7.3. Jaarstukken BVO 2024 (definitief)

Jaarstukken 2024

Inhoudsopgave Inhoudsopgave ................................................................................................................................. 2 Voorwoord ....................................................................................................................................... 3 Jaarverslag 2024............................................................................................................................... 4 Analyse exploitatieresultaat ............................................................................................................ 5 Resultaatbestemming ...................................................................................................................... 6 2024 in cijfers ................................................................................................................................... 7 Overzicht overhead .......................................................................................................................... 8 Paragraaf Bedrijfsvoering................................................................................................................. 9 Paragraaf Financiering ...................................................................................................................

13 Jaarrekening 2024 .......................................................................................................................... 17 Grondslagen voor waardering ....................................................................................................... 18 Balans ............................................................................................................................................. 19 Toelichting op de balans ................................................................................................................ 20 Niet uit de balans blijkende verplichtingen > €10.000,- ................................................................ 22 Toelichting schatkistbankieren ...................................................................................................... 23 Staat van baten en lasten .............................................................................................................. 24 WNT-verantwoording 2024 ........................................................................................................... 25 Rechtmatigheidsverantwoording .................................................................................................. 27 Overzicht van incidentele baten en lasten ....................................................................................

31 Gebeurtenissen na balansdatum ................................................................................................... 32 Bijlage 1: Overzicht taakvelden ...................................................................................................... 33

Jaarstukken 2024

2

Voorwoord Geachte leden van de gemeenteraad, Voor u liggen de jaarstukken 2024 van de Bedrijfsvoeringsorganisatie H2O/i-Dienst. De i-Dienst, als aanbieder van automatiseringsdiensten voor de H2O-gemeenten beheert, ondersteunt en biedt infrastructurele oplossingen op ICT-gebied waarop de informatiebehoefte van de H2O-gemeenten kan worden vormgegeven. Uitgangspunten van de i-Dienst zijn flexibiliteit, schaalbaarheid en continuïteit. De i-Dienst sluit het jaar af met een tekort. Dat tekort kan voor een beperkt deel opgevangen worden door een onttrekking aan de reserve. De rest van het tekort zal conform de daarvoor vastgestelde verdeelsleutel doorbelast worden aan de aangesloten gemeenten. Hattem, 17 april 2025 Namens bestuur BVO, J. Blankvoort Manager i-Dienst

Jaarstukken 2024

3

Jaarverslag 2024

Jaarstukken 2024

4

Analyse exploitatieresultaat Het jaar 2024 is afgesloten met een negatief saldo van -/- €39.038,-. De afwijkingen ten opzichte van de ramingen worden hieronder kort toegelicht. Huisvestingskosten (tekort -/- €8.564,- saldo kstpl. 505010) Het tekort is ontstaan doordat de werkelijke vaste bezetting, en daarmee de doorbelasting van de huisvestingskosten, iets hoger was dan geraamd. Personeelskosten (tekort -/- €15.158,- saldo kstpl. 505020/505030) Het tekort op personeelskosten is voornamelijk ontstaan door extra inhuur van een interim manager tot en met mei 2024 (€16.500,-). Vanaf maart 2024 is de nieuwe manager I&A gestart. De kosten van de manager zijn voor de helft doorbelast naar O&I. Deze opbrengst van ruim €52.000,is bij de baten verantwoord. Overige bedrijfsvoeringskosten (overschot €37.134,- saldi kstpl. 505040/505050) Het overschot is volledig het gevolg van renteopbrengsten in 2024. Software / hardware (tekort -/- €95.501,- saldi overige kstpl. excl. kapitaallasten) De stijging van de hardware kosten komt voornamelijk door de in gebruik name van nieuwe multifunctionals per 1 april 2024 (€21.500,-). Dit budget was begroot bij Heerde, maar is nog niet overgeheveld naar de BVO. Daarnaast zijn de kosten voor het verbeteren van de beschikbaarheid van de ICT-infrastructuur hoger.

De stijging van de software kostenkomt met name door de Microsoft E5 licenties (€15.000,-) en de Citrix licenties (€16.000,-). De Microsoft E5 licenties zijn nodig t.b.v. verbeterde informatiebeveiliging. Tenslotte is er extra ondersteuning van ICT-leveranciers bij implementaties en inrichting van hardware en software nodig geweest (€45.000,-). Onvoorzien (overschot €43.050,-) Voor de post Onvoorzien was €50.000,- geraamd. De kosten voor de ICT Benchmark gemeenten zijn uit dit budget betaald. Verder is deze post niet benut.

Jaarstukken 2024

5

Resultaatbestemming Voorgesteld wordt om het negatieve resultaat van €39.038,- in rekening te brengen bij de deelnemende gemeenten.

Akkoord namens het bestuur van de Bedrijfsvoeringsorganisatie H2O,

B. Engberts, Voorzitter bestuur Bedrijfsvoeringsorganisatie H2O

Jaarstukken 2024

6

2024 in cijfers Exploitatie

2024 Begroting

2024 Realisatie

2024 Verschil

505010 Huisvesting & Fac.

75.920

84.484

-8.564

505020 Pers. kst Primair

1.049.920

1.124.911

-74.991

505030 Pers. kst Secundair

11.500

4.623

6.877

505040 Pers. kst Overig

12.500

14.364

-1.864

505050 Overige kosten

35.250

33.026

2.224

505200 Hardware algemeen

223.657

295.826

-72.169

505220 Hardware werkplek

205.797

206.324

-527

505250 Informatiebeveiliging

87.000

66.153

20.847

505300 Netwerk & Data

355.962

348.962

7.000

505600 Software werkplek

779.300

829.952

-50.652

Onvoorzien/reservering

50.000

6.950

43.050

2.886.807

3.015.575

-128.768

2024 Begroting

2024 Realisatie

2024 Verschil

Bijdrage gemeente Hattem

-661.825

-699.393

37.568

Bijdrage gemeente Heerde

-1.002.338

-1.084.095

81.757

Bijdrage gemeente Oldebroek

-1.222.645

-1.318.627

95.982

0

-89.731

89.731

-2.886.807

-3.191.845

305.038

Lasten

Totaal Lasten

Exploitatie Baten

Incidentele baten Totaal Baten

Bij de baten is bij de hierboven gepresenteerde cijfers de eindafrekening van 2023 van in totaal -/€215.308,- verwerkt omdat deze afrekening in het jaar 2024 heeft plaatsgevonden. Hiermee is het resultaat na bestemming €176.270,-. Het tekort over 2024 van -/- €39.038,- wordt in rekening gebracht bij de deelnemende gemeenten conform de daarvoor geldende verdeelsleutel zoals hieronder is weergegeven. Aanvullende bijdrage gemeente Hattem Aanvullende bijdrage gemeente Heerde Aanvullende bijdrage gemeente Oldebroek Totaal

Jaarstukken 2024

-/-€ 5.713 -/- €15.727 -/-€ 17.598 -/-€ 39.038

7

Overzicht overhead Conform BBV-voorschriften moeten de overheadkosten apart inzichtelijk worden gemaakt. Onder overhead wordt verstaan: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Gelet op bovenstaande formulering kan worden geconcludeerd dat alle kosten van de i-Dienst tot de overheadkosten kunnen worden gerekend. Begroting 2024

Realisatie 2024

Verschil 2024

Huisvesting & Facilitair Personeelskosten Primair i-Dienst Personeelskosten Secundair i-Dienst Personeelskosten Overig i-Dienst Overige algemene kosten Hardware Informatiebeveiliging Netwerk & Data Software Onvoorzien/nieuw beleid

75.920 1.049.920 11.500 12.500 35.250 429.455 87.000 355.962 779.300 50.000

84.484 1.124.911 4.623 14.364 33.026 502.150 66.153 348.962 829.952 6.950

-8.564 -74.991 6.877 -1.864 2.224 -72.695 20.847 7.000 -50.652 43.050

Totale overheadkosten

2.886.807

3.015.575

-128.768

Jaarstukken 2024

8

Paragraaf Bedrijfsvoering Deze paragraaf omvat de visie op de bedrijfsvoering van de Bedrijfsvoeringsorganisatie H2O en de ontwikkelingen daaromtrent. De manager i-Dienst rapporteert aan en adviseert het bestuur van de BVO omtrent de bedrijfsvoering. Het bestuur legt verantwoording af aan de ambtelijke organisatie en de gemeenteraden, en derhalve beperkt deze paragraaf zich tot de hoofdlijnen en tot datgene wat bestuur noodzakelijk acht opgenomen te worden in deze jaarrekening. De Bedrijfsvoeringsorganisatie H2O (i-Dienst) biedt de gemeenten Hattem, Heerde en Oldebroek, (H2O-gemeenten, samen ruim 56.000 inwoners) automatiseringsdiensten aan. De i-Dienst biedt op dit moment de volgende automatiseringsdiensten aan: a. b. c. d. e. f. g. h.

Systeembeheer van ICT-middelen; Netwerkbeheer van ICT-infrastructuur; ICT-apparatenbeheer; Beheer kantoorautomatisering; (Skilled) ICT Servicedesk; ICT-architectuur; Informatiebeveiliging; ICT-advies en -beleidsvoorbereiding.

Binnen de i-Dienst zijn Servicedesk medewerkers, systeem- en netwerkbeheerders en een CISO/FG werkzaam, in totaal 12,5 fte. Sinds maart 2024 geeft een manager I&A leiding aan de i-Dienst en is afscheid genomen van een interim manager. In de loop van 2024 is het functioneel beheer van de kantoorautomatisering overgeheveld van de H2O-gemeenten naar de i-Dienst. Het bestuur van de i-Dienst bestaat uit drie wethouders van de H2O-gemeenten. Het bestuur is het hoogste orgaan van de Bedrijfsvoeringsorganisatie. De informatiseringsdiensten zoals informatiemanagement en functioneel beheer zijn niet belegd bij de i-Dienst maar bij de CIO-office. De manager I&A geeft wel leiding aan de CIO-Office. Hierdoor is de samenwerking tussen de Informatisering en automatisering binnen H2O verstevigd. Jaarlijks wordt afgewogen of er diensten bij dan wel af moeten. Op dit moment wordt onderzocht of het overhevelen naar de i-Dienst van mobiele apparaten beheer (o.a. mobiele telefonie) meerwaarde biedt voor de samenwerkende H2O-gemeenten. De i-Dienst biedt werkplek ondersteuning aan bij het dagelijks gebruik van ICT-systemen aan de circa 800 medewerkers op 10 verschillende locaties en biedt infrastructurele oplossingen waarop de digitale informatiebehoefte van de H2O-gemeenten technisch kan worden vormgegeven.

De samenwerkende H2O-gemeenten, bij monde van CIO-Office/CIO-tafel als opdrachtgever, bepalen samen de inrichting (en de ontwikkeling van de) informatievoorziening, welke leidt tot opdrachtformulering voor de i-Dienst om in de digitale behoeften te voorzien als opdrachtnemer. Er vindt regelmatige afstemming plaats tussen de i-Dienst en de CIO-Office/CIO-tafel, waarbij de iDienst opdrachtnemend, faciliterend en adviserend is aan de door de gemeenten gewenste (ontwikkeling van de) dienstverlening en de informatievoorziening. In het jaar 2024 heeft de i-Dienst stevig ingezet op een betere beveiliging van de IT-omgeving. De digitale dreiging voor Nederlandse gemeenten is groot en divers. Het aantal en de intensiteit van cyberaanvallen neemt voortdurend toe. Met deze digitale bedreigingen is de continuïteit van de gemeentelijke dienstverlening in gevaar. Jaarstukken 2024

9

Om te voldoen aan de NIS2-richtlijnen en de daarop gebaseerde Cyberbeveiligingswet en daarmee ook te werken aan de continuïteit van de gemeentelijke dienstverlening, is geïnvesteerd in hardware- en softwarematige beveiligingsoplossingen. Deze oplossingen moeten de IT-omgeving beschermen tegen dreigingen van buitenaf. De i-Dienst is het afgelopen jaar bezig geweest om zich voor te bereiden op een ISO27001 certificering. ISO27001 is een wereldwijd erkende norm op het gebied van informatiebeveiliging. Daarmee kan de i-Dienst aan de H2O-gemeenten laten zien dat de informatiebeveiliging aantoonbaar op orde is. In 2024 is ook geïnvesteerd in een robuustere IT-infrastructuur, zowel intern als met andere overheden en Cloud-leveranciers, waardoor samenwerken tussen gemeenten en andere overheden beter, veiliger en gemakkelijker wordt. Verder is de infrastructuur voor de Belastingsamenwerking H2O en Elburg ingericht en gereed gemaakt en is op een aantal plekken verouderde hardware vervangen door nieuwe. De Servicedesk van de i-Dienst heeft het servicemanagementsysteem ook beschikbaar gesteld voor de functioneel beheerders binnen de H2O-gemeenten. Hierdoor komen alle meldingen en aanvragen centraal bij elkaar wat de efficiëntie van de beheerders en de dienstverlening aan de gebruikers wordt verhoogd.

De Servicedek van de i-Dienst heeft in het jaar 2024 in totaal bijna 6.000 meldingen ontvangen van H2O-medewerkers. Op 31 december 2024 stonden nog 183 meldingen open.

Interne beheersing Op 1 januari 2023 is de Wet versterking decentrale rekenkamers in werking getreden. Onderdeel van deze wet betreft de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording als onderdeel van de jaarrekening. Gedurende 2023 zijn de controle- en financiële verordening aangepast op de wetswijziging en is de rechtmatigheid getoetst aan de hand van de volgende criteria: 1. Het begrotingscriterium: de baten en lasten van de bedrijfsvoeringsorganisatie blijven binnen de kaders van de begroting (inclusief wijzigingen) zoals door het bestuur vastgesteld. In de financiële verordening bepaalt het bestuur de weging van de geconstateerde afwijkingen; 2. Het voorwaardencriterium: de financiële beheerhandelingen voldoen aan interne en externe wet- en regelgeving; Jaarstukken 2024

10

3.

Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium: het bestuur heeft voldoende maatregelen getroffen om misbruik en oneigenlijk gebruik en daaraan gerelateerd fraude te voorkomen. Gezien de aard van de activiteiten van de BVO bestonden de controlewerkzaamheden uit een uitgebreide spendanalyse op de inkopen om de naleving van de Europese aanbestedingsregels te toetsen en een controle op de begrotingsrechtsmatigheid. Bij de overige werkzaamheden met betrekking tot onder meer personeelslasten en investeringen was toetsing op misbruik en oneigenlijk gebruik onderdeel van het werkprogramma. Op basis van deze werkzaamheden is de rechtmatigheidsverantwoording tot stand gekomen. De accountant toetst vervolgens of het proces dat leidt tot de rechtmatigheidsverantwoording getrouw tot stand is gekomen en geeft op basis van deze werkzaamheden een getrouwheidsverklaring af. De rechtmatigheidsverklaring, die in voorgaande jaren ook door de accountant afgegeven werd, valt nu onder verantwoordelijkheid van het bestuur. In 2023 is sprake van een overgangssituatie omdat wegens fundamentele bezwaren van de Algemene Rekenkamer noodzakelijke wijzigingen in het Besluit accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO) en het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) aangehouden zijn.

Op advies van het ministerie van BZK geeft de accountant een indirect oordeel over de rechtmatigheid van alle baten, lasten en balansmutaties in de jaarrekening van de gemeente. De getrouwheidsverklaring bij de jaarrekening, waar de rechtmatigheidsverantwoording een onderdeel van is, vormt hier de basis voor. Bevindingen controlewerkzaamheden 2024 Voorwaardencriterium De uitgevoerde controlewerkzaamheden met betrekking tot het voorwaardencriterium tonen bevindingen rondom de naleving van de Europese aanbestedingsregels. In deze pararaaf volgt een korte samenvatting van de bevindingen en benoemen wij de maatregelen die getroffen worden om herhaling te voorkomen. 1. Inhuur van een medewerker heeft ten onrechte onderhands plaatsgevonden en voldeed daarom niet aan de Europese aanbestedingsregels. Het betreffende contract is inmiddels afgelopen, richtlijnen rondom het gebruik van aanbestedingsplatforms zijn opnieuw onder de aandacht gebracht; 2. In het verleden afgesloten raamcontracten met grote leveranciers van soft- en hardware worden jaarlijks stilzwijgend verlengd. Ook bij deze overeenkomsten is ten dele sprake van een aflopend karakter, voor de resterende overeenkomsten zal naleving van de Europese aanbestedingsregels opnieuw getoetst worden.

Begrotingscriterium Naast de onrechtmatigheden binnen het voorwaardencriterium zijn er onrechtmatigheden binnen het begrotingscriterium vastgesteld. Deze hebben een omvang van €129.000,-. Het budget voor de investeringen is niet overschreden; hiervoor is dus geen onrechtmatigheid opgetreden.

Jaarstukken 2024

11

In de toelichting op de rechtmatigheidsverantwoording is er per onrechtmatigheid een toelichting opgenomen. Hieronder zijn deze bedragen in een tabel nogmaals opgenomen. In de bestuursrapportage is al melding gemaakt van (onderlinge) budgetafwijkingen echter, hiervoor heeft geen budgetwijziging plaatsgevonden. Dit resulteert in een totale onrechtmatigheid van €118.000,afwijking gemeld in onrechtmatig bestuursrapportage Personeelskosten -/-€76.000 €18.000 -/-€95.000 Hardware -/-€73.000 -/-€62.000 -/-€11.000 Informatiebeveiliging

€21.000

-€3.000

€24.000

Netwerk & Data Software werkplek

€7.000 -/-€51.000

€31.000 -/-€38.000

-/-€24.000 -/-€13.000

€43.000

€43.000

0

-€129.000

-11.000

-/-€118.000

Onvoorzien Totaal

Jaarstukken 2024

12

Paragraaf Financiering In deze paragraaf wordt de financieringsfunctie beschreven. De belangrijkste taak hiervan is om te zorgen voor voldoende liquide middelen zodat de Bedrijfsvoeringsorganisatie H2O alle taken kan uitvoeren. Volgens artikel 15 lid 1 van de ‘Financiële verordening Bedrijfsvoeringsorganisatie H2O 2024’ neemt het bestuur bij de uitvoering van deze financieringsfunctie de richtlijnen en kaders in acht zoals opgenomen in de Wet fido en door het algemeen bestuur vastgestelde 'Treasurystatuut Bedrijfsvoeringsorganisatie H2O 2024'. Gelet op deze kaders doet het bestuur in deze paragraaf verslag van: • • • • • • • •

De ontwikkelingen; De kasgeldlimiet; De renterisiconorm; De liquiditeitsprognose; Het drempelbedrag schatkistbankieren; De rentevisie; De rentekosten en –opbrengsten; Het renteschema.

Beleidskader De Wet financiering decentrale overheden (Wet fido), de Wet houdbare overheidsfinanciën (Wet hof) en de Gemeentewet zijn kaderstellend voor deze paragraaf. Ontwikkelingen In 2024 is er geen langlopende geldlening afgesloten. De 3 leningen die in voorgaande jaren zijn aangetrokken (stand ultimo 2024 €1.325.000,-). In totaliteit is er over deze 3 leningen €4.171,- aan rentekosten betaald. Verder heeft de gemeente Heerde op 7 november €500.000,- overgemaakt naar de Bedrijfsvoeringsorganisatie H2O omdat er een liquiditeitstekort optrad. Over dit bedrag is €2.294,- aan rentekosten betaald. Daartegenover is er €36.775,- aan rente ontvangen over het tegoed in de schatkist en bij de BNG-bank. Kasgeldlimiet De rente onzekerheid voor de korte termijn wordt uitgedrukt in de kasgeldlimiet. De hoogte van deze limiet is voor 2024 €237.000,- (8,2% van het begrotingstotaal). Het is niet toegestaan om voor langere tijd (> 2 achtereenvolgende kwartalen) deze limiet te overschrijden door 'rood' te staan of dit tekort af te dekken met kort vreemd geld (< 1 jaar). De oplossing is dan om te consolideren (een langlopende lening (> 1 jaar) af te sluiten). Wanneer het overschrijden van de kasgeldlimiet van tijdelijke aard is dan mag van bovenstaande regel worden afgeweken mits de toezichthouder van de provincie hiervoor goedkeuring verleend.

Uit onderstaand overzicht blijkt dat de kasgeldlimiet niet is overschreden.

Jaarstukken 2024

13

Renterisiconorm De rente onzekerheid voor de lange termijn wordt uitgedrukt in de renterisiconorm. Het percentage voor de renterisiconorm is vastgesteld op 20% van het begrotingstotaal. Spreiding van de looptijd van de leningen en/of leningen afsluiten waarbij jaarlijks wordt afgelost verkleinen de kans op een overschrijding van de renterisiconorm. De aflossingen van de 3 geldleningen (€225.000,- per jaar) zijn in het onderstaande overzicht verwerkt.

Liquiditeitsprognose Voor 2024 is er een meerjarige liquiditeitsprognose opgesteld; deze prognose stelt de organisatie in staat om tijdig te anticiperen op het ontstaan van liquiditeitstekorten. De liquiditeitsprognose wordt jaarlijks geactualiseerd. De Bedrijfsvoeringsorganisatie H2O heeft alleen een rekeningnummer bij de BNG (Bank voor Nederlandse Gemeenten). Er wordt geen gebruik gemaakt van contant geld. Drempelbedrag schatkistbankieren Het Rijk heeft gemeenten maar ook gemeenschappelijke regelingen verplicht om overtollige middelen aan te houden in ‘s Rijks schatkist (schatkistbankieren). Wel mag er een bedrag in ‘eigen

Jaarstukken 2024

14

beheer’ worden gehouden; het zogenaamde drempelbedrag. Het minimumbedrag hiervoor is €1.000.000,-. In onderstaand overzicht is te zien dat het drempelbedrag niet is overschreden.

Rentevisie en -kosten Rentevisie kan kortweg worden omschreven als de toekomstverwachting over de renteontwikkeling, zowel op de geldmarkt (< 1 jaar) - als op de kapitaalmarkt (> 1 jaar). Hoe verder deze periode in de toekomst ligt, hoe moeilijker het is om hierover een voorspelling te doen. De rente, zowel voor korte als voor lange geldleningen, is dit jaar gestabiliseerd. De ECB heeft in het afgelopen jaar vier keer een renteverlaging van 0,25% doorgevoerd waardoor de rentevergoeding bij de schatkist lager is geworden. De rentekosten die moet worden betaald wanneer er een lening wordt aangetrokken is min of meer gelijk gebleven. (voor 10-jaars leningen ruim 3%). Renteschema Conform de BBV-richtlijnen is onderstaand renteschema opgenomen. In 2024 zijn alle gemaakte rentekosten toegerekend naar de betreffende producten; vandaar dat er geen renteresultaat resteert in dit schema.

Jaarstukken 2024

15

Jaarstukken 2024

16

Jaarrekening 2024

Jaarstukken 2024

17

Grondslagen voor waardering Activa Materiële vaste activa Economisch nut De materiële vaste activa met een economisch nut zijn gewaardeerd tegen verkrijgings- of vervaardigingsprijs verminderd met afschrijvingen en/of bijdragen van derden (voor zover er een directe relatie bestaat met het actief). Uitzettingen De vorderingen en uitzettingen zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Liquide middelen De liquide middelen zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Overlopende activa De overlopende activa zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde.

Passiva Reserves Het eigen vermogen bestaat uit de reservering van het resultaat na bestemming volgend uit deze rekening. Vaste schulden De vaste schulden zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde, vermindert met gedane aflossingen. Vlottende schulden De vlottende/overige schulden zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Overlopende passiva De overlopende passiva zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde.

Jaarstukken 2024

18

Balans Bedrijfsvoeringsorganisatie H2O

ACTIVA Omschrijving

31-12-2024

31-12-2023 Omschrijving

VASTE ACTIVA Materiële activa - Investeringen met een economisch nut

Totaal vaste activa

1.180.241

1.317.161

1.180.241

1.317.161

1.180.241

1.317.161

PASSIVA 31-12-2024

31-12-2023

EIGEN VERMOGEN

-39.039

-215.308

Reserves

-215.308

-337.684

- Algemene Reserve

-215.308

-337.684

Resultaat na bestemming Totaal eigen vermogen

176.269

122.376

-39.039

-215.308

1.325.000

1.550.000

1.325.000

1.550.000

1.325.000

1.550.000

netto-vlottende schulden, met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

18.923

167.342

0

0

- Overige schulden

18.923

167.342

VASTE PASSIVA vaste schulden met een rentetypische looptijd langer dan één jaar - Binnenlandse banken en overige financiële instellingen

Totaal vaste schulden VLOTTENDE ACTIVA Uitzettingen < 1 jaar

VLOTTENDE PASSIVA 678.703

806.146

- Vorderingen op openbare lichamen

565.699

10.474

- Uitzettingen in ’s Rijks schatkist

113.004

795.672

- Overige vorderingen

Liquide middelen - Banksaldi

150.555

150.531

150.555

150.531

936.261

423.514

1.765.518

1.380.191

Overlopende passiva

1.640.875

1.195.319

- Te betalen kosten/verplichtingen

140.875

192.981

- Van de Europese en Nederlandse

0

0

rentetypische looptijd korter dan één jaar

Overlopende activa

overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen - overige vooruit ontvangen bedragen

Totaal vlottende activa TOTAAL GENERAAL

2.945.760

Totaal vlottende passiva

2.697.353 TOTAAL GENERAAL Gewaarborgde geldleningen

Jaarstukken 2024

1.500.000

1.002.338

1.659.798

1.362.660

2.945.760

2.697.353

-

-

19

Toelichting op de balans 31.12.2024 1. Vaste activa a. Materiële vaste activa -Investeringen met een economisch nut (de meeste activa worden in 5 jaar, 2 in 8 jaar afgeschreven; 20% per jaar) totaal

31.12.2023

2024 1.180.241 1.180.241

2023 1.317.161 1.317.161

2024 500.349

2023 -

113.004 613.353

795.672 795.672

2024 65.350

2023 10.474

Het verloop van de posten is als volgt: Investeringen met een economisch nut: 31.12.2023 overige mat.vast activa

1.317.161

totaal De voornaamste investeringen zijn: overige mat.vast activa overige mat.vast activa overige mat.vast activa

investering

1.317.161

bijdr.derden/ desinvestering

afschrijving

310.878 310.878

Hardware werkplek (laptops/dockings/schermen etc.) Hardware algemeen Netwerk & Data (GT-vast/Teams)

-

31.12.2023

447.798 447.798

1.628.039 447.7981.180.241

2024 658 122.988 187.233 310.878

2023 210.699 71.216 3.878 285.793

2. Vlottende activa a.

Uitzettingen < 1 jaar Vorderingen op andere publiekrechtelijke lichamen Overige vorderingen Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar totaal Toelichting: Voornaamste vorderingen op andere publiek rechtelijk e lichamen: BTW voorbelasting

b.

Liquide middelen bank saldi: BNG rekening totaal

c.

Overlopende activa Van Europese overheidslichamen te ontvangen voorschotbedragen Van het Rijk te ontvangen voorschotbedragen Van overige Nederlandse overheidslichamen te ontvangen voorschotbedragen Overige te ontvangen bedragen Vooruitbetaalde kosten totaal Vooruitbetaalde k osten, belangrijk ste posten: Licenties microsoft Protinus citrix Veeam backup sofftware

Jaarstukken 2024

2024

2023

150.555 150.555

150.531 150.531

2024

2023

4.070 370.629 1.018 560.544 936.261

5.550 417.963 423.514

2024 228.849 121.619 42.194

2023 307.201

20

31.12.2024

31.12.2023

2024 39.03939.039-

2023 215.308215.308-

2024 39.039-

2023 215.308-

totaal

2024 1.325.000 1.325.000

2023 1.550.000 1.550.000

totaal

2024 18.923 18.923

2023 167.342 167.342

Specificatie van overige schulden: Schulden aan publiekrechtelijke lichamen Schulden aan crediteuren privaatrechtelijk

2024 10.350 8.573 18.923

2023 115.737 51.605 167.342

Belangrijk ste schuld aan privaatrechtelijk e crediteuren: PCI multifunctionals Yacht Dustin Belangrijk ste schuld aan publiek rechtelijk e crediteuren: Gemeente Hattem Gemeente Heerde

2024 4.754

2023 14.911 6.053 11.016

2. Eigen vermogen a. Reserves Algemene reserve totaal 31.12.2023 215.308215.308b.

toevoeging 176.269 176.269

onttrekking

31.12.2024

-

39.03939.039-

Saldo rekening van baten en lasten

Vaste schulden vaste schulden, met een rentetypische looptijd langer dan één jaar Geldleningen Nederlandse Waterschapsbank en BNG-bank In 2024 is over deze schulden €4.171,- aan rentekosten betaald. 3. Vlottende passiva a. netto-vlottende schulden, met een rentetypische looptijd korter dan één jaar -Overige kasgeldleningen -Overige schulden

b.

115.737 10.350

Overlopende passiva Te betalen kosten/verplichtingen Van de Europese overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen Van het Rijk ontvangen voorschotbedragen Van overige Nederlandse overheidslichamen Overige vooruit ontvangen bedragen totaal te betalen k osten/verplichtingen, belangrijk ste posten: Belastingdienst BTW Loonheffing Gemeente Heerde

Jaarstukken 2024

2024 140.875 1.500.000

2023 192.981 1.002.338

1.640.875

1.195.319

2024 65.350 64.589 1.500.000

2023 49.244 55.850 1.002.338

21

Niet uit de balans blijkende verplichtingen > €10.000,De verplichtingen voor 2025 e.v. zijn op de balans opgenomen bij het onderdeel ‘vooruitbetaalde kosten’. Verder zijn er geen ‘niet uit de balans blijkende verplichtingen’.

Jaarstukken 2024

22

Toelichting schatkistbankieren Het banksaldo van de Bedrijfsvoeringsorganisatie H2O mag gemiddeld maximaal €1.000.000,bedragen. Het restant dient te zijn afgestort in de schatkist. In onderstaand schema is weergegeven hoeveel geld er gemiddeld per kwartaal beschikbaar was en wat de overschrijding/onderschrijding is t.o.v. het drempelbedrag.

Jaarstukken 2024

23

Staat van baten en lasten Lasten

Begroting Primaire Begrotings begroting wijzigingen PR1 Bedrijfsvoeringsorganisatie € 2.886.807 Totaal € 2.886.807 € -

Begroting Primaire Begrotings begroting wijzigingen PR1 Bedrijfsvoeringsorganisatie € -2.886.807 € Totaal € -2.886.807 € -

Begroting na wijzigingen € 2.886.807 € € 2.886.807 €

Voor

Begroting na wijzigingen € -2.886.807 € € -2.886.807 €

Voor

3.015.575 3.015.575 €

Baten

Saldo Primaire begroting PR1 Bedrijfsvoeringsorganisatie € Totaal € -

Jaarstukken 2024

Begroting Begrotings wijzigingen € € -

Begroting na wijzigingen € € -

-

Na € €

Realisatie Onttrekking uit reserve

-3.191.845 -3.191.845 €

-

3.015.575 3.015.575

Na € €

Realisatie Mutaties met reserve 176.270 € € 176.270 € €

Voor € €

Realisatie Storting in reserve

-3.191.845 -3.191.845

Na 176.270 176.270

24

WNT-verantwoording 2024 De Wet Normering Topinkomens (WNT) is van toepassing op de Bedrijfsvoeringsorganisatie (BVO) H2O. De essentie van de WNT is dat de topinkomens niet hoger zijn dan het inkomen van de minister-president. Voor de BVO is het algemene bezoldigingsmaximum van toepassing. Deze is in 2024 vastgesteld op €233.000,-. Er zijn binnen de BVO geen functionarissen met een bezoldiging op of over dit bedrag.

1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt 3 Gegevens 2024 bedragen x € 1

H. Draaijer

Functiegegevens

Manager BVO a.i.

Manager BVO

Aanvang en einde functievervulling in 2022

01-01 t/m 28-02

01-03 t/m 31-12

0,6667

1

nee

ja

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)7 Dienstbetrekking?

8

J.T.M. Blankvoort

Bezoldiging9 Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

17.880

Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal

81.586 12.660

17.880

94.246

46.800

194.167

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag11

n.v.t.

n.v.t.

Bezoldiging

17.880

94.246

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum10

1b. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12 Gegevens 2023 bedragen x € 1

H. Draaijer

Functiegegevens

Manager functie a.i.

Periode functievervulling in het kalenderjaar (aanvang – einde) Aantal kalendermaanden functievervulling in het kalenderjaar

Jaarstukken 2024

01-01 t/m 31-12 12

25

Omvang van het dienstverband in uren per kalenderjaar

1.202,50

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum Maximum uurtarief in het kalenderjaar

212

Maxima op basis van de normbedragen per maand

307.200

Individueel toepasselijke maximum gehele periode kalendermaand 1 t/m 12

255.531

Bezoldiging (alle bedragen exclusief btw) Bezoldiging in de betreffende periode

138.288

Bezoldiging gehele periode kalendermaand 1 t/m 12

138.288

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag

n.v.t.

Bezoldiging

138.288

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan

n.v.t.

Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

n.v.t.

1d. Topfunctionarissen met een bezoldiging van €1.900 of minder Gegevens 2024

Naam topfunctionaris B. Engberts

Functie Bestuurslid (voorzitter; onbezoldigd)

J.W.J. van Ommen

Bestuurslid (onbezoldigd)

K. Castelein

Bestuurslid (onbezoldigd)

3. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Er zijn geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2024 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.

Jaarstukken 2024

26

Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het bestuur op 7 november 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op €90.467,-.

De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024. De verantwoordingsgrens is vastgelegd in de Financiële verordening Bedrijfsvoeringsorganisatie H2O 2024. Bevinding Het bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen en die niet acceptabel zijn €230.998,- bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van €90.467,-. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het bestuur overigens een bedrag van €10.988,- acceptabel op basis van door het bestuur vastgestelde afspraken (tijdig geïnformeerd middels een tussentijdse rapportage). Begrotingscriterium 1A. Overschrijding lasten producten 1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) 2. Ongeautoriseerde reservemutaties 3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten, investeringen en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan het bestuur zijn gemeld (zie ook Financiële verordening Bedrijfsvoeringsorganisatie H2O art.9 lid 4). Totaal begrotingsonrechtmatigheden

Jaarstukken 2024

€128.768

-

-

€128.768

27

4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid. In de rechtmatigheidsverantwoording wordt verwezen naar dit vooraf vastgestelde beleid. De niet acceptabele begrotingsonrechtmatigheden worden inhoudelijk in de rechtmatigheidsverantwoording en in de paragraaf Bedrijfsvoering toegelicht.

Voorwaardencriterium 5. Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed

-/-€10.988

€102.230 -

M&O-criterium 6. Geen bevindingen Totaal van onrechtmatigheden

Waarvan acceptabel

Waarvan niet acceptabel

€230.998

-/-€10.988

€220.010

Bedrijfsvoering De huisvestingskosten worden afgerekend op basis van het aantal FTE * een vast bedrag. Aangezien de werkelijke vaste bezetting hoger was dan de raming zijn de werkelijke huisvestingskosten eveneens hoger. Over het uitstaande banksaldo bij de Schatkist is in 2024 in totaliteit €37.000,- aan renteinkomsten ontvangen. In de bestuursrapportage is hiervan €25.000,- gemeld, echter, deze inkomst is gesaldeerd met de uitgaven. Daarom is deze inkomst als onrechtmatigheid opgenomen. Het tekort op personeelskosten is voornamelijk ontstaan door extra inhuur van een interim manager tot en met mei 2024 (€16.500,-). Vanaf maart 2024 is de nieuwe manager I&A gestart.

Jaarstukken 2024

28

De kosten van deze manager zijn voor de helft doorbelast aan O&I. Deze inkomst van €53.000,staat niet in bovenstaand overzicht omdat hier alleen de uitgaven zijn opgenomen, echter, deze inkomst is wel als onrechtmatigheid opgenomen. De bedragen voor dit onderdeel waren te hoog geraamd; in werkelijkheid is hiervoor minder uitgegeven. Hardware/Informatiebeveiliging/Netwerk&Data/ Software werkplek Op deze onderdelen is in totaliteit €103.000,- meer uitgegeven. Deze stijging komt voornamelijk door de in gebruik name van nieuwe multifunctionals per 1 april 2024 (€21.500,-). Dit budget was begroot bij Heerde, maar is nog niet overgeheveld naar de BVO. Daarnaast zijn de kosten voor het verbeteren van de beschikbaarheid van de ICT-infrastructuur hoger. De stijging van de softwarekosten komt met name door de Microsoft E5 licenties (€15.000,-) en de Citrix licenties (€16.000,-). De Microsoft E5 licenties zijn nodig t.b.v. verbeterde informatiebeveiliging. Tenslotte is er extra ondersteuning van ICT-leveranciers bij implementaties en inrichting van hardware en software nodig geweest (€45.000,-). Het bestuur van de Bedrijfsvoeringsorganisatie en vervolgens ook de 3 gemeenten zijn in september 2024 op de hoogte gebracht van bovengenoemde afwijkingen middels een tussentijdse verantwoording. Product

Omschrijving

Bedrijfsvoering (lasten)

De personeelskosten zijn in totaliteit €76.000,hoger. Bij de bestuursrapportage was een voordeel van €18.000,- voorzien. Dit is voor €17.000,- het gevolg van niet geraamde (meer)kosten voor de interim manager die nog in het begin van 2024 werkzaam was. Daarnaast is de nieuwe manager fulltime aangesteld bij de Bedrijfsvoeringsorganisatie terwijl hiervoor 0,5 FTE was geraamd. Deze kosten zijn voor de helft €53.000,- doorbelast aan het onderdeel O&I en zijn als opbrengst verantwoord. Tenslotte is de P&O-bijdrage aan de gemeente Hattem iets hoger. De manager van de BVO-H2O werkt ook voor de CIO-office. De loonkosten hiervan ad. €53.000,zijn als inkomst verwerkt maar niet als zodanig gerapporteerd in de bestuursrapportage. Daarnaast is de rente-inkomst vanuit schatkistbankieren (niet afzonderlijk in de bestuursrapportage gemeld €37.000,-.

Bedrijfsvoering (baten)

Jaarstukken 2024

Onrechtmatigheid t.o.v. bestuursrapportage €95.000

€90.000

29

Hardware/informa- De overdracht en aanschaf van multifunctionals tiebeveiliging (€22.000,-) voor de gemeente Heerde, fors software gestegen software- en licentiekosten (€31.000,-) en extra inrichtingskosten (€45.000,-) veroorzaken in hoofdzaak de overschrijding bij deze onderdelen. Onvoorzien Voor Onvoorzien is een budget van €50.000,(lasten) beschikbaar gesteld. Uit deze post zijn alleen de kosten voor de ICT Benchmark gemeenten (€7.000,-) betaald. Verder hebben zich geen onvoorziene kosten/omstandigheden voorgedaan. Van het volledige bedrag van de onderschrijding is in de bestuursrapportage melding gemaakt. Inkoop- en Europese aanbestedingswet: op basis van een aanbesteding diepgaande crediteurenanalyse is vastgesteld dat voor een bedrag van € 102.230,- is ingekocht tegen een niet juiste aanbestedingsprocedure. Het betreft een tweetal contracten met een aflopend karakter.

Jaarstukken 2024

€23.000

€0

€ 102.000

30

Overzicht van incidentele baten en lasten Overzicht van incidentele baten en lasten per onderdeel Onderdeel Omschrijving uitgaaf/inkomst Personeelskosten primair Doorbelasting loonkosten inkomst Financiën Ontvangen rente inkomst

Bedrag € -52.956 € -36.775

Overzicht van incidentele baten en lasten per onderdeel

€ -89.731

Jaarstukken 2024

31

Gebeurtenissen na balansdatum Er zijn geen gebeurtenissen na balansdatum geweest die leiden tot aanpassingen in de jaarrekening of een toelichting vereisen.

Jaarstukken 2024

32

Bijlage 1: Overzicht taakvelden Lasten 0.4

Overhead

3.009.110

0.5

Treasury

6.465

0.8

Onvoorzien

0

Baten 0.4

Overhead

-/- 3.155.071

0.5

Treasury

-/- 36.775

Jaarstukken 2024

33