4.4. Jaarstukken 2024_Lucrato_concept_aanbieden aan Raden

Voorzieningen Voor kwantificeerbare en voorzienbare kosten zijn in de jaarrekening 2024 twee voorzieningen opgenomen, namelijk een voorziening ter egalisering van de kosten van groot onderhoud aan het bedrijfspand en een voorziening voor spaarverlof regulier personeel. Voor een toelichting op deze voorzieningen wordt hier verwezen naar de toelichting op de balans.

Kengetallen

Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle leningen Solvabiliteitsratio Structurele exploitatieruimte

Begroting 2024 -0,60% -0,69% 45,05% 0,00%

Realisatie 2024 -4,02% -4,10% 47,69% 2,51%

Realisatie 2023 -1,77% -1,86% 37,58% 0,62%

De netto schuldquote geeft inzicht in het niveau van de schuldlast van de organisatie ten opzichte van de eigen middelen. Naarmate het percentage hoger is, wordt er meer met vreemd vermogen gefinancierd. Werkleerbedrijf Lucrato maakt in beperkte mate gebruik van vreemd vermogen. De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin de organisatie in staat is aan zijn financiële verplichtingen te voldoen. Bij Werkleerbedrijf Lucrato is sprake van een gezonde eigen vermogenspositie. De structurele exploitatieruimte geeft aan in hoeverre de organisatie in staat is om de lasten te dekken vanuit haar opbrengsten. Door de bezuinigingen van het rijk op het Wsw budget zijn de opbrengsten in de afgelopen jaren gedaald waardoor verliezen ontstonden. In de GR is opgenomen dat de gemeenten de tekorten op de exploitatie aanzuiveren.

2

Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten

Jaarstukken 2024_Lucrato_concept_aanbieden aan Raden

25

Onderhoud kapitaalgoederen Voor groot onderhoud aan de bedrijfspanden is een voorziening getroffen. De voorziening is bedoeld voor een gelijkmatige spreiding van de onderhoudskosten over een langere periode. De panden verkeren in een goede staat van onderhoud. In beginsel vindt jaarlijks een dotatie plaats om het saldo van de voorziening groot onderhoud op een voldoende niveau te houden voor grotere onderhoudskosten in de komende tien jaren. Er zijn geen andere kapitaalgoederen waarvoor een voorziening is gewenst. De bedrijfspanden worden conform het door het bestuur vastgestelde beheerplan onderhouden. De kosten van groot onderhoud worden verwerkt ten laste van de voorziening voor zover deze is gevormd voor de beoogde kosten.

Financiering In 2021 is met instemming van het bestuur een langlopende lening afgesloten bij de BNG ter financiering van een aantal grote investeringen (zonnepanelen en verbouwing kantoren). Overtollige middelen worden uitgezet bij het rijk conform de wetgeving inzake schatkistbankieren. Werkleerbedrijf Lucrato maakt geen gebruik van financiële instrumenten. We voldeden in 2024 zowel aan de wettelijke eisen voor wat betreft de kasgeldlimiet voor vlottende schulden, als de renterisiconorm voor langlopende schulden. Modelstaat A Berekening kasgeldlimiet: Begrotingstotaal (totaal alle lasten uit werkbegroting 2024) Percentage uit uitvoeringsregeling Financiering decentrale overheden Kasgeldlimiet (stand ultimo maand) Januari 2024 Februari 2024 Maart 2024 Gemiddeld 1e kwartaal Kasgeldlimiet Ruimte onder de kasgeldlimiet April 2024 Mei 2024 Juni 2024 Gemiddeld 2e kwartaal Kasgeldlimiet Ruimte onder de kasgeldlimiet Juli 2024 Augustus 2024 September 2024 Gemiddeld 3e kwartaal Kasgeldlimiet Ruimte onder de kasgeldlimiet Oktober 2024 November 2024 December 2024 Gemiddeld 4e kwartaal Kasgeldlimiet Ruimte onder de kasgeldlimiet

Vlottende schuld 3.177.000 3.192.000 3.275.000

Vlottende middelen 4.727.000 4.970.000 5.074.000

3.055.000 3.992.000 3.409.000

4.870.000 5.954.000 5.453.000

3.082.000 3.347.000 3.878.000

5.258.000 5.722.000 6.451.000

3.687.000 3.958.000 3.496.000

6.213.000 6.709.000 6.365.000

Jaarstukken 2024_Lucrato_concept_aanbieden aan Raden

46.260.000 8,2% 3.793.000 Netto vlottend (+) of Overschot middelen (-) -1.550.000 -1.778.000 -1.799.000 -1.709.000 3.793.000 5.502.000 -1.815.000 -1.962.000 -2.044.000 -1.940.000 3.793.000 5.733.000 -2.176.000 -2.375.000 -2.573.000 -2.375.000 3.793.000 6.168.000 -2.526.000 -2.751.000 -2.869.000 -2.715.000 3.793.000 6.508.000

26

Modelstaat B Berekening renterisiconorm: Begrotingstotaal (totaal alle lasten uit werkbegroting 2024) Percentage uit uitvoeringsregeling Financiering decentrale overheden Renterisiconorm

Renteherzieningen Aflossingen Renterisico* Ruimte onder renterisiconorm *

2024 0 100.000 100.000 9.152.000

2025 0 100.000 100.000 9.152.000

46.260.000 20% 9.252.000 2026 0 100.000 100.000 9.152.000

2027 0 100.000 100.000 9.152.000

Het renterisico wordt berekend als het totaal van regel Renteherzieningen en regel Aflossingen in bovenstaande tabel.

Bedrijfsvoering De onderwerpen in dit onderdeel zijn overgenomen overeenkomstig artikel 21 van de Verordening financieel beleid van Werkleerbedrijf Lucrato.

Regulier personeelsbestand en inhuur derden Voor een toelichting op de formatie en de personeelskosten wordt hier verwezen naar onderdeel Kosten regulier personeel in de Toelichting op het overzicht van baten en lasten. In de begroting was rekening gehouden met een reguliere formatie van 125 fte. In werkelijkheid bedroeg de formatie 117 fte in 2024. Dat de begrootte formatie in 2024 niet volledig is gerealiseerd kan verklaard worden uit vacatureruimte die niet of vertraagd is ingevuld. Naast de vaste dienstverbanden wordt ook gebruik gemaakt van een flexibele schil. In de begroting was rekening gehouden met 4 fte inhuur via derden. In werkelijkheid zijn ongeveer 6 fte ingehuurd.

Huisvestingskosten (bedragen x € 1.000,-) Totale huisvestingskosten

Begroting 2024 1.041

Realisatie 2024 1.096

Realisatie 2023 1.008

De huisvestingskosten zijn in lichte mate hoger dan begroot. In bovenstaande opstelling zijn geen personele kosten meegenomen van eigen personeelsleden die belast zijn met het beheren en onderhouden van de bedrijfspanden.

Automatiseringskosten (bedragen x € 1.000,-) Totale automatiseringskosten

Begroting 2024 390

Realisatie 2024 379

Realisatie 2023 358

De automatiseringskosten bestaan voornamelijk uit licentiekosten. In bovenstaande opstelling zijn de personele kosten van het ICT personeel niet meegenomen.

Budgetten voor het bestuur en de accountant In 2024 hebben er geen betalingen aan bestuursleden plaatsgevonden. In de begroting 2024 was een post van € 89.000 gereserveerd voor accountantskosten. De werkelijke kosten bedroegen € 65.000 in 2024. In de begroting was rekening gehouden met eventuele extra kosten die verband houden met vaktechnische raadpleging over financiële vraagstukken of rechtmatigheid. In werkelijkheid is daar maar zeer beperkt gebruik van gemaakt.

Jaarstukken 2024_Lucrato_concept_aanbieden aan Raden

27

Toelichting op afwijkingen in rechtmatigheid De inkoop van de Office365 licenties is niet in overeenstemming met de Europese aanbestedingsregeld tot stand gekomen. In 2025 zullen we deze licenties aanbesteden.

Niet-financiële onrechtmatigheden Wet financiering decentrale overheden (Wet Fido) Alle verplichtingen uit de Wet Fido worden nageleefd.

Naleving normen uit de gids proportionaliteit Uit de verbijzonderde interne controle is niet naar voren gekomen dat de normen uit de gids proportionaliteit veelvuldig niet worden nageleefd.

Fraude In 2024 heeft de Algemeen directeur geen meldingen van fraude ontvangen uit de organisatie.

Jaarstukken 2024_Lucrato_concept_aanbieden aan Raden

28

Begrotingsrechtmatigheid Voor de begrotingsrechtmatigheid is het van belang in hoeverre de begrotingsoverschrijdingen passen binnen het door het bestuur geformuleerde beleid en/of worden gecompenseerd door aan de lasten gerelateerde hogere inkomsten. Alle verschillen ten opzichte van de begroting blijven op regelniveau binnen 3% van het begrotingstotaal. Het bestuur is door middel van maandrapportages geïnformeerd over afwijkingen ten opzichte van de begroting gedurende het boekjaar. Voor zover de kosten hoger waren dan begroot, worden ze per saldo afgedekt door veel hogere opbrengsten. In de Verordening financieel beleid is opgenomen dat verschillen groter dan € 150.000 worden toegelicht in paragraaf bedrijfsvoering. Hieronder volgt een overzicht op onderdelen uit de begroting met een verklaring van de verschillen.

Jaarstukken 2024_Lucrato_concept_aanbieden aan Raden

29

Verklaring afwijkingen t.o.v. de begroting 2024 (bedragen x € 1.000) Totaal subsidie Wsw Totaal personeel gerelateerde kosten Wsw Subsidieresultaat Wsw

Begroting 2024

Realisatie 2024

Verschil

Verschil %

27.187 -27.259 -72

28.025 -25.932 2.093

838 1.327 2.165

+1,8% +2,9%

Groot positief verschil omdat de rijksbijdrage voor de Wsw hoger was dan begroot en de loonkosten Wsw lager waren dan begroot. De meevallende loonkosten zijn te verklaren uit een kleiner dan begroot aantal dienstverbanden en de meevaller in de LIV 2024. Deze meevallers waren niet voorzien bij het opstellen van de begroting. Gemeentelijke bijdrage in loonkosten Beschut werk Totaal personeel gerelateerde kosten Beschut werk Subsidieresultaat Bsw

2.408 -3.539 -1.131

2.308 -3.573 -1.265

-100 -34 -134

-0,2% -0,1%

De loonkosten Bsw zijn in werkelijkheid hoger dan begroot omdat het aantal dienstverbanden groter was dan begroot. Met ingang van 2023 is de pensioenregeling voor Bsw personeel in werking getreden. De pensioenlasten waren voorzien in de begroting maar konden niet extra doorbelast worden aan de gemeenten. De doorbelasting van de Bsw loonkosten was in 2024 ongewijzigd ten opzichte van de jaren daarvoor, nl. 70% van het bruto loon plus 23,5% voor werkgeverslasten. Relatief gezien is de bijdrage van de gemeenten in de personeel gerelateerde kosten Bsw afgenomen. De overschrijding van het aantal dienstverbanden en de daaruit voortvloeiende hogere personeel gerelateerde kosten passen binnen het begrotingsbeleid. Op grond van de financiële verordening is de kostenoverschrijding te bestempelen als een acceptabele afwijking. Gemeentelijke bijdrage in loonkosten Overige doelgroepen Totaal personeel gerelateerde kosten Overige doelgroepen Subsidieresultaat Overige doelgroepen

0 0 0

8 -16 -8

8 -16 -8

0,0% 0,0%

Medio 2024 is Werkleerbedrijf Lucrato op kleine schaal gestart met het bieden van een tijdelijk dienstverband aan personen uit het doelgroepregister in de Participatiewet als opstap naar een werkplek op de reguliere arbeidsmarkt. In de begroting was nog geen rekening gehouden met deze doelgroep. Het tekort wordt gedekt door een detacheringsvergoeding die in het bedrijfsresultaat is verantwoord. Op grond van de financiële verordening is de kostenoverschrijding als een acceptabele afwijking te bestempelen. Gemeentelijke bijdrage re-integratie Directe kosten t.l.v. bijdrage re-integratie Re-integratiebudget

1.119 -721 398

1.119 -713 406

0 8 8

0,0% 0,0%

De directe kosten ten laste van het re-integratiebudget zijn in werkelijkheid nagenoeg gelijk aan de begroting. Totaal bedrijfsopbrengsten Totaal bedrijfslasten Bedrijfsresultaat

13.587 -14.127 -540

13.721 -13.849 -128

134 278 412

+0,3% +0,6%

Zowel de bedrijfsopbrengsten als de bedrijfslasten vallen in werkelijkheid positief uit ten opzichte van de begroting. Gemeentelijke bijdrage in het exploitatietekort

1.345

0

-1.345

+2,9%

In 2024 is geen extra bijdrage van gemeenten nodig om tot een sluitende exploitatie te komen. Het verschil ten opzichte van de begroting is voor het grootste deel te verklaren door het veel beter dan verwachtte subsidieresultaat Wsw en in mindere mate door een beter dan verwacht bedrijfsresultaat. Vrijval uit bestemmingsreserve 47 46 -1 De vrijval uit de bestemmingsreserves heeft conform eerder genomen bestuursbesluiten plaatsgevonden.

0,0%

Eindresultaat

+2,4%

Jaarstukken 2024_Lucrato_concept_aanbieden aan Raden

47

1.144

1.097

30

Verbonden partijen Werkleerbedrijf Lucrato heeft in 2024 een 100% deelneming in Felua-groep Holding B.V. De B.V. is op 1 december 2004 opgericht en gevestigd aan de Egerlaan 15 te Apeldoorn. Felua-groep Holding B.V. is een houdstermaatschappij waarin twee 100% deelnemingen zijn opgenomen, namelijk in Feluagroep Interval B.V. en in Felua-groep Interstap B.V. Het aandelenkapitaal in deze deelnemingen bedraagt € 90.000 waarvan € 18.000 is gestort. Het eigen vermogen van Felua-groep Holding B.V. bedraagt ultimo 2024 € 17.000 (2023 € 17.000). Het vreemd vermogen van Felua-groep Holding B.V. bedraagt ultimo 2024 € 36.000 (2023 € 36.000). Het verwacht financieel resultaat van Felua-groep Holding B.V. over 2024 is nihil.

Openbaarheidsparagraaf Op 1 mei 2022 is de Wet Open Overheid (de “WOO”) in werking getreden. De WOO voorziet in een verplichting om jaarlijks aandacht te besteden aan de uitvoering van deze wet. In deze Openbaarheidsparagraaf geven wij graag invulling aan deze verplichting. De WOO is er op gericht (overheids-) informatie openbaar en beschikbaar te maken. In dit licht zijn er in de WOO drie thema’s te onderscheiden. Dat zijn: de actieve openbaarmaking van informatie, de passieve openbaarmaking van informatie en de verbetering van de informatiehuishouding. Deze thema’s worden hieronder besproken waarbij wordt aangegeven op welke wijze wij deze thema’s in onze organisatie hebben ingepast.

Actieve openbaarmaking van informatie De WOO verplicht ertoe om informatie uit eigen beweging openbaar en toegankelijk te maken. De WOO heeft hierbij met name het oog op informatie betreffende de activiteiten (van bestuursorganen) en de resultaten daarvan. De activiteiten die wij verrichten worden uitgebreid beschreven in ons jaarverslag. Door de jaren heen zijn dat - op hoofdlijnen - veel dezelfde activiteiten. Echter, de precieze invulling daarvan kan van jaar tot jaar nogal eens verschillen. Ook kunnen er in enig jaar activiteiten aan onze dienstverlening worden toegevoegd. Denk bijvoorbeeld aan de begeleiding van werkzoekende Oekraïners. Al deze activiteiten, ook die van tijdelijke aard, en de wijze waarop zij worden ingevuld, worden beschreven in ons jaarverslag. In ons jaarverslag wordt ook verslag gedaan van de resultaten van onze activiteiten. Dit geldt zowel de getalsmatige als de financiële resultaten. Het jaarverslag geeft, gelet op het voorgaande, goed weer wat wij doen, hoe wij dat doen, wat het kost en wat het oplevert. Het jaarverslag wordt openbaar gemaakt door plaatsing op onze website. Op deze manier is het jaarverslag voor iedereen toegankelijk. Het jaarverslag wordt ook besproken in de vergaderingen van de gemeenteraden van de gemeenten Apeldoorn, Epe en Heerde.

In aanvulling op de informatie die met behulp van het jaarverslag (actief) openbaar wordt gemaakt, wordt onze website ook andere informatie gepubliceerd in navolging van de WOO (Wet Open Overheid)-.

Jaarstukken 2024_Lucrato_concept_aanbieden aan Raden

31

Passieve openbaarmaking van informatie Naast de verplichting om informatie actief openbaar te maken, voorziet de WOO ook in de verplichting informatie passief openbaar te maken. Hiermee wordt bedoeld dat informatie ook op verzoek openbaar moet worden gemaakt. Een verzoek om informatie openbaar te maken, is vormvrij. Dit betekent dat een dergelijk verzoek naar keuze van de verzoeker zowel mondeling als schriftelijk als elektronisch kan plaatsvinden. Ten behoeve van verzoeken die langs elektronische weg worden ingediend, staat op de website van Werkleerbedrijf Lucrato een formulier dat verzoekers kunnen invullen. Op deze webpagina staat ook vermeld welke procedure wordt gevolgd bij het beoordelen van verzoeken op openbaarmaking van informatie. In 2024 heeft Werkleerbedrijf Lucrato één verzoek tot openbaarmaking ontvangen waaraan binnen de gestelde termijnen is voldaan.

Verbetering van de informatiehuishouding Aan de verplichtingen informatie actief en passief openbaar te maken, kan alleen uitvoering worden gegeven indien de informatiehuishouding op orde is. Dat betekent dat de informatie die binnen Werkleerbedrijf Lucrato wordt geproduceerd en aanwezig is op uniforme wijze wordt opgeslagen en beheerd. Het betekent ook dat deze informatie relatief eenvoudig toegankelijk is en goed valt te ontsluiten. Ter instandhouding en verbetering van de informatiehuishouding en ter uitvoering van het Besluit Informatiebeheer Werkleerbedrijf Lucrato 2019, is een “Strategisch Informatie Overleg” (“SIO”) opgericht. Dit is een werkgroep bestaande uit medewerkers van de afdeling ICT, de afdeling Juridische Zaken en de afdeling Bestuurssecretariaat. Op agendapunt kunnen ook medewerkers van andere afdelingen, verantwoordelijk voor archief, worden uitgenodigd. In deze werkgroep worden voorstellen ter instandhouding en verbetering van de informatiehuishouding besproken. Hierbij kan worden gedacht aan het verplaatsen (al dan niet) van informatie/data van eigen servers naar de cloud en het gebruik maken (al dan niet) van “Whatsapp” als communicatiemiddel. Ook worden in deze werkgroep (nieuwe) wet- en regelgeving op het gebied van informatie en de toepassing daarvan binnen Werkleerbedrijf Lucrato besproken.

Hierbij valt bijvoorbeeld te denken aan de WOO, de Wet elektronische publicaties en de Archiefwet. Periodiek schuift de Archiefinspecteur van gemeente Apeldoorn aan bij het SIO. Belangrijke onderwerpen bij het in stand houden en beheren van de informatiehuishouding zijn het archiveren en, op enig moment, vernietigen van informatie en data. Het bepaalde in de Archiefwet is daarbij leidend. De Archiefinspecteur van gemeente Apeldoorn, die daartoe in de Gemeenschappelijke Regeling Lucrato is aangewezen, adviseert en ondersteunt Werkleerbedrijf Lucrato bij een juiste toepassing van deze wet. In 2023 is een begin gemaakt met het beschrijven, per afdeling, van de (digitale) informatie en data die bij het uitvoeren van de verschillende werkprocessen worden geproduceerd. Op deze wijze wordt nog duidelijker over welke (digitale) informatie en data Werkleerbedrijf Lucrato beschikt en wordt het opslaan, beheren en archiveren daarvan vereenvoudigd.

Jaarstukken 2024_Lucrato_concept_aanbieden aan Raden

32

In mei 2023 heeft de gemeentearchivaris van Apeldoorn als toezichthouder zijn tweejaarlijks inspectieverslag over de kwaliteit van de informatiehuishouding van het Werkleerbedrijf Lucrato uitgebracht. Van de onderzochte items is voor de periode 2021-2022 69% als ‘op orde’ gelabeld, waarbij we sinds 2016 een licht stijgende lijn zien. Het verslag geeft aan dat het heel gebruikelijk is dat organisaties op sommige items onvoldoende of deels voldoende scoren. De gemeentearchivaris constateert dat de aandacht die het informatie- en archiefbeheer de laatste jaren binnen Werkleerbedrijf Lucrato heeft gekregen, tot een positieve en zichtbare kwaliteitsverbetering heeft geleid én blijft leiden. De twee door hem uitgebrachte aanbevelingen zijn door het bestuur overgenomen.

Jaarstukken 2024_Lucrato_concept_aanbieden aan Raden

33

JAARREKENING Balans per 31 december 2024 Voor bestemming gerealiseerd resultaat (bedragen x € 1.000)

ACTIVA

31 december 2024

31 december 2023

Vaste activa Materiële vaste activa -Investeringen met een economisch nut Financiële vaste activa -Kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen -Leningen aan deelnemingen

2.243 2.243

2.222 2.222

54 18 36

Totaal vaste activa

54 18 36

2.297

2.276

5.391

5.019

Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar -Vorderingen op openbare lichamen -Rekening-courantverhouding met het rijk -Overige vorderingen Liquide middelen Kassaldi Banksaldi Overlopende activa -Nog te ontvangen bijdragen van overige overheid -Overige nog te ontvangen en vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen

484 4.323 584

524 3.718 777 532

4 528

57 4 53

442

723

201

508

241

215

Totaal vlottende activa

6.365

5.799

BALANS TOTAAL

8.662

8.075

Jaarstukken 2024_Lucrato_concept_aanbieden aan Raden

34

Balans per 31 december 2024 Voor bestemming gerealiseerd resultaat (bedragen x € 1.000)

PASSIVA

31 december 2024

31 december 2023

Vaste passiva Eigen vermogen -Algemene reserve -Bestemmingsreserve -Gerealiseerd resultaat

4.131 932 2.055 1.144

Voorzieningen -Voorziening ter egalisering van kosten -Voorziening voor verplichtingen

288 47

Vaste schulden -Onderhandse lening van binnenlandse bank

700

3.034 665 2.102 267

335

205 186 19

700

Totaal vaste passiva

800 800

5.166

4.039

3.406

3.885

Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar -Lening groepsmaatschappij -Overige schulden Overlopende passiva -Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen

350 3.056

350 3.535 90

90

151 151

Totaal vlottende passiva

3.496

4.036

BALANS TOTAAL

8.662

8.075

0

0

Verleende garantiestellingen en/of waarborgen

Jaarstukken 2024_Lucrato_concept_aanbieden aan Raden

35

Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening over begrotingsjaar 2024 (bedragen x € 1.000)

Totaal subsidie Wsw Totaal personeel gerelateerde kosten Wsw

Begroting 2024 27.187 -27.259

Realisatie Realisatie 2024 2023 28.025 26.427 -25.932 -25.525

-Salariskosten Wsw -Overige personeelskosten Wsw -Doorbetaalde subsidie begeleid werken

-24.994 -1.190 -1.075

-23.992 -950 -990

-23.503 -995 -1.027

Subtotaal Subsidieresultaat Wsw

-72

2.093

902

Totaal bijdrage loonkosten Beschut werken Totaal personeel gerelateerde kosten Beschut werken

2.408 -3.539

2.308 -3.573

1.732 -2.673

-Salariskosten Beschut werken -Personeelskosten Beschut werken

-3.393 -146

-3.414 -159

-2.562 -111

Subtotaal Subsidieresultaat Beschut werken

-1.131

-1.265

-941

0 0 0

8 -16 -8

0 0 0

Subtotaal re-integratiebudget

1.119 -721 398

1.119 -713 406

1.066 -724 342

Totaal opbrengsten

13.587

13.721

12.980

8.783 1.518 3.243 0 43

8.730 1.591 3.243 36 121

8.537 1.298 3.008 26 111

Totaal kosten

-14.127

-13.849

-13.362

-Kosten regulier personeel -Afschrijvingen -Overige bedrijfskosten -Financiële lasten

-11.360 -400 -2.364 -3

-11.113 -362 -2.360 -14

-10.782 -337 -2.228 -15

Subtotaal bedrijfsresultaat

-540

-128

-382

Gemeentelijke bijdrage in tekort

1.345

0

0

TUSSENTELLING RESULTAAT

0

1.098

-79

Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves

47

46

346

EINDRESULTAAT

47

1.144

267

Totaal bijdrage loonkosten Overige doelgroepen Totaal personeel gerelateerde kosten Overige doelgroepen

Subtotaal Subsidieresultaat Overige doelgroepen Bijdrage gemeenten re-integratiebudget Directe kosten t.l.v. re-integratiebudget

-Opbrengsten uit bedrijfsactiviteiten -Begeleidingsvergoeding Beschut werken -Bijdrage gemeenten in kosten regulier personeel -Overige inkomsten -Financiële baten

Jaarstukken 2024_Lucrato_concept_aanbieden aan Raden

36

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Inleiding Onderstaande grondslagen, waarop de waardering van activa en passiva en de resultaatbepaling is gebaseerd, zijn bedoeld als leidraad voor een juiste interpretatie van de financiële overzichten. De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording. In deze jaarrekening wordt verantwoording afgelegd ten opzichte van de werkbegroting 2024. De werkbegroting 2024 bevat een financiële update ten opzichte van de meerjarenbegroting 2024-2027. Omdat de wijzigingen ten opzichte van de meerjarenbegroting budgettair neutraal zijn, zowel wat betreft de algemene dienst als de financierings- en investeringsstaat, is de werkbegroting conform artikel 19 lid 8 uit de Gemeenschappelijke regeling Lucrato niet als begrotingswijziging voorgelegd aan de raden.

Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van verkrijgingsprijs, dit betreft de inkoopprijs plus eventueel bijkomende kosten. Tenzij bij de desbetreffende balanspost anders vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarde. Voor zover het BBV3 niet anders voorschrijft, zijn de baten en lasten toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Opbrengsten van diensten worden opgenomen naar rato waarin de diensten zijn verricht. De kostprijs van deze diensten wordt aan dezelfde periode toegerekend. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Voor de uitvoering van de Wet normering topinkomens (WNT) heeft de instelling zich gehouden aan de Beleidsregel toepassing WNT en deze als normenkader bij het opmaken van deze jaarrekening gehanteerd.

Algemene grondslagen voor de Rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid. Dat betekent dat: • De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties; • De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: • Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 9 oktober 2023 door het bestuur is vastgesteld. • Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal situaties in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan de raad zijn gemeld. • Ten aanzien van het M&O criterium is de frauderisico analyse van Werkleerbedrijf Lucrato leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits

3

Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten

Jaarstukken 2024_Lucrato_concept_aanbieden aan Raden

37

cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. • De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat: • Een verantwoordingsgrens van 3% (zijnde € 1.388.000) is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen. • Een rapporteringstolerantie van € 150.000 is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.

Gebruik van schattingen Bij het opstellen van de jaarrekening dient de directie, in overeenstemming met de algemeen aanvaarde grondslagen, bepaalde schattingen te maken en veronderstellingen te doen die medebepalend zijn voor de opgenomen bedragen. De feitelijke resultaten kunnen afwijken van deze schattingen.

Continuïteit Deze jaarrekening is opgesteld uitgaande van de continuïteitsveronderstelling. Werkleerbedrijf Lucrato loopt geen risico voor de continuïteit.

Jaarstukken 2024_Lucrato_concept_aanbieden aan Raden

38

Balans Vaste activa Materiële vaste activa De waardering van de materiële vaste activa is gebaseerd op de verkrijgings- of vervaardigingsprijs, verminderd met de afschrijvingen. Bij de waardering van de materiële vaste activa wordt rekening gehouden met een vermindering van hun waarde indien deze naar verwachting duurzaam is. In het begrotingsjaar heeft een dergelijke vermindering niet plaatsgevonden. Op grond wordt niet afgeschreven, behoudens terreinaanpassingen zoals bestrating en hekwerk. De afschrijvingstermijnen volgens de lineaire methode bedragen in het algemeen in jaren: • Gebouwen 40 • Gebouw- en terreinaanpassingen 10 tot 20 • Installaties 5 tot 15 • Inventarissen 5 tot 10 • Machines 5 tot 10 • Vervoermiddelen 5 tot 10 • Overige materiële vaste activa, waar onder automatisering 3 tot 10

Financiële vaste activa Het betreft deelnemingen in andere bedrijven dan wel organisaties. De deelnemingen zijn opgenomen tegen verkrijgingsprijs van de aandelen. Leningen aan deelnemingen betreft een vordering op de deelneming in Felua-groep Holding B.V. Deze is gewaardeerd tegen nominale waarde.

Vlottende activa Uitzettingen en overlopende activa De uitzettingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor de verwachte oninbaarheid van uitzettingen (met name vorderingen) is een voorziening getroffen. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen.

Liquide middelen De liquide middelen worden tegen nominale waarde opgenomen en omvatten bank- en kassaldi. Sinds 16 december 2013 is Werkleerbedrijf Lucrato verplicht haar liquide middelen, welke (tijdelijk) niet nodig zijn voor de uitoefening van haar taken en verantwoordelijkheden, aan te houden in de schatkist bij het ministerie van Financiën, het zogenaamde schatkistbankieren. Vanaf 2014 moet hierover in de jaarrekening worden gerapporteerd volgens het format zoals opgenomen in deze jaarrekening.

Jaarstukken 2024_Lucrato_concept_aanbieden aan Raden

39

Vaste passiva Eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit algemene reserve, bestemmingsreserves en gerealiseerd resultaat.

Algemene reserve De algemene reserve dient als buffer om toekomstige tegenvallers te kunnen opvangen.

Bestemmingsreserves Onder een bestemmingsreserve wordt verstaan een reserve waaraan door het bestuur een bepaalde bestemming is gegeven. Het gehele bedrag van de bestemmingsreserves ultimo het jaar dient onderbouwd te zijn met bestuursbesluiten van het bestuur dan wel opgenomen te zijn in het voorliggende voorstel tot resultaatbestemming.

Resultaat na bestemming Het resultaat na bestemming is het resterende resultaat na reeds bestemde mutaties in de reserves. Het resultaat na bestemming wordt na vaststelling van de jaarrekening toegevoegd dan wel onttrokken aan de algemene reserve.

Voorzieningen Een voorziening wordt gevormd als een bestaande of feitelijke verplichting van een onzekere omvang of met een onzeker tijdstip ontstaan door een gebeurtenis in het verleden en waarvan het waarschijnlijk is, dat de afwikkeling zal leiden tot een uitstroom van middelen. Voorzieningen worden berekend op basis van de contante waarde. Voor de verwachte kosten inzake periodiek onderhoud van panden, installaties en dergelijke, wordt een voorziening gevormd. De toevoeging aan de voorziening wordt bepaald op basis van het geschatte bedrag van groot onderhoud en de periode die telkens verloopt tussen de werkzaamheden van groot onderhoud, één en ander zoals blijkend uit het meerjaren onderhoudplan. De kosten van groot onderhoud worden verwerkt ten laste van de voorziening voor zover deze is gevormd voor de beoogde kosten. In 2023 is een voorziening gevormd voor de verplichting aan reguliere personeelsleden die deelnemen aan de spaarverlofregeling uit cao SGO (Samenwerkende Gemeentelijke Organisaties). Er is sprake van arbeidsgerelateerde verplichtingen die een niet voorspelbare opbouw kennen en daarmee ook een onvoorspelbare afbouw hebben.

Vaste schulden De vaste schulden zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde (hoofdsom) verminderd met het totaal van de gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rentetypische looptijd van één jaar of langer.

Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde en hebben een looptijd korter dan één jaar.

Vennootschapsbelasting Ingevolge art. 5, lid 1, onderdeel c Wet Vpb, is Werkleerbedrijf Lucrato vrijgesteld van vennootschapsbelasting zolang Werkleerbedrijf Lucrato meer dan 90% van haar opbrengsten uit werkzaamheden behaalt die bestaan uit het bieden van ‘passende werkzaamheden’.

Jaarstukken 2024_Lucrato_concept_aanbieden aan Raden

40

Overzicht van baten en lasten Algemeen Het Overzicht van baten en lasten is meer gedetailleerd dan het BBV voorschrijft. Werkleerbedrijf Lucrato heeft hier bewust voor gekozen omdat het beter aansluit bij de wensen van het bestuur en de organisatie en de verantwoordingsbehoefte aan de gemeenten.

Lasten baten-stelsel De baten en lasten zijn toegerekend aan het jaar waarin de diensten of goederen geleverd zijn (lasten baten-stelsel). De baten en lasten waartussen een causaal verband bestaat, zijn in hetzelfde jaar verantwoord. De verliezen en in redelijkheid te berekenen risico’s, die hun oorsprong vinden in of vóór het verslagjaar, zijn verwerkt in de jaarrekening.

Netto omzet Onder netto omzet wordt verstaan de opbrengst van aan derden geleverde goederen en diensten, exclusief de over de omzet geheven belastingen en onder aftrek van kortingen.

Kosten voor grond- en hulpstoffen en uitbesteed werk De direct aan orders toegerekende kosten van grond- en hulpstoffen en uitbesteed werk worden berekend op basis van inkoopprijs voor rechtstreekse inkopen.

Pensioenlasten Werkleerbedrijf Lucrato kent de volgende twee pensioenregelingen: ABP voor de reguliere medewerkers en PWRI voor de SW- en Beschut werken medewerkers. Uitgangspunt is dat de in de verslagperiode te verwerken pensioenlast gelijk is aan de over die periode aan het pensioenfonds verschuldigde pensioenpremies. Voor zover de verschuldigde premies op balansdatum nog niet zijn voldaan, wordt hiervoor een verplichting opgenomen. Als de op balansdatum reeds betaalde premies de verschuldigde premies overtreffen, wordt een overlopende actiefpost opgenomen voor zover sprake zal zijn van terugbetaling door het fonds of van verrekening met in de toekomst verschuldigde premies.

Gemeentelijke bijdragen De financiële middelen van gemeenten voor de uitvoering van de Participatiewet.

Jaarstukken 2024_Lucrato_concept_aanbieden aan Raden

41

Toelichting op de balans Activa Vaste activa Materiële vaste activa

Vervoermiddelen

Totaal

456

6.210

2.018

1.924

530

315

369

11.822

0 -132

210 -242

126 -215

0 -617

0 -313

13 -20

37 -36

386 -1.575

324

6.178

1.929

1.307

217

308

370

10.633

209

5.507

1.246

1.553

469

293

323

9.600

4

106

118

89

20

9

16

362

-131

-242

-215

-614

-312

-20

-38

-1.572

82

5.371

1.149

1.028

177

282

301

8.390

247 242

703 807

772 780

371 279

61 40

22 26

46 69

2.222 2.243

Hard- en software

Machines

Boekwaarde op 1 januari 2024 Boekwaarde op 31 december 2024

2.394 173 -8 -337 0 2.222

Inventarissen

Totaal afschrijvingen op 1 januari 2024 Afschrijvingen in 2024 Terugboeking afschrijvingen desinvesteringen in 2024 Totaal afschrijvingen op 31 december 2024

2.222 386 -3 -362 0 2.243

Installaties

Oorspronkelijke aanschaffingswaarde op 1 januari 2024 Investeringen in 2024 Desinvesteringen in 2024 Oorspronkelijke aanschaffingswaarde op 31 december 2024

2023

Gebouwen

Verloopstaat investeringen met een economisch nut (Bedragen x € 1.000,-)

2024

Gronden en terreinen

Investeringen met een economisch nut (Bedragen x € 1.000,-) Boekwaarde op 1 januari Bij: Investeringen Af: Desinvesteringen Af: Afschrijvingen Af: Afwaarderingen Boekwaarde op 31 december

De afschrijving op gronden en terreinen betreft afschrijving op terreinaanpassingen zoals bestrating en hekwerk.

Jaarstukken 2024_Lucrato_concept_aanbieden aan Raden

42

Financiële vaste activa Kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen (Bedragen x € 1.000,-) Boekwaarde op 1 januari Bij: Investeringen Af: Desinvesteringen Af: Afschrijvingen Boekwaarde op 31 december

2024

2023

18 0 0 0 18

18 0 0 0 18

2024

2023

36 0 0 0 36

36 0 0 0 36

2024

2023

484

524

2024

2023

4.323

3.718

Dit betreft de 100% deelneming in Felua-groep Holding B.V.

Leningen aan deelnemingen (Bedragen x € 1.000,-) Boekwaarde op 1 januari Bij: Investeringen Af: Desinvesteringen Af: Afschrijvingen Boekwaarde op 31 december Dit betreft een lening aan Felua-groep Holding B.V.

Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Vorderingen op openbare lichamen (Bedragen x € 1.000,-) Saldo op 31 december Dit betreft (subsidie)verrekeningen met gemeenten.

Rekening-courant verhouding met het rijk (Bedragen x € 1.000,-) Rekening-courant verhouding met het rijk

Overtollige middelen worden aangehouden in de schatkist bij het ministerie van Financiën. Op deze rekening-courant overeenkomst zit geen kredietlimiet. In onderstaande tabel is de benutting van het drempelbedrag per kwartaal opgenomen. Drempelbedrag 2024 per kwartaal Kwartaalcijfer op dagbasis buiten ’s Rijks schatkist aangehouden middelen Ruimte onder het drempelbedrag

Jaarstukken 2024_Lucrato_concept_aanbieden aan Raden

Q1 € 1.000.000 € 86.000

Q2 € 1.000.000 € 132.000

Q3 € 1.000.000 € 137.000

Q4 € 1.000.000 € 163.000

€ 914.000

€ 868.000

€ 863.000

€ 837.000

43

Overige vorderingen (Bedragen x € 1.000,-) Handelsvorderingen Af: Voorziening dubieuze debiteuren Totaal Handelsvorderingen Saldo op 31 december

2024

2023

589 -5 584 584

792 -15 777 777

Liquide middelen (Bedragen x € 1.000,-) Kassaldi Banksaldi Saldo op 31 december

2024

2023

4 528 532

4 53 57

Nog te ontvangen bijdragen van overige overheid (Bedragen x € 1.000,-) Compensatie transitievergoeding Lage inkomensvoordeel Saldo op 31 december

2024

2023

0 201 201

45 463 508

Overige nog te ontvangen en vooruitbetaalde bedragen die t.l.v. volgende begrotingsjaren komen (Bedragen x € 1.000,-) Vooruitbetaalde kosten Vooruitbetaald inzake fietsproject personeel Overig Saldo op 31 december

2024

2023

132 49 60 241

111 45 59 215

Wij hebben geen kredietfaciliteit in rekening-courant bij de bank.

Overlopende activa

Jaarstukken 2024_Lucrato_concept_aanbieden aan Raden

44

Passiva Vaste passiva Eigen vermogen Algemene reserve (Bedragen x € 1.000,-) Saldo op 1 januari Toevoeging: Resultaatbestemming vorig boekjaar Saldo op 31 december

2024

2023

665 267 932

665 0 665

Bestemmingsreserves (Bedragen x € 1.000,-) Saldo op 1 januari Toevoeging: Vorming bestemmingsreserve onvoorziene omstandigheden ten laste van het overzicht van baten en lasten Onttrekking: Kosten ten laste van bestemmingsreserve Organisatie ontwikkeling Onttrekking: Vrijval bestemmingsreserve onvoorziene omstandigheden ten gunste van het overzicht van baten en lasten Saldo op 31 december

2024

2023

2.102 0

2.448 0

-47

-46

0

-300

2.055

2.102

Verloopoverzicht bestemmingsreserves (Bedragen x € 1.000,-) Gevolgen invoering BBV Organisatie ontwikkeling Saldo op 31 december

01-01-2024

Toevoeging

Onttrekking

31-12-2024

1.947 155 2.102

0 0 0

0 -47 -47

1.947 108 2.055

Bestemmingreserve gevolgen invoering BBV Als gevolg van de invoering van het Besluit Begroting en Verantwoording in 2004 was het niet langer geoorloofd om een voorziening voor jaarlijks ongeveer gelijkblijvende verplichtingen aan personeelsleden op te nemen in de balans. Het bestuur heeft destijds besloten om deze voorziening om te zetten in een bestemmingsreserve. Omdat de verplichtingen aan personeelsleden groter zijn dan de bestemmingsreserve, heeft geen vrijval ten gunste van het resultaat 2024 plaatsgevonden. Er zijn geen besluiten genomen inzake aanzuivering van deze bestemmingsreserve ingeval de verplichtingen groter zijn dan het saldo van de bestemmingsreserve. Bestemmingsreserve organisatie ontwikkeling In de aanloop naar het ontstaan van Werkleerbedrijf Lucrato per 1 januari 2018 zijn investeringen gepleegd aan het bedrijfspand en de infrastructuur. Het bestuur heeft destijds besloten om een bestemmingsreserve te vormen om de toekomstige afschrijvingen op deze investeringen te kunnen dekken. De jaarlijkse afschrijvingslasten worden op deze bestemmingsreserve in mindering gebracht.

Jaarstukken 2024_Lucrato_concept_aanbieden aan Raden

45

Gerealiseerd resultaat (Bedragen x € 1.000,-) Saldo op 1 januari Resultaatbestemming vorig boekjaar Resultaat boekjaar Saldo op 31 december

2024

2023

267 -267 1.144 1.144

0 0 267 267

2024

2023

186 120 -18 0 288

145 120 -79 0 186

Voorzieningen Voorziening ter egalisering van kosten (Bedragen x € 1.000,-) Saldo op 1 januari Toevoeging: Dotatie Onttrekking: Kosten ten laste van de voorziening Vrijgevallen bedragen Saldo op 31 december

Deze voorziening is gevormd om de kosten van groot onderhoud aan de bedrijfspanden over de jaren te egaliseren. De voorziening heeft volledig betrekking op de gebouwen aan de Egerlaan in Apeldoorn. Alle gebouwen verkeren in een goede staat van onderhoud. De kosten die in 2024 ten laste van de voorziening zijn gebracht hebben betrekking op vervanging van dakdelen.

Voorziening voor spaarverlof regulier personeel (Bedragen x € 1.000,-) Saldo op 1 januari Toevoeging: Dotatie Onttrekking: Kosten ten laste van de voorziening Vrijgevallen bedragen Saldo op 31 december

2024

2023

19 28 0 0 47

0 19 0 0 19

In cao SGO is opgenomen dat regulier personeel verlofuren mag sparen. Dit spaartegoed wordt in overeenstemming met het BBV als voorziening in de balans opgenomen.

Vaste schulden Onderhandse lening van binnenlandse bank (Bedragen x € 1.000,-) Saldo op 31 december

2024

2023

700

800

Op 3 juni 2021 is een lening van € 1.000.000 met een looptijd van 10 jaar en een rente van 0,38% afgesloten bij de BNG. De lening wordt lineair afgelost in 10 jaar.

Jaarstukken 2024_Lucrato_concept_aanbieden aan Raden

46

Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rente-typische looptijd korter dan 1 jaar Lening van groepsmaatschappij (Bedragen x € 1.000,-) Lening verstrekt door Felua-groep Interstap B.V.

2024

2023

350

350

In december 2020 heeft Werkleerbedrijf Lucrato een lening ontvangen van € 450.000 van groepsmaatschappij Felua-groep Interstap B.V. In de leningsovereenkomst is vastgelegd dat de lening direct opvraagbaar is. De leningsvoorwaarden worden jaarlijks geëvalueerd en zo nodig herzien. In 2024 is € 10.941 rente vergoed over deze lening.

Overige schulden (Bedragen x € 1.000,-) Crediteuren Schulden aan groepsmaatschappijen Belastingen Pensioenen Overige schulden Saldo op 31 december

2024

2023

699 1.157 1.066 1 133 3.056

479 1.484 1.174 63 335 3.535

2024

2023

90

151

Overlopende passiva Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen (Bedragen x € 1.000,-) Vooruit gefactureerde en vooruit ontvangen bedragen

Jaarstukken 2024_Lucrato_concept_aanbieden aan Raden

47

Niet uit de balans blijkende verplichtingen Aangegane inkoopverplichtingen welke niet in de balans zijn opgenomen Lease auto’s

63.000

Verplichting korter dan 1 jaar 33.000

Huur en diensten pand Heerde

19.000

19.000

0

Investeringsverplichtingen

460.000

460.000

0

Vakantiegeld 31-12-2024

Verlofdagen 31-12-2024

Vakantiegeld 31-12-2023

Verlofdagen 31-12-2023

Wsw medewerkers

875.000

1.678.000

891.000

1.786.000

Bsw medewerkers

143.000

119.000

108.000

110.000

Regulier personeel

n.v.t.

197.000

n.v.t.

206.000

1.018.000

1.994.000

999.000

2.102.000

Opgebouwde vakantiegeld, levensloop en verlofrechten welke niet in de balans zijn opgenomen

Totaal verplichtingen

Totaal verplichting

Verplichting 1 tot 5 jaren 30.000

Omdat op het reguliere personeel het Individueel Keuzebudget van toepassing is, is er geen sprake van een vakantiegeld- of levensloop verplichting ultimo boekjaar.

Gebeurtenissen na balansdatum Er zijn geen gebeurtenissen na balansdatum die van invloed zijn op de getrouwheid van de cijfers in deze jaarrekening.

Jaarstukken 2024_Lucrato_concept_aanbieden aan Raden

48

Toelichting op het overzicht van baten en lasten In de toelichting zijn de cijfers uit de werkbegroting 2024 van Werkleerbedrijf Lucrato opgenomen. De analyse van de afwijkingen tussen de begroting en het overzicht van baten en lasten is opgenomen in de programmaverantwoording. Deze analyse maakt deel uit van de jaarstukken.

Subsidieresultaat Wsw Het subsidieresultaat Wsw bestaat uit de Rijkssubsidie voor de uitvoering van de Wsw, die we via de gemeenten ontvangen, en alle personeel gerelateerde kosten van de Wsw. Subsidie Wsw (Bedragen x € 1.000,-) Rijkssubsidie ontvangen van: -gemeente Apeldoorn -gemeente Epe -gemeente Heerde -overige gemeenten Totaal subsidie Wsw

Begroting 2024

Realisatie 2024

Realisatie 2023

20.671 4.169 2.347 0 27.187

21.367 4.188 2.452 18 28.025

19.938 4.224 2.229 36 26.427

Personeel gerelateerde kosten Wsw (Bedragen x € 1.000,-)

Begroting* 2024

Realisatie 2024

Realisatie 2023

19.233 3.374 1.635 -189 -61

18.991 3.325 1.613 -414 -12

23.992

23.503

425 4 181 258 82

361 19 244 255 116

950 990 25.932

995 1.027 25.525

658,7 € 37.944 79,1 € 13.590

643,1 € 37.307 75,2 € 13.170

690,0 € 34.061 78,4 € 13.103

Begroting 2023

Realisatie 2024

Realisatie 2023

-72

2.093

902

Bruto loon Sociale lasten Pensioenlasten LIV Ontvangen ziekengeld en verhaald salaris

Totaal salariskosten Wsw

24.994

Vervoerskosten Studiekosten Cateringkosten Bedrijfsgeneeskundige zorg Overige personeelskosten

Totaal overige personeelskosten Wsw Doorbetaalde subsidie begeleid werken Totaal personeel gerelateerde kosten Wsw

1.190 1.075 27.259

* In de Begroting is niet voor elke post een opsplitsing naar categorieën opgenomen

Gemiddelde Wsw formatie Werkleerbedrijf Lucrato (in fte) Gemiddelde salariskosten per fte Gemiddelde formatie begeleid werken (in fte) Gemiddelde subsidie begeleid werken per fte

Subsidieresultaat Wsw (Bedragen x € 1.000,-) Subsidieresultaat Wsw

Het subsidieresultaat Wsw valt veel beter uit dan begroot en ten opzichte van vorig jaar omdat de Wsw subsidie die het rijk beschikbaar stelt voor de uitvoering van de Wsw veel hoger is uitgevallen en de personeel gerelateerde kosten lager waren dan verwacht.

Jaarstukken 2024_Lucrato_concept_aanbieden aan Raden

49

Subsidieresultaat Beschut werken Het subsidieresultaat Beschut werken bestaat uit de bijdrage in de loonkosten die van de gemeenten is ontvangen minus de personeel gerelateerde kosten van deze doelgroep. De gemeenten vergoeden ongeveer 70% van de personeel gerelateerde kosten. Het subsidietekort neemt toe door de jaren heen omdat de formatie Beschut werken toeneemt. De overige 30% moet uit de markt verdiend worden. Daarnaast ontvangt Werkleerbedrijf Lucrato een begeleidingsvergoeding voor de uitvoering van Beschut werk. Omdat de begeleidingskosten deel uitmaken van het bedrijfsresultaat, wordt ook de begeleidingsvergoeding in het bedrijfsresultaat verantwoord. Bijdrage loonkosten Beschut werken (Bsw) (Bedragen x € 1.000,-) Bijdrage Loonkosten ontvangen van: -gemeente Apeldoorn -gemeente Epe -gemeente Heerde Totaal bijdrage loonkosten Bsw

Begroting 2024

Realisatie 2024

Realisatie 2023

1.923 300 185 2.408

1.812 306 190 2.308

1.366 228 138 1.732

Personeel gerelateerde kosten Beschut werken (Bedragen x € 1.000,-)

Begroting 2024

Realisatie 2024

Realisatie 2023

2.670 557 199 -12 0

2.043 430 137 -48 0

3.414

2.562

58 6 41 41 13

41 4 27 28 11

146 3.539

159 3.573

111 2.673

Gemiddelde formatie Bsw in fte

97,6

101,2

84,3

Gemiddelde salariskosten per fte

€ 34.764

€ 33.731

€ 30.401

Begroting 2024

Realisatie 2024

Realisatie 2023

-1.131

-1.265

-941

Bruto loon Sociale lasten Pensioenlasten LIV Ontvangen ziekengeld en verhaald salaris

Totaal salariskosten Bsw

3.393

Vervoerskosten Studiekosten Cateringkosten Bedrijfsgeneeskundige zorg Overige personeelskosten

Overige personeelskosten Bsw Totaal personeel gerelateerde kosten Bsw

Subsidieresultaat Beschut werken (Bedragen x € 1.000,-) Subsidieresultaat Bsw

Jaarstukken 2024_Lucrato_concept_aanbieden aan Raden

50

Subsidieresultaat Overige doelgroepen De medewerkers die onder deze regeling vallen hebben een tijdelijk dienstverband bij Werkleerbedrijf Lucrato in combinatie met een detacheringsovereenkomst bij een reguliere werkgever. Alle medewerkers hebben een dienstverband op basis van cao Aan de Slag. In 2024 is één dienstverband gerealiseerd (in 2024 0,4 fte). In 2023 waren er geen dienstverbanden.

Loonkostensubsidie Overige doelgroepen (Bedragen x € 1.000,-) Loonkostensubsidie ontvangen van: -gemeente Apeldoorn -gemeente Epe -gemeente Heerde Totaal loonkostensubsidie Overige doelgroepen

Begroting 2024

Realisatie 2024

Realisatie 2023

0 0 0 0

8 0 0 8

0 0 0 0

Personeel gerelateerde kosten Overige doelgroepen (Bedragen x € 1.000,-) Totaal personeel gerelateerde kosten Overige doelgroepen

Begroting 2024

Realisatie 2024

Realisatie 2023

0

16

0

Subsidieresultaat Overige doelgroepen

Begroting 2024

Realisatie 2024

Realisatie 2023

0

-8

0

(Bedragen x € 1.000,-) Subsidieresultaat Overige doelgroepen

Jaarstukken 2024_Lucrato_concept_aanbieden aan Raden

51

Re-integratiebudget Bijdrage re-integratiebudget (Bedragen x € 1.000,-) Bijdrage re-integratiebudget ontvangen van: -gemeente Apeldoorn -gemeente Epe -gemeente Heerde Totaal bijdragen re-integratiebudget

Begroting 2024

Realisatie 2024

Realisatie 2023

900 96 123 1.119

900 96 123 1.119

858 91 117 1.066

Directe kosten t.l.v. re-integratiebudget (Bedragen x € 1.000,-) Totaal directe kosten t.l.v. re-integratiebudget

Begroting 2024 721

Realisatie 2024 713

Realisatie 2023 724

Saldo re-integratiebudget

Begroting 2024

Realisatie 2024

Realisatie 2023

398

406

342

(Bedragen x € 1.000,-) Saldo re-integratiebudget

De directe kosten t.l.v. het re-integratiebudget bestaan uit opleidingskosten, jobcoaching door derden, belastbaarheids- en arbeidskundige onderzoeken door derden, reiskostenvergoedingen etc. Het saldo re-integratiebudget dient ter dekking van de re-integratiekosten die onderdeel uitmaken van het bedrijfsresultaat, waaronder de reguliere personeelskosten verbonden aan het ontwikkelen van werkleerlijnen.

Bedrijfsresultaat Werkleerbedrijf Lucrato Bedrijfsopbrengsten Opbrengst uit bedrijfsactiviteiten (Bedragen x € 1.000,-) Omzet detachering Wsw en Bsw

Begroting 2024 5.541

Realisatie 2024 5.209

Realisatie 2023 5.371

Omzet productie activiteiten Wsw en Bsw

1.698

1.514

1.709

Overige omzet

2.158

2.399

2.017

Totaal omzet

9.397

9.122

9.097

Af:

-614

-392

-560

8.783

8.730

8.537

Kosten ten laste van de omzet

Opbrengst uit bedrijfsactiviteiten

Jaarstukken 2024_Lucrato_concept_aanbieden aan Raden

52

Begeleidingsvergoeding Beschut werken (Bsw) (Bedragen x € 1.000,-) Begeleidingsvergoeding Bsw ontvangen van: -gemeente Apeldoorn -gemeente Epe -gemeente Heerde Totaal begeleidingsvergoeding Bsw

Begroting 2024

Realisatie 2024

Realisatie 2023

1.216 198 104 1.518

1.264 216 111 1.591

1.029 188 81 1.298

Dit betreft de vergoeding die Werkleerbedrijf Lucrato van de gemeenten ontvangt om de begeleidingskosten van deze doelgroep te dekken.

Bijdrage van gemeenten in kosten regulier personeel (Bedragen x € 1.000,-) Bijdrage in kosten regulier personeel ontvangen van: -gemeente Apeldoorn -gemeente Epe -gemeente Heerde Totaal bijdrage in kosten regulier personeel

Begroting 2024

Realisatie 2024

Realisatie 2023

2.375 681 187 3.243

2.375 681 187 3.243

2.203 632 173 3.008

Dit betreft de bijdrage van de gemeenten voor personeel dat bij het ontstaan van Werkleerbedrijf Lucrato vanuit de gemeenten is overgegaan naar Werkleerbedrijf Lucrato. De bijdrage wordt jaarlijks geïndexeerd in overeenstemming met de loonkostenstijging.

Overige inkomsten (Bedragen x € 1.000,-) Totaal overige inkomsten

Begroting 2024 0

Realisatie 2024 36

Realisatie 2023 26

Realisatie 2024 121

Realisatie 2023 111

De overige inkomsten bestaan voornamelijk uit baten voorgaand boekjaar.

Financiële baten (Bedragen x € 1.000,-) Totaal rentebaten

Begroting 2024 43

De financiële baten bestaan uit de ontvangen rente op het saldo dat we bij het Ministerie van Financiën aanhouden.

Jaarstukken 2024_Lucrato_concept_aanbieden aan Raden

53

Bedrijfskosten Kosten regulier personeel (Bedragen x € 1.000,-)

Begroting 2024

Bruto loon Sociale lasten Pensioen lasten Mutatie voorziening spaarverlof Ontvangen ziekengeld en verhaald salaris

Realisatie 2024

Realisatie 2023

3.708 558 576 28 -10

3.814 575 556 19 -63

Totaal salariskosten regulier personeel Overige personeelskosten regulier personeel Regulier personeel ingeleend via Interval B.V. Regulier personeel ingeleend via derden

5.105 412 5.525 318

4.860 365 5.367 521

4.901 287 5.194 400

Totaal kosten regulier personeel

11.360

11.113

10.782

Gemiddelde formatie regulier personeel in fte Gemiddelde salariskosten per fte

55,0 € 92.818

52,0 € 93.464

56,6 € 86.584

Gemiddelde formatie ingeleend via Interval B.V. in fte Gemiddelde salariskosten per fte

66,0 € 83.712

64,7 € 82.957

60,3 € 74.345*

* In de berekening van de gemiddelde salariskosten Interval personeel is de éénmalige pensioentoelage (€ 711.000) buiten beschouwing gelaten. Het betreft een éénmalige kostenpost ter compensatie van verschillen tussen de arbeidsvoorwaardenregeling van Interval personeel ten opzichte van regulier personeel met een dienstverband bij Werkleerbedrijf Lucrato. De arbeidsvoorwaarden zijn in 2023 gelijk getrokken als gevolg van de invoering van de WAADI (Wet Allocatie Arbeidskrachten door Intermediairs).

Afschrijvingen (Bedragen x € 1.000,-) Gronden en terreinen Gebouwen Installaties Inventaris Hard- en software Machines Vervoermiddelen

Begroting 2024

Realisatie 2024 4 106 118 89 20 9 16

Realisatie 2023 5 107 107 99 0 7 12

Totaal afschrijvingen

400

362

337

Jaarstukken 2024_Lucrato_concept_aanbieden aan Raden

54

Overige bedrijfskosten (Bedragen x € 1.000,-) Onderhoudskosten Energieverbruik Belastingen en verzekeringen Accountantskosten Overige kosten

Begroting 2024 1.162 281 215 89 617

Realisatie 2024 1.255 297 200 95 513

Realisatie 2023 1.166 248 193 71 550

Totaal overige bedrijfskosten

2.364

2.360

2.228

Financiële lasten Begroting Realisatie Realisatie (Bedragen x € 1.000,-) 2024 2024 2023 Totaal rentelasten 3 14 15 De rentelasten hebben betrekking op de langlopende lening BNG en de rente die Werkleerbedrijf Lucrato heeft vergoed aan Feluagroep Interstap B.V. over de lening van deze groepsmaatschappij.

Jaarstukken 2024_Lucrato_concept_aanbieden aan Raden

55

Gemeentelijke bijdrage in het exploitatietekort Gemeentelijke bijdrage in het exploitatietekort (Bedragen x € 1.000,-) Apeldoorn

Begroting 2024 1.035

Realisatie 2024 0

Realisatie 2023 0

Epe

202

0

0

Heerde

108

0

0

1.345

0

0

Totaal gemeentelijke bijdrage in het exploitatietekort

Op grond van artikel 21 GR dient het bestuur een berekeningswijze vast te stellen aan de hand waarvan kan worden berekend hoeveel de deelnemende gemeenten dienen bij te dragen in een eventueel exploitatietekort. Het bestuur heeft een berekeningswijze vastgesteld waarbij wordt aangesloten bij de bijdragen die de deelnemende gemeenten aan Werkleerbedrijf Lucrato betalen ter uitvoering van de taken genoemd in artikel 4 GR. Dat betreft de bijdragen voor de uitvoering van de Wsw, van beschut werk en voor de ondersteuning van kansrijke werkzoekenden naar werk. Omdat boekjaar 2024 kan worden afgesloten met een positief saldo van € 1.144.000 is een bijdrage van de gemeenten niet nodig.

Incidentele baten en lasten Er zijn geen incidentele baten of lasten in 2024.

Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves Toevoegingen en onttrekkingen aan bestemmingsreserves (Bedragen x € 1.000,-) Onttrekking aan bestemmingsreserve Organisatieontwikkeling

Begroting 2024 47

Realisatie 2024 46

Realisatie 2023 46

0

0

0

-onttrekking ten gunste van het resultaat -toevoeging ten laste van het resultaat

0 0

0 0

300 0

Per saldo mutatie bestemmingsreserve onvoorziene omstandigheden

0

0

300

Totaal toevoegingen (-) en onttrekkingen (+) aan bestemmingsreserves

47

46

346

Bestemmingsreserve Vakantiedagen Wsw personeel Mutatie bestemmingsreserve onvoorziene omstandigheden:

In december 2022 heeft het bestuur besloten om een bestemmingsreserve te vormen ten laste van het resultaat 2022 ter dekking van onvoorziene kosten in 2023 als gevolg van de hoge inflatie. Deze bestemmingsreserve is conform besluit volledig vrijgevallen ten gunste van het exploitatieresultaat in 2023.

Eindresultaat 2024 Boekjaar 2024 wordt afgesloten met een positief resultaat van € 1.144.000. Het bestuur beslist over de resultaatbestemming.

Jaarstukken 2024_Lucrato_concept_aanbieden aan Raden

56

WNT-verantwoording 2024 Werkleerbedrijf Lucrato De WNT is van toepassing op Werkleerbedrijf Lucrato. Het voor Werkleerbedrijf Lucrato toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2024 € 233.000 (het algemeen bezoldigingsmaximum). 1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt. Gegevens 2024 bedragen x € 1

G.E. van Sunder

Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2024 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking? Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal

Algemeen directeur 01/01 t/m 31/12 1,0 ja

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

233.000

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag

N.v.t.

Bezoldiging

182.311

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling Gegevens 2023 bedragen x € 1

158.970 23.341 182.311

N.v.t.

N.v.t. N.v.t.

G.E. van Sunder

Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2023 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking? Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal

Algemeen directeur 01/01 t/m 31/12 1,0 ja

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

223.000

Bezoldiging

174.232

Jaarstukken 2024_Lucrato_concept_aanbieden aan Raden

151.806 22.517 174.323

57

1d. Topfunctionarissen inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder. Gegevens 2024 NAAM TOPFUNCTIONARIS

FUNCTIE

S. Biharie M. Heere W. van Ommen

Voorzitter bestuur Lid bestuur Lid bestuur

Jaarstukken 2024_Lucrato_concept_aanbieden aan Raden

58

Rechtmatigheidsverantwoording van het bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken drie rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruiken oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het bestuur op 9 oktober 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 1.388.000 .

Bevinding Het bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet volledig rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. De geconstateerde afwijking betreft: • De inkoop van de Office365 licenties overschrijdt de EU aanbestedingsdrempel met een bedrag van € 281.000. Dit contract is niet in overeenstemming met de Europese aanbestedingsregels tot stand gekomen. Daarmee is voor dit deel van de lasten niet voldaan aan de eisen van financiële rechtmatigheid. In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen

Jaarstukken 2024_Lucrato_concept_aanbieden aan Raden

59

Overzicht van gerealiseerde baten en lasten per taakveld In artikel 66 van Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten is vastgelegd dat in de uitvoeringsinformatie een totaaloverzicht van geraamde (begroting) en gerealiseerde (jaarrekening) baten en lasten per taakveld wordt opgenomen.

Taakvelden (bedragen x € 1.000)

0.4 0.5 0.10 6.4 6.5 Totaal

Overhead Treasury Mutaties reserves Begeleide participatie Arbeidsparticipatie

Begroting Baten 2024

Realisatie Baten 2024

Begroting Lasten 2024

Realisatie Lasten 2024

175 0 46 32.993

987 121 46 37.120

13.564 5 0 25.107

9.219 42.433

7.363 45.637

3.757 42.433

0.11 Resultaat van de rekening van baten en lasten

9.776 14 0 31.499

Begroting Resultaat per taakveld 2024 -13.389 -5 46 7.886

Realisatie Resultaat per taakveld 2024 -8.789 107 46 5.621

3.204 44.493

5.462 0

4.159 1.144

0

1.144

EMU-saldo 2023-2025 In artikel 20 lid 1c is vastgelegd dat in de uiteenzetting van de financiële positie informatie wordt verstrekt over het EMU saldo over het vorig begrotingsjaar, het begrotingsjaar en het jaar volgend op het begrotingsjaar. Emu saldo Realisatie Realisatie Begroting Begroting (bedragen x € 1.000) 2023 2024 2024 2025 Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves -79 1.098 -46 -46 Mutatie (im)materiële vaste activa -172 21 0 0 Mutatie voorzieningen 60 130 -77 53 Mutatie voorraden 0 0 0 0 Verwachte boekwinst/verlies bij de verkoop van financiële en (im)materiële vaste activa, alsmede de afwaardering van financiële vaste activa 24 -1 0 0 BEREKEND EMU-SALDO -167 1.248 -123 7