2024 Primitieve begroting

BEGROTING 2024 ONTWIKKELINGSMAATSCHAPPIJ BEDRIJVENPARKEN A-7 HEERENVEEN-JOURE

2 Begroting 2023 Bedrijvenparken A-7

Inhoud ALGEMENE TOELICHTING ...................................................................................................................5 Plandelen ............................................................................................................................................5 Begroting 2024 ....................................................................................................................................5 Paragraaf continuïteit GR....................................................................................................................7 Paragraaf grondbeleid.........................................................................................................................7 Paragraaf weerstandsvermogen .........................................................................................................7 Paragraaf bedrijfsvoering ....................................................................................................................8 Programmabegroting 2024......................................................................................................................9 Programma: ........................................................................................................................................9 Nadere uitsplitsing programmabegroting

..........................................................................................10 Meerjarenbegroting van 2025 tot en met 2032 .................................................................................12 Geprognotiseerde balans..................................................................................................................13

3 Begroting 2023 Bedrijvenparken A-7

4 Begroting 2023 Bedrijvenparken A-7

ALGEMENE TOELICHTING In 1993 zijn de gemeente Heerenveen en de (voormalige) gemeente De Fryske Marren (voorheen Skarsterlân) een gemeenschappelijke regeling Bedrijvenpark A7 aangegaan en is ter zake een rechtspersoonlijkheid bezittend openbaar lichaam opgericht. Deze gemeenschappelijke regeling is per 2010 door de deelnemende gemeenten opnieuw vastgesteld. De deelnemers hebben de bedoeling samen te werken en door een krachtige en gecoördineerde aanpak te komen tot een optimale benutting van de kansen op economische groei, die de aanwezigheid van Rijksweg A-7 genereert, zonder afbreuk te doen aan het positieve woon- en leefklimaat. De samenwerking richt zich o.a. op het ontwikkelen en realiseren van de bedrijventerreinen die deels zijn gelegen op het grondgebied van de gemeente Heerenveen en deels op het grondgebied van de gemeente De Fryske Marren. In de gemeenschappelijke regeling is het openbaar lichaam “Ontwikkelingsmaatschappij Bedrijvenparken A-7 Heerenveen-Joure” opgenomen. De ontwikkelingsmaatschappij heeft tot doel: stimuleren van de ontwikkeling en verzorgen van een optimale afstemming van de in het werkingsgebied gelegen bedrijventerreinen, overeenkomstig het in 1989 gesloten convenant tussen de gemeenten Heerenveen en De Fryske Marren. Ter verwezenlijking van deze doelstelling oefent de Ontwikkelingsmaatschappij de volgende taken uit: a.

Bieden van een overlegplatform tussen de deelnemers aan de regeling voor het maken van afspraken over de ontwikkeling en afstemming van in het werkingsgebied gelegen bedrijventerreinen; b. Ontwikkelen en realiseren van in het werkingsgebied gelegen bedrijventerreinen; c. Exploitatie van de grond van in het werkingsgebied gelegen bedrijventerreinen. Plandelen Het exploitatiegebied omvat nog 1 plandeel, namelijk Haskerveen. Begroting 2024 De cijfers van de begroting 2024 zijn gebaseerd op de meerjarenbegroting van het exploitatiegebeid: De belangrijkste uitgangspunten van de meerjarenbegroting luiden: 1. Exploitatieduur tot en met 2032; 2. Rente 2024 t/m 2032: 1,84%; 3. Kosten bouw- en woonrijpmaken: deze kosten zijn op basis van de verwachte ontwikkeling van de exploitatie toegerekend aan de jaren van uitvoering: a. 2025 174.000 b. 2026 34.000 c. 2027 34.000 d. 2028 147.000 e. 2029 34.000 f. 2030 34.000 g. 2031 487.000 h. 2032 165.000 4. Ten behoeve van onderhoud zijn binnen de exploitatie de volgende middelen beschikbaar voor jaarlijks beheer en onderhoud en periodiek onderhoud: a. Jaarlijks 16.000 b. Periodiek 2030 286.000 5. Ontwikkelingskosten: Ten behoeve van acquisitie, kosten projectleiding worden de jaarlijkse kosten geraamd op € 22.000; 6. Belastingen: OZB en waterschapslasten. 7.

Algemene kosten: In de geactualiseerde prognose is rekening gehouden met een jaarlijks bedrag van € 38.000 voor administratiekosten, fiscale advisering en overige algemene kosten; 8. Verkopen bedrijventerreinen: 2024 t/m 2031 jaarlijks 8.654 m² Stille reserve 17.840 m² De verkoopprijs voor de jaarlijkse verkopen is vastgesteld op € 40,-/m² ten behoeve van de exploitatieberekening. De stille reserve is zonder verkoopwaarde opgenomen. De gronden worden voor een hogere marktconforme prijs aangeboden aan potentiële kopers. 5 Begroting 2023 Bedrijvenparken A-7

9. Vennootschapsbelasting, een voorlopige raming op basis van de rapportage van EFK belastingadviseurs op basis van de Jaarrekening 2022. In bijlage 1 is een overzicht opgenomen van de meerjarenbegroting van de exploitatie. Per eind 2032 wordt een positief resultaat van € 910.000 verwacht. Ter dekking van de in eerdere jaren verwachte verliezen hebben beide gemeenten een bijdrage gestort van ruim € 4,4 miljoen tot en met 2017. In de afgelopen jaren, tot en met 2022, is de getroffen voorziening voor verlies verlaagd van € 4,4 miljoen naar € 3,2 miljoen. Het behalen van het resultaat is sterk afhankelijk van de marktontwikkelingen. In verband met de lange looptijd is de presentatie van dit resultaat als onzeker te beschouwen. Vaststelling begroting 2024 De begroting is vastgesteld in de vergadering van het algemeen bestuur, d.d. …….

De secretaris,

De voorzitter,

6 Begroting 2023 Bedrijvenparken A-7

Paragraaf continuïteit GR Per 1 januari 2014 is de gemeente Skarsterlân gefuseerd met de gemeenten Lemsterland en Gaasterlân-Sleat en opgegaan gemeente De Friese Meren, ondertussen gewijzigd in De Fryske Marren. In dat kader heeft een grenscorrectie plaats gevonden tussen Heerenveen en Skarsterlân. Globaal zijn per 1 januari 2014 de dorpen Haskerdijken en Nieuwerbrug en de bedrijvenparken Haskerveen en Businesspark Friesland naar de gemeente Heerenveen overgegaan. De gemeenschappelijke regeling Bedrijvenpark A7 blijft in stand. De oorspronkelijke doelstellingen en onderbouwing van de samenwerkingsgedachte is nog steeds valide. Paragraaf grondbeleid Het grondbeleid van de deelnemers aan de gemeenschappelijke regeling, de gemeenten Heerenveen en De Fryske Marren, is gericht op het ontwikkelen van realiseren van bedrijventerreinen nabij Rijksweg A-7. De samenwerking moet leiden tot een optimale benutting van de kansen op economische groei nabij de rijksweg zonder afbreuk te doen aan het positieve woon- en leefklimaat in de beide gemeenten. Alle gronden zijn inmiddels aangekocht. De plannen dienen in principe kostendekkend te zijn. De gronduitgifte vindt plaats tegen commerciële marktconforme prijzen in plaats van tegen kostprijs.

Jaarlijks wordt in de begroting en de jaarrekening het meerjarenperspectief van de gronden in de exploitatie (onderhanden werk) en de ontwikkelingen met betrekking tot de voorraad gronden zonder kostprijsberekening gepresenteerd. Paragraaf weerstandsvermogen In deze paragraaf wordt aangegeven in hoeverre de begroting berust op solide grondslagen, m.a.w. waar de risico’s voor het weerstandsvermogen optreden. De gemeenschappelijke regeling beschikt per 1-1-2023 en 1-1-2024 over het volgende eigen vermogen: 2023 Te bestemmen resultaat 2022

-264.028

2024 -

Te bestemmen resultaat 2023 Algemene reserve Bestemmingsreserve stimulering werkgelegenheid * Per saldo eigen vermogen per 1-1

1.409.134

1.195.106

55.396

5.396

1.200.502

1.200.502

* Van het resultaat 2022 is middels resultaabestemming € 50.000 ten laste gebracht van deze reserve.

Bij verliezen moeten de gemeenten Heerenveen en De Fryske Marren ieder een aandeel van 50% bijdragen. Als er op basis van de liquiditeitsprognose voldoende middelen beschikbaar zijn, dan worden de betaalde bijdragen weer evenredig terug betaald aan beide gemeenten. Risico’s: De prognose van de exploitatie van het onderhanden werk is begin 2023 geactualiseerd. In 2032 wordt een positief resultaat op eind waarde verwacht van € 1.110.000. De risico’s, overigens inherent aan de exploitatie van gronden, betreft de haalbaarheid van het tempo van de verkopen en de renteontwikkeling. De beheersing vindt plaats door een jaarlijkse inventarisatie van de nog te maken kosten en een beoordeling van de prognose met betrekking tot de verkopen. Daarnaast wordt jaarlijks een Monte 7 Begroting 2023 Bedrijvenparken A-7

Carlo analyse gedraaid. In februari 2023 is de laatste analyse uitgevoerd. Als we geen rekening houden met de risico’s lager als 10%, kan de netto contante waarde dalen van € 915.000 tot € 272.000. Er is voldoende eigen vermogen om dit risico op te vangen. Paragraaf bedrijfsvoering De gemeenschappelijke regeling heeft geen personeel in dienst. De activiteiten met betrekking tot de grondexploitatie worden voor wat betreft de technische, planologische, commerciële, juridische en daarmee verwante zaken verzorgd door de gemeenten Heerenveen en De Fryske Marren. De financieel/administratieve aangelegenheden worden verricht door de afdeling BFJz van de gemeente Heerenveen. Paragraaf financiering De Gemeenschappelijke regeling beschikt over een overschot aan liquide middelen. Als er voldoende zekerheid is dan wordt een deel van dit overschot aangewend ter verrekening van door beide gemeenten betaalden bijdragen ter dekking van de in het verleden ontstane tekorten.

8 Begroting 2023 Bedrijvenparken A-7

Programmabegroting 2024 Programma: Grondexploitatie en overige activiteiten Gemeenschappelijke regeling Bedrijvenparken A-7 c.a. Omschrijving: De raden en colleges van burgemeester en wethouders van de gemeenten De Fryske Marren en Heerenveen zijn bovengenoemde gemeenschappelijke regeling aangegaan ten einde te komen tot een optimale benutting van de kansen op economische groei die de aanwezigheid van de Rijksweg A7 genereert, zonder afbreuk te doen aan het positieve woon- en leefklimaat. De samenwerking richt zich onder andere op het ontwikkelen en realiseren van bedrijventerreinen gelegen op het grondgebied van de gemeente Heerenveen. Kaders: Extern: Intern:

Integrale visie Heerenveen-Skarsterlân en Wetgeving in kader dualisering. Gemeenschappelijke regeling bedrijvenpark A-7 c.a.

Wat willen we bereiken in 2024 en verder: Het stimuleren van de ontwikkeling van het in het werkingsgebied van de gemeenschappelijke regeling gelegen bedrijfsterrein en het verzorgen van een optimale afstemming van de in exploitatie zijnde bedrijventerreinen. Wat geen we doen: 2024 en verder: Het exploiteren van de bedrijvenlocatie Haskerveen, met op basis van een gemiddelde verkoop van 8.654 m² per jaar, de verkoop van alle beschikbare kavels. Het doel is om deze grondexploitatie in 2032 af te ronden en de gemeenschapsvoorzieningen over te dragen aan de gemeente Heerenveen. Wat gaat dat kosten: Rekening

Begroting

Begroting

Begroting

Begroting

Begroting

2022

2023*

2024

2025

2026

2027

Baten

129.645

351.800

351.200

351.200

351.200

358.100

Lasten

404.127

345.500

344.900

344.900

344.900

351.800

Resultaat voor bestemming

-274.482

6.300

6.300

6.300

6.300

6.300

Mutatie reserve

-

Vennootschapsbelasting

10.454

-6.300

-6.300

-6.300

-6.300

-6.300

Te bestemmen resultaat

-264.028

-

-

-

-

-

Toelichting: * Betreft primitieve begroting 2023 plus 1e begrotingswijziging 2023

9 Begroting 2023 Bedrijvenparken A-7

Nadere uitsplitsing programmabegroting categorie omschrijving

Rekening

Begroting

Begroting

2022

2023*

2024

346.200

346.200

Baten 0.0

Opbrengstenstijging

3.1

Verkopen

3.3

Pacht

3.8

Overige goederen en diensten

4.4.2

Bijdragen

7.2

Vrijval voorziening voor verlies

7.4

Rente

7.5

Mutatie Voorraden

120.398

Totale baten

129.645

6.004

600

182

3.061

5.000

5.000

351.800

351.200

3.200

8.600 15.500

Lasten 0.0

kostenstijging

2.1

Belastingen

15.557

16.500

3.1

Verwerving

-

-

3.2

Kosten bouw-/woonrijp maken

-

-

-

7.4

Rente

-

-

-

3.8

Acquisitiekosten

22.540

22.000

22.000

3.8

Algemene kosten

33.730

38.000

38.000

3.8

Onderhoud

57.818

16.200

16.200

4.4.8

Investeringsbijdrage

50.000

7.5

Voorziening negatieve plansaldi

7.5

Mutatie Voorraden

224.482

249.600

244.600

Totale lasten

404.127

345.500

344.900

Resultaat voor bestemming

-274.482

6.300

6.300

7.1

-

-

Mutatie reserve

-

-

-

Vennootschapsbelasting

10.454

-6.300

-6.300

Te bestemmen resultaat

-264.028

-

-

* na wijziging

10 Begroting 2023 Bedrijvenparken A-7

Toelichting op nadere uitsplitsing programmabegroting Baten: Verkopen € 346.200 Naar verwachting zal 8.654 m² bedrijventerrein worden verkocht in 2024. De verwachte opbrengst wordt geraamd op € 346.200 (€ 40,-/m²). Pacht

€

600

Rente € 5.000 Het overschot aan liquide middelen levert een rente baat op sinds vergoeding voor schatkistbankieren sinds 2022 niet meer nihil is. Lasten: Belastingen € 15.500 Lokale heffingen van de gemeente Heerenveen en het Wetterskip Bouwrijp maken c.a. € 0 Betreft de raming van de kosten bouwrijp maken en voltooiing Kostenstijging

€ 3.200

Acquisitiekosten € 22.000 Betreft de raming voor de kosten acquisitie, projectleider c.a. Algemene kosten € 38.000 Betreft de raming voor administratiekosten, accountantskosten, fiscale advisering en overige algemene kosten. Onderhoud

€ 16.200

Vennootschapsbelasting € 6.300 Voorlopige inschatting op basis van de rapportage van EFK belastingadviseurs naar aanleiding van de jaarrekening 2022 Mutatie voorraden: 1 januari 2024 31 december 2024 Mutatie

Boekwaarde 44.400 -/-200.200 -/- 244.600

11 Begroting 2023 Bedrijvenparken A-7

Meerjarenbegroting van 2025 tot en met 2032 omschrijving 2025

2026

2027

2028 t/m 2032

Baten Opbrengstenstijging Verkopen

6.900

96.000 1.384.700

346.200

346.200

346.200

5.000

5.000

5.000

Pacht

Rente Mutatie Voorraden Totale baten

25.000 646.800

351.200

351.200

358.100

2.152.500

Kostenstijging

34.400

21.300

24.300

457.000

Belastingen

14.500

13.500

12.500

50.000

Lasten

Verwerving

-

-

-

174.200

33.500

33.500

865.000

-

-

-

-

Acquisitiekosten

22.000

22.000

22.000

110.000

Algemene kosten

38.000

38.000

38.000

190.000

Onderhoud

16.200

16.200

16.200

449.000

Mutatie Voorraden

45.600

200.400

205.300

Totale lasten

344.900

344.900

351.800

2.121.000

Resultaat voor bestemming

6.300

6.300

6.300

31.500

Vennootschapsbelasting

-6.300

-6.300

-6.300

-31.500

Te bestemmen resultaat

-

-

-

-

Kosten bouwrijp maken Rente

Investeringsbijdrage Voorziening negatieve plansaldi

De prognose van het resultaat van de exploitatie luidt: Boekwaarde 1-1-2024

-201.000

Correctie netto contante waarde 31-12-2021

915.000

Mutaties voorraden 2025 tot en met 2032

196.000

Resultaat per eind 2032

910.000

Het werkelijke resultaat zal sterk afhankelijk zijn van de realisatie van het jaarlijkse volume en tempo van de verkopen ten opzicht van de prognose. 12 Begroting 2023 Bedrijvenparken A-7

Het resultaat aan het eind van de looptijd is € 910.000, waarbij ook rekening is gehouden met een jaarlijkse geraamde afdracht van Vennootschapsbelasting. Eventuele positieve resultaten de komende jaren worden eerst verrekend met de nog openstaande voorziening voor verlies van € 3,2 miljoen per 31-12-2022. Geprognotiseerde balans Omschrijving

2022

2023*

2024

2025

2026

2027

Rekening

Begroting

Begroting

Begroting

Begroting

Begroting

Activa Voorraden

293.937

44.000

-200.000

-246.000

-446.000

-652.000

Liquide middelen

923.551

1.181.000

1.425.000

1.471.000

1.671.000

1.877.000

Overlopende activa

31.591

25.000

25.000

25.000

25.000

25.000

1.249.079

1.250.000

1.250.000

1.250.000

1.250.000

1.250.000

1.200.502

1.200.000

1.200.000

1.200.000

1.200.000

1.200.000

Totaal activa Passiva Eigen vermogen Vaste schulden

-

Netto vlottende schulden Overlopende passiva Totaal passiva

48.577

50.000

50.000

50.000

50.000

50.000

1.249.079

1.250.000

1.250.000

1.250.000

1.250.000

1.250.000

13 Begroting 2023 Bedrijvenparken A-7