Raadsvoorstel Zienswijze jaarstukken RAUM

Raadsvergadering: Portefeuillehouder(s): Commissie d.d.: Aantal bijlage(n):

25 juni 2026 A.W.M. Schoorl RWK 11 juni 2026 9

Onderwerp: Zienswijze van de raad van Heemskerk op de Programmabegroting 2027 en de wijziging van de Verordening financieel beheer van het Recreatieschap Alkmaarder- en Uitgeestermeer (RAUM). Voorgesteld besluit: 1. kennis te nemen van de voorgestelde wijziging van de Verordening financieel beheer Recreatieschap Alkmaarder- en Uitgeestermeer 2026 en daarop de voorgestelde zienswijze schriftelijk kenbaar te maken aan het dagelijks bestuur van het recreatieschap; 2. kennis te nemen van de Jaarstukken 2025 en de begrotingswijziging 2026 van het Recreatieschap Alkmaarder- en Uitgeestermeer; 3. de voorgestelde negatieve zienswijze af te geven op de Programmabegroting 2027 van het Recreatieschap Alkmaarder- en Uitgeestermeer; 4. de zienswijze schriftelijk kenbaar te maken aan het dagelijks bestuur van het Recreatieschap Alkmaarder- en Uitgeestermeer. Geheimhouding Niet van toepassing. Dit raadsvoorstel is openbaar. Planning Fase & besluitvorming

Jan

Feb

College

Mrt

Apr

Mei Jun

Jul

Aug

Sep

Okt

Nov

Dec

19

Commissievoorstel (indien van toepassing) Commissie

11

Raad

25

Uitvoering

4

Inleiding Het Recreatieschap Alkmaarder- en Uitgeestermeer (RAUM) heeft de Jaarstukken 2025, de begrotingswijziging 2026 en de Programmabegroting 2027 aangeboden aan de deelnemende gemeenten met het verzoek hierop een zienswijze af te geven. Op grond van de Wet gemeenschappelijke regelingen wordt de raad in de gelegenheid gesteld zijn zienswijze kenbaar te maken voordat het algemeen bestuur deze stukken vaststelt. Het doel van dit voorstel is om richting te geven aan de positie van de gemeente Heemskerk ten aanzien van de financiële stukken van het RAUM, vooral ten opzichte van het voorgenomen D/2026/796360

*Z0DEBD83A98* Z0DEBD83A98

1

opheffingsproces van het recreatieschap en de aanhoudende financiële risico’s voor de deelnemende gemeenten. Daarnaast heeft het RAUM de raad verzocht om een zienswijze af te geven op de wijziging van de Verordening financieel beheer. Toelichting op het voorstel (onderbouwing) Jaarstukken 2025 en begrotingswijziging 2026 Het RAUM sluit het boekjaar af met een positief resultaat van € 53.000,-. Er was een negatief resultaat begroot van € 279.500,-. Dat betekent een voordelig verschil van € 333.000,-. Dit resultaat is grotendeels het gevolg van het stopzetten van projecten en het niet aangaan van nieuwe verplichtingen naar aanleiding van het uitgesproken voornemen tot opheffing van het recreatieschap. Het resultaat (in het kort) kan als volgt worden verklaard. Kosten en opbrengsten die samenhangen met de uitvoering: - Stopzetten Uiterdam, Dorregeest en Aagtenpark - Stopzetten verdienprojecten reclamezuilen en recreatie-arken - Minder dagelijks onderhoud - Minder RNH-inzet over gehele breedte - Minder overige bedrijfskosten (kantoor, elektra en promotie) - Extra opbrengsten (pacht en overig) - Hogere kosten i.v.m.

werkzaamheden en advies Woo-procedures Financieringskosten: - Niet-begrote renteopbrengsten - Door later afsluiten financieringslening lagere financieringskosten Kosten Bestuursbureau en governancetraject: - Hogere kosten inzet Bestuursbureau - Kosten toekomstverkenning inhuur KokxDeVoogd Dit positieve resultaat is geen structurele verbetering van de financiële positie. Met de begrotingswijziging 2026 heeft het bestuur de financiële gevolgen van vertragingen in investeringsprojecten verwerkt. De raad kan hiermee instemmen en er is hierin aanleiding voor een afzonderlijke (negatieve) zienswijze. Programmabegroting 2027 De Programmabegroting 2027 sluit met een positief resultaat van € 537.545,-. Dit positieve resultaat geeft mogelijk een vertekend beeld, doordat in 2027 een incidentele bijdrage van de participanten verwerkt is ter dekking van de verwachte negatieve resultaten over de jaren 2026 t/m 2030. Uit de meerjarenraming blijkt dat in de jaren na 2027 opnieuw structurele tekorten ontstaan. Deze tekorten worden wederom afgedekt door incidentele middelen en onttrekkingen aan reserves. Dit is niet conform het Besluit begroting en verantwoording (BBV), waarin is vastgelegd dat structurele lasten gedekt moeten worden door structurele baten.

De raad van Heemskerk heeft deze zorg reeds meerdere malen en consistent naar voren gebracht in eerdere zienswijzen, onder meer bij de Kadernota’s 2026 en 2027 en de Programmabegroting 2026–2029. In de huidige stukken wordt wel verwezen naar deze zienswijzen, maar zij zijn inhoudelijk niet verwerkt. Daarnaast ontbreekt nog altijd voldoende inzicht in: • het financiële eindbeeld van het opheffingsproces; • de te verwachten liquidatiekosten; D/2026/796360

2

• de resterende verplichtingen en financiële risico’s voor deelnemende gemeenten. Gelet op deze structurele kwetsbaarheid en de toenemende financiële druk op gemeenten vanaf 2026, kan de raad geen positieve zienswijze afgeven op de Programmabegroting 2027. Wijziging Verordening financieel beheer RAUM Naast de financiële stukken is de raad verzocht een zienswijze af te geven op de gewijzigde Verordening financieel beheer RAUM. Deze wijziging vloeit voort uit aangescherpte landelijke regels voor rechtmatigheidsverantwoording en actualisatie van fiscale bepalingen. Hoewel de raad het belang van een actuele en duidelijke financiële verordening onderschrijft, is in de zienswijze benadrukt dat deze aanpassing geen oplossing biedt voor de structurele financiële kwetsbaarheid van het recreatieschap en de daarmee samenhangende risico’s voor de deelnemende gemeenten. Een stuk hierover is opgenomen in de zienswijze voor de jaarstukken zodat deze als één zienswijze kan worden kenbaar gemaakt aan het dagelijks bestuur van het RAUM.

D/2026/796360

3

Voorgestelde zienswijze:

Geacht bestuur, Zienswijze Programmabegroting 2027: De raad waardeert de bestuurlijke keuze om, gezien de kwetsbare financiële positie, geen nieuwe verplichtingen aan te gaan en toe te werken naar opheffing van de huidige gemeenschappelijke regeling, met beheer van het gebied volgens het uitgangspunt “schoon, heel en veilig”. Tegelijkertijd constateren wij dat deze koers geen structurele oplossing biedt voor de financiële problematiek. De Programmabegroting 2027 is weliswaar sluitend, maar uitsluitend door inzet van een substantiële incidentele participantenbijdrage. Uit de meerjarenraming blijkt dat na 2027 opnieuw structurele tekorten ontstaan. Daarmee worden structurele lasten opnieuw afgedekt met incidentele middelen en reserves. Dit is niet conform het Besluit begroting en verantwoording (BBV). De raad heeft deze zorg reeds herhaaldelijk en expliciet naar voren gebracht in eerdere zienswijzen. Wij constateren dat deze zienswijzen in de huidige stukken wel worden genoemd, maar inhoudelijk niet zijn verwerkt. Daarnaast ontbreekt nog steeds voldoende inzicht in het financiële eindbeeld van het opheffingsproces en de mogelijke gevolgen voor de deelnemende gemeenten.

Gelet op: • het blijvende structurele tekort; • de aanhoudende inzet van incidentele bijdragen; • en de onvoldoende financiële duidelijkheid voor de toekomst, kan de raad van Heemskerk geen positieve zienswijze afgeven op de Programma- begroting 2027 van het RAUM. De raad verzoekt het bestuur om bij vervolgstappen: • strikt onderscheid te maken tussen structurele en incidentele middelen; • eerdere zienswijzen aantoonbaar en inhoudelijk te verwerken; • en volledige transparantie te bieden over de financiële consequenties van het opheffingsproces. Zienswijze wijziging Verordening financieel beheer: De raad constateert dat de voorgestelde wijzigingen overwegend procedureel van aard zijn en geen inhoudelijk antwoord bieden op de structurele financiële problemen van het recreatieschap. De verordening laat onveranderd toe dat structurele tekorten worden gedekt met incidentele bijdragen en reserves. Dit acht de raad niet BBV-conform en bestuurlijk onwenselijk. De raad stelt vast dat: • de verordening expliciet ruimte laat om negatieve exploitatiesaldi om te slaan naar de deelnemers; • daarmee financiële risico’s structureel bij de gemeenten worden neergelegd; • terwijl het financiële eindbeeld van het opheffingsproces nog steeds onvoldoende inzichtelijk is.

De raad van Heemskerk hecht er daarom aan dat de gewijzigde verordening: • niet wordt gebruikt ter legitimering van structureel onevenwichtige begrotingen; • wordt toegepast in samenhang met daadwerkelijke financiële discipline; • en gepaard gaat met tijdige, volledige en transparante informatievoorziening aan de raden, met oog voor het beperken van financiële risico’s voor gemeenten. Namens de griffier en de burgemeester, D/2026/796360

4

M.J. Oostveen plaatsvervangend griffier,

A.H.J.J. Luijten de voorzitter,

Invloed kaders op keuzeruimte De Wet gemeenschappelijke regelingen verplicht het RAUM de financiële stukken ter zienswijze voor te leggen aan de raden van de deelnemende gemeenten. De raad heeft daarmee invloed op de besluitvorming door het algemeen bestuur, maar kan de stukken niet zelf wijzigen. Daarnaast geldt het Besluit begroting en verantwoording (BBV) als kader voor de financiële opzet van de begroting. De raad heeft eerder uitgesproken dat zij hecht aan een BBV-conforme, structureel sluitende meerjarenbegroting. Door het college overwogen alternatieven Het niet afgeven van een zienswijze is overwogen. Gezien het blijvende structurele tekort, de inzet van incidentele middelen en het ontbreken van voldoende financiële duidelijkheid over de opheffing van het recreatieschap, is gekozen voor het toch voorstellen tot het afgeven van een negatieve zienswijze op de Programmabegroting 2027. Regionale samenwerking en couleur locale Dit voorstel maakt onderdeel uit van de regionale samenwerking binnen het RAUM. De zienswijze van Heemskerk is een zelfstandige afweging, maar sluit aan bij zorgen die ook door andere deelnemende gemeenten zijn geuit.

Risico’s De belangrijkste risico’s zijn: • het structureel inzetten van incidentele participantenbijdragen; • het mogelijk moeten bijstorten door gemeenten bij tegenvallers; • onzekerheid over de financiële gevolgen van het opheffingsproces. Financiën Aan het afgeven van een zienswijze zijn geen directe financiële consequenties verbonden. Wel wijst de raad op het risico van aanvullende financiële verplichtingen voor de gemeente Heemskerk in de komende jaren als gevolg van de financiële positie van het RAUM. Participatie Er heeft geen participatie plaatsgevonden. Het betreft een formele zienswijzeprocedure op grond van de Wet gemeenschappelijke regelingen. Communicatie Na vaststelling wordt de zienswijze schriftelijk kenbaar gemaakt aan het dagelijks bestuur van het RAUM. De gemeenteraad en het college worden hierover geïnformeerd via de reguliere bestuurlijke communicatie. Uitvoering Na besluitvorming in de raad wordt de zienswijze door het college toegezonden aan het dagelijks bestuur van het RAUM en meegenomen in de besluitvorming van het algemeen bestuur op 4 juli 2026. D/2026/796360

5

Bijlage(n) D/2026/796376 Jaarstukken 2025 RAUM D/2026/796374 Begrotingswijziging 2026 RAUM D/2026/796373 Programmabegroting 2027 RAUM D/2026/796372 Brief met reactie RAUM op zienswijzen Kadernota 2027 en verzoek om zienswijze 2026 D/2026/796375 RAUM infographic jaarrekening D/2026/796364 Zienswijze RAUM jaarstukken brief D/2026/796384 Brief verzoek zienswijze Verordening financieel beheer 2026 D/2026/796385 Verordening financieel beheer 2026 RAUM D/2026/796386 Verordening financieel beheer 2026 RAUM vergelijk-versie D/2026/799662 Modelformat RAUM 2026 t.b.v. zienwijze Q2 Achterliggende documenten D/2024/697901 Kadernota 2026 RAUM D/2025/723068 Programmabegroting 2026 RAUM D/2025/768258 Kadernota 2027 RAUM

Heemskerk, 19 mei 2026 Burgemeester en wethouders van Heemskerk, de secretaris, de burgemeester,

D/2026/796360

6

De raad van de gemeente Heemskerk besluit; gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders d.d. 19 mei 2026; gezien het advies van de commissie RWK d.d. 11 juni 2026; gelet op het bepaalde in de Wet gemeenschappelijke regelingen en het Besluit begroting en verantwoording:

besluit: 1. kennis te nemen van de voorgestelde wijziging van de Verordening financieel beheer Recreatieschap Alkmaarder- en Uitgeestermeer 2026 en daarop de voorgestelde zienswijze schriftelijk kenbaar te maken aan het dagelijks bestuur van het recreatieschap; 2. kennis te nemen van de Jaarstukken 2025 en de begrotingswijziging 2026 van het Recreatieschap Alkmaarder- en Uitgeestermeer; 3. de voorgestelde negatieve zienswijze af te geven op de Programmabegroting 2027 van het Recreatieschap Alkmaarder- en Uitgeestermeer; 4. de zienswijze schriftelijk kenbaar te maken aan het dagelijks bestuur van het Recreatieschap Alkmaarder- en Uitgeestermeer. Aldus vastgesteld door de raad van de gemeente Heemskerk in zijn openbare vergadering van 25 juni 2026

de raad voornoemd, M.J. Oostveen plaatsvervangend griffier,

D/2026/796360

A.H.J.J. Luijten de voorzitter,

7