Bijlage 1 Nota reserves en voorzieningen 2023 inclusief bijlagen.pdf
Tekst van het document
Nota Reserves en Voorzieningen 2023
Nota Reserves en Voorzieningen 2023
1
Nota reserves en voorzieningen 2023 Heemstede
INHOUDSOPGAVE 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.
INLEIDING .......................................................................................................................... 2 WET- EN REGELGEVING ................................................................................................. 2 RESERVES ......................................................................................................................... 3 VOORZIENINGEN .............................................................................................................. 4 SCHEMATISCH OVERZICHT ............................................................................................ 5 VOORSTELLEN.................................................................................................................. 8 BIJLAGEN ........................................................................................................................... 9
2
Nota reserves en voorzieningen 2023 Heemstede
1. INLEIDING Reserves en voorzieningen zijn van belang voor de financiële stabiliteit van de gemeente. Daarom is er wet- en regelgeving aan verbonden en is het belangrijk dat er een goed inzicht is in de reserves en voorzieningen en de kaders die hierbij gelden. Elke raadsperiode wordt de nota Reserves en voorzieningen geactualiseerd. In deze nota wordt ingegaan op de algemene spelregels en wordt per reserve en voorziening een overzicht gegeven van het doel, onderliggend raadsbesluit/plan, looptijd, dotatie en omvang. Tevens wordt een financieel meerjarenbeeld van de reserves en voorzieningen gegeven voor de periode 2023 tot en met 2027. In deze nota wordt uitgegaan van alle gegevens zoals die bekend waren op 31 augustus 2023. Uiteraard kunnen na deze data ook nog besluiten worden genomen die betrekking hebben op de reserves en voorzieningen. 2. WET- EN REGELGEVING Reserves en voorzieningen zijn gebonden aan wet en regelgeving. Gemeentewet In artikel 212 van de Gemeentewet is bepaald dat de gemeenteraad een verordening vaststelt met de uitgangspunten voor het financieel beleid en beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie. Dit is de Financiële verordening. De Financiële verordening is in 2022 door de raad van Heemstede gewijzigd.
Besluit begroting en verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV) In het BBV zijn in de artikelen 41 tot en met 45 regels opgenomen voor reserves en voorzieningen. Volgens artikel 42 van het BBV moeten in de balans de algemene reserves en de bestemmingsreserves worden vermeld. Het instellen van bestemmingsreserves en ook de hoogte van toevoegingen en onttrekkingen in de begroting en rekening zijn voorbehouden aan de Raad. De voorzieningen moeten eveneens in de balans worden vermeld; artikel 44 bepaalt de voorwaarden voor het instellen van een voorziening. Financiële verordening In artikel 10 van de Financiële verordening 2022 van Heemstede is voor reserves en voorzieningen het volgende opgenomen: 1. Het reserve- en voorzieningenbeleid is nader uitgewerkt in de nota reserves en voorzieningen. Iedere raadsperiode wordt deze nota geactualiseerd. 2. De uitgangspunten in de nota reserves en voorzieningen zijn richtinggevend. Uitzonderingen op het beleid worden afzonderlijk aan de raad ter besluitvorming voorgelegd. 3. In de begroting en het jaarverslag wordt de stand van zaken gerapporteerd. Indien tussentijdse herziening van het beleid noodzakelijk is, dan wordt dit opgenomen in de documenten van de planning en control cyclus (voorjaars-, kader- en/of najaarsnota). 4. De nota reserves en voorzieningen bevat ten minste: a. het onderscheid in soorten reserves en voorzieningen; b.
een vierjarig financieel meerjarenperspectief van alle reserves en voorzieningen; c. de volgende uitgangspunten per reserve en voorziening: i. het doel en de soort reserve/voorziening; ii. de toegestane stortingen en onttrekkingen.
3
Nota reserves en voorzieningen 2023 Heemstede
3. RESERVES Reserves zijn afgezonderde vermogensbestanddelen die behoren tot het eigen vermogen. De raad kan de onderliggende bestemming wijzigen. Instelling en opheffing, stortingen en onttrekkingen zijn een raadsbevoegdheid. De raad moet dit dus altijd vooraf worden voorgelegd. Er worden twee soorten reserves onderscheiden (BBV): 1. Algemene reserve De reserve is in principe vrij inzetbaar. Naast het wettelijk verplicht verrekenen van het jaarresultaat met de algemene reserve vormt deze reserve een buffer voor financiële tegenvallers en onvoorziene risico’s. Voor zover de algemene reserve groter is dan nodig voor de normale functie van opvang van fluctuaties en risico’s / tegenvallers, kan deze worden ingezet voor de dekking van incidentele investeringen of incidentele lasten. Risico’s waarvoor geen voorzieningen zijn gevormd worden gedekt door de algemene reserve. Er bestaat een directe relatie tussen de risico’s die de gemeente loopt en het minimaal noodzakelijk aan te houden buffervermogen. Risico’s kunnen op hoofdlijnen financieel worden vertaald en vervolgens afgezet worden tegen de weerstandscapaciteit/buffer. Op deze manier wordt de weerstandsratio bepaald. Regels rond het weerstandsvermogen en de risicobeheersing zijn vastgelegd in artikel 11 van de Financiële verordening van Heemstede.
Dit wordt verder uitgewerkt en toegelicht in de verplichte paragraaf weerstandsvermogen in de begroting en rekening. Hierbij worden de risico’s gemonitord (rekening) en geïnventariseerd en gekwantificeerd (begroting en rekening). 2. Bestemmingsreserves Dit zijn reserves waaraan de gemeenteraad een bepaalde bestemming heeft gegeven. Deze reserves mogen alleen besteed worden aan de doelen die daaraan door de gemeenteraad zijn toegekend. De gemeenteraad kan de bestemming van de reserve nadien ook weer aanpassen. Stille reserves Een bijzondere groep zijn stille reserves. Stille reserves zijn niet zichtbaar op de balans. Stille reserves bestaan uit het verschil tussen de waarde van bezittingen in het economisch verkeer en de waarde waarvoor deze bezittingen op de balans zijn opgenomen. In het BBV is het de gemeente voorgeschreven dat waardering op de balans alleen tegen verkrijgings- of vervaardigingsprijs kan plaatsvinden. Het is niet toegestaan activa te herwaarderen naar waarde in het economisch verkeer. Stille reserves kunnen daardoor pas ingezet worden indien de betreffende bezitting wordt verkocht. Functies van reserves Aan de reserves kan een drietal functies worden toegekend, te weten: a. dekkings- of bestedingsfunctie; b. bufferfunctie; c. financieringsfunctie. Ad. a. dekkings- en bestedingsfunctie.
Met uitzondering van de algemene reserve hebben reserves een vooropgesteld doel. Ze zijn bewust ingesteld om de middelen ervan te besteden voor het bereiken van een bepaalde activiteit/doel, respectievelijk om de kosten van die activiteit of voorziening te dekken. De algemene reserve zal daarentegen incidenteel worden gebruikt als dekkings- of bestedingsfunctie. Dit kan zijn voor het opvangen van exploitatietekorten, dan wel aanwending voor het realiseren van een bepaalde activiteit/doel waarvoor geen bestemmingsreserve is gecreëerd. Ad. b. bufferfunctie In deze functie dient de reserve om fluctuaties op te vangen. Te denken valt aan financiële tegenvallers (zoals schadevergoedingen, exploitatietekorten ed.). Meevallers of exploitatieoverschotten kunnen worden toegevoegd aan de reserve. Ad c. Financieringsfunctie Reserves kunnen worden gebruikt als eigen financieringsmiddel, omdat ze onderdeel uitmaken van het totale vermogen. Het is een veel voorkomende misvatting dat reserves (als eigen vermogen) bestaan uit gelden (liquide middelen) die op een bankrekening staan. Reserves kunnen pas
4
Nota reserves en voorzieningen 2023 Heemstede
verzilverd worden als de gemeente haar bezittingen verkoopt. Echter aangezien de gemeente veelal bezittingen heeft in de vorm van wegen, sportvelden, bruggen, rioleringen en dergelijke is dit doorgaans een theoretische discussie. Een hoger eigen vermogen ten opzichte van het vreemd vermogen schept wel de mogelijkheid tot het aantrekken van leningen zonder dat daardoor de solvabiliteit een kritische waarde bereikt. Rentetoerekening reserves In Heemstede vindt op reserves geen rentetoerekening plaats. Dit is overeenkomstig het advies van de commissie BBV in de notitie rente. 4. VOORZIENINGEN Voorzieningen (behoren tot het vreemd vermogen) en is een afgezonderd vermogensbestanddeel voor voorzienbare lasten. Voorzieningen behoren tot het vreemd vermogen. Omdat de voorziening gebaseerd is op een onderliggende verplichting kan de raad niet op een andere manier over de voorziening beschikken. Het BBV geeft daarnaast aan wanneer verplicht een voorziening moet worden gevormd. Er worden 4 soorten voorzieningen onderscheiden (BBV): 1. voorzieningen voor verplichtingen en bestaande risico’s Hiervan is het tijdstip van optreden en/of de omvang niet exact bekend. De uitgave is onvermijdelijk en vindt in de toekomst plaats. Vereist is dat de uitgave samenhangt met de periode voorafgaand aan de balansdatum van de voorziening. De mogelijke omvang moet betrouwbaar te berekenen zijn.
Er is sprake van een verplichte bestedingsrichting. Een voorbeeld is de voorziening pensioenen en wachtgelden. 2. voorzieningen ter egalisering van (onderhouds)kosten Deze voorzieningen worden gevormd ter egalisering van in de tijd onregelmatig gespreide kosten, zoals groot onderhoud. Regulier jaarlijks onderhoud of investeringen mogen niet worden opgenomen in de voorziening. Als een gemeente besluit tot het vormen van onderhoudsvoorzieningen stelt het BBV een recent beheerplan als eis. Het beheerplan vloeit voort uit het onderhoudsniveau dat de raad heeft vastgesteld (raadsbesluit). Uit het beheerplan volgt de omvang van de voorziening (deze moet exact overeenkomen met het toekomstig groot onderhoud). Een recent beheerplan betekent dat het beheerplan maximaal vijf jaar oud mag zijn ten opzichte van het verslagleggingsjaar. Deze vijf jaar dient te worden gehanteerd als richttermijn waar gemotiveerd van kan worden afgeweken. Een gemotiveerde afwijking houdt in dat deze motivatie is geautoriseerd door de gemeenteraad en verantwoord is in de verplichte paragraaf Onderhoud kapitaalgoederen van de begroting en de jaarstukken. Binnen deze vijf jaar bestaat de verplichting om het beheerplan tussentijds bij te stellen als het beheerplan in belangrijke mate niet meer aansluit bij de actuele situatie van de staat van het onderhoud.
In de motivatie moet tevens worden aangegeven welke maatregelen er worden genomen om achterstallig onderhoud te voorkomen. Als een extra bedrag benodigd is om de achterstand in te lopen moet dat direct worden gestort in de voorziening. Wanneer een geactualiseerd beheerplan leidt tot een verhoging van de jaarlijkse dotatie aan de voorziening hoeft dat de raad niet verplicht te worden voorgelegd omdat de wijziging voortvloeit uit het door de raad vastgestelde onderhoudsniveau. Voorbeelden van voorzieningen groot onderhoud zijn de voorziening wegen, bruggen en beschoeiingen, baggeren en het onderhoudsfonds woningen en gebouwen. 3. voorzieningen voor middelen van derden waarvan bestemming gebonden is De voorziening voor van derden verkregen middelen die specifiek moet worden besteed (dus voor het doel waarvoor zij ontvangen zijn). Bijvoorbeeld de ontvangsten van de afvalstoffen- en rioolheffing die uitgaan boven de werkelijke kosten in een boekjaar maar die wel besteed moeten worden aan afval- of rioleringskosten. Voorbeelden zijn de voorziening afvalstoffenheffing en riolering. 4. voorzieningen voor toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven De bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven moeten worden gestort in een voorziening. In Heemstede geldt dit voor de voorziening
5
Nota reserves en voorzieningen 2023 Heemstede
vervangingsinvesteringen rioleringen. Vanaf 2024 worden investeringen in het bestaand riool rechtstreeks ten laste van deze voorziening gebracht en wordt er niet meer op afgeschreven. Rentetoerekening voorzieningen Aan voorzieningen die tegen contante waarde zijn gewaardeerd kan rente worden toegerekend. In Heemstede is dat niet van toepassing. De voorziening pensioenen en wachtgelden waarbij dat een mogelijkheid zou kunnen zijn wordt gewaardeerd op basis van actuariële berekeningen van de verzekeringsmaatschappij waarbij de gehele verplichting wordt afgedekt. 5. SCHEMATISCH OVERZICHT Schematisch zijn de verschillen tussen reserves en voorzieningen op hoofdlijnen als volgt weer te geven: Reserves
Voorzieningen
Classificatie
Eigen vermogen
Vreemd vermogen
Bevoegdheid
Raad (zowel instellen, opheffen als beschikken)
De raad is bevoegd tot instellen tenzij deze voortvloeit uit risico’s of wettelijke verplichtingen. Dan moet verplicht een voorziening worden ingesteld. Het college is bevoegd te beschikken.
Wijziging bestemming
Mogelijk
Niet mogelijk
Aanwending
Vrij
Gebonden
Resultaatbestemming (mutaties komen niet direct ten laste van de exploitatie)
Resultaatbepaling (onttrekkingen rechtstreeks ten laste van de voorziening, dotaties direct ten laste van de exploitatie)
Mutaties tot maximaal geraamde bedragen tenzij anders door de raad besloten
Mutaties afhankelijk van onderliggende verplichting, risico of specifieke besteding
Mutaties
5. BESTUURLIJKE BESLUITVORMING EN -INFORMATIEVOORZIENING Een reserve of voorziening wordt ingesteld door de raad. Dit kan door het opnemen van een beslispunt in de bestuurlijke planning- en control-producten (voor- en najaarsnota, jaarrekening en begroting) dan wel via een separaat raadsvoorstel. Mutaties in bestemmingsreserves en voorzieningen dienen plaats te vinden overeenkomstig de doelstelling van de reserve en voorziening zoals beschreven in deze nota. Vindt een wijziging van een bestemming plaats van een reserve dan dient dit te worden voorgelegd aan de raad. Voorzieningen hebben een verplichtend karakter, waardoor de bestemming niet kan wijzigen. Jaarlijks wordt bij de programmabegroting en -jaarrekening een integraal overzicht opgenomen van alle reserves en voorzieningen. Daarnaast wordt een korte toelichting op de mutaties per reserve/voorziening gegeven. In de programmabegroting wordt ook een meerjarig overzicht van de mutaties in de reserves en voorzieningen opgenomen.
6
Nota reserves en voorzieningen 2023 Heemstede
OVERZICHT ACTUELE RESERVES EN VOORZIENINGEN per 1 januari 2023
1 Algemene reserves R1
1.1
Algemene reserve
19.751.173 19.751.173
2 Bestemmingsreserves ter dekking kapitaallasten R2
2.1
Centralisatie huisvesting
2.772.637
R3
2.2
Huisvesting buitendiensten aan de Cruquiusweg
1.152.123
R4
2.3
Aanpassen oevers en aanleg brug Plan watertoren
378.596
R5
2.4
Multifunctionele accommodatie Julianaplein 1
798.000
R6
2.5
Kapitaallasten Haven
1.950.000
R7
2.6
Wegcategoriseringsplan (WCP)
13.100.000
R8
2.7
Dekking dividendverlies Meerlanden
R9
2.8
Noodwoningen vluchtelingen
826.600 1.015.500 21.993.456
3 Overige bestemmingsreserves R10
3.1
1% regeling kunst
23.571
R11
3.2
Sociale volkshuisvesting
152.063
R12
3.3
PW inkomensdeel, IOAW, IOAZ en Bbz
36.069
R13
3.4
Egalisatiereserve begraafplaats (uitvaartverzorging)
136.419
R14
3.5
Implementatie Omgevingswet
330.390
R15
3.6
reserve Sociaal domein
R16
3.7
Statushouders
180.085
R17
3.8
Nieuwe initiatieven 2018-2022
37.546
R18
3.9
IHP
4.200.000
R19
3.10 Coronacrisis
605.621
R20
3.11 Duurzaam Heemstede
419.571
R21
3.12 Crisis- en noodopvang
1.025.442
R22
3.13 Energietransitie
4.400.000
R23
3.14 Verhuis- en inrichtingskosten ouderen
3.284.231
30.000 14.861.008
7
Nota reserves en voorzieningen 2023 Heemstede
4. Voorzieningen Voorziening voor verplichtingen, verliezen en risico's V1
4.1
Pensioenen en wachtgelden
V2
4.2
Verlofsparen
3.715.409 7.127
Voorzieningen ter egalisering van kosten V3
4.3
Onderhoud woningen en gebouwen
1.554.461
V4
4.4
Baggerplan
V5
4.5
Onderhoud wegen
V6
4.6
Onderhoud bruggen en beschoeiingen
339.288
V7
4.7
Eigenarenonderhoud sportpark
476.368
623.677 1.314.472
Voorzieningen van middelen van derden, waarvan de bestemming gebonden is V8
4.8
Onderhoud graven
782.725
V9
4.9
Voorziening riolering
827.939
V10
4.10 Afvalstoffen
553.705
Voorzieningen voor bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvan een heffing wordt geheven V11
4.11 Vervangingsinvestering riolering
2.925.000 13.120.171
Totaal reserves en voorzieningen per 1 januari 2023
8
69.725.808
Nota reserves en voorzieningen 2023 Heemstede
6. VOORSTELLEN
Voorgesteld wordt het volgende: • •
•
9
de nota reserves en voorzieningen 2023 met bijlagen vast te stellen; de bestaande reserve Crisis- en noodopvang als volgt te wijzigen: o de omschrijving te wijzigen van reserve crisis- en noodopvang naar reserve opvang aandachtsgroepen o de doelstelling wijzigen van ‘opvang Oekraïense vluchtelingen’ naar ‘opvang van aandachtsgroepen’ overeenkomstig de omschrijving onder het punt Doel op pagina 33 van de Nota reserves en voorzieningen 2023. de reserve Statushouders te laten vervallen en het saldo over te boeken naar de reserve opvang aandachtsgroepen (voorheen reserve crisiSs- en noodopvang).
Nota reserves en voorzieningen 2023 Heemstede
Bijlage 1. Algemene reserve Algemene reserve 7. BIJLAGEN
Algemene reserve Soort Omschrijving Portefeuillehouder
Doel
Onderliggend plan Looptijd Dotatie
Minimale omvang Maximale omvang
Reserve Algemene reserve Arianne de Wit
De algemene reserve wordt gebruikt voor het opvangen van risico’s in algemene zin, of voor het compenseren van rekeningtekorten, of voor frictiekosten als gevolg van ombuigingen in beleid. N.v.t. Onbepaald Deze reserve wordt onder andere gevoed door incidentele meevallers zoals rekeningoverschotten, opbrengsten van verkoop van eigendommen ed. Dit gebeurt op basis van een raadsbesluit. Ook kan door de raad worden besloten om een incidentele meevaller anders aan te wenden. Bandbreedte 1,6 – 1,8 x benodigde weerstandscapaciteit Niet bepaald
2023 Saldo 1 januari Stortingen a. Rekeningresultaat 2022
2026
2.352.029
0
0
0
0
368.931
422.000
422.000
398.000
389.000
368.931
422.000
422.000
398.000
389.000
21.734.271 21.312.271 20.890.271 20.492.271 20.103.271
Toelichting Er is geen algemene richtlijn voor het bodembedrag ofwel de bufferfunctie van de algemene reserve bij lokale overheden. Ook de provincies hebben vanuit hun toezichthoudende rol daarvoor geen norm ontwikkeld. Wel is het zo dat de bufferfunctie een relatie heeft met het risicoprofiel van een gemeente. Een gemeente die omgeven is met grote risico’s heeft een hogere bufferfunctie nodig dan gemeenten die dergelijke risico’s in mindere mate bezitten. In de Financiële verordening is een bandbreedte vastgesteld tussen de 1,6 en 1,8.
10
2027
2.352.029
Onttrek k ingen a. Aanvulling tekort reserve Participatiewet inkomensdeel IOAW, IOAZ en BBZ
Saldo 31 december
2025
19.751.173 21.734.271 21.312.271 20.890.271 20.492.271
Totaal stortingen
Totaal onttrekkingen
2024
Nota reserves en voorzieningen 2023 Heemstede
Bijlage 1. Algemene reserve Algemene reserve
Storting: a. Rekeningresultaat 2022 Conform de resultaatbestemming 2022 (jaarrekening 2022) is een bedrag van € 2.352.029 toegevoegd aan de algemene reserve. Onttrekking: a. Participatiewet inkomensdeel IOAW, IOAZ en BBZ Deze bestemmingsreserve “PW inkomensdeel, IOAW, IOAZ en Bbz” is vanaf 1 januari 2014 gefixeerd op € 500.000 maximaal. Deze reserve dient voor het opvangen van tijdelijke tekorten bij de uitvoering van de Participatiewet inkomensdeel, IOAW, IOAZ en Bbz. Indien de stand van de reserve PW inkomensdeel, IOAW, IOAZ en Bbz het bedrag van € 500.000 overschrijdt, zal het surplus worden toegevoegd aan de algemene reserve. Bij een negatieve stand wordt de reserve PW inkomensdeel, IOAW, IOAZ en Bbz aangevuld vanuit de algemene reserve.
11
Nota reserves en voorzieningen 2023 Heemstede
Bijlage 2. Bestemmingsreserves ter dekking kapitaallasten Centralisatie gemeentelijke huisvesting
Soort Omschrijving Portefeuillehouder
Bestemmingsreserve Centralisatie gemeentelijke huisvesting Anneke Grummel
Doel
Deze reserve dient ter (gedeeltelijke) dekking van de kapitaallasten voor de verbouwing van het raadhuis. In verband met het BBV is het niet toegestaan om de reserve ineens in mindering te brengen op de investering maar dient de bestemmingsreserve gedurende dezelfde periode vrij te vallen als de investering.
Onderliggend plan
Raadsbesluit 21 oktober 1999 en 28 juni 2001
Looptijd
Tot en met 2044
Dotatie
Geen dotatie
Minimale omvang
Niet bepaald
Maximale omvang
Niet bepaald
2023 Saldo 1 januari
2024
2025
2026
2027
2.772.637 2.642.712 2.512.787 2.382.862 2.252.937
Stortingen Totaal stortingen
0
0
0
0
0
Jaarlijkse afschrijvingslasten
129.925
129.925
129.925
129.925
129.925
Totaal onttrekkingen
129.925
129.925
129.925
129.925
129.925
Onttrekkingen
Saldo 31 december
2.642.712 2.512.787 2.382.862 2.252.937 2.123.012
Toelichting De reserve dient ter dekking van de kapitaallasten van de verbouwing van het raadhuis. De laatste onttrekking vindt plaats in 2044; de afschrijving loopt door tot en met 2047.
12
Nota reserves en voorzieningen 2023 Heemstede
Bijlage 2. Bestemmingsreserves ter dekking kapitaallasten Huisvesting buitendiensten aan de Cruquiusweg
Soort Omschrijving Portefeuillehouder
Bestemmingsreserve Huisvesting buitendiensten aan de Cruquiusweg Anneke Grummel
Doel
De reserve huisvesting buitendiensten aan de Cruquiusweg dient om de afschrijvingslasten van de werf op te vangen. In verband met het BBV is het niet toegestaan om de reserve ineens in mindering te brengen op de investering maar dient de bestemmingsreserve gedurende dezelfde periode vrij te vallen als de investering.
Onderliggend plan
Raadsbesluiten 20 december 2001 en 2 juli 2005
Looptijd
Tot en met 2045
Dotatie
De reserve is in 2006 gevuld ten laste van de reserve centralisatie huisvesting
Minimale omvang
Gelijk aan de boekwaarde van de investering
Maximale omvang
Gelijk aan de boekwaarde van de investering
2023 Saldo 1 januari
2024
2025
2026
2027
1.152.123 1.100.623 1.049.123
997.623
946.123
Stortingen Totaal stortingen
0
0
0
0
0
Jaarlijkse afschrijvingslasten
51.500
51.500
51.500
51.500
51.500
Totaal onttrekkingen
51.500
51.500
51.500
51.500
51.500
1.100.623 1.049.123
997.623
946.123
894.623
Onttrekkingen
Saldo 31 december
Toelichting Jaarlijks wordt 1/40 deel van het investeringsbedrag afgeschreven. Dit bedrag komt ten laste van deze reserve. In het laatste jaar (2045) bedraagt de afschrijving nog € 19.123. Na 2045 is deze reserve nihil en is ook de investering afgeschreven.
13
Nota reserves en voorzieningen 2023 Heemstede
Bijlage 2. Bestemmingsreserves ter dekking kapitaallasten Aanpassen oevers en aanleg brug plan Watertoren
Soort Omschrijving Portefeuillehouder
Bestemmingsreserve Aanpassen oevers en aanleg brug plan Watertoren Eveline Stam
Doel
Deze reserve is bedoeld voor de dekking van de afschrijvingslasten van oevervoorzieningen en brug als onderdeel van plan Watertoren. In verband met het BBV is het niet meer toegestaan om de reserve ineens in mindering te brengen op de investering maar dient de bestemmingsreserve gedurende dezelfde periode vrij te vallen als de investering.
Onderliggend plan
Raadsbesluit 20 december 2001 en 30 maart 2006
Looptijd
30 jaar
Dotatie
In 2007 € 250.000 uit de reserve centralisatie huisvesting voor noodzakelijke herstelwerkzaamheden aan de kademuur Van den Eijndekade, in 2009 € 1.200.000 voor oevervoorzieningen en aanleg van de Zwaaihavenbrug.
Minimale omvang
Dient gelijk te zijn aan de boekwaarde van de investering
Maximale omvang
Dient gelijk te zijn aan de boekwaarde van de investering
2023 Saldo 1 januari
378.596
2024
2025
2026
2027
337.379 296.162
254.945
213.728
Stortingen Totaal stortingen
0
0
0
0
0
Jaarlijkse afschrijvingslasten
41.217
41.217
41.217
41.217
41.217
Totaal onttrekkingen
41.217
41.217
41.217
41.217
41.217
Saldo 31 december
337.379
296.162 254.945
213.728
172.511
Onttrekkingen
Toelichting Jaarlijks wordt 1/30 deel van het investeringsbedrag afgeschreven. Dit bedrag komt ten laste van deze reserve. Na afloop van de afschrijvingsperiode is deze reserve nihil.
In 2014 werd bij de opstelling van de vorige nota “Reserves en Voorzieningen – weerstandsvermogen 2014” voorzien dat er nog werkzaamheden voor de brug nodig waren. Deze werkzaamheden worden nu betrokken bij het plan Haven maar er is nog rekening mee gehouden in deze bestemmingsreserve. De bestemmingsreserve wordt daarom overeenkomstig de het Besluit Begroting en Verantwoording omlaag bijgesteld (gelijk aan de afschrijvingslasten van de investering). De stand van de reserve per 1 januari 2023 komt daarmee uit op € 378.596. Dit sluit aan bij de boekwaarde van de investering op die datum.
14
Nota reserves en voorzieningen 2023 Heemstede
Bijlage 2. Bestemmingsreserves ter dekking kapitaallasten Multifunctionele accommodatie Julianalaan 1
Soort Bestemmingsreserve Omschrijving Multifunctionele accommodatie Julianalaan 1 Portefeuillehouder Sam Meerhoff
Doel
De reserve dient ter dekking van een deel van de jaarlijkse afschrijvingslasten realisatie Plein1. In verband met het BBV is het niet toegestaan om de reserve ineens in mindering te brengen op de investering maar dient de bestemmingsreserve gedurende dezelfde periode vrij te vallen als de investering.
Onderliggend plan
Raadsbesluit 2 maart 2017
Looptijd
25 jaar
Dotatie
€ 250.000 overheveling deel onderhoudsbudget € 700.000 overheveling van reserve sociaal domein
Minimale omvang
N.v.t.
Maximale omvang
€ 950.000
Toelichting Jaarlijks wordt 1/25 deel (€ 38.000) van het aanvullende investeringskrediet ad 950.000 dat betrekking heeft op deze reserve, afgeschreven. Dit bedrag komt ten laste van deze reserve.
15
Nota reserves en voorzieningen 2023 Heemstede
Bijlage 2. Bestemmingsreserves ter dekking kapitaallasten Kapitaallasten Haven
Soort Omschrijving Portefeuillehouder
Bestemmingsreserve Kapitaallasten Haven Arianne de Wit
Doel
Deze reserve is bedoeld voor de dekking van de afschrijvingslasten van het plan Haven. In verband met het BBV is het niet meer toegestaan om de reserve ineens in mindering te brengen op de investering maar dient de bestemmingsreserve gedurende dezelfde periode vrij te vallen als de investering
Onderliggend plan
Raadsbesluit 3 november 2017 (Programmabegroting 2018)
Looptijd
30 jaar
Dotatie
Eenmalige storting in 2018 van € 2.000.000 euro uit de algemene reserve
Minimale omvang
Dient gelijk te zijn aan de boekwaarde van de investering
Maximale omvang
Dient gelijk te zijn aan de boekwaarde van de investering
2023 Saldo 1 januari
2024
2025
2026
2027
1.950.000 1.900.000 1.850.000 1.800.000 1.750.000
Stortingen Totaal stortingen
0
0
0
0
0
Jaarlijkse kapitaallasten (vanaf 2021)
50.000
50.000
50.000
50.000
50.000
Totaal onttrekkingen
50.000
50.000
50.000
50.000
50.000
Onttrekkingen
Saldo 31 december
1.900.000 1.850.000 1.800.000 1.750.000 1.700.000
Toelichting Jaarlijks wordt 1/30 deel van het investeringsbedrag afgeschreven. Dit bedrag komt ten laste van deze reserve. Na afloop van de afschrijvingsperiode is deze reserve nihil. De reservering loopt gelijk met de boekwaarde van de investering in de haven. Plan haven is in 2021 gereedgekomen waarna de afschrijving (en dus ook de onttrekking aan de bestemmingsreserve) vanaf 2022 is gestart.
16
Nota reserves en voorzieningen 2023 Heemstede
Bijlage 2. Bestemmingsreserves ter dekking kapitaallasten Wegcategoriseringsplan (WCP) fase 1 Soort Omschrijving Portefeuillehouder
Bestemmingsreserve Wegcategoriseringsplan (WCP) fase 1 Eveline Stam
Doel
Deze reserve is bedoeld voor de dekking van de afschrijvingslasten van het wegcategoriseringsplan (WCP) fase 1. In verband met het BBV is het niet meer toegestaan om de reserve ineens in mindering te brengen op de investering maar dient de bestemmingsreserve gedurende dezelfde periode vrij te vallen als de investering
Onderliggend plan
De projecten worden opgenomen in het investeringsprogramma
Looptijd
Gelijk aan de investeringen (30 jaar per investering)
Dotatie
Storting in 2021 van € 13.100.000 euro uit de algemene reserve
Minimale omvang
Dient gelijk te zijn aan de boekwaarde van de investeringen
Maximale omvang
Dient gelijk te zijn aan de boekwaarde van de investeringen
2023 Saldo 1 januari
2024
2025
2026
2027
13.100.000 12.944.244 12.580.297 12.144.683 11.660.736
Stortingen Totaal stortingen
0
0
0
0
0
Onttrekkingen
155.756
363.947
435.614
483.947
592.280
Totaal onttrekkingen
155.756
363.947
435.614
483.947
592.280
Saldo 31 december
12.944.244 12.580.297 12.144.683 11.660.736 11.068.456
Toelichting Onttrokken wordt overeenkomstig de afschrijvingen van de investeringen uit het WCP fase 1. Na afloop van de afschrijvingsperiode van de laatste investering uit het WCP fase 1 is deze reserve nihil.
17
Nota reserves en voorzieningen 2023 Heemstede
Bijlage 2. Bestemmingsreserves ter dekking kapitaallasten Kapitaallasten dividendverlies wijziging kapitaalstructuur Meerlanden
Soort Omschrijving Portefeuillehouder
Bestemmingsreserve Kapitaallasten dividendverlies wijziging kapitaalstructuur Meerlanden Arianne de Wit
Doel
Deze reserve is bedoeld voor de dekking van de afschrijvingslasten van het dividendverlies door wijziging in de kapitaalstructuur van de Meerlanden. In verband met het BBV is het niet meer toegestaan om de reserve ineens in mindering te brengen op de investering maar dient de bestemmingsreserve gedurende dezelfde periode vrij te vallen als de investering
Onderliggend plan
Raadsbesluit 30 september 2021
Looptijd
10 jaar
Dotatie
Eenmalig ten laste van de boekwinst
Minimale omvang
€0
Maximale omvang
€ 826.600
2023
2024
2025
2026
2027
826.600
740.700
669.100
607.400
545.700
0
0
0
0
0
Jaarlijkse kapitaallasten (vanaf 2021)
85.900
71.600
61.700
61.700
61.700
Totaal onttrekkingen
85.900
71.600
61.700
61.700
61.700
Saldo 31 december
740.700
669.100
607.400
545.700
484.000
18
Nota reserves en voorzieningen 2023 Heemstede
Saldo 1 januari Stortingen Totaal stortingen Onttrekkingen
Bijlage 2. Bestemmingsreserves ter dekking kapitaallasten Toelichting De onttrekkingen lopen gelijk aan onderstaande tabel kolom “verschil” gedurende de jaren 2024 tot en met 2031. In 2023 wordt 2022 en 2023 samen onttrokken (€ 17.300 + € 68.600 = € 85.900) omdat 2022 niet is onttrokken in het boekjaar 2022. In 2032 resteert nog € 92.800 en wordt dit bedrag onttrokken waarna de reserve nihil is en kan worden opgeheven.
19
Nota reserves en voorzieningen 2023 Heemstede
Bijlage 2. Bestemmingsreserves ter dekking kapitaallasten Kapitaallasten noodwoningen vluchtelingen
Soort Omschrijving Portefeuillehouder
Bestemmingsreserve Kapitaallasten noodwoningen vluchtelingen Sam Meerhoff
Doel
Deze reserve is bedoeld voor de dekking van de afschrijvingslasten van de noodwoningen voor vluchtelingen. In verband met het BBV is het niet meer toegestaan om de reserve ineens in mindering te brengen op de investering maar dient de bestemmingsreserve gedurende dezelfde periode vrij te vallen als de investering
Onderliggend plan
Onttrokken wordt op basis van de afschrijving op de investering van de noodwoningen vluchtelingen
Looptijd
15 jaar
Dotatie
voorjaarsnota 2022 € 821.500 en najaarsnota 2022 € 194.000 vanuit de reserve Crisis- en noodopvang en toevoeging uit voorjaarsnota 2023 € 127.144
Minimale omvang
Dient gelijk te zijn aan de boekwaarde van de investering
Maximale omvang
Dient gelijk te zijn aan de boekwaarde van de investering
2023 Saldo 1 januari
2024
2025
2026
2027
1.015.500 1.066.468
990.292
914.116
837.940
Stortingen
127.144
Totaal stortingen
127.144
0
0
0
0
Jaarlijkse kapitaallasten (vanaf 2023)
76.176
76.176
76.176
76.176
76.176
Totaal onttrekkingen
76.176
76.176
76.176
76.176
76.176
Saldo 31 december
1.066.468
990.292
914.116
837.940
761.764
Onttrekkingen
Toelichting Jaarlijks wordt 1/15 deel van het investeringsbedrag afgeschreven. Dit bedrag komt ten laste van deze reserve. Na afloop van de afschrijvingsperiode is deze reserve nihil. De reservering loopt gelijk met de boekwaarde van de investering van de noodwoningen vluchtelingen. De noodwoningen voor de vluchtelingen zijn in 2022 gereedgekomen waarna de afschrijving (en dus ook de onttrekking aan de bestemmingsreserve) vanaf 2023 is gestart.
20
Nota reserves en voorzieningen 2023 Heemstede
Bijlage 3. Overige bestemmingsreserves 1% Regeling kunst
Soort Omschrijving Portefeuillehouder
Bestemmingsreserve 1% Regeling kunst Eveline Stam
Doel
Dekking van het (groot) achterstallig onderhoud aan de beelden in de openbare ruimte.
Onderliggend plan
Raadsbesluit 18 februari 2010
Looptijd
Onbepaald
Dotatie
N.v.t.
Minimale omvang
Niet bepaald
Maximale omvang
Niet bepaald
2023
2024
2025
2026
2027
23.571
23.571
0
0
0
0
0
0
0
0
Achterstallig onderhoud beelden
0
23.571
Totaal onttrekkingen
0
23.571
0
0
0
23.571
0
0
0
0
Saldo 1 januari Stortingen Totaal stortingen Onttrekkingen
Saldo 31 december
Toelichting Oorspronkelijk was de doelstelling van deze reserve om bij het beschikbaar stellen van kredieten voor (ver)bouw van gemeentelijke gebouwen en reconstructies van wegen en wijken een budget van 1% van het investeringsbedrag te reserveren voor de realisatie van kunst. Dit conform de regeling “Omschrijving toepassing 1% regeling” van 26 januari 1996 uit de Nota “Visie op het Heemsteedse cultuurbeleid”. Bij de voorjaarsnota 2003 is in het kader van de heroverwegingen besloten om deze regeling niet meer automatisch toe te passen. In de nota “In contact met cultuur” uit 2004 is de uitspraak gedaan om na te gaan in welke gevallen de 1%-regeling nog kon worden toegepast. Met het raadsbesluit van 18 februari 2010 is vervolgens besloten om deze reserve te bestemmen voor de aanpak van achterstallig onderhoud van kunst in de openbare ruimte. In 2024 wordt achterstallig onderhoud uitgevoerd. Na de laatste onttrekking in 2024 kan deze reserve worden opgeheven
21
Nota reserves en voorzieningen 2023 Heemstede
Bijlage 3. Overige bestemmingsreserves Sociale volkshuisvesting
Soort Omschrijving Portefeuillehouder
Bestemmingsreserve Sociale volkshuisvesting Eveline Stam
Doel
De reserve dient voor het realiseren van of het bijdragen aan sociale woningbouwprojecten.
Onderliggend plan
N.v.t.
Looptijd
Niet bepaald
Dotatie
N.v.t.
Minimale omvang
Niet bepaald
Maximale omvang
Niet bepaald
Saldo 1 januari
2023
2024
2025
2026
2027
152.063
152.063
152.063
152.063
152.063
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
152.063
152.063
152.063
152.063
152.063
Stortingen Totaal stortingen Onttrekkingen Totaal onttrekkingen
Saldo 31 december
Toelichting De reserve sociale volkshuisvesting zal in 2024 worden betrokken bij de verhuiskostenregeling ouderen. Deze regeling wordt afgestemd met andere bestaande regelingen zoals Regeling ouder worden en prettig wonen, de Verhuiscoach en de bijzondere bijstand verhuiskosten.
22
Nota reserves en voorzieningen 2023 Heemstede
Bijlage 3. Overige bestemmingsreserves PW inkomensdeel, IOAW, IOAZ en Bbz
Soort Omschrijving Portefeuillehouder
Bestemmingsreserve PW inkomensdeel, IOAW, IOAZ en Bbz Sam Meerhoff
Doel
Deze bestemmingsreserve is bedoeld om de schommelingen op te kunnen vangen tussen het rijksbudget en de uitkeringslasten voor inkomensvoorzieningen PW, IOAW, IOAZ en Bbz.
Onderliggend plan
N.v.t
Looptijd
Onbepaald
Dotatie
Jaarlijks bij vaststelling van de jaarrekening
Minimale omvang
€0
Maximale omvang
€ 500.000 2023
2024
2025
2026
2027
Saldo 1 januari Stortingen Storting vanuit algemene reserve
36.069
0
0
0
0
368.931
422.000
422.000
398.000
389.000
Totaal stortingen
368.931
422.000
422.000
398.000
389.000
Onttrek k ingen Nadelig resultaat PW, IOAW, IOAZ en Bbz
405.000
422.000
422.000
398.000
389.000
Totaal onttrekkingen
405.000
422.000
422.000
398.000
389.000
Saldo 31 december
0
0
0
0
0
Toelichting Deze bestemmingsreserve is met ingang van 1 januari 2014 gefixeerd op maximaal € 500.000 en is beschikbaar voor het opvangen van (tijdelijke) tekorten bij de uitvoering van de Participatiewet inkomensdeel, IOAW, IOAZ en Bbz. Indien de stand van de reserve PW inkomensdeel, IOAW, IOAZ en Bbz het bedrag van € 500.000 overschrijdt, zal het surplus worden toegevoegd aan de algemene reserve. Bij een negatieve stand zal de reserve PW inkomensdeel, IOAW, IOAZ en Bbz worden aangevuld vanuit de algemene reserve.
23
Nota reserves en voorzieningen 2023 Heemstede
Bijlage 3. Overige bestemmingsreserves Egalisatiereserve begraafplaats
Soort Omschrijving Portefeuillehouder
Bestemmingsreserve Egalisatiereserve begraafplaats Eveline Stam
Doel
Deze egalisatiereserve is ingesteld om de schommelingen in de kosten van de jaarlijkse exploitatie en onderhoud inzake de begraafplaats op te vangen, waardoor een aanzienlijke aanpassing van het tarief niet noodzakelijk is.
Onderliggend plan
N.v.t.
Looptijd
Onbepaald
Dotatie
Afhankelijk van exploitatieresultaat
Minimale omvang
Niet bepaald
Maximale omvang
Niet bepaald
2023
2024
2025
2026
2027
136.419
92.315
29.024
29.024
29.024
0
0
0
0
0
Exploitatieresultaat product uitvaartverzorging
44.104
63.291
Totaal onttrekkingen
44.104
63.291
0
0
0
Saldo 31 december
92.315
29.024
29.024
29.024
29.024
Saldo 1 januari Stortingen Exploitatieresultaat product uitvaartverzorging Totaal stortingen Onttrekkingen
Toelichting Deze reserve is bij de vaststelling van de jaarrekening 2007 gevormd en ingesteld om de schommelingen in de kosten en opbrengsten bij het product uitvaartverzorging op te vangen. De jaarlijkse groei of vermindering van de egalisatiereserve is dan afhankelijk van de verschillen tussen de baten en lasten met betrekking tot het onderdeel uitvaartverzorging (begraafplaats) in de begroting en de realisatie daarvan in de jaarrekening. De toename van de tariefegalisatiereserve ontstaat dus niet door een in de begroting opgenomen reservering, zoals bij een voorziening wel het geval is. Hiermee wordt beoogd dat de tarieven niet ieder jaar hoeven mee te veranderen.
24
Nota reserves en voorzieningen 2023 Heemstede
Bijlage 3. Overige bestemmingsreserves Implementatie Omgevingswet
Soort Omschrijving Portefeuillehouder
Bestemmingsreserve Implementatie Omgevingswet Eveline Stam
Doel
Deze reserve dient ter dekking van de implementatiekosten voor de Omgevingswet
Onderliggend plan
Raadsbesluit 29 juni 2017
Looptijd
Onbepaald, maar eindigt logischerwijze in het jaar dat de implementatie een feit is en de Omgevingswet inwerking treedt. Deze datum is enige malen verschoven; momenteel is bepaald dat de wet per 1 januari 2024 in werking treedt.
Dotatie
Eenmalig € 250.000 ten laste van de algemene reserve in 2017
Minimale omvang
n.v.t.
Maximale omvang
n.v.t.
2023
2024
2025
2026
2027
330.390
225.598
125.598
0
0
0
0
0
0
0
Onttrekking
104.792
100.000
125.598
Totaal onttrekkingen
104.792
100.000
125.598
0
0
Saldo 31 december
225.598
125.598
0
0
0
Saldo 1 januari Stortingen Totaal stortingen Onttrekkingen
Toelichting In het plan van aanpak implementatie Omgevingswet is een aantal invoeringskosten genoemd die gedekt worden door een onttrekking uit deze reserve. Het betreft kosten voor externe inhuur en programmatuur.
25
Nota reserves en voorzieningen 2023 Heemstede
Bijlage 3. Overige bestemmingsreserves Reserve Sociaal domein
Soort Omschrijving Portefeuillehouder
Bestemmingsreserve Reserve Sociaal domein Sam Meerhoff
Doel
Overschotten en tekorten op de Wmo, Jeugdzorg en Participatiewet te verrekenen met de reserve sociaal domein.
Onderliggend plan
Beleidsplan sociaal domein 2019-2023
Looptijd
Onbepaald
Dotatie
-
Minimale omvang
N.v.t.
Maximale omvang
€ 3.600.000 o.g.v. risicoscan
Toelichting Vanaf 2020 worden de lasten en baten sociaal domein geraamd op basis van eigen ervaringscijfers. Bij de vaststelling van de nota reserves en voorzieningen wordt de maximale hoogte en de inzet van de reserve sociaal domein vastgesteld. De stand van de reserve bedraagt per balansdatum 2022 € 3.284.231. Voorgesteld wordt: -
Overschotten of tekorten van het sociaal domein conform de huidige systematiek te verrekenen met de reserve; Hiervoor op basis van de risicoscan openeinderegelingen de reserve sociaal domein per 31-122022 te maximeren op € 3,6 miljoen. Jaarlijks een eventueel surplus (meer dan € 3,6 miljoen) van de reserve sociaal domein toe te voegen aan de algemene reserve.
In de risicoscan is uitgegaan van 10% van de jaarlijks benodigde middelen voor Wmo en Jeugdzorg waarover op basis van ervaringscijfers risico wordt gelopen op de openeinderegelingen. Vanaf 2021 is de reserve aangevuld met geprognosticeerde middelen voor beschermd wonen en maatschappelijke 26
Nota reserves en voorzieningen 2023 Heemstede
Bijlage 3. Overige bestemmingsreserves opvang, maar loopt de gemeente Heemstede hier geen groot risico meer. Bekostiging gaat momenteel via de regiogemeente Haarlem en vanaf het moment dat de doordecentralisatie beschermd wonen plaatsvindt zal dit via het gemeenschappelijk orgaan (GO) lopen. Uitgangspunt hierin is; rijksbudget is werkbudget. Eventuele tekorten worden verrekend via het vereffeningsfonds van het GO.
De gemeente loopt op de openeinderegelingen in 2023 een risico van €8,8 miljoen en dit stijgt naar €9,1 miljoen voor 2024, 2025 & 2026. Uitgaande van een marge van 10% betekent dit een risicobuffer van € 880.000 in 2023 en € 910.000 in 2024, 2025 & 2026. Daarmee komt de totaal benodigde maximale omvang van de reserve op €3.610.000 (afgerond €3.600.000).
Elke vier jaar wordt de reserve meegenomen bij de actualisatie van de nota reserves en voorzieningen. Bestedingen en intensiveringen sociaal domein met ingang van 2020 integraal af te wegen bij de kadernota of begroting.
Op grond van de raadsmotie “Grenzen in Sociaal Domein” (raad 27 juni 2019) wordt in de P&C documenten, en indien ontwikkelingen daartoe aanleiding geven, de raad tussentijds op de hoogte gesteld van ontwikkelingen in het sociaal domein. In deze financiële verantwoordingen wordt expliciet beschreven hoe kosten en de reserve sociaal domein zich ontwikkelen, wat de doelen zijn op het gebied van Wmo, Jeugdzorg en Participatiewet, of deze doelen wel of niet zijn behaald en of de risicoscan aanleiding geeft tot bijstelling van de omvang reserve sociaal domein.
27
Nota reserves en voorzieningen 2023 Heemstede
Bijlage 3. Overige bestemmingsreserves Bestemmingsreserve statushouders
Soort Omschrijving Portefeuillehouder
Bestemmingsreserve Statushouders Sam Meerhoff
Doel
Deze reserve resteert na de uitgaven op basis van het Sociaal Programma Statushouders van 2017. Voorgesteld wordt om deze reserve bij de najaarsnota 2023 te op te heffen en het saldo over te boeken naar de reserve opvang aandachtsgroepen (voorheen de reserve crisis- en noodopvang).
Onderliggend plan
Raadsbesluit 2 maart 2017
Looptijd
Onbepaald
Dotatie
N.v.t.
Minimale omvang
N.v.t.
Maximale omvang
N.v.t.
Saldo 1 januari Stortingen Totaal stortingen
2023
2024
2025
2026
2027
180.085 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0
0
0
0
0
Onttrekkingen
180.085
Totaal onttrekkingen
180.085
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Saldo 31 december Toelichting
De reserve opvang aandachtsgroepen is na de wijziging van haar doelstelling ook in te zetten voor de (tijdelijke) opvang van statushouders. Voorgesteld wordt om de reserve Statushouders om deze reden te laten vervallen en het saldo over te boeken naar aan de reserve opvang aandachtsgroepen bij de najaarsnota 2023.
28
Nota reserves en voorzieningen 2023 Heemstede
Bijlage 3. Overige bestemmingsreserves Nieuwe initiatieven 2018-2022
Soort Bestemmingsreserve Omschrijving Nieuwe initiatieven 2018-2022 Portefeuillehouder Anneke Grummel
Doel
Het budget is bestemd voor inwonersinitiatieven en raadsinitiatieven op alle terreinen.
Onderliggend plan
Raadsbesluit 9 november 2018 (programmabegroting 2019)
Looptijd
2018-2022
Dotatie
€ 200.000 bij vaststelling programmabegroting 2019
Minimale omvang
n.v.t.
Maximale omvang
€ 200.000
Saldo 1 januari
2023
2024
2025
2026
2027
37.546
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Stortingen Totaal stortingen Onttrekkingen
37.546
Totaal onttrekkingen
37.546
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Saldo 31 december
Toelichting De looptijd van de reserve Nieuwe Initiatieven 2018-2022 loopt tot en met 2022. Er zijn tijdens de looptijd toezeggingen gedaan voor inwoners- en raadinitiatieven die nog niet (volledig) zijn uitgevoerd en waarvoor dus nog niet is onttrokken uit de reserve. Deze initiatieven zullen in 2023 uitgevoerd worden. Het plan is de reserve bij de jaarrekening 2023 op te heven.
29
Nota reserves en voorzieningen 2023 Heemstede
Bijlage 3. Overige bestemmingsreserves Integraal huisvestingsplan basisscholen (IHP)
Soort Bestemmingsreserve Omschrijving Integraal huisvestingsplan basisscholen (IHP) Portefeuillehouder Anneke Grummel
Doel
De reserve dient ter dekking van de IHP lasten voor eenmalige inhaalafschrijvingen van voormalige onderwijsgebouwen, incidentele kosten voor tijdelijke onderwijshuisvesting gedurende 20 jaar planperiode IHP, verhuiskosten en vanuit een mogelijk surplus binnen deze reserve eventuele financiële knelpunten, die zich tijdens de looptijd van de uitvoering van het IHP voordoen, te dekken.
Onderliggend plan
Integraal huisvestingsplan basisscholen 2019-2034
Looptijd
2020-2080
Dotatie
N.v.t.
Minimale omvang
N.v.t.
Maximale omvang
N.v.t.
Toelichting De reserve IHP dient ter dekking van de incidentele IHP lasten zoals eenmalige inhaalafschrijvingen, verhuiskosten en tijdelijke huisvestingskosten en is toereikend voor de gehele periode van het IHP. Bij de kadernota 2020-2023 en de begroting 2020-2023 is financieel gezien rekening gehouden met de dekking van de inhaalafschrijvingen. Het economisch claimrecht van schoolgebouwen ligt bij de gemeente en dit eigendom vertegenwoordigt een waarde op de balans. Zowel bij nieuwbouw als in het geval van renovatie ontstaat een nieuwe waarde en moet de oude waarde in één keer worden afgewaardeerd tot nihil. De reserve is gevoed vanuit het surplus van de reserve sociaal domein (storting van € 4.200.000). Van 2019 tot en met 2023 hebben er geen onttrekkingen plaatsgevonden vanwege vertraging in het IHP. Het saldo per januari 2023 is daardoor ongewijzigd en bedraagt nog steeds € 4.200.000. De wissellocatie wordt naar verwachting in 2023 gerealiseerd en in 2024 start de sloop & bouw van de Nicolaas Beetsschool. De Crayenesterschool volgt in 2025 en de Jacobaschool in 2027.
30
Nota reserves en voorzieningen 2023 Heemstede
Bijlage 3. Overige bestemmingsreserves Tijdens het opstellen van deze nota reserves & voorzieningen, wordt het onderliggende financiële plan voor het IHP door HEVO geactualiseerd. Afwijkingen ten opzichte van de geraamde onttrekkingen worden bij de begroting van het betreffende jaar toegelicht.
Voorgesteld wordt om bij deze nota de initiële omvang van de reserve IHP te handhaven op € 4.200.000. Indien er sprake is van een surplus binnen de reserve IHP, dan wordt voorgesteld om dit beschikbaar te houden ter dekking van eventuele knelpunten die zich tijdens de looptijd van het IHP kunnen voordoen.
31
Nota reserves en voorzieningen 2023 Heemstede
Bijlage 3. Overige bestemmingsreserves Duurzaam Heemstede
Soort Omschrijving Portefeuillehouder
Bestemmingsreserve Duurzaam Heemstede Anneke Grummel
Doel
De reserve dient voor het bijdragen aan verduurzamingprojecten in Heemstede.
Onderliggend plan
N.v.t.
Looptijd
Niet bepaald
Dotatie
In de voorjaarsnota 2021 is de reserve gevormd ter dekking van de nota duurzaamheid. Verder worden vanuit de algemene uitkering specifiek gelabelde middelen in deze reserve gestort.
Minimale omvang
Niet bepaald
Maximale omvang
Niet bepaald
Saldo 1 januari
2023
2024
2025
2026
2027
419.571
80.841
80.841
80.841
80.841
0
0
0
0
0
Stortingen Totaal stortingen Onttrekkingen
338.730
Totaal onttrekkingen
338.730
0
0
0
0
Saldo 31 december
80.841
80.841
80.841
80.841
80.841
Toelichting Toevoegingen en onttrekkingen vinden plaats op basis van een raadsbesluit.
32
Nota reserves en voorzieningen 2023 Heemstede
Bijlage 3. Overige bestemmingsreserves Reserve opvang aandachtsgroepen
Soort Omschrijving Portefeuillehouder
Doel
Bestemmingsreserve Reserve opvang aandachtsgroepen Sam Meerhoff
Deze reserve dient ter dekking van de kosten die gemaakt worden bij de exploitatie en de realisatie van opvang van aandachtsgroepen in de gemeente. Onder aandachtsgroepen vallen vluchtelingen, statushouders (noodvoorziening), beschermd wonen en mensen met een andere sociale of medische urgentie. Als er een overschot is aan inkomsten voor deze groepen ten opzichte van de uitgaven, zal dit overschot gedoteerd worden aan de reserve. De reserve opvang aandachtsgroepen wordt alleen ingezet wanneer kosten niet door de reserve Sociaal Domein gedekt kunnen worden.
Onderliggend plan
Raadsbesluit 11 maart 2022
Looptijd
Niet bepaald
Dotatie
Geen dotatie
Minimale omvang
Niet bepaald
Maximale omvang
Niet bepaald
2023 Saldo 1 januari
2024
2025
2026
2027
1.025.442 2.147.627 2.147.627 2.147.627 2.147.627
Stortingen Ontvangst normbedrag Dotatie reserve Statushouders Totaal stortingen
3.332.000 180.085 3.512.085
0
0
0
0
0
0
0
0
Onttrekkingen Dekking lasten opvang
1.364.900
Terug naar algemene reserve
1.025.000
Totaal onttrekkingen
2.389.900
Saldo 31 december
2.147.627 2.147.627 2.147.627 2.147.627 2.147.627
Toelichting De storting van € 180.085 betreft de overboeking van het saldo van de te vervallen reserve Statushouders. De onttrekking van € 1.025.000 uit de reserve is een teruggaaf van het miljoen dat in het originele raadsbesluit beschikbaar was gesteld uit de algemene middelen.
33
Nota reserves en voorzieningen 2023 Heemstede
Bijlage 3. Overige bestemmingsreserves Energietransitie
Soort Omschrijving Portefeuillehouder
Bestemmingsreserve Energietransitie Anneke Grummel
Doel
De reserve dient voor het versneld realiseren van of het bijdragen aan de energietransitie.
Onderliggend plan
Raadsbesluit 21-12-2022
Looptijd
Niet bepaald
Dotatie
€ 4.400.000 uit algemene reserve (gekoppeld aan de opbrengst vanuit de verkoop van Eneco)
Minimale omvang
Niet bepaald
Maximale omvang
Niet bepaald
2023 Saldo 1 januari
2024
2025
2026
2027
4.400.000 4.400.000 4.400.000 4.400.000 4.400.000
Stortingen Totaal stortingen
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Onttrekkingen Totaal onttrekkingen Saldo 31 december
4.400.000 4.400.000 4.400.000 4.400.000 4.400.000
Toelichting Deze bestemmingsreserve wordt betrokken bij de versnelling van de energietransitie en het bereiken van de duurzaamheidsambities in Heemstede (energiepact). In het Energiepact Heemstede zijn projecten opgenomen die bij kunnen dragen aan deze versnelling. Door extra te investeren in opwekken van duurzame energie en het stimuleren van energiebesparing dragen we bij aan een de doelstelling klimaatneutraal Heemstede in 2050. De onttrekkingen zijn op dit moment nog niet bekend. Alle projecten uit het Energiepact Heemstede worden de raad voorgelegd. De raad wordt bij elke onttrekking aan de reserve om instemming gevraagd (dit is een verplichting in het Besluit begroting en verantwoording Provincies en Gemeenten).
34
Nota reserves en voorzieningen 2023 Heemstede
Bijlage 3. Overige bestemmingsreserves Verhuis- en inrichtingskosten ouderen
Soort Omschrijving Portefeuillehouder
Bestemmingsreserve Verhuis- en inrichtingskosten ouderen Arianne de Wit
Doel
Uit de reserve ‘verhuis- en inrichtingskosten ouderen’ worden kosten betaald voor het deelnemen aan de ‘regeling ouder worden en prettig wonen’ en de inzet van de verhuiscoach voor kwetsbare ouderen.
Onderliggend plan
Raadsbesluit 24 juni 2021 (Voorjaarsnota 2021)
Looptijd
2021 - 2024
Dotatie
€45.000
Minimale omvang
N.v.t.
Maximale omvang
N.v.t.
Toelichting Bij de voorjaarsnota 2021 is besloten om de reserve verhuis- en inrichtingskosten van € 45.000 te vormen en dit bedrag te onttrekken aan de bestemmingsreserve sociale volkshuisvesting. De geraamde kosten bestaan uit de inzet van de verhuiscoach en indien nodig een vergoeding voor de verhuiskosten en zijn als volgt begroot (per jaar):
Circa 5 huishouders vanuit de ‘regeling ouder worden en prettig wonen’
€ 5.000
Circa 5 overige kwetsbare huishoudens
€ 5.000
Organiseren van de fysieke verhuizing
€ 5.000
Totale kosten
€ 15.000
35
Nota reserves en voorzieningen 2023 Heemstede
Bijlage 4. Voorzieningen Pensioenen en wachtgelden
Soort Omschrijving Portefeuillehouder
Doel
Voorziening Pensioenen en wachtgelden Arianne de Wit
De voorziening omvat: •
Pensioenen voormalig bestuurders: aangegane (toekomstige) pensioenverplichtingen in eigen beheer, gebaseerd op actuariële berekeningen.
•
Wachtgelden bestuurders: aangegane (toekomstige) wachtgeldverplichtingen gebaseerd op wettelijke bepalingen.
•
Wachtgelden personeel: aangegane (toekomstige) wachtgeldverplichtingen, waar formele besluiten aan ten grondslag liggen.
Onderliggend plan
Ja
Looptijd
Onbepaald
Dotatie
Jaarlijks, op basis van onderliggende verplichtingen
Minimale omvang
Niet bepaald
Maximale omvang
Niet bepaald
2023 Saldo 1 januari
2024
2025
2026
2027
3.715.409 3.672.251 3.498.669 3.358.944 3.340.317
Dotatie WW-uitkeringen (VJN 2023)
132.982
Totaal stortingen
132.982
0
0
0
0
Wachtgelden
176.140
173.582
139.725
18.627
0
Pensioenen
166.445
166.445
166.445
166.445
166.445
Onttrekking WW-uitkering
132.982
Totaal onttrekkingen
475.567
340.027
306.170
185.072
166.445
Onttrekkingen
Saldo 31 december
3.372.824 3.032.797 2.726.627 2.541.555 2.375.110
Toelichting Op basis van actuariële berekeningen van de pensioenen wordt jaarlijks vastgesteld hoe hoog de onderliggende verplichtingen zijn van de voorziening pensioenen en wachtgelden. Op basis van deze berekening, wordt er gedoteerd aan of onttrokken uit de voorziening om de voorziening dekkend te houden. Deze stortingen of dotaties kunnen vanwege deze methodiek niet begroot worden. De onttrekkingen die nu begroot staan, zijn de geplande uitkeringen van de wachtgelden en pensioenen. 36
Nota reserves en voorzieningen 2023 Heemstede
Bijlage 4. Voorzieningen Verlofsparen
Soort Omschrijving Portefeuillehouder
Voorziening Verlofsparen Arianne de Wit
Doel
Volgens het BBV moet er sinds 2022 een voorziening gevormd zijn voor verlofsparen. Wanneer werknemers doen aan verlofsparen, het opsparen van bovenwettelijk verlof onder de nieuwe regeling, zorgt dit voor een arbeidskostengerelateerde verplichting van onvoorspelbare aard. De gespaarde verlofuren van werknemers die een verlofsparen-overeenkomst hebben gesloten, zijn toegevoegd aan de nieuwe voorziening.
Onderliggend plan
Nee
Looptijd
Onbepaald
Dotatie
Jaarlijks, op basis van onderliggende verplichtingen
Minimale omvang
Niet bepaald
Maximale omvang
Niet bepaald
2023
2024
2025
2026
2027
7.127
7.127
7.127
7.127
7.127
Totaal stortingen
0
0
0
0
0
Totaal onttrekkingen
0
0
0
0
0
7.127
7.127
7.127
7.127
7.127
Saldo 1 januari
Saldo 31 december
Toelichting Jaarlijks wordt op basis van de huidige verplichtingen gedoteerd aan of onttrokken uit de voorziening verlofsparen. De voorziening moet altijd dekkend zijn. Vanwege de aard van deze voorziening, kunnen er geen stortingen of onttrekkingen gepland worden.
37
Nota reserves en voorzieningen 2023 Heemstede
Bijlage 4. Voorzieningen Onderhoud woningen en gebouwen
Soort Voorziening Omschrijving Onderhoud woningen en gebouwen Portefeuillehouder Anneke Grummel
Doel
Gelijkmatige verdeling van de onderhoudslasten, gebaseerd op een meerjarenonderhoudsplan
Onderliggend plan
Meerjarenonderhoudsraming 2019-2029
Looptijd
Onbepaald
Dotatie
Jaarlijks op basis van de meerjarenonderhoudsraming
Minimale omvang
Niet bepaald
Maximale omvang
Niet bepaald
2023
2024
2025
2026
2027
1.554.461
350.540
262.112
444.605
665.931
828.900
862.800
862.800
862.800
862.800
0
0
0
0
0
Diverse subsidies
106.243
43.503
43.503
43.503
43.503
Totaal stortingen
935.143
906.303
906.303
906.303
906.303
Conform onderhoudsplan
2.139.064
994.731
723.810
684.977 1.107.468
Totaal onttrekkingen
2.139.064
994.731
723.810
684.977 1.107.468
Saldo 31 december
350.540
262.112
444.605
665.931
Saldo 1 januari Stortingen Storting obv meerjarenonderhoudsplan Extra storting obv onderhoudsplan
Onttrekkingen
464.766
Toelichting Het onderhoud aan de gemeentelijke woningen en gebouwen wordt aan de hand van de meerjarenonderhoudsplanning (MJOP) 2019-2029 uitgevoerd. Er heeft in 2018 een actualisatie plaatsgevonden. Conform het BBV wordt vanaf 2019 gewerkt met een doorlopende meerjarenplanning. De planning kijkt 10 jaar vooruit (minimale eis in het BBV is vier jaar). Iedere drie jaar wordt de meerjarenplanning door een externe partij geactualiseerd. Jaarlijks volgt er een bureauactualisatie door eigen medewerkers, zodat ieder jaar gestart wordt met een actueel onderhoudsprogramma dat aansluit bij de stand van de voorziening onderhoud woningen en gebouwen.
38
Nota reserves en voorzieningen 2023 Heemstede
Bijlage 4. Voorzieningen Baggerplan
Soort Omschrijving Portefeuillehouder
Voorziening Baggerplan Eveline Stam
Doel
Deze voorziening is ingesteld om de in de tijd onregelmatig gespreid zijnde kosten van het baggeren op te vangen.
Onderliggend plan
Baggerplan 2015-2024
Looptijd
Onbepaald
Dotatie
Jaarlijks op basis van het baggerplan
Minimale omvang
Onbepaald
Maximale omvang
Onbepaald
2023
2024
2025
2026
2027
623.677
472.532
39.424
45.014
85.372
Storting conform begroting
145.000
145.000
145.000
145.000
145.000
Totaal stortingen
145.000
145.000
145.000
145.000
145.000
Uitgaven conform prognose baggerplan
296.145
578.108
139.410
104.642
121.020
Totaal onttrekkingen
296.145
578.108
139.410
104.642
121.020
Saldo 31 december
472.532
39.424
45.014
85.372
109.352
Saldo 1 januari Stortingen
Onttrekkingen
Toelichting Risico Op meerdere plekken in ons land is sprake van een vermoeden dat er stoffen in de bagger zitten die behoren tot de groep PFAS, waaronder PFOS. Voor PFAS is nog geen norm opgesteld door het Rijksinstituut voor Volksgezondheid en Milieu (RIVM). Bij stoffen zonder norm die onwenselijk zijn, geldt de zorgplicht. Dat houdt in dat uit voorzorg geen bagger wordt verplaatst. Het is nog niet duidelijk of een normering door het RIVM ook leidt tot extra kosten voor Heemstede. Binnen het baggerplan is mogelijkheid tot het spreiden van lasten zodat extra kosten door normering niet direct leiden tot een hogere dotatie per jaar aan de voorziening. Zodra er meer duidelijkheid is wordt het baggerplan hierop aangepast.
39
Nota reserves en voorzieningen 2023 Heemstede
Bijlage 4. Voorzieningen Onderhoud wegen
Soort Omschrijving Portefeuillehouder
Voorziening Onderhoud wegen Eveline Stam
Doel
Gelijkmatige verdeling van de onderhoudslasten voor groot onderhoud, gebaseerd op een beheerplan
Onderliggend plan
Beheerplan 2018 - 2027
Looptijd
Onbepaald
Dotatie
Jaarlijks op basis van het beheerplan
Minimale omvang
Onbepaald
Maximale omvang
Onbepaald
Saldo 1 januari
2023
2024
2025
2026
2027
1.314.472
485.531
227.867
7.193
346.972
Stortingen Toevoeging vanuit begroting
1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000
Totaal stortingen
1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000
Onttrekkingen Uitgaven volgens meerjarenplanning
1.828.941 1.257.664 1.220.674
660.221
0
Totaal onttrekkingen
1.828.941 1.257.664 1.220.674
660.221
0
Saldo 31 december
485.531
227.867
7.193
346.972 1.346.972
Toelichting Voor het groot onderhoud van de wegen is een voorziening wegen ingesteld. De jaarlijkse storting is gebaseerd op de geprognotiseerde onderhoudskosten voor 10 jaar (2018 - 2027). Het programma wordt jaarlijks geactualiseerd via een bureau-actualisatie en eens in de 4 jaar door een gespecialiseerd bureau.Klein onderhoud is opgenomen in de exploitatie en gaat overeenkomstig het Besluit Begroting en Verantwoording niet uit de voorziening.
40
Nota reserves en voorzieningen 2023 Heemstede
Bijlage 4. Voorzieningen Onderhoud bruggen en beschoeiingen
Soort Voorziening Omschrijving Onderhoud bruggen en beschoeiingen Portefeuillehouder Eveline Stam
Doel
Gelijkmatige verdeling van de onderhoudslasten voor groot onderhoud, gebaseerd op een beheerplan
Onderliggend plan
Beleids- en beheerplan bruggen en beschoeiingen 2015
Looptijd
Onbepaald
Dotatie
Jaarlijks op basis van beheerplan
Minimale omvang
Onbepaald
Maximale omvang
Onbepaald
2023
2024
2025
2026
2027
339.288
86.520
125.172
37.268
187.268
Conform begroting
150.000
150.000
150.000
150.000
150.000
Totaal stortingen
150.000
150.000
150.000
150.000
150.000
Uitgaven conform beleidsplan
402.768
111.348
237.904
0
0
Totaal onttrekkingen
402.768
111.348
237.904
0
0
Saldo 31 december
86.520
125.172
37.268
187.268
337.268
Saldo 1 januari Stortingen
Onttrekkingen
Toelichting In 2015 is het beleids- en beheerplan Bruggen en beschoeiingen 2015-2020 opgesteld. In het beheerplan is een meerjarenonderhoudsplan opgenomen. Klein onderhoud is opgenomen in de exploitatie en gaat overeenkomstig het Besluit Begroting en Verantwoording niet uit de voorziening.
41
Nota reserves en voorzieningen 2023 Heemstede
Bijlage 4. Voorzieningen Eigenarenonderhoud sportpark
Soort Omschrijving Portefeuillehouder
Doel
Onderliggend plan
Voorziening Eigenarenonderhoud sportpark Sam Meerhoff
Deze voorziening is ingesteld om de in de tijd onregelmatig gespreid zijnde kosten van onderhoud aan het sportpark, de tennisparken en het zwembad op te vangen. Meerjarenonderhoudsplan tennispark H.B.C. 2020 - 2030 Meerjarenonderhoudsplan tennispark TV Merlenhove 2020 - 2030
Meerjarenonderhoudsplan Sportcentrum Groenendaal 2015 - 2024 Meerjarenonderhoudsplan Sportpark 2015 - 2024 Looptijd
Onbepaald
Dotatie
Jaarlijks op basis van onderhoudsplannen
Minimale omvang
N.v.t.
Maximale omvang
N.v.t.
Toelichting Actualisatie MJOP’s In 2023 worden nieuwe MJOP’s opgesteld voor zowel het Sportcentrum als het Sportpark Groenendaal. Uit efficiencyoverwegingen en in samenhang met het aanbestedingstraject voor de nieuwe beheer- en exploitatieovereenkomst Sportcentrum en Sportpark Groenendaal medio 2024 is gekozen voor een vernieuwing van beide MJOP’s in 2023 en deze worden nog aan de raad voorgelegd. In de begroting 2024 en verder is de jaarlijkse dotatie gelijk aan de jaarlijkse onttrekking aan de voorziening. Op basis van de nieuwe MJOP’s worden de jaarlijkse stortingen in de voorziening herzien in de reguliere P&C cyclus