3. Raadsvoorstel Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2022 van de gemeente Heerde.docx

Raadsvoorstel Raadsvergadering: Auditcommissie:

31-10-2022 11-10-2022

Agendapunt: Onderwerp:

3. Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2022 van de gemeente Heerde

Afdeling: Opsteller: Telefoonnummer: E-mailadres

DIB / Team Control Vanessa Liefers 0578-699494 v.elsinga@heerde.nl

Portefeuille: Programma:

Wolbert Meijer Bedrijfsvoering / Interne beheersing

De raad besluit om: 1. Het controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2022 van de gemeente Heerde vast te stellen; 2. De kosten voor de reguliere jaarrekeningcontrole te dekken uit het daarvoor in de begroting opgenomen budget. Tegelijkertijd dit budget te verruimen met EUR 7.000,- en dit bedrag bij de najaarsnota bij te ramen; 3. In te stemmen met het advies van de auditcommissie tot het laten uitvoeren van de volgende drie aanvullende opdrachten/deelonderzoeken door de accountant: a. Uitgaven voor Oekraïense vluchtelingen; b. IT; c. De gemeentelijke accommodatie- en vastgoedportefeuille

1/3

Inleiding De accountant beoordeelt jaarlijks, in opdracht van de raad, de getrouwheid en de rechtmatigheid van het gevoerde financiële beleid. De kaders van de controle zijn vastgelegd in het ‘Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2022’. Het controleprotocol geeft daarmee de grenzen aan waarbinnen de accountant zijn controle uitvoert. In lijn met de communicatie van het Ministerie van BZK is ervan uitgegaan dat de rechtmatigheid dit jaar nog wordt gecontroleerd door de accountant. In 2023 zal de wetgeving worden aangepast, waardoor vanaf boekjaar 2023 de verantwoordelijkheid voor de (controle op de) rechtmatigheid bij het college komt te liggen. Beoogd doel Kaders vaststellen waarbinnen de accountant de controle op de jaarrekening 2022 uitvoert. Bevoegdheid / Juridisch kader Gemeentewet, artikel 213. Verordening op de auditcommissie, artikel 3.2. Eerdere besluitvorming en kaders Raadsbesluit 20 april 2020: Aanbesteding accountantsdienstverlening 2021-2026; Raadsbesluit 21 december 2020: Gunning aanbesteding accountantsdienstverlening 2021-2026. Argumenten De raad stelt door middel van het controleprotocol de kaders vast waarbinnen de accountant de controle op de jaarrekening uitvoert. Daarbij kan de raad de accountant de opdracht geven om maximaal 3 aanvullende (deel)controles, analyses e.d.

uit te voeren en hierover, naast de reguliere werkzaamheden, te rapporteren in het rapport van bevindingen. Deze aanvullende controles vallen binnen de reikwijdte van de reguliere accountantscontrole. Het controleprotocol heeft als doel nadere aanwijzingen te geven aan de accountant over de reikwijdte van de accountantscontrole, de daarvoor geldende normstellingen en de daarbij verder te hanteren goedkeurings- en rapporteringtoleranties voor de controle van de jaarrekening 2022 van de gemeente Heerde. Het voorstel is de toleranties, net als in de voorgaande jaren, gelijk te stellen aan het wettelijk minimumkader. Kanttekeningen De belangrijkste risico’s zijn: ✓ Het niet behalen van een goedkeurende controleverklaring (rechtmatigheid e/o getrouwheid); ✓ Het risico op meerwerk. Geld Baker Tilly heeft voor het controlejaar 2022 ingetekend op EUR 76.600 exclusief meerwerk. Over het meerwerk zijn strakke procedures afgesproken in de contractering. De nota van de accountant over de jaarrekeningcontrole van 2022 komt in de exploitatie van 2022 terug. In de begroting is daarin voorzien. In de begroting is voorzien in een minimale raming van een eventueel meerwerk. Om de noodzakelijke aanvullende kosten te dekken wordt een uitbreiding van het budget ad EUR 7.000,gevraagd. De aanvullende kosten worden bijgeraamd in de najaarsnota.

2/3

Communicatie In het controleprotocol is een communicatiematrix (bijlage 1) en een rapportagematrix (bijlage 3) opgenomen. Dit omvat de rapportage- en contactmomenten met de raad en het college. Inclusiviteit De jaarrekening en het jaarverslag komt tot stand door een samenwerking tussen de medewerkers van de Gemeente Heerde en de medewerkers van Baker Tilly. Inclusiviteit is hierbij niet van toepassing, er is geen inzet van mensen met een beperking. Cittaslow De jaarrekening en het jaarverslag zijn de (financiële)weergave van de activiteiten van ons als Cittaslow gemeente; gericht op de mens in een duurzame omgeving; kwaliteit van leven voor inwoners, bezoekers en ondernemers. Inkoop en SROI Voor dit contract is in 2020 een Europese Aanbesteding doorlopen in de Inkoop Samenwerking Noord Veluwe (ISNV). Baker Tilly is daarbij geselecteerd als economisch meest gunstige partij voor het uitvoeren van de jaarrekeningcontrole over de boekjaren 2021 t/m 2026 (4 jaar met optioneel 2 jaar verlenging). Cijfers en jaarverslag is mede een weergave van de Social Return on Investment van de diverse activiteiten van de Gemeente in 2022. Uitvoering Uitvragen van de drie aandachtspunten vindt, cf de afgelopen jaren, plaats in de auditcommissie. Advies commissie(s) De auditcommissie adviseert behandeling als B-onderwerp. Heerde, 20 september 2022 Het college van Heerde drs. J.W.

Wiggers, burgemeester B. van Zuthem, gemeentesecretaris Bijlagen: 1. Raadsbesluit Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2022 van de gemeente Heerde; 2. Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2022 van de gemeente Heerde.

3/3