Raadsvoorstel Controleprotocol jaarrekening 2025 tm 2028 Heemstede.pdf

Raadsbesluit Raadsvergadering: 17 april 2025

Zaaknummer Team Portefeuillehouder Openbaarheid

: 1301361 : Concern Control : S.A. de Wit-van der Linden : Actief openbaar

Onderwerp Controleprotocol jaarrekening 2025 t/m 2028 Heemstede

Kernboodschap Het college stelt de raad voor het controleprotocol jaarrekening 2025 t/m 2028 Heemstede vast te stellen. Dit controleprotocol maakt duidelijk welke werkzaamheden de accountant moet uitvoeren voor de controle van de jaarrekening.

Besluit B&W 1. De raad voor te stellen het Controleprotocol jaarrekening 2025 t/m 2028 Heemstede vast te stellen; 2. Het voorstel voor te leggen aan de commissie Samenleving om advies te geven aan de raad.

Besluit raad De raad van de gemeente Heemstede; gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders van 11 maart 2025;

Besluit: Het Controleprotocol jaarrekening 2025 t/m 2028 Heemstede vast te stellen. De raad voornoemd,

de griffier,

pagina 1 van 3

de voorzitter,

Wettelijke grondslag Juridisch en beleidskader •

Gemeentewet, artikel 213

Bevoegdheid Artikel 149 van de Gemeentewet geeft de raad de bevoegdheid verordeningen vast te stellen. De raad stelt op grond van artikel 213 van de Gemeentewet bij verordening regels vast voor de controle op het financiële beheer en op de inrichting van de financiële organisatie. In het verlengde van de Controleverordening stelt de raad een Controleprotocol vast.

Bestuurlijke achtergrond In 2023 heeft de raad het Controleprotocol jaarrekening 2023-2024 Heemstede vastgesteld. Voor de jaarrekening vanaf het verslagjaar 2025 moet de raad een bijgesteld Controleprotocol vaststellen.

Motivering Conform artikel 213 van de Gemeentewet stelt de raad bij verordening regels vast voor de controle van het financiële beheer en op de inrichting van de financiële organisatie. Met controleverordening wordt dit gewaarborgd. In het Controleprotocol vindt verdere uitwerking plaats van de Controleverordening. Dit controleprotocol geeft de accountant handvatten voor de inrichting van de accountantscontrole van het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie.

Argumenten Ten opzichte van het vorige Controleprotocol heeft zich een aantal wijzigingen voorgedaan. De looptijd van de Controleprotocol is verlengd van twee naar vier jaar. Dit sluit aan bij de contractperiode van de, nog aan te stellen, accountant. Daarnaast is naast de goedkeurings- en verantwoordingsgrens, ook de rapportagetolerantie ten behoeve van de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen. Enkele uitgangspunten ten aanzien van de begrotingsrechtmatigheid zijn van de bijlage van het controleprotocol verschoven naar het controleprotocol zelf. Verder zijn er geen grote wijzigingen ten opzichte van de vorige versie.

pagina 2 van 3

Kanttekeningen, risico’s en beheersmaatregelen Bij het niet vaststellen van het Controleprotocol heeft de accountant geen kader voor de controle van het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie vanaf het verslagjaar 2025. Dat is een onwenselijke situatie.

Duurzaamheid N.v.t.

Financiën Dit voorstel heeft geen financiële consequenties.

Samenwerking en communicatie Het Controleprotocol wordt gedeeld met de accountant die vanaf het verslagjaar 2025 de interim- en jaarrekeningcontrole op zicht neemt. Het Controleprotocol wordt bekendgemaakt in het Gemeenteblad (via www.zoek.officielebekendmakingen.nl). Het Controleprotocol is daarna te raadplegen via www.overheid.nl. Ook wordt een publicatie geplaatst in De Heemsteder, waarin wordt verwezen naar www.overheid.nl. Het Controleprotocol is ook op onze website te vinden (www.heemstede.nl/bekendmakingen en zoek op publicatienummer).

Planning/uitvoering Behandeling in het college Behandeling in de commissie Samenleving Behandeling in de raad Inwerkingtreding (met terugwerkende kracht)

Bijlage(n) 1. Controleprotocol jaarrekening 2025 t/m 2028 Heemstede; 2. Controleprotocol jaarrekening 2023-2024 Heemstede.

pagina 3 van 3

11 maart 2025 9 april 2025 23 april 2025 1 januari 2025