Memo aangepaste resultaatbestemming 2020.pdf

MEMO

Aan Van Datum Betreft

: de raads- en burgerleden cc. ter informatie aan de steunfractieleden : Wethouder T. Boerman : 21 juni 2021 : Aangepaste resultaatbestemming jaarrekening 2020

Inleiding Bij de aanbieiding van de jaarstukken 2020 heeft u een raadsvoorstel voor de bestemming van het resultaat ontvangen. Dit bestemmingsvoorstel luidde als volgt:    

Klijnsma gelden Pilot crisiswoning Energiecontactfunctionaris Toevoeging aan algemene reserve

€ € € €

31.500 12.250 18.250 453.000

Naar aanleiding van de accountantscontrole blijkt dat het resultaat moet worden bijgesteld naar € 64.000. De bijstelling van € 451.000 vloeit voort uit de nog te ontvangen baten omgevingsvergunningen. Hieronder wordt nader toegelicht waardoor dit wordt veroorzaakt. Tevens wordt u een aangepaste voorstel tot bestemming aangeboden. Baten omgevingsvergunningen Tot nu toe hebben wij de opbrengsten omgevingsvergunningen verantwoord op basis van de datum van aanvraag van de vergunning. Dit is in beginsel in strijd met de regels en richtlijnen vanuit het BBV. Daarin wordt gesteld dat baten mogen worden verantwoord op het moment dat de prestatie geleverd is of op basis van toegerekende behandeltijd (matching). In de vragen en antwoorden van de commissie BBV is daarbij het volgende opgenomen:

Verwerking legesopbrengsten Vraag 2018.12.19 Voor het in behandeling nemen van een aanvraag omgevingsvergunning zijn leges verschuldigd. Deze leges brengen wij achteraf (bij vergunningverlening) in rekening bij de aanvrager. In sommige gevallen is de aanvraag in boekjaar T en de vergunningverlening in boekjaar T+1. In dit soort gevallen matchen wij de legesopbrengsten naar rato van de verwachte behandeltijd. Voorbeeld: Verwachte legesopbrengst € 100 duizend. Verwachte behandeltijd is 8 weken, waarvan 4 weken in boekjaar T en 4 weken in boekjaar T+1. Dan matchen wij € 50 duizend als bate in boekjaar T en € 50 duizend als bate in boekjaar T+1. Is deze werkwijze toegestaan? Antwoord 2018.12.19 In principe worden bij leges en gemeentelijke aanslagen de baten volledig verantwoord in de exploitatie van het betreffende jaar waarin de prestatie is geleverd. Matching is in principe ook een acceptabele werkwijze bij prestaties die meerdere boekjaren betreffen. De door u beschreven werkwijze kunt u derhalve blijven hanteren.

Bij de correctie van € 451.000 gaat het om een tweetal vergunningsaanvragen, namelijk IJzergieterij en Rokerij. De aanvraag voor beide vergunningen is gedaan op 20 december 2020. De prestaties of

behandeling hebben voor deze vergunningen niet in het boekjaar 2020 plaatsgevonden. Daarmee zijn de baten onterecht meegenomen in de jaarrekening. Hetzelfde geldt voor een deel van de stelpost (nog te ontvangen totaal € 530.000,-) op de balans. De correctie komt in 2020 (en niet in eerdere jaren) naar voren omdat de omvang van de baten omgevingsvergunningen en de nog te ontvangen bedragen (stelpost) in de balans zo omvangrijk zijn. Dit betekent dat de accountant deze posten in hun controle als materieel bestempelen. In voorgaande jaren was de stelpost bouwleges steeds structureel rond de € 200.000/€ 250.000. Omdat de baten voor de stelposten niet sterk fluctueerden had dit per saldo geen of weinig invloed op de hoogte van de verantwoorde opbrengsten. Mede daardoor vielen deze posten dan ook 'out of scope' voor de controle van de jaarrekening. Met het doorvoeren van een correctie voor deze twee vergunningsaanvragen en de opbrengsten hiervan te verantwoorden in het boekjaar waarin de prestatie (gunning) verleend wordt, boekjaar 2021. Het effect is dat het resultaat daalt van € 515.000 naar € 64.000. Indirect effect is dus ook dat de resultaatbestemming, waaronder de toevoeging aan de algemene reserve van € 453.000, nog moet worden aangepast. Aangepaste resultaatbestemming Met een resultaat van € 64.000 is het voorstel om dit als volgt te bestemmen:    

Klijnsma gelden Pilot crisiswoning Energiecontactfunctionaris Toevoeging aan algemene reserve

€ € € €

31.500 12.250 18.250 2.000

De enige wijziging die wordt doorgevoerd is dat de toevoeging aan de algemene reserve wordt verlaagd met € 451.000 naar € 2.000. In de jaarrekening 2020 zijn de aanpassingen reeds doorgevoerd. Richting de behandelen in de raad van 1 juli a.s. ontvangt u een aangepast (digitaal) exemplaar.