8.6.3. Sv 2023-02.3. Controleverklaring accountant gebiedsontwikkeling Veessen-Wapenveld.pdf

—Gemeente Heer

Kenmerk-

EY

Building a better working world

Ernst & Young Accountants LLP Zwartewaterallee 56 8031 DX Zwolle, Netherlands Postbus 634 8000 AP Zwolle, Netherlands

Tel: +31 88 407 10 00 Fax: +3188 407 94 05 ey.com

1 l NOV 7018 Aan:

VERTROUWELIJK Gemeente Meerde T.a.v. mevrouw J. van der Beek Postbus 175 8180 AD MEERDE

Zwolle, 8 november 2018

REQ2963926/lg

Controleverklaring inzake het project Gebiedsontwikkeling Veessen-Wapenveld Geachte mevrouw Van der Beek, Bijgaand doen wij u in tweevoud toekomen onze controleverklaring betreffende de financiële verantwoording (verzoek tot vaststelling) over de periode 1 januari 2013 tot en met 31 mei 2018 inzake de kosten voor het project Gebiedsontwikkeling Veessen-Wapenveld ten behoeve van de provincie Gelderland. De financiële verantwoording is als bijlage toegevoegd en ter identificatie gewaarmerkt. Wij machtigen u om de controleverklaring en de gewaarmerkte financiële verantwoording (verzoek tot vaststelling) over genoemde periode te zenden aan de provincie Gelderland. Onze machtiging heeft uitsluitend betrekking op deze wijze van openbaarmaking. Mocht u nog vragen hebben, dan kunt u contact opnemen met de behandelaar van het dossier, Martin Meeuwsen, via 088 407 95 37 of per e-mail (martin.meeuwsen@nl.ey.com). Hoogachtend,

drs. H. Hokse RA Subsidy Audit Services

Bijlagen:

controleverklaring (in tweevoud) gewaarmerkte financiële verantwoording (in tweevoud)

Ernst & Young Accountants LLP is een limited liability partnership opgericht naar het recht van Engeland en Wales en geregistreerd bij Companies House onder registratienummer OC335594. In relatie tot Ernst & Young Accountants LLP wordt de term partner gebruikt voor een (vertegenwoordiger van een) vennoot van Ernst & Young Accountants LLP. Ernst & Young Accountants LLP is statutair gevestigd te 6 More London Race, London, SE1 2DA, Verenigd Koninkrijk, heeft haar hoofd vestiging aan Boompjes 258, 3011 XZ Rotterdam, Nederland en is geregistreerd bij de Kamer van Koophandel Rotterdam onder nummer 24432944. Op onze werkzaamheden zijn algemene voorwaarden van toepassing, waarin een beperking van de aansprakelijkheid is opgenomen.

Building a better working world

Ernst & Young Accountants LLP Zwartewaterallee 56 8031 DX Zwolle, Netherlands Postbus 634 8000 AP Zwolle, Netherlands

Tel: +3188 407 10 00 Fax: +3188 407 94 05 ey.com

Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Afgegeven ten behoeve van de provincie Gelderland Aan: het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Meerde Ons oordeel met beperking Wij hebben bijgaande, door ons gewaarmerkte, financiële verantwoording kolom kosten 2013 tot en met mei 2018 (hierna: financiële verantwoording) ingevolge de Algemene subsidieverordening Gelderland 1998 van de gemeente Meerde te Meerde over de periode 1 januari 2013 tot en met 31 mei 2018 inzake het project Gebiedsontwikkeling Veessen-Wapenveld gecontroleerd. De financiële verantwoording sluit met een totaalbedrag aan subsidiabele kosten van € 5.064.691,02.

Naar ons oordeel is de financiële verantwoording ingevolge de Algemene subsidieverordening Gelderland 1998 van de gemeente Meerde over de periode 1 januari 2013 tot en met 31 mei 2018 inzake het project Gebiedsontwikkeling Veessen-Wapenveld, uitgezonderd de mogelijke effecten van de aangelegenheid zoals beschreven in de paragraaf "De basis voor ons oordeel met beperking”, in alle van materieel belang zijnde aspecten opgesteld in overeenstemming met de subsidiebeschikking van 5 augustus 2011, de gewijzigde beschikking van 22 februari 2012, de gewijzigde beschikking van 5 juli 2012, de gewijzigde beschikking van 8 januari 2014, de gewijzigde beschikking van 15 juli 2014, de gewijzigde beschikking van 26 augustus 2015, de gewijzigde beschikking van 23 november 2016, het e-mailbericht van de provincie Gelderland van 22 december 2016, de gewijzigde beschikking van 4 september 2017, de herinneringsbrief van de provincie Gelderland van 4 mei 2018 en de e-mailberichten van de provincie Gelderland van 31 juli 2018 en 22 oktober 2018 (hierna: relevante wet- en regelgeving). De basis voor ons oordeel met beperking In het Controleprotocol 2015 accountantscontrole ten behoeve van de incidentele subsidie van de provincie Gelderland is in paragraaf 1.3 aangegeven dat Nationale en Europese wet- en regelgeving over aanbesteding van toepassing is voor dit project.

Aangaande de opdrachtverlening/aanbesteding van drie opdrachten hebben wij de volgende bevindingen: De opdracht aan Buro Noord B.V. met betrekking tot de dienst "Civieltechnische ingenieursdiensten deelproject Rivierfront Veessen” is één-op-één gegund in plaats van een meervoudig onderhandse aanbesteding. De totale kosten van deze dienstverlener in het project Gebiedsontwikkeling Veessen-Wapenveld bedragen € 105.751. De opdracht aan Stichting Landschapsbeheer Gelderland met betrekking tot de dienst "Landschapsversterking" is één-op-één gegund in plaats van een meervoudig onderhandse aanbesteding. De totale kosten van deze dienstverlener in het project Gebiedsontwikkeling Veessen-Wapenveld bedragen € 105.564. De opdrachtverstrekking aan de kunstenaars J. Hoogstraten ad € 64.760 en S. Belzer ad € 24.151 zijn tot stand gekomen op grond van de aanbesteding "Ontwerpopgave verbeelding Oude IJsselloop Veessen-Vorchten-Marle". De gemeente Meerde heeft ons geen informatie kunnen verstrekken aangaande de volgende punten van de aanbesteding: maak een proces-verbaal van de opdrachtverlening, deel de gunningsbeslissing mee en maak de aankondiging van de gegunde opdracht bekend.

Ernst & Young Accountants LLP is een limited liability partnership opgericht naar het recht van Engeland en Wales en geregistreerd bij Companies House onder registratienummer OC335594. In relatie tot Ernst & Young Accountants LLP wordt de term partner gebruikt voor een (vertegenwoordiger van een) vennoot van Ernst & Young Accountants LLP. Ernst & Young Accountants LLP is statutair gevestigd te 6 More London Place, London, SE1 2DA, Verenigd Koninkrijk, heeft haar hoofdvestiging aan Boompjes 258, 3011 XZ Rotterdam, Nederland en is geregistreerd bij de Kamer van Koophandel Rotterdam onder nummer 24432944. Op onze werkzaamheden zijn algemene voorwaarden van toepassing, waarin een beperking van de aansprakelijkheid is opgenomen.

EY

Pagina 2

Building a better working world

De opdrachten aan Buro Noord B.V. en Stichting Landschapsbeheer Gelderland zijn niet in overeenstemming met de (Gewijzigde) Aanbestedingswet 2012 verstrekt. Voor de opdrachten aan de kunstenaars J. Hoogstraten en S. Belzer hebben wij niet voldoende en geschikte controle-informatie verkregen om de juiste naleving van de (Gewijzigde) Aanbestedingswet 2012 te kunnen vaststellen. Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden vallen en het Controleprotocol 2015 accountantscontrole ten behoeve van de incidentele subsidie van de provincie Gelderland. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie "Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de financiële verantwoording". Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Meerde zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.

Beperking in gebruik en verspreidingskring De financiële verantwoording is opgesteld voor de provincie Gelderland met als doel de gemeente Meerde in staat te stellen te voldoen aan de relevante wet- en regelgeving. Hierdoor is de financiële verantwoording mogelijk niet geschikt voor andere doeleinden. De financiële verantwoording met onze controleverklaring is derhalve uitsluitend bestemd voor de gemeente Meerde en de provincie Gelderland en dient niet te worden verspreid aan of te worden gebruikt door anderen. Verantwoordelijkheid van het college van burgemeester en wethouders voor de financiële verantwoording Het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Meerde is verantwoordelijk voor het opstellen van de financiële verantwoording in overeenstemming met de relevante wet- en regelgeving. Het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Meerde is tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het noodzakelijk acht om het opstellen van de financiële verantwoording mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de financiële verantwoording Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel.

Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude en fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze financiële verantwoording nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.

EY

Pagina 3

Building a better working world

Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben, waar relevant, professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Controleprotocol 2015 accountantscontrole ten behoeve van de incidentele subsidie van de provincie Gelderland, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: Het identificeren en inschatten van de risico’s dat de financiële verantwoording afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico's bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt, groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing. Het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de organisatie.

Het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor het opstellen van de financiële verantwoording en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Heerde en de toelichtingen die daarover in de financiële verantwoording staan. Het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de financiële verantwoording en de daarin opgenomen toelichtingen. Het evalueren of de financiële verantwoording de onderliggende transacties en gebeurtenissen zonder materiële afwijkingen weergeeft. Wij communiceren met het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Heerde onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.

Zwolle, 8 november 2018

Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden:

Subwdirverantwoortfcng feb^dvootwikkrtni VMtscn-Wspcfiwt Zj*knumm*f M1CWW1215 / 20WHJ10HJ, ProvincM GeWerUod 30 |uM »10 tol «n mM U im4 2011

fii

Project «ode

Cateforle

budget

Kotten 2011/2012

Totale kosten

t/m mei 2018

(obv

| koeten 20U t/m mei 2018

™7016,

.

pu

1 000 rVW"! 000,00 /wv\ /VI

CIA /MS CC 519.083,55

RH

20 000,00

5 A CS4 SC 19.571.75

RK

^ r* n /VV* /VI 290 000,00

SOA SSS CS 298.237,52

CC CAS SC 65.597,24

SIS C4A SA 232 640,28

□K r*r\

4/VI /Wl /VI 400 000,00

SSC 4C1 SC 335 181,24

S4 AOO A4 31.899,01

SCA /MA SS 1 248.050,37

Ou

WWC 000,00 /Wl /VI 225

S 332,07 SSS AS 2

1 AC uuu.uu /MA /VI lOo

4 S CSS AS 12.872.93

4 S CSS AS 12-672.93

185.000,00

SSA SSA SA 239.270.29

SSA SSA SA 239-27029

PK T*T\

• * 800.00 £AA AA 58

C 883.92 AC S AS 8

C ac s As 6-863.92

RK

stn IAAJ.WJ rwi rm 31U

509 347,50

508 887 30 1

PK

48 500,00

33 370.21

31487,38

s eie i aa rei /.axe.Lwr.w

1 975 9 30 98

128 983 61

L£

t139 SA S/V\ /VI 300.00

4149 SA C/V4 44 500.41

IC

50

SS AS 4 4 4 273171.11

LE

10 00° . 00

SC ACC OC 263)48.95

01

R02 080 0

IC

l«7 500,00

51.84000

17

k 04 000 0

l£

450.000,00

M

R 08 000 0

ip

ot

r 10 000 0

Vorchten Voori«en*n*en be pontje

22 5873»

38191.02

38 191,02

LlBUHüBB

CAC IMS Ai. •9e.u9j,aa

18 720,00

9H 1115.48

417 288.79

moco

M9 014,74

01

r 0 3 030 0

LB

01

812 000 0

02

8 13 000 0

01

815.000.0

corridor

ijk

37 333,73

279 398 81

50 000,00

8550,70

700 750,00

818894,73

798.152.73

414.518,48 4 c 4 O CA

4 C C4 A CA 14.518,48

03»

S4 4 SC 4 OO 311.461,99

S 4 SAA AA 21.701,60

SAO SCS 4A 289.753,19 C^C CA 438,18

SA 000,00 /Wl /Vl 70

40 COC 4 A 19.886,18

4 A 250,00 SCA AA 19

50 Q^V) 00

CS 4CC SA 47.485.70

CS CCC S/l 47.465,70

993.132,35

102.942.98

1 483 000.00

L521129,17

9 8353»

1.483.000.00

1.521.129.17

9.835,00

VK

8.380.150,00

Om»****

9.022.50

SC 000 /Wl /VI 25 00

8.071120.0

Rraject

Cf SI o CA 11-'19.50 4.550.70

50 000 oo

Totaal Rhrtorfront

Rroject

” 51°“ ,

133 QOQfR)

.IRAK)

------veessen ----------- en ^vorenten f nr rlir ■ n Dorpsm*

CttevKle

453)87 00

>7 131.7]

» 000 00

(L£4tK)

RS/R7 lO/nr

KJ

S ACC AC 7.888,95 51 810.00

25 500.00

49 000.00

p

SS /SS4 CC 273)71,11 nuoco

SS CAA /VI 22.500,00

348000,00

8 08 000 0

4149.500,41 ca r.nn , ,

CCS AS 29.543,93

LB

807ƒ .v&v.v 010 0

* 57 892 08

330 2933)4

LB

BI

1 789 055 29

2 88020

CS AO S AS 523)43.93

a 03 010 0

ft

1.882,83 *

353 4003)4

Ol

ba LB | LB

CC SS1 AC 55.231,86

S SSS AS 2.3323)7

■

PK

n 02.040.0

LP

4A CS4 SC 19.571.75

PK

R2

Ol

C4A AAS CC 519 083,55

1479.727.17 1474 727,1?

75260.00

752803»

75.260,00

75.260,(8)

5-480.440,69

289.504,11

11.719,50

1

31.547,00 31-587,00

148 245,56

fen*..***.

code fimi

13

8 02 020 0

RK

200.000,00

IC bC F6 ra M

r q i 040 0

/I US b/sv V r oi 030 0 4bV C . v A/.V

RK

24 400.»

IC

24 800,00

.

R 08 000.0

LE

40 000,00

40.000,00

Ol

803 010 0

LB

174 000,00

233.382,83

83

8.073)20 0

3L4773»

144.250,00

498.577,00

417.632,63

Do 5 projectpartner* hebben de kosten wen m touei ( 601 92*.M onderbouied roet tKturen wen derden De S projectpartner* hebben aanfaande de beUkn« wen dere facturen feen bankafschriften verstrekt De accountantscontrote heeft nch «encht op de control» van de facturen en op de controle wen de wbsidwbetelmf door feroeente Keerde aan de S projectpartners

Ter identificatie Ernst & Young Accountants LLP