Raadsvoorstel Gewijzigd Controleprotocol jaarrekening 2025 t m 2028 Heemstede met citeertitel.pdf

Raadsbesluit Raadsvergadering: 17 december 2025

Zaaknummer Team Portefeuillehouder Openbaarheid

: 1336911 : Financieel Beleid Heemstede : S.A. de Wit-van der Linden : Actief openbaar

Onderwerp Gewijzigd Controleprotocol jaarrekening 2025 t/m 2028 Heemstede

Kernboodschap Het college stelt de raad voor het Gewijzigd Controleprotocol jaarrekening 2025 t/m 2028 Heemstede vast te stellen. Het controleprotocol maakt duidelijk welke werkzaamheden de accountant moet uitvoeren voor de controle van de jaarrekening. Als gevolg van wetswijzigingen is het nodig om het controleprotocol hierop aan te passen. Daarnaast is er een aantal wijzigingen in het controleprotocol doorgevoerd naar aanleiding van aanbevelingen van de accountant.

Besluit B&W 1. De raad voor te stellen het Gewijzigd Controleprotocol jaarrekening 2025 t/m 2028 Heemstede vast te stellen; 2. Het voorstel voor te leggen aan de commissie Samenleving om advies te geven aan de raad.

Besluit raad De raad van de gemeente Heemstede; gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders van 4 november 2025;

Besluit: Het Gewijzigd Controleprotocol jaarrekening 2025 t/m 2028 Heemstede vast te stellen.

pagina 1 van 4

De raad voornoemd, de griffier,

de voorzitter,

K. Millenaar

F. Binnendijk

Wettelijke grondslag Juridisch en beleidskader •

Gemeentewet, artikel 213

Bevoegdheid Artikel 149 van de Gemeentewet geeft de raad de bevoegdheid verordeningen vast te stellen. De raad stelt op grond van artikel 213 van de Gemeentewet bij verordening regels vast voor de controle op het financiële beheer en op de inrichting van de financiële organisatie. In het verlengde van de Controleverordening stelt de raad een controleprotocol vast.

Bestuurlijke achtergrond Op 21 maart 2025 heeft het Rijk het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) gewijzigd. Als gevolg van deze wetswijziging moet het controleprotocol worden aangepast voor de accountantscontrole op de jaarrekening.

Motivering Conform artikel 213 van de Gemeentewet stelt de raad bij verordening regels vast voor de controle van het financiële beheer en de inrichting van de financiële organisatie. Met de Controleverordening wordt dit gewaarborgd. In het controleprotocol vindt verdere uitwerking plaats van de Controleverordening. Dit controleprotocol geeft de accountant handvatten voor de inrichting van de accountantscontrole van het financieel beheer en de inrichting van de financiële organisatie.

Argumenten Op 21 maart 2025 is het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en het Besluit begroting en verantwoording (BBV) aangepast. De belangrijkste aanpassingen zijn:

pagina 2 van 4

•

•

De goedkeuringsgrens van fouten én onzekerheden opgeteld in de accountantscontrole is vanaf 2025 gemaximeerd op 2% van de totale lasten van de gemeente exclusief de toevoegingen aan de reserves. Dit was 1% voor fouten en 3% voor onzekerheden van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves. De verantwoordingsgrens voor de rechtmatigheidsverantwoording is vanaf 2025 gemaximeerd op 2% van de totale lasten van de gemeente exclusief de toevoegingen aan de reserves voor rechtmatigheidsfouten en onduidelijkheden. Dit was 3% van de totale lasten van de gemeente inclusief toevoegingen aan de reserves.

Daarnaast is een aantal wijzigingen in het controleprotocol doorgevoerd naar aanleiding van de aanbevelingen van de accountant. Deze wijzigingen zijn als volgt: Pag. 2 onder Wettelijk kader: ‘verantwoordingsgrenzen’ is vervangen door ‘De accountant dient in het kader van zijn controle vast te stellen, dat de door de raad vastgestelde verantwoordingsgrens door het college is gehanteerd’. Pag. 3 onder Te hanteren goedkeuringsgrens, rapporteringstolerantie en verantwoordingsgrens: ‘verantwoordingsgrens’ is vervangen door: ‘Voor de rechtmatigheidsverantwoording van het college geldt de verantwoordingsgrens’. Pag. 6 onder Rechtmatigheidsverantwoording: criterium IV t/m IX worden afgedekt door balans en overzicht baten en lasten (accountantscontrole op getrouwheid). Hieraan is toegevoegd: ‘en interne controle op getrouwheid en rechtmatigheid’. Pag. 9 onder Reikwijdte accountantscontrole: De zin ‘Aan de accountant moet voorafgaand aan de accountantscontrole een actueel normenkader van de gemeente gegeven worden’ is vervallen en vervangen door ‘De accountant stelt vast of de rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van het normenkader’. Het Gewijzigd Controleprotocol jaarrekening 2025 t/m 2028 Heemstede is op deze punten aangepast.

Kanttekeningen, risico’s en beheersmaatregelen De wijzigingen treden in werking met ingang van de dag na bekendmaking en hebben terugwerkende kracht tot en met 1 januari 2025. Bij het niet vaststellen van het controleprotocol heeft de accountant geen juist kader voor de controle van het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie vanaf het verslagjaar 2025. Dat is een onwenselijke situatie.

Duurzaamheid N.v.t.

Financiën Dit voorstel heeft geen financiële consequenties. pagina 3 van 4

Samenwerking en communicatie De benodigde wijzigingen zijn op 1 oktober 2025 besproken met de auditcommissie. De auditcommissie kan zich vinden in de wijzigingen in het controleprotocol. Het controleprotocol wordt gedeeld met de accountant. Het Gewijzigd Controleprotocol jaarrekening 3036 t/m 2028 wordt bekendgemaakt in het Gemeenteblad (via www.zoek.officielebekendmakingen.nl). Het controleprotocol is daarna te raadplegen via www.overheid.nl. Ook wordt een publicatie geplaatst in De Heemsteder, waarin wordt verwezen naar www.overheid.nl. Het controleprotocol is ook op onze website te vinden (www.heemstede.nl/bekendmakingen en zoek op publicatienummer).

Planning/uitvoering Behandeling in het college Behandeling in de commissie Samenleving Behandeling in de raad Inwerkingtreding (met terugwerkende kracht)

4 november 2025 3 december 2025 17 december 2025 1 januari 2025

Bijlage(n) 1. Gewijzigd Controleprotocol jaarrekening 2025 t/m 2028 Heemstede; 2. Controleprotocol jaarrekening 2025 t/m 2028 Heemstede met wijzigingen.

pagina 4 van 4