Nota Reserves en Voorzieningen 2026.pdf

In 2019 is deze bestemmingsreserve ingesteld door middel van een dotatie van € 2.500.000 uit deel 1 van de opbrengst verkoop Eneco-aandelen. Daarnaast is uiteindelijk uit deel 2 van de opbrengst verkoop Eneco-aandelen nog een bedrag van € 750.000 aan de reserve toegevoegd t.b.v. de uitvoering van het project IJzergieterij (dit bedrag betreft het eigen aandeel (50%) van de gemeente in de verwachte projectkosten hiervoor). Tevens is in 2023 vanuit de algemene reserve nog een bedrag van € 1.006.000 aan de bestemmingsreserve toegevoegd ten behoeve van het project Nieuweweg/Middenwetering. Totaal derhalve € 4.256.000. Aanwending Dekking van afschrijvingslasten voor investeringen in het kader van ruimtelijke ontwikkelingen. Voor de periode 2026-2029 bedragen deze gemiddeld € 87.994. Omvang De omvang van de reserve moet te allen tijde overeenkomen met de restant boekwaarde van de desbetreffende investeringen in ruimtelijke ontwikkelingen. Dit wordt jaarlijks getoetst bij het opstellen van de jaarrekening.. Voorstel Handhaven 35 www.hardinxveld-giessendam.nl Reserve Budgetoverheveling Reserve Budgetoverheveling Kostenplaats/Grootboeknummer 80231000 Programma 05 Bedrijfsvoering en Algemene Dekkingsmiddelen Portefeuillehouder Financiën Domein Bedrijfsvoering en dienstverlening Type Bestemmingsreserve ter dekking van kosten voor een specifiek doel/onderwerp.

Doel Vooruitlopend op het bestemmingsvoorstel over het jaarrekeningresultaat kunnen burgemeester en wethouders de gemeenteraad voorstellen om restantmiddelen op onderdelen van het rekeningresultaat over te hevelen naar het volgende begrotingsjaar. Als van deze mogelijkheid gebruikt wordt gemaakt, bieden burgemeester en wethouders dit voorstel aan de gemeenteraad aan uiterlijk in het eerste kwartaal van het jaar volgend op het jaar waarover verantwoording wordt afgelegd. Saldo per 1-1-2026 € 137.446 Voeding Via een afzonderlijk raadsvoorstel vooruitlopend op het voorstel tot bestemming van het jaarrekeningresultaat. Aanwending De posten welke op deze wijze naar het volgende begrotingsjaar worden overgeheveld moeten in dat jaar ook daadwerkelijk worden besteed. De bedragen welke ultimo dat begrotingsjaar nog niet zijn besteed, en dus nog in de bestemmingsreserve zijn opgenomen, vallen alsdan automatisch vrij ten gunste van de algemene reserve. Op deze manier wordt voorkomen dat er overgehevelde budgetten van meerdere jaren in de bestemmingsreserve opgenomen blijven zitten. Omvang Aan het einde van ieder jaar moet de omvang van de bestemmingsreserve nihil zijn.

Onderbouwing voorstel -Iedere aanvraag van een budgethouder om een budgetbedrag over te mogen hevelen naar het volgende begrotingsjaar moet vóór 15 december van het lopende begrotingsjaar bij het college van burgemeester en wethouders zijn ingediend. Deze aanvraag moet adequaat zijn onderbouwd en gedocumenteerd. De financieel adviseurs zien hier op toe. De door het college gehonoreerde aanvragen worden verzameld in één raadsvoorstel dat uiterlijk 15 februari van het nieuwe begrotingsjaar naar de gemeenteraad wordt verstuurd. De gemeenteraad beslist uiterlijk in haar raadsvergadering van maart over het voorstel. -Van het ultimo 2024 bestaande bedrag budgetoverheveling van € 142.446 is in 2025 feitelijk maar € 5.000 daadwerkelijk besteed. Dat betekent dat het resterende bedrag van € 137.446 (kennelijk) niet meer benodigd is en dus kan worden overgeheveld naar de algemene reserve. Voorstel Handhaven met inachtneming van bovenstaande voorwaarden. Het bedrag van de omvang van de bestemmingsreserve per 1-1- 2026 ad € 137.446 overhevelen naar de algemene reserve. 36 www.hardinxveld-giessendam.nl Reserve Sportvelden Reserve Sportvelden Kostenplaats/Grootboeknummer 80232000 Programma 02 Leefomgeving en Veiligheid Portefeuillehouder Openbare ruimte Domein Fysiek Type Bestemmingsreserve ter dekking van afschrijvingslasten bestaande investeringen.

Doel Dekking van afschrijvingslasten voor investeringen in de sportvelden. Saldo per 1-1-2026 € 660.403 Voeding Geen Aanwending Dekking van afschrijvingslasten voor investeringen in de sportvelden. Voor de periode 2026-2029 bedragen deze € 41.738 per jaar. Omvang De omvang van de reserve moet te allen tijde overeenkomen met de restant boekwaarde van de desbetreffende investeringen in de sportvelden. Dit wordt jaarlijks getoetst bij het opstellen van de begroting. De boekwaarde per 1-1-2026 van de investeringen waarvan de afschrijvingslasten worden gedekt uit de bestemmingsreserve bedraagt € 337.245. Dat betekent dat ten gunste van de algemene reserve een bedrag van € 323.158 uit de bestemmingsreserve kan vrijvallen. Onderbouwing voorstel Voor de sportvelden is er op dit moment nog geen beheerplan. Hieraan wordt gewerkt. Op dit moment is het nog niet duidelijk wanneer dit plan aan de gemeenteraad (ter vaststelling) wordt voorgelegd. Voorstel Handhaven en een bedrag van € 323.158 overhevelen naar de algemene reserve 37 www.hardinxveld-giessendam.nl Reserve Duurzaamheid energietransitie Reserve Duurzaamheid energietransitie Kostenplaats/Grootboeknummer 80235000 Programma 04 Ruime en Economie Portefeuillehouder Duurzaamheid Domein Fysiek Type Bestemmingsreserve ter dekking van kosten voor een specifiek doel/onderwerp.

Doel Dekking van lasten in verband met de uitvoering van de lokale duurzaamheidsagenda. Saldo per 1-1-2026 € 152.060 Voeding Geen Aanwending Dekking van lasten in verband met de uitvoering van de lokale duurzaamheidsagenda. Voorstel Handhaven 38 www.hardinxveld-giessendam.nl Reserve Duurzaamheid Huis van de Gemeente Reserve Duurzaamheid Huis van de Gemeente Kostenplaats/Grootboeknummer 80236000 Programma 05 Bedrijfsvoering en Algemene Dekkingsmiddelen Portefeuillehouder Gemeentelijk vastgoed Domein Bedrijfsvoering en dienstverlening Type Bestemmingsreserve ter dekking van afschrijvingslasten bestaande/voorgenomen investeringen. Doel Dekking van afschrijvingslasten voor investeringen in duurzaamheid van het gemeentehuis. Saldo per 1-1-2026 € 708.000 Voeding N.v.t. De reserve is in 2025 gevormd door middel van een onttrekking van € 708.000 aan de bestemmingsreserve duurzaamheid vastgoed. Aanwending Dekking van afschrijvingslasten voor investeringen in duurzaamheid van het gemeentehuis. Vanaf 2028 bedragen deze € 73.000 per jaar. Omvang De omvang van de reserve moet te allen tijde overeenkomen met de restant boekwaarde van de desbetreffende investeringen in duurzaamheid van het gemeentehuis. Dit wordt jaarlijks getoetst bij het opstellen van de begroting.

Voorstel Handhaven 39 www.hardinxveld-giessendam.nl Reserve toekomstige investeringen Reserve toekomstige investeringen Kostenplaats/Grootboeknummer Nader te bepalen Programma 05 Bedrijfsvoering en Algemene Dekkingsmiddelen Portefeuillehouder Financiën Domein Bedrijfsvoering en dienstverlening Type Bestemmingsreserve ter dekking van afschrijvingslasten toekomstige voorgenomen investeringen. Doel Dekking van afschrijvingslasten voor toekomstige investeringen. Saldo per 1-1-2026 € 0 Voeding N.v.t. Voorgesteld wordt de reserve te gaan vormen door middel van een onttrekking van € 6.768.686 aan de algemene reserve. Dit bedrag betreft het deel van de opbrengst van de verkoop van de Eneco- aandelen dat tot op heden binnen de algemene reserve nog gelabeld was. Aanwending Dekking van afschrijvingslasten voor toekomstige investeringen. Door middel van toekomstige besluitvorming kan de raad beslissen voor welke investering(en) deze bestemmingsreserve wordt ingezet ter dekking van de afschrijvingslasten van deze investering(en). Omvang De omvang van de reserve moet te allen tijde overeenkomen met de restant boekwaarde van de desbetreffende investering(en). Dit wordt jaarlijks getoetst bij het opstellen van de begroting. Voorstel Instellen van de bestemmingsreserve en een bedrag van € 6.768.686 hiervoor onttrekken aan de algemene reserve.

40 www.hardinxveld-giessendam.nl Reserve Centrumvisie Reserve Centrumvisie Kostenplaats/Grootboeknummer 80237000 Programma 04 Ruimte en Economie Portefeuillehouder Ruimtelijk beleid en ontwikkeling Domein Fysiek Type Bestemmingsreserve ter egalisatie van kosten voor een specifiek doel/onderwerp. Doel Bestemmingsreserve ter egalisatie van de kosten van in het kader van de uitvoering van de (nog te ontwikkelen) centrumvisie. Saldo per 1-1-2026 € 0 Voeding De reserve is in 2026 gevormd met een dotatie van € 50.000. In de jaren 2027 tot en met 2029 wordt jaarlijks € 100.000 toegevoegd aan de bestemmingsreserve. Aanwending Dekking van kosten van in het kader van de uitvoering van de (nog te ontwikkelen) centrumvisie. Momenteel is er nog geen bestedingsplan aanwezig. Voorstel Handhaven 41 www.hardinxveld-giessendam.nl Reserve Onderzoek gezamenlijk zwembad Reserve Onderzoek gezamenlijk zwembad Kostenplaats/Grootboeknummer Nader te bepalen Programma 03 Vitaal en Sociaal Portefeuillehouder Sport Domein Fysiek Type Bestemmingsreserve ter dekking van afschrijvingslasten bestaande/voorgenomen investeringen. Doel Dekking van afschrijvingslasten voor investeringen in het onderzoek naar de haalbaarheid van een gezamenlijk zwembad. Saldo per 1-1-2026 € 0 Voeding N.v.t. Voorgesteld wordt de reserve te gaan vormen door middel van een onttrekking van € 255.000 aan de algemene reserve.

Aanwending Dekking van afschrijvingslasten voor investeringen in het onderzoek naar de haalbaarheid van een gezamenlijk zwembad. Vanaf 2028 bedragen deze € 51.000 per jaar. Omvang De omvang van de reserve moet te allen tijde overeenkomen met de restant boekwaarde van de desbetreffende investeringen in het onderzoek naar de haalbaarheid van een gezamenlijk zwembad. Dit wordt jaarlijks getoetst bij het opstellen van de begroting. Voorstel Instellen van de bestemmingsreserve en een bedrag van € 255.000 hiervoor onttrekken aan de algemene reserve. 42 www.hardinxveld-giessendam.nl Reserve Uitvoering bomenbeleidsplan Reserve Uitvoering bomenbeleidsplan Kostenplaats/Grootboeknummer Nader te bepalen Programma 02 Leefomgeving en Veiligheid Portefeuillehouder Openbare ruimte Domein Fysiek Type Bestemmingsreserve ter dekking van afschrijvingslasten bestaande/voorgenomen investeringen. Doel Dekking van afschrijvingslasten voor investeringen in de uitvoering van het bomenbeleidsplan. Saldo per 1-1-2026 € 0 Voeding N.v.t. Voorgesteld wordt de reserve te gaan vormen door middel van een onttrekking van € 45.000 aan de algemene reserve. Aanwending Dekking van afschrijvingslasten voor investeringen in de uitvoering van het bomenbeleidsplan. Vanaf 2028 bedragen deze € 9.000 per jaar.

Omvang De omvang van de reserve moet te allen tijde overeenkomen met de restant boekwaarde van de desbetreffende investeringen in de uitvoering van het bomenbeleidsplan. Dit wordt jaarlijks getoetst bij het opstellen van de begroting. Voorstel Instellen van de bestemmingsreserve en een bedrag van € 45.000 hiervoor onttrekken aan de algemene reserve. 43 www.hardinxveld-giessendam.nl Reserve Duurzaamheid sporthal de Wielewaal Reserve Duurzaamheid sporthal de Wielewaal Kostenplaats/Grootboeknummer Nader te bepalen Programma 03 Vitaal en Sociaal Portefeuillehouder Sport Domein Fysiek Type Bestemmingsreserve ter dekking van afschrijvingslasten bestaande/voorgenomen investeringen. Doel Dekking van afschrijvingslasten voor duurzaamheidsinvesteringen bij renovatie en uitbreiding sporthal de Wielewaal. Saldo per 1-1-2026 € 0 Voeding N.v.t. Voorgesteld wordt de reserve te gaan vormen door middel van een onttrekking van € 750.000 aan de reserve duurzaamheid (vastgoed). Aanwending Dekking van afschrijvingslasten voor duurzaamheidsinvesteringen bij renovatie en uitbreiding sporthal de Wielewaal. Omvang De omvang van de reserve moet te allen tijde overeenkomen met de restant boekwaarde van de desbetreffende duurzaamheidsinvesteringen bij renovatie en uitbreiding van sporthal de Wielewaal. Dit wordt jaarlijks getoetst bij het opstellen van de begroting.

Voorstel Instellen van de bestemmingsreserve en een bedrag van € 750.000 hiervoor onttrekken aan de reserve duurzaamheid (vastgoed). 44 www.hardinxveld-giessendam.nl 6. Voorzieningen Voorziening Pensioenverplichtingen (voormalige wethouders) Voorziening Pensioenverplichtingen (voormalig wethouders) Kostenplaats/Grootboeknummer 89701000 Programma 01 Dienstverlening en bestuur Portefeuillehouder Financiën Domein Bedrijfsvoering en dienstverlening Type Voorziening op grond van artikel 44 lid 1a/b BBV Doel Dekken van de pensioenkosten voor voormalige wethouders. Saldo per 1-1-2026 € 2.196.684 Voeding De omvang van de dotatie aan de voorziening wordt bepaald door de uitkomst van de ultimo het boekjaar benodigde omvang van de voorziening, rekening houdend met de beginstand en de in het boekjaar ten laste van de voorziening gebrachte verschuldigde pensioenkosten. Aanwending De in het boekjaar door de gemeente verschuldigde pensioenkosten voor (de nabestaanden van) voormalige wethouders worden onttrokken aan de voorziening. Voor de periode 2026-2029 bedragen deze € 7.260 per jaar. Omvang De ultimo het boekjaar benodigde omvang van de voorziening wordt actuarieel bepaald, rekening houdend met de actuele gegevens inzake sterftetabellen en de te hanteren rekenrente.

Voorstel Handhaven 45 www.hardinxveld-giessendam.nl Voorziening Bijdrage civiele werken afgesloten grondexploitaties Voorziening Bijdrage civiele werken afgesloten grondexploitaties Kostenplaats/Grootboeknummer 89705000 Programma 04 Ruimte en Economie Portefeuillehouder Grondexploitatie Domein Fysiek Type Voorziening op grond van artikel 44 lid 1a/b BBV Doel Dekken van de (nakomende) kosten voor met name het woonrijpmaken van reeds afgesloten grondexploitaties. Saldo per 1-1-2026 € 453.628 Voeding De omvang van de dotatie aan de voorziening wordt bepaald doordat bij het afsluiten van een actieve grondexploitatie een raming wordt gemaakt van de kosten welke nog moeten worden gemaakt door de gemeente voor het zogenaamde woonrijpmaken van het plangebied. Deze kosten moeten meestal pas 1 à 2 jaar na de gronduitgifte- en verkoop worden gemaakt, wanneer de in het plangebied te realiseren woningen zijn gebouwd. Om de grondexploitaties niet onnodig lang open te houden sluit de gemeente meestal na verkoop van de laatste grondpercelen de grondexploitatie af en neemt zij voor de nog te maken kosten woonrijpmaken c.a. een voorziening op. Aanwending De gerealiseerde kosten woonrijpmaken c.a. worden onttrokken aan de voorziening. Voor de periode 2026-2029 bedragen deze (vooralsnog) € 0.

Omvang De omvang van de voorziening wordt jaarlijks berekend op basis van (het restant van) de geraamde kosten woonrijpmaken c.a. voor de daarvoor in aanmerking komende afgesloten grondexploitaties. Voorstel Handhaven 46 www.hardinxveld-giessendam.nl Voorziening Verlofsparen Voorziening Verlofsparen Kostenplaats/Grootboeknummer 89706000 Programma 05 Bedrijfsvoering en Algemene Dekkingsmiddelen Portefeuillehouder Personeel en organisatie Domein Bedrijfsvoering en dienstverlening Type Voorziening op grond van artikel 44 lid 1a/b BBV Doel Verlofsparen is het fiscaal vriendelijk opsparen van bovenwettelijke vakantie-uren en overwerk, vaak tot maximaal 100 weken, om later in te zetten voor een sabbatical, studie of eerder pensioen. De gespaarde uren vervallen niet en de opname gaat in overleg met de werkgever. Het doel van de voorziening is het dekken van de kosten van opgenomen uren verlofsparen door werknemers (hetzij doordat zij gedurende hun verlofperiode vervangen moeten worden, hetzij doordat de gemeente een opgebouwd saldo verlofsparen aan de werknemer moet uitbetalen). Saldo per 1-1-2026 € 204.541 Voeding De geldswaarde van de door werknemers opgebouwde uren verlofsparen (er gelden regels fiscaal en in de CAO voor wat betreft de (omvang van de) te sparen uren) worden toegevoegd aan de voorziening.

Aanwending De in het boekjaar door de gemeente verschuldigde kosten van opgenomen uren verlofsparen door werknemers (hetzij doordat zij gedurende hun verlofperiode vervangen moeten worden, hetzij doordat de gemeente een opgebouwd saldo verlofsparen aan de werknemer moet uitbetalen) worden onttrokken aan de voorziening. Voor de periode 2026-2029 bedragen deze (vooralsnog) € 0. Onderbouwing voorstel De geldswaarde van de door werknemers opgebouwde uren verlofsparen (er gelden regels fiscaal en in de CAO voor wat betreft de (omvang van de) te sparen uren) bepalen de omvang van de voorziening aan het einde van ieder jaar. Voorstel Handhaven. Er gelden specifieke regels en voorwaarden met betrekking tot de regeling verlofsparen. Kenmerkend voor de regeling is dat er sprake is van een niet voorspelbare opbouw en daarmee ook van een onvoorspelbare afbouw. Hierdoor dient door de gemeente een voorziening gevormd te worden. 47 www.hardinxveld-giessendam.nl Voorziening Wachtgeld oud bestuurders Voorziening Wachtgeld oud bestuurders Kostenplaats/Grootboeknummer 89701100 Programma 05 Bedrijfsvoering en Algemene Dekkingsmiddelen Portefeuillehouder Personeel en organisatie Domein Bedrijfsvoering en dienstverlening Type Voorziening op grond van artikel 44 lid 1a/b BBV Doel Dekken van de kosten van wachtgeld voor voormalige wethouders.

Saldo per 1-1-2026 € 46.023 Voeding De omvang van de dotatie aan de voorziening wordt bepaald door de uitkomst van de ultimo het boekjaar benodigde omvang van de voorziening, rekening houdend met de beginstand en de in het boekjaar ten laste van de voorziening gebrachte verschuldigde kosten voor wachtgeld. Aanwending De in het boekjaar door de gemeente verschuldigde kosten voor wachtgeld voor voormalig wethouders worden onttrokken aan de voorziening. Voor de periode 2026-2029 bedragen deze (vooralsnog) € 0. Omvangl Er bestaat een wachtgeldregeling voor wethouders na hun aftreden. Het is vooraf niet bekend/duidelijk of er een beroep moet worden/wordt gedaan op de wachtgeldregeling. De benodigde omvang van de voorziening is dus pas te berekenen zodra bekend is dat er door de gemeente wachtgeld moet worden toegekend en uitbetaald. Voorstel Handhaven 48 www.hardinxveld-giessendam.nl Voorziening Pieter de Hoogh Voorziening Pieter de Hoogh Kostenplaats/Grootboeknummer 89708000 Programma 04 Ruimte en Economie Portefeuillehouder Grondexploitatie Domein Fysiek Type Voorziening op grond van artikel 44 lid 1c BBV Doel Dekking van het financiële tekort dat ontstaat door het verwachte verlies van de grondexploitatie Pieter de Hoogh. Saldo per 1-1-2026 442.874 Voeding Een eventuele verhoging van de voorziening vindt plaats ten laste van de reserve bouwgrondexploitatie.

Bij het opstellen van de jaarrekening moet jaarlijks een actualisatie van het verwachte resultaat van de grondexploitatie plaatsvinden. Op basis hiervan moet de omvang van de (verlies)voorziening worden aangepast. Aanwending Dekking van het financiële tekort dat ontstaat door het verwachte verlies van de grondexploitatie Pieter de Hoogh. Omvang De omvang per 1-1-2026 is gebaseerd op de geactualiseerde grondexploitatie Pieter de Hoogh. Voorstel Handhaven 49 www.hardinxveld-giessendam.nl Voorziening Riolering Voorziening Riolering Kostenplaats/Grootboeknummer 89603000 Programma 02 Leefomgeving en Veiligheid Portefeuillehouder Openbare ruimte Domein Fysiek Type Voorziening op grond van artikel 44 lid 1d en lid 2 BBV Doel Van derden verkregen middelen met een specifiek bestedingsdoel (waaronder het uitvoeren van vervangingsinvesteringen riolering) Saldo per 1-1-2026 € 4.914.439 Voeding Een voordelig jaarresultaat op de exploitatie van het taakveld riolering wordt toegevoegd aan de voorziening. Aanwending Een nadelig jaarresultaat op de exploitatie van het taakveld riolering wordt onttrokken aan de voorziening. Voor de periode 2026-2029 bedraagt dit gemiddeld € 236.310. Onderbouwing voorstel Aan de meerjarige tariefberekening voor de rioolheffing ligt onder meer het gemeentelijk watertakenplan ten grondslag.

In dit plan zijn onder meer de verwachte uitgaven voor planmatig onderhoud en toekomstige vervangingsinvesteringen voor het gemeentelijk rioolstelsel opgenomen. De gemeente dient te beschikken over een actueel, reëel en meerjarig watertaken(beheer)plan. Voorstel Handhaven 50 www.hardinxveld-giessendam.nl Voorziening Reiniging Voorziening reiniging Kostenplaats/Grootboeknummer 89604000 Programma 02 Leefomgeving en Veiligheid Portefeuillehouder Openbare ruimte Domein Fysiek Type Voorziening op grond van artikel 44 lid 1d en lid 2 BBV Doel Van derden verkregen middelen met een specifiek bestedingsdoel. Saldo per 1-1-2026 € 262.010 Voeding Een voordelig jaarresultaat op de exploitatie van het taakveld reiniging wordt toegevoegd aan de voorziening. Voor de periode 2026-2029 bedraagt dit gemiddeld € 52.885. Aanwending Een nadelig jaarresultaat op de exploitatie van het taakveld reiniging wordt onttrokken aan de voorziening. Onderbouwing voorstel De gemeente dient een behaald voordelig exploitatieresultaat op het taakveld reiniging verplicht te storten in een voorziening en beschikbaar te houden/aan te wenden voor dat specifiek bestedingsdoel reiniging.

Voorstel Handhaven 51 www.hardinxveld-giessendam.nl Voorziening Onderhoud gebouwen Voorziening onderhoud gebouwen Kostenplaats/Grootboeknummer 89601000 Programma Diversen Portefeuillehouder Gemeentelijk vastgoed Domein Bedrijfsvoering en dienstverlening Type Voorziening ter egalisatie van kosten (conform artikel 44 lid1c van het BBV). Doel Het egaliseren van de planmatige onderhoudskosten voor het vastgoed dat in eigendom van de gemeente is. Saldo per 1-1-2026 € 997.643 Voeding Jaarlijkse toevoeging van een vast bedrag ten laste van de exploitatie. Voor de periode 2026-2029 bedraagt deze gemiddeld € 362.099. Aanwending De planmatige onderhoudskosten voor het vastgoed dat in eigendom van de gemeente is worden op basis van een actueel MJOP (meerjarenonderhoudsplan) aan de voorziening onttrokken. Voor de periode 2026-2029 bedraagt deze gemiddeld € 191.499.. Omvang De omvang van de voorziening moet zijn gebaseerd op een actueel MJOP dat voldoet aan de kwaliteitseisen. Voorstel Handhaven