Bijlage 4. Ontwerpjaarverslag 2025
Tekst van het document
de balansposten (investeringen), dienen tot stand te zijn gekomen binnen de grenzen van de geautoriseerde begroting en hiermee samenhangende programma’s (begrotingscriterium).” Met het Algemeen Bestuur is afgesproken dat onderschrijdingen van de lasten/baten, overschrijdingen van de baten, afgesloten kredieten met een voordeel die niet eerder zijn gemeld en reservemutaties die niet begroot waren, rechtmatig zijn voor zover ze zijn toegelicht in de jaarrekening. Het melden in de jaarrekening aan het algemeen bestuur is tijdig en de onderschrijdingen van lasten, baten of investeringskredieten en overschrijdingen van baten en niet eerder gemelde reserve mutaties worden hierdoor als rechtmatig aangemerkt. Overschrijdingen van de lasten en investeringskredieten zijn te alle tijden onrechtmatig. Overschrijdingen van de lasten en investeringskredieten worden als acceptabel aangemerkt in de volgende situaties: a. Er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren. b. Er is sprake van een overschrijding op een open-einde regeling. c. De overschrijding is gemeld en daarmee geautoriseerd door middel van de vaststelling van een tussentijdse rapportage. Wel blijven de overschrijdingen daarmee onrechtmatig.
Onrechtmatigheid
Bedrag (€)
Begrotingscriterium 1A.
Overschrijding van de lasten programma’s
2.037.000
1B.
Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten)
57.000
2.
Ongeautoriseerde reservemutaties
0
3.
Overschrijdingen van baten en/of onderschrijdingen van lasten, investeringen en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet aan het Algemeen Bestuur zijn gemeld
0
Totaal begrotingsonrechtmatigheden
2.094.000
Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid. In de rechtmatigheidsverantwoording wordt verwezen naar dit vooraf vastgestelde beleid.
1.122.000
De niet-acceptabele begrotingsonrechtmatigheden worden inhoudelijk in de rechtmatigheidsverantwoording en in de paragraaf bedrijfsvoering toegelicht.
972.000
4.
Voorwaardecriterium 5
Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed (inhoudelijk hier toelichten en in de paragraaf bedrijfsvoering)
2.728.000*
M&O criterium 6.
Geen bevindingen Totaal onrechtmatigheden
4.822.000
Waarvan acceptabel
1.122.000
Waarvan niet-acceptabel
3.700.000
De acceptabele begrotingsrechtmatigheid is toegelicht op het desbetreffende programma.
Pagina 67
CONCEPT JAARVERSLAG 2025
Toelichting resterend saldo begrotingsrechtmatigheid De resterende begrotingsonrechtmatigheid ad. € 972.000 is bepaald aan de hand van de door het AB goedgekeurde begrotingswijzigingen. Dit heeft betrekking op de volgende overschrijdingen: • Een overschrijding van de lasten op het programma Brandweerzorg dat wordt veroorzaakt door hogere nadelen dan in de tweede bestuursrapportage voorzien voor onderhoud aan kazernes, de doorontwikkeling van de afdeling risicobeheersing als gevolg van veranderende wet- en regelgeving en een dotatie voor mogelijke PTSS-dossiers bij repressief personeel (€ 553.000). • Een overschrijding van de lasten op het programma Publieke Gezondheid als gevolg van een onjuist verwerkte begrotingswijziging in de bestuursrapportage (€ 281.000). • Een overschrijding van de lasten op het programma GHOR als gevolg van uitgaven voor het landelijk systeem LCMS-GZ waar geen volledige subsidie tegenover staat (€ 66.000). • Een minimale overschrijding van de lasten op het programma Ambulancezorg (€ 15.000). • Overschrijding op de krediet categorie vervoersmiddelen als gevolg van prijsstijgingen gedurende de duur van het project (€ 57.000). Voorwaardencriterium Het voorwaardencriterium heeft betrekking op de eisen die worden gesteld bij de uitvoering van de financiële beheershandelingen.
De eisen/voorwaarden zijn afkomstig uit diverse wet- en regelgeving en hebben betrekking op aspecten als doelgroep, termijn, grondslag, administratieve bepalingen, normbedragen, bevoegdheden, bewijsstukken, recht, hoogte en duur. Het Dagelijks Bestuur biedt het Algemeen Bestuur jaarlijks ter vaststelling een normenkader rechtmatigheid aan. Dit kader bestaat uit alle relevante (interne) wet- en regelgeving waaruit financiële beheershandelingen kunnen voortvloeien. Voor de vaststellen of we aan het voorwaardecriterium voldoen hebben we steekproeven en controles uitgevoerd. Belangrijkste hiervan is de controle op naleving van de aanbestedingswet Het ten onrechte niet toepassen van de Aanbestedingswet 2012 met betrekking tot Europese aanbestedingsnormbedragen bij een aanbesteding van opdrachten, leidt tot een financiële rechtmatigheidsfout. Bij het controleren zijn de volgende onrechtmatigheden voor 2025 geconstateerd: • Onrechtmatigheden bij inkoop van de broker voor inhuur personeel en de inzet van tijdelijk medisch personeel binnen de meldkamer en AZ ten bedrage van totaal € 2.728.000. Dit heeft betrekking op het overschrijden van de contractwaarde van een Europees aanbestede contract broker en een overschrijding van de drempelwaarde voor het leveren van diensten specialistisch medisch personeel.
Daarnaast is in 2025 een bestuurlijke boete van € 1.600 opgelegd door het Centraal Bureau voor de Statistiek (CBS) wegens het niet tijdig aanleveren van gegevens voor het onderzoek naar Research & Development. De boete is rechtmatig verwerkt als uitgave, maar de onderliggende oorzaak betreft een schending van de
wettelijke verplichting tot gegevenslevering. Dit kwalificeert als een rechtmatigheidsafwijking. Misbruik & oneigenlijk gebruik Binnen de VRK hebben wij een expliciet M&O-beleid, waarin fraude wordt gedefinieerd als het moedwillig bevoordelen van zichzelf of anderen door medewerkers binnen de organisatie, terwijl misbruik en oneigenlijk gebruik betrekking heeft op externen die middelen of voorzieningen niet gebruiken waarvoor deze bedoeld zijn. Onze frauderisico’s worden periodiek geanalyseerd aan de hand van zes categorieën, waaronder bestuur & belangen, informatiebeveiliging, inkoop & financiën en personeel. Om deze risico’s te beheersen hebben wij diverse maatregelen getroffen, zoals het 4-ogenprincipe, systematische functiescheiding in systemen, naleving van gedragscode en ambtseed, periodieke VIC-controles en interne controle binnen afdelingen. In 2025 is voor de derde keer een frauderisicoanalyse opgesteld en is dit onderwerp geadresseerd in gesprekken met het management. Het fraudebeleid is vastgesteld door ons DB alsmede de rapportage fraudebeleid over 2025 waarin restrisico’s geïdentificeerd zijn. Er zijn geen gevallen van fraude of misbruik en oneigenlijk gebruik bekend. Maatregelen Onrechtmatigheid lijkt niet te voorkomen, maar we gaan wel proberen deze te verlagen. Ten opzichte van 2024 is de totale onrechtmatigheid licht toegenomen (van 3,15% naar 3,34%).
Om de onrechtmatigheid verder te laten afnemen gaan we de gemelde afwijkingen in de tussentijdse rapportages per begrotingswijziging aanpassen. Hiermee is het doel de begrotingsrechtmatigheid verder naar beneden te brengen. Voor de onrechtmatigheid op het gebied van inkopen zitten we dichter op de bewaking maar ligt een oplossing binnen de rechtmatigheidsgrenzen soms ingewikkelder omdat het snel onze continuïteit van dienstverlening kan raken.
Overhead De definitie van overhead uit artikel 1 van het BBV wordt nader geduid als: het geheel van functies gericht op de sturing en onder steuning van de medewerkers in het primaire proces. Hiertoe behoren ook de systemen en aanverwante lasten die deze functies ondersteunen. De VRK moet informatie aan het CBS (Centraal Bureau voor de Statistiek) verstrekken over kwartaal- en jaarrealisaties. Deze aanlevering gebeurt met een IV3 aangifte waarin diverse taakvelden het uitgangspunt vormen. Primair vormt het IV3 voorschrift taakveld 0.4 (overhead) de basis voor de uitwerking van de overhead. In de programmabegroting 2025 van de VRK zijn de kosten voor de overhead opgenomen onder het programma Interne Dienstverlening. Het BBV schrijft voor wat hier verplicht onder moet worden meegenomen. Voor de VRK zijn dit in 2025 de kosten van het FB, SBD en de leidinggevenden primair proces. Deze laatste categorie zijn met ingang van 2026 door de wijziging in het BBV weer over naar de inhoudelijke programma’s. • De kosten van overhead zijn ondergebracht in een separaat programma Interne Dienstverlening. Het niveau van de begrote uitgaven van dit programma is door het Algemeen Bestuur
Pagina 68
CONCEPT JAARVERSLAG 2025
gelimiteerd op maximaal 21.5% van het begrotingstotaal. • Bekostiging op basis van subsidies en dienstverleningen o.b.v. contracten zijn gebaseerd op de directe kosten (loonkosten, bijkomende personele kosten, materiële kosten), verhoogd met 21,5% voor overhead. Verloop van de overhead In onderstaande tabel is het verloop van de overhead weergegeven. Hieruit blijkt dat het aandeel van de overhead in het totaal van de kosten van de VRK stabiel is en ruimschoots binnen het door het Algemeen Bestuur vastgestelde maximum blijft.
Wijzigingen tussen programma’s als gevolg van regelgeving Met ingang van de programmabegroting 2026-2029 is een aantal wijzigingen doorgevoerd als gevolg van gewijzigde regelgeving in het Besluit begroting en verantwoording (‘BBV’). Aanleiding is de nota Overhead van de commissie BBV (december 2023) waarin staat dat decentrale overhead zoveel mogelijk bij de programma’s moet worden verantwoord. De reden hiervoor is dat er hierdoor beter inzicht ontstaat in de (integrale) programmakosten. Onder decentrale overhead wordt verstaan: alle leidinggevenden en hun ondersteuning.
Bedragen x 1.000 Rapportage moment
Lasten Lasten Interne Percentage VRK Dienstverlening
Jaarverslag 2024
€ 132.878
€ 23.566
17,74%
Begroting 2025 na wijzigingen
€ 140.782
€ 24.748
17,58%
Jaarverslag 2025
€ 139.505
€ 23.849
17,10%
Pagina 69
CONCEPT JAARVERSLAG 2025
5.5 Wet Open Overheid (Woo) De Veiligheidsregio Kennemerland staat meer en meer in de publieke belangstelling en wordt daarom steeds vaker benaderd met vragen over de processen en besluitvorming bij de organisatie. Weliswaar is de VRK een relatief beleidsarme uitvoeringsorganisatie voor gemeenten, de thema’s waar de VRK mee bezig is zijn wel van grote maatschappelijke relevantie. Daarmee is het thema openbaarheid van bestuur in de laatste jaren al hoger op de agenda komen te staan
en is deskundigheid in de organisatie opgebouwd en is er zo nodig extern advies gevraagd. Voor de invoering van de Woo is een goede inrichting van de informatiehuishouding essentieel. Binnen de VRK is het programma MijND opgestart om de informatiehuishouding op orde te brengen. Voor de Woo is het noodzakelijk om documenten uit verschillende informatiecategorieën te publiceren, De eerste tranche van deze verplichting is geïmplementeerd.
5.6 Financiering Wet financiering decentrale overheden (fido)
Financiering
Het Rijk heeft regels gesteld aan hoe gemeenten en provincies hun geld en kapitaal beheren. Die regels staan in de Wet financiering decentrale overheden (Wet fido). Hoeveel geld gemeenten en provincies mogen lenen, is afhankelijk van de hoogte van de begroting. De kasgeldlimiet bepaalt hoeveel geld ze mogen lenen voor een periode van maximaal 1 jaar. De renterisiconorm schrijft voor hoeveel maximaal geleend mag worden voor een periode langer dan 1 jaar.
Om inzicht te krijgen in de financieringsbehoefte op korte en lange termijn wordt een liquiditeitsplanning bij het opstellen van de Programmabegroting gemaakt. Op basis van deze planning was er voor 2025 geen noodzaak om langlopende lening af te sluiten.
Renterisico kort en langlopende financiering Kasgeldlimiet De door het Rijk opgelegde kasgeldlimiet beperkt het risico van stijgende rentelasten voor de kortlopende financiering. De limiet beperkt de maximale omvang van de gemiddelde korte schuld (< 1 jaar) per kwartaal tot 8,2% van de totale lasten van de begroting. Gerealiseerd saldo kortlopende schulden:
Bedragen x € 1.000
Realisatie
1e kwartaal
-5.067
2e kwartaal
-1.532
3e kwartaal
-852
4e kwartaal
-3.565
Kasgeldlimiet 8,2% van begrotingstotaal 132 mln.
10.814
Renterisiconorm De renterisiconorm beperkt het renterisico op de langlopende financiering. De norm bevordert de spreiding van de looptijd van de kapitaalmarktleningen (looptijd lening > 1 jaar) door de omvang te beperken van de leningen waarvoor de rente in een bepaald jaar moeten worden aangepast. Het rijk heeft de maximale omvang van leningen met een renteaanpassing vastgesteld op 20% van het begrotingstotaal. Het maximale bedrag aan aflossing en herfinanciering bedroeg daarmee in 2025 € 26,4 miljoen.
Bedragen x € 1.000 Stand leningenportefeuille per 1 januari 2025 Nieuwe leningen/herfinanciering Reguliere aflossingen Stand per 31 december 2025
Realisatie 38.610 0 -2.998 35.612
Het gemiddelde rentepercentage van de leningenportefeuille 2025 bedraagt 1,17%.
Renteomslag De rentelasten worden toegerekend aan de producten met het renteomslag-percentage. Dit percentage is voor 2025 vastgesteld op 0,5 % voor alle materiële vaste activa. Daarnaast wordt er met onderstaande percentages gerekend voor de diverse kazernes. Deze worden een op een doorberekend aan de gemeente waar de kazerne staat en hebben daarom geen invloed op het rente omslag percentage. • 2,6% voor de overgenomen kazernes, • 0,65% voor de overgenomen brandweerposten in 2021, • 1,915% voor de nieuwbouw brandweerpost Bennebroek.
Financieringsresultaat Het financieringsresultaat over 2025 bedraagt € 167.000 meer dan waar bij de begroting rekening mee werd gehouden. Het verschil wordt enerzijds veroorzaakt door meer rentebaten op Schatk istbankieren (€ 80.000) en anderzijds doordat er rekening was gehouden met rente lasten (€ 53.000) van een aan te trekken nieuwe lening. Er waren wel rentebaten op Schatkistbankieren begroot, maar vanwege de onzeker heid hierover waren deze voorzichtigheidshalve laag ingeschat. Met betrekking tot de nieuwe lening is het niet nodig gebleken deze af te sluiten, waardoor ook geen rente hoefde te worden betaald. Er resteert dan nog een verschil van € 34.000 ten opzichte van het begrote bedrag. Dit betreft rentevoordelen op de overige afgesloten leningen.
Pagina 70
CONCEPT JAARVERSLAG 2025
6. Jaarrekening 6.1 Grondslagen De jaarrekening 2025 is opgesteld in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). De samenstelling van de jaarrekening vindt plaats op basis van een aantal grondslagen voor de waardering en de bepaling van het resultaat. Er zijn drie categorieën: a. Algemene grondslagen b. Waarderingsgrondslagen c. Grondslagen voor resultaatbepaling Ad a. Algemene grondslagen Als algemeen uitgangspunt wordt het voorzichtigheidsbeginsel gehanteerd, wat wil zeggen dat de VRK bij de toepassing van de grondslagen voorzichtigheid in acht neemt. Ad b. Waarderingsgrondslagen Voor zover niet anders vermeld zijn de activa en passiva gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingprijs. Duurzame activa met een economisch nut zijn gewaardeerd tegen de aanschafwaarde, verminderd met de afschrijvingen. Afschrijving vindt plaats op grond van vastgestelde afschrijvingstermijnen. Is een object niet ingedeeld, dan geldt de verwachte gemiddelde levensduur van een soortgelijk object. Op grond wordt niet afgeschreven. Voertuigen worden met ingang van 2018 afgeschreven tot 95% van de aanschafwaarde.
Afschrijving vindt plaats in het jaar volgend op de investering en op basis van lineaire afschrijving. De investeringen voor het gebouw en installaties voor de Meldkamer Noord-Holland worden op basis van annuïtair afgeschreven. De objectspecificatie, het verloop van de boekwaarden, gedurende het verslagjaar en een specificatie van de vermeerderingen en verminderingen blijken uit de staat van geactiveerde investeringen. Vorderingen zijn gewaardeerd tegen de nominale waarden onder aftrek van een voorziening voor oninbaar. Onder de voorzieningen zijn de (op het moment van opstellen van de jaarrekening) bekende latente verplichtingen opgenomen, evenals verwachte verliezen en risico’s voor zover de omvang hiervan redelijkerwijs is in te schatten. De overige activa en passiva zijn tegen de nominale waarde gewaardeerd. Toelichting op het drempelbedrag ten aanzien van schatkistbankieren wordt gegeven in de paragraaf Financiering. Alle kortlopende schulden zijn opgenomen met een rente typische looptijd korter dan een jaar. Ad c. Grondslagen voor de resultaatbepaling Bij de bepaling van het resultaat wordt het volgende in acht genomen: Het toerekeningbeginsel: de baten en lasten in het boekjaar worden in de jaarrekening verantwoord, ongeacht of zij tot daadwerkelijke ontvangsten of uitgaven in het boekjaar hebben geleid.
Het realisatiebeginsel: alleen gerealiseerde resultaten worden verantwoord.
Pagina 71
CONCEPT JAARVERSLAG 2025
6.2 Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening De VRK sluit 2025 af met een positief exploitatieresultaat van € 2.495.400 (inclusief stortingen naar de algemene reserve ad € 471.000 en bestemmingsreserves ad. € 350.000 en onttrekkingen bestemmingsreserves ad. € 130.000). Rekening 2024 Bedragen x € 1000
Uitg.
Ink.
Saldo
Primaire Begroting 2025
Begroting 2025 na wijziging
Uitg.
Uitg.
Ink.
Saldo
Ink.
Resul taat
Rekening 2025 Saldo
Uitg.
Ink.
Saldo
Programma's Publieke Gezondheid
14.382
10.068
-4.314
12.168
8.113
-4.055
14.676
10.430
-4.245
14.808
11.001
-3.807
438
COVID-19
2.452
2.452
-
-
2.400
2.400
-
1.629
2.329
700
700
Noodopvang ontheemden Oekraïne
147
147
-
-
106
106
-
81
81
-
-
Jeugdgezond heidszorg
10.561
4.099
-6.462
9.425
3.794
-5.631
10.029
4.316
-5.713
10.083
4.272
-5.811
-98
Brandweerzorg
46.285
3.178
-43.107
48.103
3.664
-44.439
48.518
3.323
-45.195
49.591
3.470
-46.121
-926
Ambulancezorg
8.609
1.230
-7.379
8.690
924
-7.766
9.079
1.360
-7.719
9.550
1.545
-8.005
-286
GHOR
2.032
25
-2.007
2.027
-
-2.027
2.072
50
-2.022
2.154
16
-2.137
-115
Multidisciplinaire Samenwerking
2.769
-
-2.769
3.614
-
-3.614
4.030
180
-3.850
3.552
182
-3.370
480
Bevolkingszorg
987
72
-915
1.095
-
-1.095
1.258
143
-1.115
1.208
143
-1.065
49
Zorg & Veiligheidshuis Kennemerland
1.426
940
-486
1.511
1.084
-427
1.606
1.170
-436
1.662
1.189
-473
-37
Meldkamer Noord-Holland
10.104
6.722
-3.382
11.107
7.436
-3.671
11.605
7.676
-3.928
11.516
7.622
-3.894
35
Veilig Thuis
8.527
652
-7.876
8.207
291
-7.916
8.479
302
-8.177
8.387
426
-7.961
216
Interne Dienst verlening
23.566
569
-22.997
24.714
123
-24.591
24.748
178
-24.570
23.852
343
-23.509
1.061
Financiële middelen
1.016
-
-1.016
1.426
56
-1.370
1.403
18
-1.385
1.359
184
-1.175
210
139.432
32.804 -106.628
1.727
Totaal programma's
132.864
30.153 -102.711 132.087
25.485 -106.602 140.006
31.651 -108.355
BDUR
15.012
15.012
45.808
45.808
15.763
15.763
15.766
15.766
3
Bestuurs afspraken
34.622
34.622
34.620
34.620
34.621
34.621
34.622
34.622
1
14.900
14.900
47.776
47.776
47.774
47.774
-2
10.987
11.191
11.418
11.418
11.652
11.652
234
- 109.578 109.578
- 109.814 109.814
235
-
-
Algemene dekkingsmiddelen
Inwonerbijdrage
41.718
41.718
Zorgverzekeraars
10.358
10.358
Totaal algemene dekkings middelen Bedrag voor de heffing van VPB
-
101.709 101.709
-204
-204 106.315 106.519
-
-
-
-
-
Pagina 72
-
CONCEPT JAARVERSLAG 2025
Rekening 2024 Bedragen x € 1000
Uitg.
Ink.
Saldo
Primaire Begroting 2025
Begroting 2025 na wijziging
Uitg.
Uitg.
Ink.
Saldo
Ink.
Resul taat
Rekening 2025 Saldo
Uitg.
Ink.
Saldo
Toevoegingen en onttrekkingen reserves: Reserve generatiepact
15
65
51
-
-
Reserve verlof uren Veilig Thuis
33
33
-
-
Reserve versterkings gelden crisis beheersing BDUR
55
55
-
-
Reserve BDUR evenementen beleid
61
61
-
-
Reserve ontvlechting meldkamer
195
195
Reserve Veiligheidshuis
64
64
-
Storting reserve Weerbaarheid
-
-
-
Storting algemene reserve weerstands capaciteit
-
-
-
132.335
-543
Gerealiseerde 132.878 resultaat
90
131.883 131.890
Verantwoordingsniveau In het jaarverslag 2025 wordt op programmaniveau verantwoording afgelegd. Dit houdt concreet in dat op de totalen van alle programma’s in dit verslag een verantwoording is opgesteld. Deze toelichting in hoofdstuk 4 is onderverdeeld naar sectoren.
90
7
96
45
-
-
-45
-45
33
33
33
-
-
-
-
-
-
96
-
76
76
-20
-
-
21
21
21
305
-305
305
-
-305
-
471
-471
471
-
-471
-
140.253 142.748
2.495
1.952
140.782 141.325
543
Balansposities Voor de jaarrekening zijn alle balansposities gecontroleerd en zijn risico’s geïnventariseerd. Toekomstige verplichtingen en onderhanden projecten zijn gecontroleerd en in kaart gebracht. Dit heeft ertoe geleid dat een aantal voorzieningen zijn vrijgevallen. Anderzijds zijn risico's in de risicoparagraaf omschreven.
Pagina 73
CONCEPT JAARVERSLAG 2025
6.3 Incidentele baten en lasten per programma Incidentele baten en lasten
baten
lasten
Subsidie BCT (implementatie toegang/nieuwe werkwijze
167
167
Subsidie gezondheidseffectrapportage
60
14
1300
1.300
(*€ 1.000) Programma OGZ
SPUK GGD VIP subsidie pijlers Seksuele gezondheid bijdrage implementatie EPD Infectieziekte bestrijding detachering RIVM Uitkering schadeverzekeringen
90 120 5
Leefomgeving niet invullen vacature arts Medisch milieukunde
-130
OGZ te bestemen doortwikkeling publieke gezondheid later gerealiseerd
-257
Voorziening boventallig verlof oude jaren Totaal OGZ
85 1.652
1.269
Programma Brandweerzorg Doorontwikkeling afdeling risicobeheersing
185
Brandweerschool lagere bijdrage
-205
Voorziening PTSS Verkoop voertuigen T&M
150 125
Voorziening boventallig verlof oude jaren Totaal Brandweerzorg
227 125
357
Programma Multidisciplinaire samenwerking Strategische hoofdpunt processen 2025
80
Pilot informatieautonomie Pilot noodsteunpunten 2025
40 180
Koppeling infomratiesystemen Meldkamer NH en Schiphol
-100
Flexibel budget voor nieuwe risico's in de regio
-70
Later invullen BDUR gerelateerde loonkosten
-280
Voorziening boventallig verlof oude jaren Totaal Multidisciplinaire samenwerking
12 180
-318
Programma ambulancezorg Hogere kosten inhuur management
115
Gebruik magazijn door RAV
3
Verkoop bepakking
4
Uitbetaling schadeclaims
27
Nacalculatie RAV 2024
105
Declaratieresultaat FLO 2024
75
Voorziening boventallig verlof oude jaren Totaal ambulancezorg
2 214
117
Pagina 74
CONCEPT JAARVERSLAG 2025
Incidentele baten en lasten
baten
lasten
Programma GHOR Verkoop vervoermiddelen
10
Opleiden trainen en oefenen correctie 2024 Totaal GHOR
30 10
30
Programma Zorg- en veiligheidshuis Toevoeging/onttrekking bestemmingsreserve
21
Voorziening boventallig verlof oude jaren Totaal Zorg- en Veiligheidshuis
8 21
8
Meldkamer NH Extra kosten inzet achterblijvende kosten meldkamer
87
Mutatie RVU voorziening MKNH-Multi
3
Nacalculatie MKNH-A 2024
75
Achterblijvende kosten MKNH-B
20
19
Voorziening boventallig verlof oude jaren MKNH-Multi Totaal Meldkamer
17 98
123
Programma Financiele Middelen Toevoeging bestemmingsreserve weerbaarheidsgelden Onttrekking reserve meldkamer
305 76
Aanvulling algemene reserve ivm verhoging weerstandscapaciteit
471
Onttrekking bestemmingsreserve verlofuren VT
33
Totaal Financiele middelen
109
776
50
69
Programma Interne Dienstverlening Cultuuronderzoek Berenschot Werkgeversbijdrage vakvereniging 2024
21
Functionaris gegevensbescherming 2024
56
SPUK GGD VIP subsidie pijlers, overhead deel
103
SPUK basiscapaciteit COVID-19
103
Verkopen materieel
10
Informatie Beheer (DIV) lagere personeelsbezetting
-127
HRM diverse ICT maatregelen niet uitgevoerd
-232
Facilitaire zaken- en gebruiksartikelen onderbezetting en lagere kosten
-116
Informatievoorziening en automatisering onderbezetting en licentiekosten
-301
Tijdelijk externe inhuur coördinator financiële administratie
87
Informatiemanagement kosten MijnD en gebruikersonderzoek
-240
Security Operations Center kosten lager uitgevallen
-135
Organisatieagenda en specialistisch onderzoek niet gerealiseerd
-143
Extra juridische ondersteuning
30
Voorziening boventallig verlof oude jaren
14 266
-1.017
Pagina 75
CONCEPT JAARVERSLAG 2025
Incidentele baten en lasten
baten
lasten
Programma JGZ Implementatie nieuwe digitaal dossier JGZ (deel 2025) Stichting Families Foundation deel 1 subsidie VIMP (TPOL Implementatie ZonMW)
142 12
Voorziening boventallig verlof oude jaren Totaal JGZ
49 12
191
143
143
Programma Bevolkingszorg Detachering voormalige coordinator bevolkingszorg Niet invullen vacature beleidsadviseur
-83
NIPV kosten 2024 Totaal Bevolkingszorg
24 143
84
Programma Veilig Thuis Verlofuren VT
33
Nabetaling ORT
40
Lagere kosten software
-40
Inzet personeel BRW in regulier proces VT
-80
Inzet personeel gezinsadvocaat
5
Minder tijd besteed aan opleidingen
-100
Voorziening boventallig verlof oude jaren Totaal Veilig Thuis
68 5
-79
SPUK basiscapaciteit & NJC COVID-19
2.329
1.629
Totaal COVID-19
2.329
1.629
Bekostigingsregeling Oekraïne 2025
81
81
Totaal Noodopvang ontheemden Oekraïne
81
81
5.245
3.251
Programma COVID-19
Programma Noodopvang ontheemden Oekraïne
Totaal
Pagina 76
CONCEPT JAARVERSLAG 2025
6.4 Investeringen en restantkredieten In 2025 stond eind december nog een bedrag van € 11.5 miljoen aan restantkredieten open. Dit is onder te verdelen in: • Verbouwing Badhoevedorp € 1.877.355 • Herinrichting terrein Zijlweg € 1.877.666 • Verbouwing kazerne Spaarndam € 1.667.200 • Ademluchtmaskers, -toestellen en apparatuur € 613.308 • Communicatieapparatuur € 583.741 • Bijzonder blusmiddelvoertuig € 460.800 • Vervoermiddelen € 1.068.481 • Project Hybride werken € 1.700.000 • Hardware datacenter VRK € 345.100 • Defibrillatoren AZ € 348.500 • Copi Container € 115.200 • Overig € 850.922 Totaal €11.508.273
Vrijval kredieten Een bedrag van € 335.780 valt vrij in 2025. Deze geplande investeringen zijn afgesloten of afgerond en voor een lager bedrag gerealiseerd. Dit betreft de kredieten per volgende activagroepen: • Machines, apparaten en installaties € 243.216 • Overige materiele activa € 72.877 • Gebouwen € 19.687 Totaal € 335.780
Overschrijding kredieten De overschrijding op kredieten bedraagt voor 2025 € 57.612. Dit betreft een overschrijding op de activagroep vervoermiddelen. Deze overschrijdingen komen met name voort uit prijsstijgingen gedurende het project. Bovenstaande overschrijding krijgt bij vaststelling van het jaarverslag alsnog goedkeuring. De effecten van het doorschuiven op de kapitaallasten in de begroting 2026 zijn verwerkt bij de actualisatie van het investeringsplan als onderdeel van de programmabegroting 2027. In bijlage 2 is een nadere specificatie van alle kredieten opgenomen.
Pagina 77
CONCEPT JAARVERSLAG 2025
6.5 Informatie over maximum inkomensnorm voor de publieke sector De WNT is van toepassing op Veiligheidsregio Kennemerland (VRK). Het voor VRK toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2025 € 246.000. Bezoldiging topfunctionarissen
Gegevens 2025 bedragen x € 1
O.F. Scheidel
H. Balk
Functiegegevens
Directeur Publieke Gezondheid
Algemeen directeur
1/1-31/12
1/1-31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
Aanvang en einde functievervulling in 2025
1,0
1,0
Dienstbetrekking?
ja
ja
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
178.111
166.894
Beloningen betaalbaar op termijn
23.378
23.305
Subtotaal
201.489
190.199
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
246.000
246.000
201.489
190.199
Bezoldiging
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging
-
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
nvt
nvt
Gegevens 2024 1/1-31/12
1/1-31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
Aanvang en einde functievervulling in 2024
1,0
1,0
Dienstbetrekking?
ja
ja
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
174.671
158.652
Beloningen betaalbaar op termijn
23.390
23.280
Subtotaal
198.061
181.932
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
233.000
233.000
Bezoldiging
198.061
181.932
Bezoldiging
Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2025 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.
Pagina 78
CONCEPT JAARVERSLAG 2025
Toezichthoudende topfunctionarissen met een bezoldiging van € 2.100 of minder Gedurende het boekjaar is er geen wisseling in het bestuur geweest. Zie onderstaand overzicht voor de samenstelling van het Dagelijks en Algemeen Bestuur. Gegevens 2025 NAAM TOPFUNCTIONARIS
FUNCTIE
Dagelijks bestuur: Mevrouw M.H.F. Schuurmans-Wijdeven
Burgemeester Haarlemmermeer, voorzitter
De heer J. Wienen
Burgemeester Haarlem
De heer F.C. Dales
Burgemeester Velsen
Dhr. A. Schoorl
Wethouder volksgezondheid Heemskerk
Dhr. L. Carree
Wethouder volksgezondheid Zandvoort
Algemeen bestuur: De heer M.E. Smit
Burgemeester Beverwijk
De heer. M. Rog
Burgemeester Bloemendaal
De heer J. Wienen
Burgemeester Haarlem
Mevrouw M.H.F. Schuurmans-Wijdeven
Burgemeester Haarlemmermeer
De heer A.H.J.J. Luijten
Burgemeester Heemskerk
De heer F. Binnendijk
Burgemeester Heemstede
De heer F.C. Dales
Burgemeester Velsen
De heer D. Moolenburgh
Burgemeester Zandvoort
De heer S.M. Nieuwland
Burgemeester Uitgeest
Pagina 79
CONCEPT JAARVERSLAG 2025
6.6 Balans en toelichting (Bedragen x € 1.000) ACTIVA
31-12-2024
31-12-2025 PASSIVA
Vaste activa
31-12-2024
31-12-2025
3.212
3.141
Vaste passiva
Immateriele vaste activa
2.393
2.285
Immateriele vaste activa
2.393
2.285
Materiele vaste activa
Eigen vermogen
Investeringen met economisch nut Bedrijfsgebouwen
17.349
21.635 Algemene reserve
Vervoermiddelen
15.880
17.072 Bestemmingsreserves
2.416
2.635
Machines, apparaten en installaties
4.469
5.298 Totaal reserves
5.628
5.776
Overig
2.106
2.302 Saldo Jaarrekening
-542
2.495
Activa in ontwikkeling
6.495
3.141 5.086
8.271
Totaal Materiële vaste activa
46.300
49.448 Totaal eigen vermogen Voorzieningen
5.368
6.488
Totaal activa
48.693
51.733 Totaal voorzieningen
5.368
6.488
Vlottende activa
Vaste schulden rentetyp.looptijd > 1 jr Binnenlandse banken
38.610
35.612
Voorraad
0
0 Totaal vaste schulden
38.610
35.612
Totaal voorraad
0
0 Vlottende passiva
Uitzettingen rentetyp.looptijd < 1jr
Kortlopende schulden < 1jr
Vorderingen op openbare lichamen
7.350
11.733 Kortlopende schulden
31
19
Uitzettingen in 's Rijks schatkist rente typ. looptijd <1 jr
8.524
3 Overige schulden
11.110
11.285
Overige vorderingen
3.212
0
1.383
11.140
12.686
8.415
3.261
Totaal uitzettingen rentetyp. looptijd < 1jr
19.087
3.272 Banksaldi Totaal kortlopende schulden 15.009 < 1jr
Overlopende activa
Overlopende passiva Ontvangen voorschotbedragen specifiek doel
Nog te ontvangen specifiek doel
2.123
1.640
Vooruitbetaalde exploitatielasten
1.699
1.854 Vooruitontvangen bedragen
296
120
Overige nog te onvangen bedragen
506
212 Nog te betalen exploitatie lasten
3.466
4.016
4.327
3.705 Totaal overlopende passiva
12.176
7.396
72.380
70.454
Totaal overlopende activa Liquide middelen Totaal ACTIVA
273 72.380
7 70.454 Totaal PASSIVA
Pagina 80
CONCEPT JAARVERSLAG 2025
Toelichting op de balans (bedragen x € 1000) ACTIVA Immateriële vaste activa In 2022 zijn twee leningen vervroegd afgelost en overgesloten naar een lagere rente. De boeterente is meegefinancierd en geactiveerd onder immateriële vaste activa. Onderdeel
Boek waarde
Vermeer dering
Herrubr.
Vermin dering
Desinves tering
Afschrijving
Boek waarde
31-12-2024
2025
2025
2025
2025
2025
31-12-2025
Kosten verbonden aan sluiten geldlening en saldo agio/disagio
2.393
0
0
0
0
-108
2.285
Totaal
2.393
0
0
0
0
-108
2.285
Materiële vaste activa Voor de waarderingsgrondslagen en gehanteerde afschrijvingsmethodiek wordt verwezen naar paragraaf 5.1. Het verloop van de ‘Materiële vaste activa’ is als volgt: Onderdeel
Vermeer dering
Boek waarde Herrubr. 31-12-2024
2025
Bedrijfsgebouwen
21.091
1.693
Vervoersmiddelen
17.450
1.763
Machines, apparatuur en installaties
4.940
Overige materiële vaste activa Activa in ontwikkeling
Totaal
Vermin dering
2025
Desinves tering
2025
2025
Afschrijving
Boek waarde
2025
31-12-2025
-1.149
21.635
-2.123
17.072
1.289
-931
5.298
2.473
433
-604
2.302
45.954
5.178
-18
0
-18
0
-4.807
46.307
345
-5.178
7.974
345
-5.178
7.974
0
0
0
3.141
46.299
0
7.974
-18
0
-4.807
49.448
Investeringen VRK In 2025 is door de VRK voor een bedrag van € 5.2 miljoen geïnvesteerd, gespecificeerd naar grootste posten: Huisvesting: • Renovatie brandweerkazerne Haarlem oost (€ 1.430.000) • Parkeervakken terrein (€ 241.806) • Oefenterrein (€ 155.543) Brandweermaterieel: • Drie waterongevallenvoertuigen incl. bepakking (€ 721.718) • 11 voertuigen (€ 560.418) • Communicatie en meetapparatuur (€ 337.231) Ambulancezorg: • Brancardsystemen en tablets (€ 124.870) Interne Dienstverlening: • ICT (€ 1.006.097) GHOR • 3 piketvoertuigen (€ 202.185) Publieke gezondheid: • Voertuigen Maatschappelijke zorg (€ 130.535)
3.141
De activa die nog in ontwikkeling zijn betreft met name: Helmcommunicatie 241.971 Portofoons 635.318 Ademluchttoestellen 1.240.008 6 Tankautospuiten 439.638 Ademluchtmaskers 166.084 Mobilofoons 81.601 Materiaalvoertuig 12-1203 Team Brandonderzoek 49.871 Verbouwing Kazerne Badhoevedorp 32.845 CAWP Werktafels 43.401 Vrachtwagen arbeidshygiene 85.249 Tankautospuit 12-2030 bepakking 69.910 Portofoons bluswatervoertuigen 44.120 Mobilofoons bluswatervoertuigen 9.520 3.139.537 Voor een volledige specificatie van de investeringen wordt verwezen naar bijlage 2 Overzicht kredieten en investeringen.
Pagina 81
CONCEPT JAARVERSLAG 2025
Vlottende activa Voorraden In overleg met de accountant wordt vanwege de geringe omvang de voorraad paarse diesel in de exploitatie verantwoord.
Vorderingen op openbare lichamen Omschrijving
31-12-2024
31-12-2025
Vordering op openbare lichamen
7.350
11.733
Totaal
7.350
11.733
31-12-2024
31-12-2025
Deze balanspost bestaat uit de vorderingen op openbare lichamen ad. € 11.733.064. Omschrijving Uitzettingen in 's Rijks schatkist rente typ. looptijd <1 jr
8.525
3
Totaal
8.525
3
31-12-2024
31-12-2025
Overige vorderingen Deze vorderingen zijn als volgt opgebouwd: Omschrijving Dubieuze debiteuren
-2
-2
Vorderingen privaat
329
473
2.852
2.779
33
23
3.212
3.272
Nog te ontvangen exploitatiebaten RAV Overige vorderingen Totaal
Als partner in de Regionale Ambulancevoorziening (RAV) heeft de VRK een rekening-courantverhouding met de RAV, waarop alle verrekeningen in RAV-verband plaatsvinden. Afstemming tussen de saldi vindt later in het jaar plaats op het moment dat de jaarcijfers van de RAV definitief door het bestuur van de RAV worden goedgekeurd.
Pagina 82
CONCEPT JAARVERSLAG 2025
Overlopende activa Omschrijving
31-12-2024
31-12-2025
Nog te ontvangen bedragen specifiek doel
2.123
1.640
Vooruitbetaalde exploitatielasten
1.699
1.854
Overige nog te ontvangen bedragen Totaal
505
212
4.327
3.705
Het saldo ‘Nog te ontvangen bedragen specifiek doel’ wordt hieronder gespecificeerd in de tabel: Nog te ontvangen bedragen specifiek doel
31-12-2024
Voorschotten Gemaakte kosten
31-12-2025
Vorderingen Rijk RIVM
31
31
33
33
FLO Ambulancezorg VWS
138
138
45
45
rentebaten schatkistbankieren
119
119
Dumava subsidie Haarlem Oost
0
21
21
87
87
Vorderingen Nederlandse overheidslichamen VdStaaijgelden
10
10
123
123
1.001
1.001
313
313
68
68
93
93
Project Seveso VR R'dam
4
4
ASG gelden GGD Amsterdam
63
568
631
PrEP gelden GGD Amsterdam
41
41
7
7
gemeente Bloemendaal - gemeenten samen gezond
15
15
0
GALA div. gemeenten
25
25
0
Projecten gezondheidsbevordering Haarlem
9
9
0
Forensische diensten div. gemeenten/GGD-en Toezicht kinderopvang div. gemeenten
0
Verrekening BCF
7
7
Zorg & Veiligheidshuis projecten
24
24
2
2
Veilig Thuis
207
207
Subsidie NAZ
20
20
11
11
2
2
0 0
FLO Ambulancezorg Haarlem
23
23
FLO Brandweer
157
157
0
Begeleiden co-schappen UMC
10
10
0
Servicekosten LMS meldkamer NH
3
3
0
Gas/electra Duitslandlaan Heemskerk
19
19
GGD GHOR
99
99
GGD GHOR nu niet zwanger
10
33
20
20
GGD GAGS inkomsten Prenatale huisbezoeken HMR
0 4
4 -24
17
17 0
Subsidie nieuwe werkwijze OWH
167
167
Vitaliteitsinkomsten AZ
32
32
Nog door te belasten kosten RAV
0
0
Vergoeding kosten NAVO-top
75
75
1.601
1.640
2.123
2.084
Pagina 83
CONCEPT JAARVERSLAG 2025
Het saldo vooruitbetaalde exploitatielasten ad € 1.854.000 betreft betalingen van facturen die in 2025 ontvangen zijn, maar die betrekking hebben op boekjaar 2026. Het saldo overige nog te ontvangen bedragen bestaat uit posten die na balansdatum nog over boekjaar 2025 ontvangen moeten worden.
Liquide middelen Het saldo van de bankrekeningen betreft € 1.375.840 negatief. Dit bedrag bestaat uit een positief saldo van € 7.047 bij de ABN dat onder liquide middelen is opgenomen en een negatief saldo van € 1.382.887 dat onder kortlopende schulden is opgenomen in de balans. De VRK heeft met de BNG een kredietfaciliteit van € 5.5 miljoen.
Toelichting schatkistbankieren Gemeenten en provincies mogen liquide middelen aanhouden bij de schatkist (schatkistbankieren). Hier krijgen ze een rentevergoeding voor. Decentrale overheden zijn verplicht om hun overtollige middelen in 's Rijks schatkist aan te houden. Om het dagelijkse kasbeheer te vereenvoudigen is er een drempelbedrag, afhankelijk van het begrotingstotaal, dat buiten de schatkist mag worden gehouden. De benutting van het drempelbedrag wordt berekend als gemiddelde over alle dagen in het kwartaal. Gemiddeld mag een decentrale overheid dus maximaal het drempelbedrag buiten de schatkist hebben gehouden.
Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (*€ 1.000) Verslagjaar 2025 Drempelbedrag
2.638 Kwartaal 1
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten ‘s Rijks schatkist aangehouden middelen Ruimte onder het drempelbedrag
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
26
30
28
29
2.611
2.608
2.610
2.608
-
-
-
-
Overschrijding van het drempelbedrag (1) Berekening drempelbedrag Verslagjaar 2025 Begrotingstotaal verslagjaar
131.883
Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen
131.883
Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat Drempelbedrag
2.638
(2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten ‘s Rijks schatkist aangehouden middelen Kwartaal 1
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
2.367
2.744
2.542
2.707
Dagen in het kwartaal
90
91
92
92
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten ‘s Rijks schatkist aangehouden middelen
26
30
28
29
Som van de per dag buiten ‘s Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil)
Pagina 84
CONCEPT JAARVERSLAG 2025
PASSIVA Eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit de algemene reserve en de bestemmingsreserves. Algemene reserve
Omschrijving
Resultaatbestemming
Saldo per 31-12-2024
Toevoeging
Onttrekking
2024
2025 471
Algemene reserve
3.212
-543
Totaal
3.212
-543
Saldo per
2025
31-12-2025 3.141 3.141
Het resultaat over 2024 bedroeg € -542.842 en is verrekend met de algemene reserve. De algemene reserve is in 2025 ten behoeve van de weerstandscapaciteit met € 471.010 opgehoogd.
Bestemmingsreserves Voorgesteld wordt om twee reserves op te heffen per 31-12-2025 waar geen saldo meer op staat; te weten de Verlofuren Veilig Thuis en de Ontvlechting Meldkamer. Onderstaande specificatie betreft de bestemmingsreserves per 31-12-2025: Omschrijving
Resultaatbestemming
Saldo per
Toevoeging
31-12-2024
2024
Veiligheidshuis
702
Generatiepact
351
Eenmalige Uitkering LMO Verlofuren Veilig Thuis
Onttrekking
Saldo per
2025
2025
31-12-2025
0
0
22
680
0
45
0
395
222
0
0
0
222
33
0
0
33
0
Ontvlechting Meldkamer
76
0
0
76
0
Versterkingsgelden Crisisbeheersing BDUR
1.033
0
0
0
1.033
Weerbaarheid Totaal
0
0
305
0
305
2.416
0
350
131
2.635
• In december 2013 is besloten om op verzoek van de gemeenten het Zorg & Veiligheidshuis op te nemen als onderdeel van de VRK/ GGD. Daarbij is ook besloten om voor het wisselende resultaat van het Veiligheidshuis (zowel opgebouwd tot en met 2013, als resultaat in de jaren daarna) een balanspost op te nemen. • Het generatiepact biedt de oudere medewerkers de mogelijkheid minder te gaan werken; zij krijgen daarvoor gedeeltelijk financiële compensatie. Gevolg hiervan is dat ruimte ontstaat om mensen met achterstand op de arbeidsmarkt in te laten stromen. Aangezien besparing en inzet niet gelijk oplopen is in 2017 een bestemmingsreserve gevormd zodat de bedragen die vrijkomen, en nog niet zijn ingezet voor herbezetting, voor dit doel gereserveerd blijven. • De bestemmingsreserve gevormd uit de eenmalige bijdrage van het Ministerie van J&V is bedoeld ter dekking van de achterblijvende kosten van de VRK in verband met de realisatie van de gezamenlijke Meldkamer Noord-Holland. De geraamde onttrekking voor deze reserve bedroeg € 20.000 in verband met kosten meetdiensten op de meldkamer. De metingen zijn
echter uitgesteld van 2025 naar 2026, daarom is de reserve niet aangesproken in 2025. • In overeenstemming met BBV-regels is de vanuit de stichting overgekomen voorziening verlofuren Veilig Thuis omgezet naar een bestemmingsreserve verlofuren Veilig Thuis. Het saldo wordt in 5 jaar afgebouwd. De laatste onttrekking uit deze reserve ad € 32.000 is in 2025 gedaan. Voorgesteld wordt om deze reserve op te heffen per eind 2025. • Bij de jaarrekening 2022 is besloten tot de vorming van een bestemmingsreserve Ontvlechting meldkamer. De VRK krijgt na drie jaar enkele beheertaken van de Meldkamer Noord-Holland terug, zonder dat capaciteit en geld meekomt. Voor 2025 is het resterend saldo ad € 76.000 uit de reserve onttrokken. Voorgesteld wordt om deze reserve op te heffen per eind 2025. • Het Rijk heeft in de Brede Doeluitkering Rampenbestrijding (BDUR) extra middelen voor versterking Crisisbeheersing beschikbaar gesteld. Om de middelen voor de doelstellingen waarvoor deze beschikbaar zijn gesteld beschikbaar te houden is bij de 2e bestuursrapportage 2023 besloten een
Pagina 85
CONCEPT JAARVERSLAG 2025
bestemmingsreserve te vormen. In 2025 is er geen onttrekking uit deze reserve benodigd geweest. • Binnen de Veiligheidsregio Kennemerland is een progamma manager weerbaarheid werkzaam. Om het programma in huidige vorm ook in 2026 voort te kunnen zetten is € 125.000 nodig. Daarnaast heeft het Ministerie van Justitie en Veiligheid per brief d.d. 31-10-2025 laten weten dat er € 180.000 aan de VRK beschikbaar zal worden gesteld voor 2025 voor de opstart van pilots noodsteunpunten. In verband met deze ontwikkelingen is op 17 december 2025 aan het Algemeen Bestuur verzocht om een bestemmingsreserve weerbaarheid in te stellen en daaraan een dotatie te doen van € 305.000 (€ 125.000 voor de
programmamanager weerbaarheid en € 180.000 voor de pilot noodsteunpunten) vóór bepaling van het jaarrekeningresultaat over 2025. Structurele mutaties in de reserves In de begroting van de VRK is geen sprake van structurele mutaties uit (bestemmings-)reserves. Saldo jaarrekening Het positief saldo ad € 2.495.400 is het resultaat na onttrekking aan de diverse bestemmingsreserves.
Voorzieningen Omschrijving
Saldo per 31-12-2024
Toevoeging 2025
Onttrekking 2025
Saldo per 31-12 2025
Voorzieningen voor verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten Personeelsverplichtingen
716
Opvolging aanwijzing Archiefinspectie
18
Persoonlijk levensfase budget (PLB) AZ
350
31
Persoonlijk levensfase budget (PLB) MKA
154
6
53
107
Spaarverlof VRK
601
747
67
1.281
Spaarverlof AZ
49
14
Voorziening RVU
113
93
Verlofsparen MKA
124
Boventallig verlof oude jaren Subtotaal
151
209
658 18
0
482
2.126
1.524
381
63 86
119
8
116
423
3.225
482
Voorzieningen voor kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren Egalisatievoorziening Kleding BRW Groot onderhoud brandweer kazernes
228
0
228
0
2.227
1.209
1.054
2.382
Groot onderhoud Zijlweg
466
421
401
485
Groot onderhoud Meldkamer NH
323
206
134
395
Subtotaal
3.243
1.836
1.817
3.263
Totaal
5.368
3.360
2.240
6.488
Onder de voorzieningen zijn de (op het moment van opstellen van de jaarrekening) bekende latente verplichtingen opgenomen, evenals verwachte verliezen en risico’s voor zover de omvang hiervan redelijkerwijs is in te schatten. Voorzieningen zijn dan ook resultaatbepalend. Bij de VRK zijn twee categorieën voorzieningen vanuit de BBVindeling van toepassing, het betreft: • Voorzieningen voor verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten. • Voorzieningen voor kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren.
Aan iedere voorziening ligt een onderbouwing ten grondslag. Wanneer de grondslagen vervallen wordt een eventueel restant ten gunste van het resultaat gebracht. • Personeelsverplichtingen: Deze bevat onder voorzieningen voor boventallige medewerkers en een afkoopregeling gezien de verplichting om medewerkers die niet zijn geplaatst door te betalen vanuit het werk‑naar‑werktraject. Daarnaast maakt een in 2025 nieuw gevormde voorziening voor PTSS brandweer personeel onderdeel uit van deze post. • Opvolging aanwijzingen archiefinspectie: Gedeputeerde Staten van Noord-Holland heeft in het kader van haar toezichthoudende rol op de uitvoering van de Archiefwet gewezen op de noodzaak van verbetering van de archivering bij de VRK. Het restant is nog beschikbaar voor de laatste verbeteringen.
Pagina 86
CONCEPT JAARVERSLAG 2025
• Persoonlijk levensfase budget (PLB) Ambulancezorg en Meldkamer Ambulance (MKA): Met ingang van de cao-AZ 2011 hebben ambulancemedewerkers jaarlijks recht op het zogenaamde Persoonlijk Levensfase Budget (PLB). Jaarlijks wordt dit opgebouwd in uren. • Spaarverlof VRK: Op grond van artikel 6.3a van de Arbeids voorwaardenregeling VRK (in overeenstemming met de CARUWO Veiligheidsregio’s) hebben medewerkers vanaf 1 januari 2022 recht op verlofsparen. De spaarsaldi zijn in een voorziening opgenomen. • Spaarverlof AZ: Op grond van de cao Ambulancezorg hebben medewerkers recht op verlofsparen. De spaarsaldi zijn in een voorziening opgenomen. In het jaar 2022 is voor het eerst gedoteerd aan deze voorziening. • Voorziening RVU: Deze voorziening is op grond van BBVregelgeving in 2024 gevormd en omvat de nog te betalen RVUuitkeringen aan medewerkers in 2026 en volgende jaren. • Verlofsparen MKA: deze is gevormd in 2024 als gevolg van het verlofsparen dat is ingevoerd binnen de cao AZ. • Egalisatievoorziening kleding BRW: Deze voorziening was gevormd om de fluctuaties in de vervanging door de jaren heen te egaliseren wat betreft de gevolgen voor de exploitatiebegroting. Echter is nu het moment gekomen waarop de meerjarig
verwachte kosten niet veel meer fluctueren. Waardoor de grond om de voorziening aan te houden er ook niet meer is. Wat betekent dat de voorziening per 31-12-2025 is komen te vervallen. • Groot onderhoud brandweerkazernes: De voorziening voor groot onderhoud aan de brandweerkazernes is gebaseerd op de in 2024 opgeleverde onderzoeksrapporten van een ingenieursbureau. Met ingang van 2024 is deze geclusterd gepresenteerd in deze toelichting van de jaarrekening. De onderhoudsvoorzieningen blijven wel per kazerne geadministreerd worden. • Groot onderhoud Zijlweg & Meldkamer NH: Deze voorzieningen voor groot onderhoud zijn gebaseerd op recente onderzoeksrapporten van een ingenieursbureau. • Voorziening boventallig verlof oude jaren: De voorziening betreft vóór 2022 opgebouwd bovenwettelijk verlof dat bij de migratie naar AFAS een uniforme vervaldatum 31-12-2027 heeft gekregen. Hierdoor ontstaat in 2026–2027 een eenmalige afloop van grote hoeveelheid verlofuren. Omdat opname binnen het primaire proces naar verwachting niet haalbaar is zonder capaciteitsverlies en uitbetaling rechtens mogelijk is, bestaat een waarschijnlijke financiële last. De omvang is bepaald op basis van de actuele AFAS verlofsaldi van medewerkers binnen het primaire proces en voldoet daarmee aan de BBV criteria voor het vormen van een voorziening.
Vaste schulden rentetypische looptijd > 1 jaar Staat van opgenomen langlopende geldleningen (o/g) Leningnr
Instel ling
40.108888
BNG
Oor Datum spron overkelijk eenkomst bedrag 23-12-2013
4.000.000
Rente Rente/afl. %
Saldo 31-122024
3,29
01-11-2038
2.240.000
Opname 2025
Aflossing 2025
Rente 2025
Saldo 31-122025
-160.000
70.845
2.080.000
40.109561
BNG
23-12-2014
3.420.000
1,54
01-02-2034
1.710.000
-171.000
24.908
1.539.000
40.111037
BNG
01-02-2017
4.300.000
0,65
01-02-2027
967.500
-430.000
4.775
537.500
40.111558
BNG
07-12-2017
6.100.000
0,84
01-11-2032
3.253.333
-406.667
25.478
2.846.667
10.030117
NWB
27-03-2019
3.500.000
0,57
03-07-2034
2.237.705
-229.508
11.937
2.008.197
40.114530
BNG
20-01-2021
9.000.000
-0,035
40.114770
BNG 04-05-2021
3.300.000
01-01-2036
6.750.000
-600.000
-2.231
6.150.000
0,65 04-05-2051
2.915.000
-110.000
18.560
2.805.000
40.115474
BNG
01-03-2022
9.865.000
1,115
01-03-2047
9.075.800
-394.600
97.529
8.681.200
40.115691
BNG 09-05-2022
2.500.000
1,915 09-08-2042
2.343.750
-62.500
44.235
2.281.250
40.115690
BNG 01-06-2022
6.000.000
2,025
01-09-2062
5.250.000
-300.000
103.528
4.950.000
40.116764
BNG
2.000.000
3,779
01-02-2039
1.866.667
-133.333
67.812
1.733.334
-2.997.608
467.374
35.612.148
01-11-2023
Totaal
38.609.755
0
In 2025 zijn er geen nieuwe leningen afgesloten.
Pagina 87
CONCEPT JAARVERSLAG 2025
Vlottende passiva Overige schulden Kortlopende schulden
Omschrijving
Omschrijving
31-12-2024
31-12-2025
Sociaal Voorzieningenfonds VRK
31
19
Totaal
31
19
Bedrag per Bedrag per 31-12-2024
31-12-2025
Schulden aan leveranciers publiek
409
586
Schulden aan leveranciers privaat
4.712
10.481
8
0
Betalingen onderweg In 2013 is de stichting Sociaal Voorzieningenfonds personeel VRK in het leven geroepen. De stichting heeft tot doel het verlenen van geldelijke of andere bijstand aan contribuanten, die naar het oordeel van het bestuur van het fonds, in (financiële) nood verkeren. De Stichting heeft haar middelen in rekening-courant aan de VRK in bewaring gegeven.
Overlopende passiva
106
117
Loonheffing
5.800
15
Kruisposten
75
0
Omzetbelasting
0
86
11.110
11.285
Totaal
Ontvangen voorschotten met een specifiek doel De ontvangen voorschotten voor specifiek doel worden in onderstaande tabel gespecificeerd. Deze zijn gesplitst in voorschotten Rijk en Nederlandse overheidslichamen. Voorschotten Europese overheidslichamen zijn niet van toepassing.
De overlopende passiva zijn onderverdeeld in: • Ontvangen voorschotten voor specifiek doel (voorheen toekomstige verplichtingen); • Vooruit ontvangen bedragen; • Verplichtingen volgend boekjaar nog te betalen/verrekenen. Omschrijving
Te betalen lonen en salarissen
31-12-2024
Voorschot
Kosten
Vrijval
2025
2025
2025
31-12-2025
Voorschotten Rijk: Meerkosten noodopvang Oekraïne 2022
100
100
0
Meerkosten noodopvang Oekraïne 2023
15
15
0
Meerkosten noodopvang Oekraïne 2024
421
Meerkosten noodopvang Oekraïne 2025
0
Spuk vaccinatiecampagne 2023
5.045
Spuk basiscapaciteit COVID-19
580
Spuk basiscapaciteit COVID-19 en najaarscampagne 2024
840
544 71
330
91
227
317
5.045
0
580
71 840
VGGD Spuk Pijlers 2024
219
219
VGGD Spuk Pijlers 2025
188
188
Dumava Haarlem Oost
204
Dumava Beverwijk Oost
22
Dumava Hoofddorp
0
Dumava Nieuw Vennep
87
292
0 22
128
0
22
7.226
1.261
128 22 6.587
0
1.900
Voorschotten Nederlandse overheidslichamen: Zorg- en Veiligheidscasuïstiek
27
27
Brandveilig leven Haarlemmermeer
39
39
Week van Mobiliteit
18
18
Subsidie Centrum Seksueel Geweld (CSG) Loopbaanbeleid Kennemerland Sisa H29B GGDrU
13
36
1.021 71
49 6
12
1.015
71
12
GGD Gala subsidie
34
34
KWF subsidie 2025
35
35
Pagina 88
CONCEPT JAARVERSLAG 2025
GHOR COVID-19 subsidie
48
48
W&W ZV subsidie
5
5
W&W Haarlem Subsidie
28
28
Gezonde School
21
21
Impuls Kennisfunctie valpreventie
25
25
PrEP gelden GGD Amsterdam
6
6
Totaal
1.188
249
77
0
1.361
8.415
1.510
6.664
0
3.261
Toelichting: • Meerkosten noodopvang Oekraïne 2024 en 2025 is in afwachting verrekening Rijk. • SPUK-basiscapaciteit COVID-19, aandeel terug te betalen. • SPUK-basiscapaciteit COVID-19 en najaarscampagne 2024, aandeel terug te betalen. • Brandveilig leven Haarlemmermeer: eind februari 2014 is Brandweer Kennemerland gestart met het project “Brandveilig Leven IV, minder zelfredzame bewoners eengezinswoningen Haarlemmermeer”. In overleg met gemeente Haarlemmermeer worden deze middelen ingezet.
• Week van de mobiliteit: Een bijdrage van derden voor de jaarlijkse week van de mobiliteit blijft beschikbaar voor activiteiten in 2025. • Het saldo van de voorziening Loopbaanbeleid Kennemerland betreft middelen van drie gemeenten met beroepskorpsen van herkomst ten behoeve van het 2e loopbaanbeleid. • Sisa H29B GGDrU betreft een project in het kader van verster king pandemische paraatheid en is in afwachting van verrekening met GGD Utrecht. • Ten behoeve van verduurzamingsmaatregelen is Dumava subsidie ontvangen voor de kazernes Haarlem Oost, Beverwijk Oost, Hoofddorp en Nieuw-Vennep. • Zorg en Veiligheidscasuïstiek is een ontvangen projectvoorschot.
Vooruit ontvangen bedragen Het bedrag van Vooruit ontvangen exploitatiebaten bestaat uit een bedrag van € 109.600. Omschrijving
31-12-2024
31-12-2025
8.415
3.261
296
120
3.428
4.017
Ontvangen voorschotbedragen specifiek doel: Toekomstige verplichtingen Vooruit ontvangen bedragen: Vooruitontvangen exploitatiebaten Nog te betalen exploitatie lasten: Nog te betalen exploitatiekosten Diversen nog te verrekenen posten Totaal
Nog te betalen exploitatielasten De nog te betalen exploitatiekosten ad € 3.848.900 betreft lasten m.b.t. 2025 waarvoor geen (inkoop)facturen ontvangen zijn. Enkele grote posten betreffen: € 801.201 Forensisch € 1.267.000 Nog te betalen cao verhoging
38
-1
3.466
4.016
12.176
7.396
De cao voor de Veiligheidsregio liep af per 1 augustus 2025. Inmiddels is een onderhandelingsakkoord bereikt waarin een loonsverhoging met terugwerkende kracht tot deze datum is overeengekomen. Op basis hiervan is in de jaarrekening 2025 een verplichting van € 1.267.700 opgenomen. Deze verplichting is berekend op basis van een loonstijging van 4,1%, toegepast op de totale loonsom over 2025, inclusief sociale lasten.
€ 130.299 Nog te betalen rente € 108.300 Factuur Medisch Manager MKNH-A
Pagina 89
CONCEPT JAARVERSLAG 2025
Niet uit de balans blijkende verplichtingen Onderstaande opsomming betreft de nog in komende boekjaren af te nemen waarde van lopende overeenkomsten met leveranciers. Totaalbedrag niet uit de balans blijkende verplichtingen bedraagt € 10 miljoen. Categorie
Bedrag
Convenant
1.998.000
Huur
1.418.000
ICT
1.794.000
Onderhoud
1.290.000
Opleidingskosten
621.000
Schoonmaak en drankautomaten
122.000
Verbruiksgoederen en diensten Eindtotaal
2.789.000 10.032.000
Convenant Het convenant Brandweerzorg Schiphol leidt nog tot een verplichting van € 1.998.000 per jaar. Huurovereenkomsten De VRK heeft huurovereenkomsten voor diverse locaties. De hieruit voortkomende verplichtingen bedragen € 1.418.000.
Onderhoud materieel De verplichtingen voortvloeiende uit overeenkomsten voor onderhoud van het materieel bedragen € 1.290.000. Opleidingen Verplichtingen in het kader van opleidingskosten bedragen € 621.000. Overige goederen en diensten De contractuele verplichtingen voor schoonmaak en dranken automaten bedragen € 122.000. De contractuele verplichting voor verbruiksgoederen en diensten bedraagt € 2.789.000. Naast de opgenomen voorzieningen voor spaarverlof, PLBverlofuren en het stuwmeer oude jaren beschikt de organisatie nog over overige (bovenwettelijke) verlofrechten die niet in de balans worden gewaardeerd. De totale omvang van deze verlofrechten bedraagt per 31 december 2025 van 66.000 uur (2024: 45.000 uur). Deze verlofrechten zijn gewaardeerd tegen het gemiddelde loonkostentarief, inclusief sociale lasten en de verwachte cao aanpassingen. Op basis hiervan bedraagt de berekende waarde van deze bovenwettelijke verlofrechten in 2025 € 2.998.800. Omdat deze verlofvormen vervallen of verjaren binnen de geldende wettelijke termijnen en de verplichting als gelijkblijvend wordt ingeschat, voldoen zij niet aan de criteria voor waardering als voorziening onder artikel 44 BBV.
ICT, telecommunicatie, etc. De verplichtingen voortvloeiende uit overeenkomsten over licenties, onderhoud van hard en software, huur van print en kopieerappara tuur en vaste en mobiele telecommunicatie bedragen € 1.794.000.
Pagina 90
CONCEPT JAARVERSLAG 2025
6.7 Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid Dagelijks Bestuur De baten en lasten en ook de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten en ook de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, en ook de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, en ook de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het Algemeen Bestuur op 29 oktober 2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Algemeen Bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan de
reserves en is daarmee vastgesteld op € 2.789.000. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid van de Commissie BBV. Bevinding Het Dagelijks Bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten en ook de balans mutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen bedrag € 4.822.000 bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 2.789.000. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten en ook de balansmutaties is volgens het Dagelijks Bestuur overigens een bedrag van € 1.122.000 acceptabel op basis van door het Algemeen Bestuur vastgestelde afspraken. In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het Algemeen Bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het Dagelijks Bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
Onrechtmatigheid
Bedrag (€)
Begrotingscriterium 1A.
Overschrijding van de lasten programma’s.
2.037.000
1B.
Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten).
2.
Ongeautoriseerde reservemutaties.
0
3.
Overschrijdingen van baten en/of onderschrijdingen van lasten, investeringen en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet aan het Algemeen Bestuur zijn gemeld.
0
4.
Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid. In de rechtmatigheidsverantwoording wordt verwezen naar dit vooraf vastgestelde beleid.
1.122.000
De niet-acceptabele begrotingsonrechtmatigheden worden inhoudelijk in de rechtmatigheidsverantwoording en in de paragraaf bedrijfsvoering toegelicht.
972.000
Totaal begrotingsonrechtmatigheden
57.000
2.094.000
Voorwaardecriterium 5
Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed (inhoudelijk hier toelichten en in de paragraaf bedrijfsvoering).
2.728.000*
M&O criterium 6.
Geen bevindingen Totaal onrechtmatigheden
4.822.000
Waarvan acceptabel
1.122.000
Waarvan niet-acceptabel
3.700.000
Pagina 91
CONCEPT JAARVERSLAG 2025
6.8 Overzicht gerealiseerde baten en lasten per taakveld Artikel 24 lid 3d BBV geeft aan dat in de jaarrekening een bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld moet worden opgenomen. Taakvelden 0.10 Mutaties reserves
Begrote kosten na wijziging
Begrote baten na wijziging
Saldo
Gerealiseerde kosten
Gerealiseerde baten
Gerealiseerd resultaat
776.010
-96.000
680.010
820.810
-130.495
690.315
0.4 Overhead
26.069.300
-1.729.700
24.339.600
25.101.152
-1.885.549
23.215.604
0.5 Treasury
758.200
-668.000
90.200
798.276
-874.686
-76.410
0.8 O verige baten en lasten
1.327.950
-97.633.460
-96.305.510
1.268.172
-97.574.161
-96.305.988
1.1 C risisbeheersing en brandweer
65.608.100
-11.685.400
53.922.700
66.498.863
-12.084.593
54.414.270
1.2 Openbare orde en veiligheid
1.373.300
-1.541.600
-168.300
1.400.173
-1.531.260
-131.087
6.1 S amenkracht en burgerparticipatie
106.000
-106.000
0
80.902
-80.902
0
6.73b Gezinsgericht
8.619.900
-443.200
8.176.700
8.411.639
-444.112
7.967.527
7.1 Volksgezondheid
35.851.250
-27.029.650
8.821.600
35.610.320
-27.906.113
7.704.207
7.5 B egraafplaats en Crematoria
291.600
-392.000
-100.400
262.332
-236.170
26.162
140.781.610
-141.325.010
-543.400
140.252.641
-142.748.041
-2.495.401
Pagina 92
CONCEPT JAARVERSLAG 2025
6.9 Verantwoording in het kader van SISA
JenV
VWS
VWS
Ontvanger
Juridische grondslag
Specifieke uitkering
Uitkeringscode
Verstrekker
SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2025 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d.d. 07-01-2026
Indicator Indicator Indicator Indicator Indicator Indicator Brede Besteding (jaar T) Doeluitkering Rampenbestrijding (BDUR) Besluit veiligheidsregio’s artikelen 8.1, 8.2 Aard controle R en 8.3 Indicator: A2/01 Veiligheidsregio’s € 15.765.985 H29 Regeling Beschikkingsnummer / Naam van de pijler Besteding (jaar T) ten Cumulatieve besteding Plannen uitgevoerd conform Toelichting - verplicht als bij specifieke kenmerk laste van Rijksmiddelen – (t/m jaar T) ten laste van uitvraag? (Ja/Nee/Nvt) H29/05 "Nee" is ingevuld uitkering zelfstandige uitvoering Rijksmiddelen – Inclusief versterking verantwoording tussen GGD’en medeoverheden Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle D2 Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t.