volgende taken uit: a bieden van een overlegplatform tussen de deelnemers aan de regeling voor het maken van afspraken over de ontwikkeling en afstemming van in het werkingsgebied gelegen bedrijventerreinen; b ontwikkelen en realiseren van in het werkingsgebied gelegen bedrijventerreinen; c exploitatie van de grond van in het werkingsgebied gelegen bedrijventerreinen. Programmaverantwoording Grondexploitatie en overige activiteiten gemeenschappelijke regeling Bedrijvenparken A–7 c.a. Omschrijving De raden en colleges van burgemeester en wethouders van de gemeenten Heerenveen en De Fryske Marren, zijn bovengenoemde gemeenschappelijke regeling aangegaan teneinde te komen tot een optimale benutting van de kansen op economische groei die de aanwezigheid van de rijksweg A–7 genereert, zonder afbreuk te doen aan het positieve woon- en leefklimaat. De samenwerking richt zich onder meer op het ontwikkelen en realiseren van bedrijventerreinen gelegen op de grondgebieden van de beide gemeenten. Kaders: Extern Intern

Integrale visie Heerenveen – Skarsterlân en wetgeving in kader dualisering Gemeenschappelijke regeling Bedrijvenparken A–7 c.a. Verordeningen artikel 212 en 213a Gemeentewet

Actualisatie prognose van de exploitatie Onlangs heeft bureau Louter een rapportage opgeleverd waarin een vraaganalyse voor de bedrijventerreinen in Fryslân is uitgevoerd. Hieruit volgt voor de periode van 2020 – 2025 een verwachte gemiddelde afzet van ca. 2,7ha – 8,1ha. Voor de daaropvolgende periode wordt een afzet verwacht van ca. 1,7ha – 8,3ha. De omvangrijke bandbreedte wordt veroorzaakt doordat met vier scenario’s gerekend is. STEC (2021) adviseert om voor de programmering rekening te houden met een uitgifte van 4,4 tot 7,5 hectare per jaar tot en met 2030. Een doorkijk naar de periode daarna, 2031 tot en met 2040, laat een behoefte zien van 1,9 tot 3,6 hectare per jaar.

4 Jaarstukken 2021 Bedrijvenparken A-7

In de periode tot 2030 voorzien wij gemiddeld 4,3 hectare per jaar. Aan de ondergrens van het advies van STEC en nagenoeg gelijk aan de beide midden scenario’s van het rapport van bureau Louter. Voor de periode tot en met 2025 ligt het voorziene uitgiftetempo tussen de lage en midden scenario’s in. In dit rapport staat dat de gemeente Heerenveen in de periode 2021 t/m 2030 een totale uitbreidingsvraag heeft van 40 tot 71 hectare en in de periode 2031 t/m 2040 van 22 t/m 37 hectare. In grondexploitatie van de GR is gerekend met een uitgifte van 8,4 hectare voor de eerste komende 12 jaar en in de daaropvolgende 5 jaren nog 3,2 hectare. De uitgifte van de GR past binnen de geprognosticeerde uitbreidingsvraag voor de gehele gemeente Heerenveen. De prijs waarmee binnen de exploitatie wordt gerekend is vanwege de marktomstandigheden verhoogd van € 35,- per m² naar € 40,-. De kavels worden aangeboden aan potentiële kopers voor € 42,50 - € 45,- per m². Er zijn afspraken met 2 potentiele afnemers gemaakt voor de levering van 2 percelen, totaal ± 14.600 m². In de exploitatie hebben we deze percelen opgenomen als reële afzet voor 2022 tegen de prijs waarmee wordt gerekend in de grondexploitatie. Dit levert een extra omzet op voor 2022 van € 300.000. In 2021 is er sprake van een extra afzet van 13.200 m².

De extra afzet in 2021 en 2022 maakt het mogelijk om de looptijd van het plan met drie jaar in te korten. Het Dagelijks Bestuur heeft in haar vergadering van 30-1-2018 besloten om op basis van de rente voor het grondbedrijf van beide gemeenten een gemiddelde rente vast te stellen die wordt gehanteerd voor de berekening van de rente van de Gemeenschappelijke regeling. De rente voor 2021 is door het Dagelijks Bestuur d.d. 10-2-2021 vastgesteld op 1,87%. De rente voor 2022 is op basis van de begrote rente voor 2022 bij beide gemeenten vastgesteld op 1,93% Dit is besloten in de Dagelijks Bestuur vergadering van 8-2-2022. Wat hebben we bereikt? In 2021 is ruim 13.200 m² meer verkocht dan geraamd, gedeeltelijk tegen een hogere prijs van € 44,50 in plaats van € 42,- m². De uiteindelijke verkoopopbrengst is € 621.000 hoger. De aangifte van de Vennootschapsbelasting 2020 is verzonden. Naar aanleiding van de aangifte is de vordering op de Belastingdienst verhoogd met € 842 naar € 27.842. Op basis van deze aangifte kan er ook terugvordering van € 5.193 voor 2019. Op basis van de gerealiseerde baten en lasten is bedraagt de geschatte Vennootschapsbelasting voor 2021 € 37.360. Per saldo komt in 2021 € 31.326 Vennootschapsbelasting ten laste van het resultaat. Het onderhoud van het asfalt is uitgevoerd. De werkelijke kosten bedragen € 127.000 terwijl rekening gehouden was met € 289.000.

Het voordeel is ontstaan omdat het oude asfalt kan worden hergebruikt en niet te hoefde worden afgevoerd. Met het herstel van de beschoeiing is een start gemaakt. De werkzaamheden worden in 2022 afgerond. Het beschikbare budget van € 77.000 is niet toereikend. De totale kosten gaan ongeveer € 91.000 bedragen. De met name hogere uit opbrengst gerealiseerde en toekomstige verkopen en de lagere lasten van onderhouden hebben ertoe geleid dat de getroffen voorziening voor verlies op netto contante waarde is verlaagd van € 3,92 miljoen naar € 2,95 miljoen. Het voordeel van € 967.000 komt ten goede van het resultaat van de gemeenschappelijke regeling. Het saldo van de voorziening is verlaagd in overeenstemming met de richtlijnen van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) en in mindering gebracht op de voorraden gronden in exploitatie. Verwezen wordt naar de toelichting op de balans.

5 Jaarstukken 2021 Bedrijvenparken A-7

De beschikbare exploitatie en de risico analyse zijn verwerkt in de Monte Carlo analyse van Metafoor. Uit de analyse blijkt dat het resultaat op netto contante waarde kan dalen van € 1.139.000 naar € 853.000, waarbij geen rekening wordt gehouden met de risico’s lager als 10%. De aanwezige weerstandscapaciteit van € 1.465.000 (pagina 7) is toereikend om dit risico van een lagere netto contante waarde van € 286.000 af te dekken. Wat heeft het gekost? Het saldo van baten en lasten is positief € 935.000. Begroting

(tabel: x € 1.000) Rekening Verschil

Rekening 2021 Baten Lasten

568 567

2.158 1.192

1.590 -625

Gerealiseerd saldo van baten en lasten

1

966

965

Mutatie reserves Vennootschapsbelasting

0 -1

0 -31

0 -30

Gerealiseerd resultaat

0

-935

-935

De cijfers van de begroting omvatten de primitieve begroting plus de eerste wijziging. Saldo exploitatie 2021 Het voordelig saldo ad. € 935.000 is in de balans opgenomen als gerealiseerd resultaat. Paragraaf continuïteit GR De gemeenschappelijke regeling Bedrijvenparken A7 blijft in stand. De oorspronkelijke doelstelling en onderbouwing van de samenwerkingsgedachte is nog steeds valide. De gemeenschappelijke regeling zal nog worden geactualiseerd.

6 Jaarstukken 2021 Bedrijvenparken A-7

Paragrafen 1. Weerstandsvermogen en risicobeheersing Deze paragraaf bevat een aanduiding van de weerstandscapaciteit en de risico’s evenals het beleid betreffende beide. Weerstandscapaciteit De gemeenschappelijke regeling beschikt per eind 2021 over het volgende eigen vermogen: - te bestemmen resultaat 935.000 - algemene reserve 474.000 - bestemmingsreserve stimulering werkgelegenheid 55.000 Totaal eigen vermogen 1.465.000 Risico’s Algemeen: Het nemen en beheersen van risico’s bij de exploitatie van bedrijfsterreinen is inherent aan de bedrijfsvoering van grondexploitaties. Beleid beheersing risico’s: Aan het opstellen, vaststellen en actualiseren van grondexploitaties zijn voorwaarden verbonden. Dit is geregeld in het BBV en nader uitgewerkt in o.a. de paragraaf Grondbeleid in begroting en jaarstukken (2019). Eén van de voorwaarden is de richttermijn van maximaal 10 jaar voor grondexploitaties. Een langere looptijd is toegestaan, mits het Algemeen Bestuur expliciet akkoord gaat met de langere looptijd én de bijbehorende beheersmaatregelen. De exploitatie overschrijd dan wel niet meer de 10-jaars termijn, een aantal beheersmaatregelen worden nog toegepast: • Voor het onderhanden werk wordt jaarlijks een nieuwe kostprijsberekening of een actualisatie van de exploitatie – verwachtingen gemaakt.

Bij een actualisatie wordt onderzoek gedaan in hoeverre de veronderstellingen en ramingen in overeenstemming met de door het bestuur vastgestelde kostprijsberekening nog van toepassing zijn. • Daarnaast hanteren we een grondreserve van ca 1,8ha die niet op waarde is gezet. • Ook voeren we jaarlijks een risico-/Monte Carlo analyse uit om de meest waarschijnlijke risico’s financieel op te kunnen vangen. • Tot slot monitoren wij de resultaten van deze grondexploitatie nauwkeurig en frequent door middel van onze ‘monitor grondbedrijf’. Risico eind 2021 De prognose van het onderhanden werk is geactualiseerd. De uitgangspunten van de prognose zijn gepresenteerd bij de paragraaf grondbeleid. De verwachting is dat de grondexploitatie in 2031 kan worden afgesloten met een positief resultaat van € 1.139.000 op basis van contante waarde. Met behulp van de Monte Carlo analyse hebben we een risico analyse gemaakt. Als we geen rekening houden met de risico’s lager als 10%, kan de netto contante waarde dalen met € 1.139.000 tot € 853.000. 2. Financiering De kapitaalverstrekking is in 2020 volledig afgelost. Renterisico’s De rente voor kapitaalverstrekking in 2021 bedroeg 1,87%. Het renterisico is gering. Voor 2021 is de rente vastgesteld op 1,93% voor financiering. De rente voor overtollige middelen was in 2021 nihil

Financiële kengetallen Netto schuldquote De netto schuld weerspiegelt het niveau van de schuldenlast van de gemeenschappelijke regeling ten opzichte van de eigen middelen. De netto schuldquote geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie.

7 Jaarstukken 2021 Bedrijvenparken A-7

De Gemeenschappelijke regeling kent geen schuld en deze wordt ook niet voorzien voor de komende jaren. Solvabiliteitsratio Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin de gemeenschappelijke regeling in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Bij een solvabiliteitsratio kleiner dan 20% heeft een ‘gemeente’ zijn bezit zeer zwaar belast met schuld. Het licht staat dan op rood. Normaal bevindt de schuldratio van een gemeente zich tussen de 20% en 70%. De gemeenschappelijk regeling kende meerdere jaren een negatieve algemene reserve en daarmee ook een negatieve ratio. De aflossing van de kapitaalverstrekking heeft geleid tot een positieve ontwikkeling. Als gevolg van de gerealiseerde verkopen van de afgelopen jaren heeft de GR weer een eigen vermogen en een positieve solvabiliteitsratio.

eigen vermogen totaal vermogen Solvabiliteitsratio

2020

begroting

2021

529.077 581.961 91

408.896 581.961 70

1.464.529 1.593.044 92

Grondexploitatie Het afgelopen jaar is binnen de grondexploitatie 26.700 m². (raming 13.500 m²) tegen een hogere prijs als waar in de exploitatie rekening mee was gehouden grond verkocht. Voor 2022 wordt rekening gehouden met een geraamde afzet van 14.600 m². De looptijd van het complex bedraagt nog 10 jaren en loopt nu in 2031 af (was 2034).

Grondexploitatie

2020

begroting

2021

381.578

493.394

398.020

Incidentele exploitatieruimte De exploitatie van de gemeenschappelijke regeling kent een sluitende exploitatie. Het saldo van de incidentele kosten (rente, onderhoud, acquisitie en exploitatie) minus de opbrengsten uit grondverkopen wordt verrekend met de post onderhanden werk en de getroffen voorziening voor verlies.

Totale incidentele lasten Totale incidentelele baten

2020

begroting

2021

345.069 146.250

568.000 568.000

1.223.263 2.158.715

-198.819

-

935.452

Belastingcapaciteit De gemeenschappelijke regeling kent geen belastinginkomsten of inkomsten uit heffingen en rechten. 3. Bedrijfsvoering De gemeenschappelijke regeling heeft geen personeel in dienst. De activiteiten met betrekking tot de bouwgrondexploitatie worden voor wat betreft de technische, planologische, commerciële, juridische en daarmee verwante zaken verzorgd door de gemeenten Heerenveen en De Fryske Marren. De financieel/administratieve aangelegenheden worden verricht door de afdeling BFJz van de gemeente Heerenveen.

8 Jaarstukken 2021 Bedrijvenparken A-7

4. Grondbeleid Algemeen Het grondbeleid van de deelnemers aan de gemeenschappelijke regeling is gericht op het ontwikkelen en realiseren van bedrijventerreinen nabij de rijksweg A–7. Alle gronden zijn inmiddels aangekocht. Deze aankopen zijn als grondvoorraad op de balans geactiveerd. De plannen dienen in principe kostendekkend te zijn. De gronduitgifte vindt plaats tegen commerciële marktconforme prijzen in plaats van tegen kostprijs. Ontwikkeling onderhanden werk Prognose te verwachten exploitatieresultaat Haskerveen: In dit exploitatiegebied is nog ongeveer 96.000 m² bedrijventerrein te verkopen, inclusief stille reserve. In de grondexploitatie wordt voorzichtigheidshalve gerekend met een verkoopprijs van € 40,- per m² (was tot en met vorig jaar € 35,-). Bij verkoop worden de gronden aan potentiële kopers aangeboden voor € 42,50 – 45,- per m². De looptijd is geraamd tot en met 2031. Op basis van de actualisatie per begin 2022 wordt per eind 2031 een positief resultaat van € 1.416.000 (op basis eindwaarde) verwacht; de contante waarde van dit resultaat per eind 2021 is € 1.139.000. Dit resultaat per eind 2031 is een zo goed mogelijke inschatting op basis van de uitgangspunten van de prognose. De uitgangspunten voor de vaststelling van de netto contante waarde zijn gedetailleerd vermeld bij de toelichting op de specificatie van het in exploitatie zijnde plangebied (zie blz.

20 van dit document). De uitkomst is gebaseerd op diverse aannames met betrekking tot toekomstige ontwikkelingen. Daarbij zijn onzekere factoren als restant looptijd, tempo van verkopen en fasering van bouwrijp maken c.a. Als gevolg van de lange looptijd van de exploitatie van het bedrijventerreinen Haskerveen (einddatum 2031) zijn de toekomstige ontwikkelingen uiteraard moeilijker in te schatten. Door middel van een jaarlijkse inventarisatie van de ontwikkeling van de realisatie ten opzichte van de prognose zullen de afwijkingen zichtbaar worden. Gronduitgifte Eind 2021 is nog 95.729 m² bedrijventerrein uitgeefbaar. Met de verkoop van 4 bouwkavels en 1 perceel groen voor in totaal van 26.721 m² is totaal 762.765 m² verkocht per 31-12-2021. Jaren

m² Per jaar

m² Uitgeefbaar 1-1-2021 1-1-2022

1

13.500

13.500

13 1 9

7.000 14.565 7.036

91.000

Per 1 januari 2021 2021 2021 kavel Vitens van 2022 tot en met 2034 2022 van 2023 tot en met 2031

26.616 105 14.565 63.324

Subtotaal Stille reserve

104.500 17.845

77.889 17.840

Totaal Totaal per 31-12-2021

122.345

95.729 762.765

In 2019 zijn alle nog beschikbare kavels in beeld gebracht.

9 Jaarstukken 2021 Bedrijvenparken A-7

Totaal verkocht m² 31-12-2021 736.044

Jaarrekening

Balans ACTIVA

2021

2020

€

€

PASSIVA

2021

2020

€

€

Vaste passiva Eigen vermogen - Algemene Reserve

473.681

650.000

- Gerealiseerd resultaat

935.452

176.319-

- Bestemmingsreserves

55.396

55.396

Vlottende activa Voorraden

Vaste schulden met een rentetypische

- Onderhanden werk: gronden in exploitatie

looptijd van één jaar of langer 398.020

381.578

Kapitaalverstrekking: - De Fryske Marren

Uitzettingen met een rentetypische

typischelooptijd korter dan één jaar

- Rekening courant:

- Rekening courant: 1.064.513

173.383

- Vorderingen op openbare lichamen

33.035

27.000

- Overige vorderingen

97.476

-

1.593.044

581.961

Totaal Activa

gemeente Heerenveen - Overige schulden

Totaal Passiva

10 Jaarstukken 2021 Bedrijvenparken A-7

-

Netto vlottende schulden met een rente

looptijd korter dan één jaar gemeente Heerenveen

-

-

-

128.515

52.884

1.593.044

581.961

Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening over het begrotingsjaar Omschrijving programma

verkoopopbrengsten en overige bijdragen Voorziening voor verlies

Raming begrotingsjaar

Raming begrotingsjaar

Realisatie

voor w ijziging

na w ijziging

Begrotingsjaar

Baten

Lasten

Saldo

Baten

Lasten

Saldo

Baten

Lasten

Saldo

245.825

122.464

123.361

568.000

455.184

112.816

1.191.937

241.601

950.336

0

0

0

0

0

0

966.778

0

966.778

120.361

-120.361

111.816

-111.816

950.336

-950.336

242.825

3.000

567.000

1.000

2.158.715 1.191.937

966.778

31.326

-31.326

mutatie onderhanden w erk Gerealiseerd saldo van baten en lasten

245.825

Vennootschapsbelasting Mutaties reserves Gerealiseerd resultaat

568.000

3.000

-3.000

1.000

-1.000

0

0

0

0

0

0

0

0

0

245.825

245.825

0

568.000

568.000

0

2.158.715 1.223.263

935.452

Raming na

Realisatie

Toelichting: Specificatie resultaat Voorziening voor verlies

966.778

Vennootschapsbelasting 2021

-37.361

Vennootschapsbelasting 2020

842

Vennootschapsbelasting 2019

5.193

Resultaat voor bestemming

935.452

Reserve mutatie

Resultaat na bestemming

935.452

Specificatie afw ijkingen:

Baten:

w ijziging

Verkopen

567.000

Pacht

1.000

Afw ijking positief

1.190.441 1.496

496

966.778

966.778

376.000

156.567

219.433

0

0

0

Belastingen/lokale heffingen

18.500

18.779

-279

Overige goederen en diensten

60.684

66.255

-5.571

Mutatie onderhanden w erk

111.816

950.336

-838.520

Vennootschapsbelasting

1.000

31.326

Vrijval uit de voorziening voor verlies

negatief -623.441

Dekking uit reserve

Lasten: Bouw rijpmaken en onderhoud Rente

30.326

Storting in de voorziening voor verlies

0

342.337

-593.115 342.337

Per saldo voordeliger resultaat

935.452

11 Jaarstukken 2021 Bedrijvenparken A-7

Nadere uitsplitsing overzicht van baten en lasten Baten

Begroting * €

2021

2020

€

€

3.1 Grond

567.000

1.190.441

3.3 Pacht

1.000

1.496

Lasten

146.250 7.4 Rente - 2.1 Belastingen

3.4 Overige goed. en diensten

3.2 Duurz. goederen Verwerving Bouw-/woonrijpmaken 3.8 Overige goed. en diensten

4.4.2 Kapitaaloverdrachten gemeenten 7.2 Vrijval voorrziening verliesgevende grondexplotatie

Begroting * €

2021

2020

€

€

-

-

972

18.500

18.779

18.380

436.684

4.4.8 Investeringsbijdrage

34.268 222.822

42.392

-

22.500

966.778 7.2. Storting in voorziening verliesgevende grondexploitatie

9.0 Mutatie onderhanden Werk Resultaat voor bestemming

9.0 Mutatie onderhanden Werk 568.000

2.158.715

Mutaties reserves

146.250 Resultaat voor bestemming 22.500

Totaal

111.816

950.336

76.738

567.000

1.191.937

341.941

31.326

3.128

935.452

-

2.158.715

345.069

0 Vennootschapsbelasting

Gerealiseerd resultaat

146.691

1.000

176.319 568.000

2.158.715

345.069

* Primitieve begroting en begrotingswijziging nr. 1

12 Jaarstukken 2021 Bedrijvenparken A-7

568.000

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling AARD VAN DEBEDRIJFSACTIVITEITEN De gemeenschappelijke regeling heeft ten doel aankoop, bouwrijp maken, exploitatie en verkoop van de industrieterreinen.

ALGEMEEN De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met het BBV. Dit betekent dat baten en lasten die betrekking hebben op het begrotingsjaar in de jaarstukken opgenomen worden, onverschillig of zij tot inkomsten of uitgaven in dat jaar hebben geleid.

GRONDSLAGEN VOOR DE WAARDERING VAN ACTIVA EN PASSIVA Vlottende activa Voorraden Het onderhanden werk wordt gewaardeerd tegen vervaardigingkosten dan wel de lagere marktwaarde. De vervaardigingprijs omvat de kosten, de rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend (zoals grondaankopen, bouwrijp maken en voltooiing) evenals de rentelasten en overige exploitatielasten en –baten. De verkoopopbrengsten worden in mindering gebracht op de vervaardigingkosten. De afsluiting van het complex vindt plaats zodra het complex is afgewikkeld. Bij het onderhanden werk zijn verder de volgende uitgangspunten gehanteerd: Einddatum 31-12-2031 Toegerekende rente aan de boekwaarde: Voor financiering: o 2021: 1.87% o Vanaf 2022: 1,93% Voor overtollige middelen: o Vanaf 2018: 0,00 % schatkistbankieren (2021: 0%) Kostenstijging GWW 2,41% in 2021, voor 2022 4%, 2023 en 2024 3% en vanaf 2025 2% (het inflatiestreefpercentage van 2%) Kostenstijging plankosten is identiek aan de GWW stijging, exclusief 2021. Opbrengstenstijging: 1,5% 2022-2023-2024 en vanaf 2025 en 2%. Nog te verkopen: Jaren

m² Per jaar

m² Uitgeefbaar 1-1-2021 1-1-2022

1

13.500

13.500

13 1 9

7.000 14.565 7.036

91.000

Per 1 januari 2021 2021 2021 kavel Vitens van 2022 tot en met 2034 2022 van 2023 tot en met 2031

Totaal verkocht m² 31-12-2021 736.044 26.616 105

14.565 63.324

Subtotaal Stille reserve

104.500 17.845

77.889 17.840

Totaal Totaal per 31-12-2021

122.345

95.729 762.765

Uitzettingen met een rentecyclische looptijd korter dan één jaar De vorderingen worden opgenomen tegen nominale waarde, rekening houdend met het risico van oninbaarheid, post voor post vastgesteld. Eigen vermogen Het eigen vermogen kent geen eigenstandige waardering. Feitelijk vormt het eigen vermogen de resultante van de overige in de balans opgenomen posten, die wel een eigenstandige waardering kennen. Vaste passiva Vaste schulden met een rentetypische looptijd groter dan één jaar De kapitaalverstrekking verstrekt door De Fryske Marren wordt gewaardeerd tegen nominale waarde verminderd met de gedane aflossingen c.q. vermeerderd met verstrekkingen. Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De netto vlottende schulden worden gewaardeerd tegen nominale waarde.

13 Jaarstukken 2021 Bedrijvenparken A-7

GRONDSLAGEN VOOR RESULTAATBEPALING De opgenomen lasten en baten zijn gebaseerd op historische uitgaafprijs respectievelijk nominale waarde. Winst op onderhanden werk wordt eerst genomen bij oplevering tenzij al eerder sprake is van een gerealiseerde winst. Op dat moment wordt het resultaat, met inachtneming van een eventueel getroffen voorziening in de jaarrekening verantwoord. De kosten van aankopen en bijkomende kosten worden ten laste van de programmarekening gebracht. Als verkopen worden hierbij verantwoord die transacties waarvan zowel een bestuursbesluit als een door de koper getekende overeenkomst beschikbaar is aan het einde van het verslagjaar. De toename respectievelijk afname van de boekwaarde van te onderhanden werk wordt als voorraadmutatie ten gunste dan wel ten laste van de programmarekening gebracht.

14 Jaarstukken 2021 Bedrijvenparken A-7

Toelichting op de balans ACTIVA Vlottende activa Onderhanden werk Gronden in exploitatie

2021 Bruto boekwaarde begin dienstjaar Af/bij: Baten en Lasten Bruto boekwaarde einde dienstjaar Voorziening voor verlies begin dienstjaar Voorziening voor verlies dienstjaar totaal voorziening voor verlies

2020 4.302.190 -950.336 3.351.854

4.378.928 -76.738 4.302.190

3.920.612 -966.778 2.953.834 -2.953.834

3.773.921 146.691 3.920.612 -3.920.612

398.020

381.578

netto boekwaarde

De voorziening voor verlies is verlaagd met € 967.000, met name vanwege de meer verkochte m² tegen een hogere prijs. Daarnaast worden de verkopen naar voren gehaald en wordt in de exploitatie gerekend met de hogere prijs per m². De verwachte kosten voor bouwrijmaken, met de name de asfaltwerkzaamheden 2021, zijn fors lager uit gevallen. Voor de prognose van het resultaat van de exploitatie wordt verwezen naar het jaarverslag. Vorderingen op openbare lichamen

Belastingdienst: Vennootschapsbelasting 2020 Belastingdienst: Vennootschapsbelasting 2019 Boekwaarde einde dienstjaar

2021 27.842 5.193 33.035

2020 27.000

2021 1.496 95.980 97.476

2020

27.000

Overige vorderingen

Pacht Verkoop perceel Boekwaarde einde dienstjaar

Rekening Courant € 1.064.513 (2020: € 173.083) Het rekening-courant is verstrekt door de gemeente Heerenveen.

15 Jaarstukken 2021 Bedrijvenparken A-7

PASSIVA Eigen Vermogen Algemene reserve € 473.681 (2020: € 650.000) Het resultaat over 2020 is ten laste van de algemene reserve gebracht.

Algemene reserve begin dienstjaar Bestemming gerealiseerd resultaat voorgaand dienstjaar Algemene reserve eind dienstjaar

2021 650.000 -176.319 473.681

2020 331.000 319.000 650.000

Gerealiseerd resultaat positief € 935.452 (2020: negatief € 176.319) In 2021 is het positieve resultaat van de exploitatie ad. € 935.452 verantwoord in de balans als gerealiseerd resultaat.

Gerealiseerd resultaat voorgaand dienstjaar Bestemming gerealiseerd resultaat voorgaand dienstjaar Gerealiseerd resultaat lopend dienstjaar

2021 -176.319 176.319 935.452 935.452

2020 319.000 -319.000 -176.319 -176.319

Overige bestemmingsreserves € 55.396 (2020: 55.396) De reserve is bestemd voor het stimuleren van de werkgelegenheid in het werkingsgebied van de gemeenschappelijke regeling. Vaste Passiva Vaste schulden met een rentetypische looptijd langer dan één jaar Het restant van de kapitaalverstrekking is in 2019 als kortlopende schuld verantwoord en afgelost in 2020.

16 Jaarstukken 2021 Bedrijvenparken A-7

Vlottende Passiva Overige schulden

2021 Gemeente Heerenveen: - Uren 2021 - Kosten grondbank - Administratiekosten

2020

26.388 212 8.573

17.550 8.302 35.173

Gemeente De Fryske Marren: - Uren

5.133

Niet uit de balans blijkende verplichtingen Er zijn geen niet uit de balans blijkende verplichtingen.

17 Jaarstukken 2021 Bedrijvenparken A-7

2.635 5.133 18.600 68.291 1.318 128.515

Belastingdienst: Vennootschapsbelasting Belastingdienst: BTW 4e kw 2021 Overige crediteuren totaal

25.852

2.635 24.396 52.884

Toelichting op de nadere uitsplitsing overzicht van baten en lasten BATEN 2021 3.1

Grond

€ 1.190.441

3.3

Pacht

€

1.496

4.2

Bijdrage gemeenten Bijdrage De Fryske Marren Bijdrage Heerenveen

€ € €

2020 €

146.250

-

€ € €

-

7.2

Bijdrage uit reserve

€

-

€

22.500

7.5

Mutatie voorraden Betreft het saldo van de baten en lasten. Het betreffende saldo is toegevoegd aan de boekwaarde van het onderhanden werk - gronden in exploitatie.

€

-

€

-

7.5

Voorziening voor verlies

€

966.778

€

-

€

972

€

-

€

972

€

-

€

34.268

€

18.380

LASTEN 7.4

3.2

2.1

3.8

Rente Rente Kapitaalverstrekking Rente rekening-courant

Duurzame goederen Bouw- en woonrijpmaken: - Voorbereiding en toezicht Belastingen Onroerend zaakbelasting Waterschapslasten Belastingen

€ €

€

Overige goederen en diensten Gemeente Heerenveen: administratiekosten, kosten rekeningcourant administratie Overige algemene kosten

€ €

Vennootschapsbelasting Aanvullende aangifte 2019 Aangifte 2020 Raming 2021

€ € €

16.220 2.160

18.779

€ €

8.573 45.308

Bureau en algemene kosten Ontwikkelingskosten Onderhoud Overige lasten 4.1

€ €

15.256 3.524

8.303 31.455

€ € € € €

53.881 5.133 156.567 7.241 222.822

€ € € € €

39.758 2.635 -1 42.392

€

31.326

€

3.128

€

-

€

22.500

-5.193 -842 37.361

4.4.8

Investeringsbijdrage NTCP

6.0

Storting voorziening

6.3

Mutatie voorraden Betreft het saldo van de baten en lasten. Het betreffende saldo is in mindering gebracht op de boekwaarde van het onderhanden werk gronden in exploitatie.

€

950.336

€

76.738

7.5

Voorziening voor verlies

€

-

€

146.691

18 Jaarstukken 2021 Bedrijvenparken A-7

Wet normering topinkomens Bij de samenstelling van de in deze paragraaf opgenomen verantwoording uit hoofde van de WNT zijn de Beleidsregels toepassing WNT d.d. 27 februari 2014, van het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties als uitgangspunt gehanteerd. Bedrijvenpark A7 herkent de door de minister van BZK in zijn kamerbrief d.d. 27 februari 2014 onderkende uitvoeringsproblemen met betrekking tot externe niet-topfunctionarissen. In lijn met paragraaf 8 van de (gewijzigde) Beleidsregels toepassing WNT legt Bedrijvenpark A7 geen verantwoording af over externe niet-topfunctionarissen. Dagelijks en algemeen bestuur Naam F. Veenstra Functiegegevens jaar 2021 2020 functie voorzitter voorzitter periode 1-1 31-12 1-1 31-12 maanden 12 12 Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum Maximum uurtarief kalenderjaar € 199 € 193 Bezoldiging Werkelijk uurtarief lager als maximum ja ja Bezoldiging €0 €0

Algemeen bestuur Naam

€0

€0

Datum opmaak jaarrekening: 2022

F. Veltman

H. Broekhuizen

2020 lid 1-1 31-12 12

2021 lid 1-1 31-12 12

2020 lid 1-1 31-12 12

€ 199

€ 193

€ 199

€ 193

€ 193

€ 199

€ 193

ja €0

ja €0

ja €0

ja €0

ja €0

ja €0

ja €0

R. de Jong

2021 lid

2020 1-1

16-9 9

J. Zoetendal

J. van Veen

2021 lid 1-1 31-12 12

2020 lid 1-6 31-12 7

2021 lid 1-1 31-12 12

2020 lid 1-1 31-12 12

2021 lid 1-1 31-12 12

2020 lid 1-1 31-12 12

€ 199

€ 193

€ 199

€ 193

€ 199

€ 193

ja

ja

ja

ja

ja

ja

€0

€0

€0

€0

€0

€0

Vastgesteld door het dagelijks bestuur: 2022

Vaststelling jaarrekening 2021 De jaarrekening is vastgesteld in de vergadering van het Algemeen Bestuur,d.d.

De secretaris,

De voorzitter,

19 Jaarstukken 2021 Bedrijvenparken A-7

H. Rinkes

2021 lid 1-1 31-12 12

J. Boerland

Functiegegevens jaar 2021 2020 functie lid lid periode 1-1 31-12 1-3 31-12 maanden 12 10 Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum Maximum uurtarief kalenderjaar € 199 € 193 Bezoldiging Werkelijk uurtarief lager als maximum ja ja Bezoldiging

T. van der Zwan

2021 2020 lid 1-1 31-12 17-9 31-12 12 3

Bijlage Projectnaam Projectnummer Projectomschrijving Printdatum

GR: Haskerveen (bedrijventerrein A7 Noord) Bedrijf 11 GR: Haskerveen (bedrijventerrein A7 Noord) 24-1-2022

Managementblad Management Samenvatting 8%

m2 690.727 690.727

Plangebied Te handhaven Exploitatiegebied

Ruimtegebruik 0%

7%

Verdeling plangebied

Hoofdstructuur Verharding Groen Water

57.435 31.487 15.805 104.727

Uitgeefbaar

59 59

Subtotaal Hoofdstructuur

Te handhaven Uitgeefbaar Verharding Groen/water

Woningbouw Subtotaal Woningbouw

586.000 57.435 47.292

85%

Te handhaven

Uitgeefbaar

Verharding

Groen/water

Niet-woningbouw Uitgeefbaar

585.941 585.941

Subtotaal niet-woningbouw

Aantal woningen per categorie

Verschil Exploitatiegebied Functies FINANCIEEL Investeringen

1

Verwerving en bijkomende kosten Onderzoek en milieukosten Sloopkosten Saneringskosten Grondwerk Bouwrijpmaken Woonrijpmaken Civiele constructies en kunstwerken Tijdelijk beheer gronden en opstallen Plankosten Voorbereiding en toezicht Planschade Bovenwijkse voorzieningen Fondsvorming Fiscale kosten Overige kosten Onvoorzien Gerealiseerde rente Historische boekwaarde

Bedrag € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 1.516.545,94 € 0,00 € 800.035,89 € 1.172.552,13 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 32.496,71 € 0,00 € 91.833,04 € 1.148.176,00

Opbrengsten Hoeveelheid Woningbouw Niet bepaald rijwoning - sociaal huur rijwoning - vrije sector huur rijwoning - koop laag segment rijwoning - koop midden segment 2^1 kap - koop laag segment 2^1 kap - koop midden segment 2^1 kap - koop hoog segment vrijstaand - part. kavel laag vrijstaand - part. kavel middel vrijstaand - part. kavel hoog appartementen - sociaal huur appartementen - vrije sector huur appartementen - koop laag segment appartementen - koop midden segment appartementen - koop hoog segment

Subtotaal woningbouw Niet-woningbouw Bedrijven Kantoren Commercieel Maatschappelijke voorzieningen Overig

Bedrag 0,9

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

€ 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00

Uitgeefbaar 181.047 1

0,8

0,7 0,6 0,5 0,4 0,3 0,2 0,1

0

Niet bepaald rijwoning - vrije sector huur rijwoning - koop midden segment 2^1 kap - koop midden segment vrijstaand - part. kavel laag vrijstaand - part. kavel hoog appartementen - vrije sector huur appartementen - koop midden segment

€ 0,00 Bedrag € 6.332.477,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 347,00

rijwoning - sociaal huur rijwoning - koop laag segment 2^1 kap - koop laag segment 2^1 kap - koop hoog segment vrijstaand - part. kavel middel appartementen - sociaal huur appartementen - koop laag segment appartementen - koop hoog segment

m² Uitgeefbaar niet-woningbouw 200.000 180.000 160.000

Subtotaal niet-woningbouw

€ 6.332.824,00

Overige opbrengsten

€ 19.366,75

140.000 120.000 100.000

Subtotaal investeringen

€ 4.761.639,71

Kostenstijging Te realiseren rentekosten

€ 435.204,40 € 0,00

Subtotaal opbrengsten

€ 6.352.190,75

Opbrengstenstijging Te realiseren renteopbrengsten

Totaal investeringen

€ 5.196.844,11

Totaal opbrengsten

Eindwaarde Contante waarde Nominale waarde

€ 1.416.309,59 € 1.139.085,46 € 1.590.551,04

31-12-2032 1-1-2022

€ 260.962,95 € 0,00 € 6.613.153,70 Boekwaarde kosten Boekwaarde opbr. Boekwaarde saldo

80.000 60.000 40.000 20.000 -

€ 2.493.914,03 € 3.234.979,05 € 741.065,02

Bedrijven

Kantoren

Commercieel

Maatschappelijke voorzieningen

€ 2.500.000

€ 2.000.000

€ 1.500.000

€ 1.000.000

€ 500.000

€0 Boekwaarde

1-1-2022

1-1-2023

1-1-2024

1-1-2025

1-1-2026

1-1-2027

1-1-2028

1-1-2029

-€ 500.000

-€ 1.000.000 Kosten incl. kostenstijging

Opbrengsten incl. opbrengstenstijging

20 Jaarstukken 2021 Bedrijvenparken A-7

Rentesaldo

Cumulatief

1-1-2030

1-1-2031

Overig