Document · PDF

Frauderisicoanalyse 2026 (door college vastgesteld).pdf

Gemeenteraad GHG 2 juli 2026, gemeente Hardinxveld-GiessendamBij agendapunt: 13: Nota Frauderisicoanalyse 20268.143 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

Versie: 2026

Frauderisicoanalyse Naam activiteit/proces

Algemeen Algemeen

Risicodefinitie

Doorbreking van de interne beheersing door het management (Controlestandaard 240)

Bijgestelde begroting 2025

N.v.t.

Primaire begroting 2026

N.v..t

Fraude

Risicodefinitie

Risicoinschatting gemeente

Onvolledigheid van de opbrengsten, onjuistheid van de kosten, vorderingen, schulden en vermogen

Hoog

Onvolledigheid van de opbrengst

Midden

Kans

Laag

Financiële impact Hoog

Maatschappelijke Getroffen maatregel gemeente (of toelichting) impact Midden

Waar nodig is in processen beheersmaatregelen, zoals het vier

Restrisico

Team of GR

Laag

Organisatie-breed

Laag

GR SVHW

Laag

GR SVHW

Laag

GR SVHW

Laag

GR SVHW

ogen principe, ingericht. Vanuit de audit is daarop toezicht. De onafhankelijke rol van control is in het organisatiebesluit geborgd. Daarnaast is er een klokkenluidersregeling.

1b: doorbreking van interne beheersing door gemandateerden (geautoriseerden) Dit risico doet zich met name voor op: - Memoriaalboekingen, waarbij gestuurd kan worden op het resultaat. - Begrotingsrechtmatigheid, door het overboeken tussen budgetten en/.of het opvoeren van verplichtingen en/of het onterecht aanmerken van afwijkingen als acceptabel of tijdig Belastingen Afvalstoffen(heffing)

Het risico dat bij een belastingaanslag op basis van het aantal containers, het aantal naar beneden wordt aangepast waardoor de belastingopbrengst te laag is.

€

3.031.440 €

3.157.000

Midden

Laag

Belastingen zijn ondergebracht bij de SVHW. O.b.v. managementportal en tussentijdse rapportages kan aantal containers in relatie tot aantal woningen worden beoordeeld (cijferbeoordeling). Per kwartaal wordt een aansluiting gemaakt tussen de opbrengsten volgens SVHW en de financiële administratie. Voor de jaarrekening steunen we op de verantwoording en controleverklaring van SVHW.

Het risico dat een container gratis wordt geledigd.

Onvolledigheid van de opbrengst

Midden

Laag

Belastingen algemeen

Het risico dat objecten uit de belastingadministratie worden verwijderd, geblokkeerd en hierdoor de belastingopbrengst niet wordt geïnd en daarmee onvolledig is.

Onvolledigheid van de opbrengst

Midden

Laag

Het risico dat de belastingtarieven te laag in de belastingadministratie worden ingebracht en hierdoor de belastingopbrengst te laag is.

Onvolledigheid van de opbrengst

Midden

Laag

Bestand: Frauderisicoanalyse 2026 versie 4-3-2026

Pagina 1 / 12

Datum: 17-3-2026 17:02

Naam activiteit/proces

Risicodefinitie

Bijgestelde begroting 2025

Primaire begroting 2026

Het risico dat belastingaanslagen worden kwijtgescholden of verlaagd zonder geldige redenen en hierdoor de belastingopbrengst niet volledig is.

Fraude

Risicodefinitie

Risicoinschatting Kans gemeente Midden Midden

Onvolledigheid van de opbrengst

Financiële impact Laag

Maatschappelijke Getroffen maatregel gemeente (of toelichting) impact Laag Belastingen zijn ondergebracht bij de SVHW.

Restrisico Laag

Team of GR GR SVHW

Laag

GR SVHW

Laag

GR SVHW

Laag

GR SVHW

Diverse contracten zijn de grondslag voor de opbrengst. Facturering vindt plaats via team Leefomgeving. Voor het gebruik van gemeentegrond wordt een aanslag opgelegd. Gezien de omvang van deze opbrengst zijn geen nadere IC maatregelen getroffen. Gezien de omvang van deze opbrengst zijn geen nadere IC maatregelen getroffen.

Laag

Team Leefomgving

Laag

Team Ruimte

Belastingen zijn ondergebracht bij de SVHW.

Laag

GR SVHW

Laag

GR SVHW

O.b.v. managementportal en tussentijdse rapportages kan aantal containers in relatie tot aantal woningen worden beoordeeld (cijferbeoordeling). Per kwartaal wordt een aansluiting gemaakt tussen de opbrengsten volgens SVHW en de financiële administratie. Voor de jaarrekening steunen we op de verantwoording en controleverklaring van SVHW.

Het risico dat belastinggelden niet op een bank/girorekening van de gemeente worden ontvangen, maar op een rekening van een derde/ ambtenaar.

Midden

Onvolledigheid van de opbrengst

Midden

Laag

Hondenbelasting

Het risico dat het bestand met daarin de € geregistreerde honden (onjuist) wordt aangepast en hierdoor de belastingopbrengst niet volledig is.

93.868

€

93.868

Midden

Onvolledigheid van de opbrengst

Midden

Laag

Belastingen zijn ondergebracht bij de SVHW. Via SVHW wordt controle op hondenbezit e.d. gedaan. Per kwartaal wordt een aansluiting gemaakt tussen de opbrengsten volgens SVHW en de financiële administratie. Voor de jaarrekening steunen we op de verantwoording en controleverklaring van SVHW.

OZB

Het risico dat de WOZ-waarde te laag in het systeem wordt geregistreerd en hierdoor de belastingopbrengst te laag is. Het risico dat de WOZ-waarde te laag wordt vastgesteld en hierdoor de belastingopbrengst te laag is.

€

5.742.832 €

6.766.695

Nee

Midden

Onvolledigheid van de opbrengst

Laag

Midden

Belastingen zijn ondergebracht bij de SVHW. Via tussentijdse rapportages informatie over waarde-ontwikkeling op totaalniveau. Daarnaast toets en oordeel van rekenkamer voor het opleggen van aanslagen. Per kwartaal wordt een aansluiting gemaakt tussen de opbrengsten volgens SVHW en de financiële administratie. Voor de jaarrekening steunen we op de verantwoording en controleverklaring van SVHW.

Laag

Het risico dat reclame-uitingen in openbare Midden ruimte niet of niet tijdig bij de gemeente worden aangegeven.

Midden

Laag

Midden

Laag

Precariobelasting

Het risico dat het bestand met daarin de op te € leggen aanslagen wordt aangepast en hierdoor de belastingopbrengst niet volledig is.

24.000

€

24.000

Nee

Het risico dat het gebruik van openbare ruimte niet of niet tijdig bij de gemeente worden aangegeven.

Reclamebelasting

Het risico dat het bestand met daarin de op te € leggen aanslagen wordt aangepast en hierdoor de belastingopbrengst niet volledig is.

43.500

€

40.501

Nee

Rioolbelasting

Het risico dat bij een belastingaanslag op basis van het waterverbruik de verbruiksgegevens omlaag worden bijgesteld en hierdoor de belastingopbrengst niet volledig is.

1.826.000 €

1.906.235

Nee

Onvolledigheid van de opbrengst

Het risico dat bij een belastingaanslag op basis van de grootte van het huishouden een meerpersoonshuishouden wordt aangeslagen als een eenpersoonshuishouden en hierdoor de belastingopbrengst niet volledig is.

€

Laag

Er is sprake van een vast tarief per hoeveelheid m3. O.b.v. cijferbeoordeling aantal objecten en opbrengsten volgen. Mede in relatie tot aantal woningen.

Nee

Onvolledigheid van de opbrengst

Midden

Laag

Voor de jaarrekening steunen we op de verantwoording en controleverklaring van SVHW. Belastingen zijn ondergebracht bij de SVHW. In verordening wordt geen rekening gehouden met onderscheid een- en meerpersoonshuishouden.

Vergunningen

Bestand: Frauderisicoanalyse 2026 versie 4-3-2026

Pagina 2 / 12

Datum: 17-3-2026 17:02

Naam activiteit/proces

Risicodefinitie

Bijgestelde begroting 2025

Primaire begroting 2026

Vergunningverlening: • Aanlegvergunning • APV • Ballonvaartvergunning • Bouwvergunning • Collectevergunning • Evenementenvergunning • Gebruiksvergunningen • Glazenwassersvergunning • Hinderwetvergunning • Horecavergunning • Inritvergunning • Kansspelvergunning • Kapvergunning • Milieuvergunning • Omgevingsvergunning • Parkeervergunning • Reclamevergunning • Ventvergunning • Visvergunning • Woonvergunning Bekend bij HardinxveldGiessendam zijn de volgende leges: · Splitsingsverg.woonruimte · Huisvestingswet · Prostitutiebedrijven · Horeca · Kansspelen · Gebruiksvergunning · APV · Omgevingsvergunning Fysieke leefomgeving · Leegstandwet · Kapvergunning

Het risico dat de verschuldigde leges niet of te laag worden opgelegd.

€

619.250

371.530

Fraude

Risicodefinitie

Het risico dat geen aanvraag voor een vergunning wordt ingediend, dan wel onjuiste of onvolledige informatie wordt verstrekt.

Risicoinschatting Kans gemeente Midden Laag

Financiële impact Laag

Maatschappelijke Getroffen maatregel gemeente (of toelichting) Restrisico impact Laag Risico dat leges NIET worden opgelegd. Beheersmaatregel: deze is Laag lastig te beheersen. Als je iets niet weet als organisatie dan kun je ook niets opleggen. Er zijn wel 2 mogelijkheden waarbij niet gemelde/aangevraagde zaken aan het licht kunnen komen: 1. via het piepsysteem: buren, bekenden, mensen die overlast ervaren doen een melding. 2. er komt iets aan het licht tijdens de "controle bestaande bouw". Door omvang van gemeente wordt snel gehandeld/opgetreden door GR OZHZ.

Team of GR Omgevingsvergunning: GR OZHZ Overige: team Veiligheid

Het risico dat te lage leges worden opgelegd. Beheersmaatregel: 1. GR OZHZ toetst volgens een landelijk vastgestelde systematiek/procedure, waarin ook een toets zit op de juistheid van bedragen. 2. Voor APV e.d. gaat het om relatief beperkte bedragen. Deze worden geregistreerd in RXMission door team Veiligheid. In het kader van de VIC kan de aansluiting worden gemaakt tussen RXMission en de financiële administratie. Dit is geen jaarlijks standaardproces en vindt zo nodig incidenteel plaats. Dit wordt benoemd in het jaarlijkse VIC-plan. Beheersmaatregelen: 1. Per kwartaal aansluiting tussen administratie GR OZHZ en financiële administratie. Dit is ook onderdeel van de VIC. 2. Geconstateerde afwijkingen worden teruggekoppeld naar GR OZHZ, waarbij vanuit GR OZHZ terugkoppeling en opvolging plaats vindt.

Het risico dat te lage legestarieven in rekening worden gebracht. Het risico dat leges niet op een bank/girorekening van de gemeente worden ontvangen, maar op een rekening van een derde/ambtenaar.

Onvolledigheid van de opbrengst

Midden

Laag

Onvolledigheid van de opbrengst

Midden

Laag

Midden

Het risico dat leges worden kwijtgescholden of verlaagd zonder geldige redenen en hierdoor de leges niet volledig zijn.

Midden Onjuiste of onvolledige aanvragen voor kwijtschelding/vermindering indienen door het verstrekken van verkeerde of onvolledige informatie.

Midden

Laag

De tarieven worden jaarlijks gecontroleerd. Dit blijkt uit de Laag jaarlijkse audit naar de omgevingsvergunningen. Bij de aanvragen waarbij leges in rekening worden gebracht, wordt Laag dit door GR OZHZ (Omgevingsvergunningen) of team Veiligheid via een export doorgegeven aan Bedrijfsvoering Drechtsteden. Bedrijfsvoering Drechtsteden factureert en int de leges voor de gemeente (scheiding van beslissing en financiële afwikkeling). Bij het uitblijven van de betaling wordt een invorderingstraject gestart (inschakelen van deurwaarder behoort tot de mogelijkheden).

Omgevingsvergunning: GR OZHZ Overige: team Veiligheid Omgevingsvergunning: GR OZHZ Overige: team Veiligheid Bedrijfsvoering Drechtsteden

Kwijtscheldingen worden vanuit Bedrijfsvoering Drechtsteden Laag afgestemd met de invorderingsambtenaar van de gemeente. Waar dit van toepassing is wordt dit zichtbaar vastgelegd in de financiële administratie.

Omgevingsvergunning: GR OZHZ Overige: team Veiligheid Bedrijfsvoering Drechtsteden

Invordering van leges: • in behandeling nemen van de aanvraag tot afgifte van een huisvestingsvergunning • in behandeling nemen van een aanvraag tot afgifte van een voorrangsverklaring (zie artikel 1 sub lid 1 t/m 4). • in principe is kwijtschelding van leges alleen mogelijk voor twee genoemde aanvragen onder art. 4 sub a en b.

Het risico dat een vergunning of onjuiste vergunning wordt afgegeven terwijl niet is voldaan aan de wettelijke/gemeentelijke eisen.

Onjuiste of onvolledige aanvragen voor vergunningen indienen door het verstrekken van verkeerde of onvolledige informatie.

Midden

Omgevingsvergunningen zijn vanaf 2025 ondergebracht bij GR OZHZ. Interne procedures bij GR OZHZ vormen basis van toetsing op wettelijke/gemeentelijke eisen.

Laag

Omgevingsvergunning: GR OZHZ Overige: team Veiligheid

Voor APV e.d. vindt toetsing binnen team Veiligheid plaats. Gelet op financiële omvang per vergunning is risico zeer beperkt. Leges burgerzaken

Bestand: Frauderisicoanalyse 2026 versie 4-3-2026

Pagina 3 / 12

Datum: 17-3-2026 17:02

Naam activiteit/proces

Risicodefinitie

Onvolledigheid van de opbrengst

Risicoinschatting Kans gemeente Midden Laag

Waardedocumenten/informatie: Het risico dat waardedocumenten worden Waardedocumenten: ontvreemd. • Identiteitskaart • Kortingspas • Naturalisatie • Paspoort • Rijbewijs • Trouwboekje • Uittreksel GBA • Verklaring goed gedrag

Oneigenlijk gebruik

Midden

Het risico dat ambtenaren vertrouwelijke/ beschermde informatie verstrekken aan onbevoegde partijen/individuen.

Midden Het risico dat onbevoegde partijen/individuen zich vertrouwelijke/beschermde informatie toeeigenen.

Het risico dat ambtenaren worden omgekocht teneinde een identiteitsbewijs af te geven of te naturaliseren.

Oneigenlijk gebruik

Leges burgerzaken: Het risico dat de verschuldigde secretarieleges • Afschrift persoonlijst niet of te laag wordt opgelegd/verantwoord. • Eigen verklaring • Huwelijk • Identiteitskaart • Inlichtingen GBA • Kortingspas • Naturalisatie • Paspoort • Rijbewijs • Uittreksel GBA • Uittreksel/afschrift burgerlijke stand • Verklaring goed gedrag • Verklaring omtrent het gedrag

Bijgestelde begroting 2025

Primaire begroting 2026

€

732.469

248.005

Fraude

Risicodefinitie

Midden

Financiële impact

Maatschappelijke Getroffen maatregel gemeente (of toelichting) Restrisico impact Midden Alle tarieven liggen vast in het systeem van Burgerzaken. Laag (kassasysteem K2Betalen). Alleen de applicatiebeheerders kunnen de tarieven muteren. De baliemedewerkers dus niet. Hierdoor is de kans om een te laag tarief in rekening te brengen zeer klein. Verder worden de leges die ontvangen zijn door de afdeling Financiën gecontroleerd. We kunnen dus spreken van voldoende functiescheiding.

Team of GR Team Dienstverlening

Laag

Hoog

Bij Burgerzaken wordt maandelijks de voorraad gecontroleerd van Laag bijvoorbeeld de paspoorten. De lijsten worden vergeleken en worden vastgelegd. Bij de meeste producten van burgerzaken geldt de regel eerst betalen dan product mee nemen. Daarnaast vindt Interne Controle vanuit de afdeling Financiën plaats (o.a. waardedocumenten met verantwoorde opbrengsten). Zowel bij de balie als 's-avonds liggen de waardedocumenten in de kluis opgeborgen.

Team Dienstverlening

Midden

Laag

Hoog

Iedere ambtenaar heeft de eed afgelegd en een Laag integriteitsverklaring getekend. De maatregelen zijn beschreven in het Informatiebeveiligingsplan van Burgerzaken, dat jaarlijks wordt geactualiseerd. Daarnaast worden jaargesprekken gevoerd daarin wordt integriteit besproken. Dit is een vast onderdeel van het jaargesprek.

Team Dienstverlening

Laag

Hoog

Team Dienstverlening

In het VIC-werkprogramma wordt dit meegenomen.

Overige opbrengsten Aankoop eigen graf

Het risico dat aankoopsommen niet of te laag worden ontvangen en/of verantwoord.

€

390.800

€

430.800

Nee

Onvolledigheid van de opbrengst

Midden

Laag

Medewerker Leefomgeving controleert de tarieven bij de Laag facturatie van de begraafrechten op juistheid. De facturatie vindt vervolgens plaats via de financiële administratie (concept-nota's). De ontvangst van de betalingen van de begraafrechten wordt door Bedrijfsvoering Drechtsteden geboekt.

Team Leefomgeving

Beheersmaatregel: Functiescheiding binnen Leefomgeving. Interne controle op tarievenberekening binnen HardinxveldGiessendam. Periodieke aansluiting tussen administratie Begraafrechten en financiële administratie. Steekproefsgewijze verbijzonderde interne controle door medewerkers Interne Controle. Nb begraafrechten maakt niet jaarlijks onderdeel uit van de VIC.

Bestand: Frauderisicoanalyse 2026 versie 4-3-2026

Pagina 4 / 12

Datum: 17-3-2026 17:02

Naam activiteit/proces

Risicodefinitie

Afkoop onderhoud gedenktekens

Het risico dat afkoopsommen niet of te laag worden ontvangen en/of verantwoord.

Bijgestelde begroting 2025

Primaire begroting 2026

Fraude

Risicodefinitie

Nee

Onvolledigheid van de opbrengst

Risicoinschatting Kans gemeente Midden Midden

Financiële impact Midden

Maatschappelijke Getroffen maatregel gemeente (of toelichting) Restrisico impact Laag Medewerker Leefomgeving controleert de tarieven bij de Laag facturatie van de begraafrechten op juistheid. De facturatie vindt vervolgens plaats via de financiële administratie (concept-nota's). De ontvangst van de betalingen van de begraafrechten wordt door Bedrijfsvoering Drechtsteden geboekt.

Team of GR Team Leefomgeving

Alle opbrengsten

Begraafrechten

Het risico dat indicatoren die de algemene uitkering bepalen worden beïnvloed.

€

38.195.080 €

38.353.326

Het risico dat deze opbrengsten niet worden geïnd op een bank/girorekening van de gemeente en hierdoor geld aan de gemeente wordt onttrokken. Het risico dat begraafrechten niet of te laag worden ontvangen en/of verantwoord.

Nee

Onjuistheid in de berekening van de algemene uitkering

Midden

Laag

Algemene uitkering is gebaseerd op gegevens CBS.

Laag

Team Financiën

Laag

Team Financiën

Laag

Team Leefomgving Team Financië Bedrijfsvoering Drechtsteden

Onvolledigheid van de opbrengst

Midden

Laag

Midden

Laag

De (bijgestelde) begroting wordt geactualiseerd op basis van de circulaires. Daarbij wordt het programma PAUW (Product Algemene Uitkering voor het Web) gebruikt. Primair wordt uitgegaan van de informatie uit PAUW (info vanuit externe bronnen) en zo nodig aangepast. Invordering is belegd bij Bedrijfsvoering Drechtsteden

Onvolledigheid van de opbrengst

Midden

Laag

Invordering is belegd bij Bedrijfsvoering Drechtsteden. Beheersmaatregel opbrengsten: 1. Functiescheiding tussen teams Leefomgeving (administratie begraven) en Financiën (facturatie) 2. Interne controle op tarievenberekening binnen HardinxveldGiessendam. 3. Periodieke aansluiting tussen administratie Begraafrechten en financiële administratie (niet standaard in jaarlijks VIC-plan) 4. Steekproefsgewijze verbijzonderde interne controle door medewerkers Interne Controle (niet standaard in jaarlijks VIC-plan)

Concessievergoedingen

Het risico dat concessievergoedingen niet of te laag worden ontvangen en/of verantwoord.

€

79.500

€

79.500

Midden Het risico dat illegaal leidingen en dergelijke in gemeentegrond worden gelegd zonder dat dit wordt gemeld. Of het risico dat onjuiste of onvolledige informatie wordt verstrekt waardoor een te lage vergoeding wordt betaald.

Doeluitkeringen/subsidies

Het risico dat subsidievoorwaarden niet worden nageleefd en/of subsidies onrechtmatig worden gedeclareerd. Dit laatste betreft: - het onjuist invullen van de sisa bijlage waardoor er een te hoge doeluitkering wordt geclaimd. - het niet volledig in de jaarrekening opnemen van de (te ontvangen) doeluitkering om zo het (positieve) resultaat op de opvang niet te laten zien in de jaarrekening

€

3.648.707 €

195.504

Nee

Onrechtmatige besteding

Het risico dat subsidiegelden niet worden verantwoord en/of ontvangen door de organisatie.

€

3.648.707 €

195.504

Nee

351.000

Entreegelden, zoals bijvoorbeeld Het risico dat entreegelden niet of te laag worden € zwembad. ontvangen en/of verantwoord.

Bestand: Frauderisicoanalyse 2026 versie 4-3-2026

€

Midden

Laag

Concessieovereenkomsten zijn er niet (meer) en is ondergebracht Laag onder Precario. In geval van illegale graafwerkzaamheden bestaat er een risico op slecht straatwerk en het mislopen van eventuele inkomsten. De beheersmaatregel is dat er een functionaris toezicht houdt in de openbare ruimte en rapporteren als zij dergelijke situaties aantreffen.

Team Leefomgeving

Hoog

Midden

Hoog

Effectmeting op basis van contractafspraken. Voor de Laag doeluitkeringen/subsidies vindt een interne toetsing (sisa) van de verantwoording plaats. Dit geldt zowel voor de verantwoorde kosten als de indicatoren. De toetsing vindt onafhankelijk plaats door het team Financiën, waarbij vanuit de Verbijzonderde Interne Controle een vierogencontrole plaats vindt.

Team Samenleving Team Ruimte

Onrechtmatige besteding en onvolledigheid van de opbrengsten

Midden

Laag

Controle op financiële verantwoording. Verlening etc. op basis van Laag een subsidieverordening. De Maatschapopelijke Agenda (MAG) wordt binnen de gemeente uitgevoerd. Daarbij worden individuele subsidie aanvragen afgehandeld conform de Algemene Subsidieverordening 2022.

Team Samenleving

Onvolledigheid van de opbrengst

Midden

Laag

Midden

Zwembad: Tarieven liggen vast in het kassasysteem, waarbinnen Laag voldoende functiescheiding is geregeld. Kascontrole door afdeling Financiën. Periodieke aansluiting tussen kassasysteem en grootboek door zwembadadministratie. Zwembad heeft geen aparte toegangscontrole omdat de kosten van de maatregelen voor het treffen van een aparte toegangscontrole vele malen hoger zijn dan de gemiste opbrengsten van een enkeling die door de toegangscontrole glipt.

Sportaccommodaties

Het risico dat entreebewijzen worden vervalst.

Midden

Laag

Midden

Beheersmaatregel: toegangsbewijzen worden aan de kassa gekocht.

Sportaccommodaties

Pagina 5 / 12

Laag

Datum: 17-3-2026 17:02

Naam activiteit/proces

Havengelden

Risicodefinitie

Het risico dat havengelden niet of te laag worden ontvangen en/of verantwoord.

Bijgestelde begroting 2025

€

29.224

Primaire begroting 2026

€

29.224

Fraude

Risicodefinitie

Het risico dat onjuiste of onvolledige informatie wordt verstrekt (bijvoorbeeld over leeftijd) waardoor een te laag tarief wordt betaald.

Het risico dat ligplaatsen worden bezet, zonder dit te melden of het risico dat boten illegaal buiten de vastgestelde ligplaatsen worden aangemeerd.

Risicoinschatting Kans gemeente Midden Midden

Laag

Midden

Laag

Midden

Financiële impact

Maatschappelijke Getroffen maatregel gemeente (of toelichting) Restrisico impact Midden Beheersmaatregel: kassa-personeel is geïnstrueerd. Risico zal altijd Laag aanwezig zijn, maar kans en impact is klein.

Laag

De omvang van de opbrengsten havengelden valt buiten de scope Laag van de VIC. Optioneel is om middels interne controle een waarneming ter plaatse uit te voeren (bijvoorbeeld eens per 4 jaar). In het kader van interne controle vindt aanvullend een cijferbeoordeling plaats o.b.v. meerjarige ontwikkeling.

Team of GR Sportaccommodaties

Team Leefomgeving

Omgevang havengelden is niet materieel en daarom geen aanvullende controles. Ja

Het risico dat onjuiste of onvolledige informatie wordt verstrekt waardoor te weinig havengeld wordt geheven.

Midden

Laag

Team Leefomgeving

Omgevang havengelden is niet materieel en daarom geen aanvullende controles. Leerlingenvervoer

Het risico dat leerlingenvervoer wordt toegekend aan niet-rechthebbenden.

€

330.000

€

410.000

Midden Het risico dat onjuiste of onvolledige informatie wordt verstrekt teneinde voor leerlingenvervoer in aanmerking te komen.

Laag

Midden

De aanvragen voor leerlingenvervoer worden getoetst aan de verordening, waarna een toe- of afwijzing volgt. De toegewezen aanvragen worden via een beschikking medegedeeld.

Laag

Team Samenleving

Laag

Team Samenleving

De omvang van de kosten leerlingenvervoer valt buitend de scope van de VIC. Optioneel is om bijvoorbeeld eens in de 4 jaar te controleren of de verordening wordt nageleefd met behulp van een checklist. Het risico dat eigen bijdragen niet of te laag worden ontvangen en/of verantwoord.

Marktgelden

Het risico dat marktgelden niet of te laag worden ontvangen en/of verantwoord.

€

37.700

€

37.700

Midden Het risico dat onjuiste of onvolledige informatie wordt verstrekt (bijvoorbeeld over leeftijd, inkomen, woonplaats e.d.) waardoor een te lage eigen bijdrage wordt betaald.

Het risico dat marktplaats illegaal wordt bezet.

Midden

Laag

Midden

De aanvragen voor leerlingenvervoer worden getoetst aan de verordening, waarna een toe- of afwijzing volgt. De toegewezen aanvragen worden via een beschikking medegedeeld. De omvang van de kosten leerlingenvervoer valt buitend de scope van de VIC. Optioneel is om bijvoorbeeld eens in de 4 jaar te controleren of de verordening wordt nageleefd met behulp van een checklist.

Midden

Laag

Er wordt een standenregister bijgehouden met de bezetting van de Laag marktplaasten. Facturatie vindt per jaar of per kwartaal plaats op basis van dit standengregister.

Team Veiligheid

Controle door marktmeesters en sociale controle door marktkooplui. Basis voor inning marktgelden (marktmeester) moet overeen komen met vergunning. Gelet op omvang van de opbrengsten maken de marktgelden geen standaardonderdeel van de VIC uit.

Opbrengsten kortdurende verhuringen, bijvoorbeeld sportaccommodaties e.d.

Opbrengsten langlopende huurcontracten en/of pachten, bijvoorbeeld bibliotheek, sportaccommodaties, gronden e.d.

Het risico dat zeer gunstige marktplekken in strijd met de marktverordening worden toegewezen aan marktlieden. Het risico dat afval wordt verkocht. Het risico dat met afval milieufraude wordt gepleegd. Het risico dat onjuist dan wel te veel bedrijfsafval wordt aangenomen. Het risico dat huuropbrengsten niet of te laag € worden ontvangen en/of verantwoord.

Het risico dat huuropbrengsten of erfpachtcanons € niet of te laag worden ontvangen en/of verantwoord.

Bestand: Frauderisicoanalyse 2026 versie 4-3-2026

Integriteit

Midden

Laag

Team Veiligheid

Laag Midden

Gezien de omvang van de opbrengst zijn geen nadere IC maatregelen getroffen. Sociale controle op markt zorgt dat kans hierop zeer klein is. Ondergebracht bij waardlanden Ondergebracht bij waardlanden

Nee Nee

Onvolledigheid van de opbrengst Integriteit

Midden Midden

Midden Laag

Laag Laag

GR Waardlanden GR Waardlanden

Nee

Juistheid en integriteit

Midden

Laag

Midden

Ondergebracht bij waardlanden

Laag

GR Waardlanden

Beheersmaatregelen: Interne controle op tarievenberekening verhuur sportaccommodaties binnen Hardinxveld-Giessendam. Periodieke aansluiting tussen administratie verhuur sportaccommodaties en financiële administratie. Steekproefsgewijze verbijzonderde interne controle door medewerkers Interne Controle Beheersmaatregelen: Interne controle op juistheid verhuurbedragen complexen Hardinxveld-Giessendam. Periodieke aansluiting tussen registratie huur en pachten en financiële administratie. Steekproefsgewijze verbijzonderde interne controle door medewerkers Interne Controle

Laag

Sportaccommodaties

Laag

Projecten

336.676

€

362.976

Het risico dat gebruik wordt gemaakt van accommodaties zonder dat hiervoor (volledig) wordt betaald.

Midden

Laag

274.998

€

264.998

Het risico dat de ruimte illegaal wordt doorverhuurd en of de ruimte oneigenlijk wordt gebruikt.

Midden

Laag

Midden

Pagina 6 / 12

Datum: 17-3-2026 17:02

Naam activiteit/proces

Risicodefinitie

Rentebaten en dividendopbrengsten

Het risico dat rentebaten of dividendopbrengsten € niet of te laag worden ontvangen en/of verantwoord.

Verhaal advies- en publicatiekosten bouw- en woningtoezicht

Het risico dat deze opbrengsten niet of te laag worden ontvangen en/of verantwoord.

Verhaal schade gemeentelijke Het risico dat schadeopbrengsten niet of te laag eigendommen (wegen, straten, worden ontvangen en/of verantwoord. pleinen, straatinventarissen)

Lonen en salarissen Personeels- en salarisadministratie

Bijgestelde begroting 2025

€

Het risico dat in de personeels- en € salarisadministratie personen zijn opgenomen die niet in dienst zijn.

277.000

Primaire begroting 2026

Fraude

Risicodefinitie

€

Nee

236.500

Onvolledigheid van de opbrengst

Risicoinschatting Kans gemeente Midden Laag

Midden

Nee

Onvolledigheid van de opbrengst

Midden

Laag

Financiële impact

Maatschappelijke Getroffen maatregel gemeente (of toelichting) Restrisico impact Laag Dividenduitkering geschiedt op basis van een besluit van de Laag aandeelhoudersvergadering. Daarmee staat het uit te keren bedrag onomstotelijk vast. Werkelijke rentebaten zijn traceerbaar adhv saldobiljetten. Laag De werkzaamheden rondom omgevingszaken zijn ondergebracht Laag bji GR OZHZ. Zij zorgen voor afhandeling aanvragen vergunningen inclusief het aanleveren van bestanden t.b.v. facturatie door Bedrijfsvoering Drechtsteden.

Team of GR Team Financiën

GR OZHZ

€

10.000

Onvolledigheid van de opbrengst

Midden

Laag

Veel schades ontstaan bij Oud & Nieuw. Daarom worden in die Laag periode altijd preventief afvalbakken verwijderd en afgesloten tegen vuurwerk. Na oud & nieuw wordt de schade geïnventariseerd en zoveel mogelijk geprobeerd de schade te verhalen op basis van camerabeelden en getuigenverklaringen. Maar bij veel schade in de openbare ruimte zijn geen camerabeelden en/of verklaringen van bewoners beschikbaar, en blijft de dader derhalve onbekend. Er zijn vaak te weinig aanknopingspunten beschikbaar om de daders op te sporen. Voor wat betreft schades veroorzaakt door motorvoertuigen aan bijvoorbeeld lantaarnpalen, kunnen dan nog aangiften gedaan worden bij het waarborgfonds. Dus daar waar mogelijk proberen zo veel mogelijk preventief schade te voorkomen, maar ook zo veel mogelijk schade te verhalen.

Team Leefomgeving Team Buitendienst Bedrijfsvoering Drechtsteden (verzekeringen)

11.344.357 €

12.272.176

Juistheid en rechtmatigheid van de personele lasten

Midden

Laag

De personeels- en salarisadministratie is ondergebracht bij Bedrijfsvoering Drechtsteden

Laag

Bedrijfsvoering Drechtsteden

Laag

Bedrijfsvoering Drechtsteden

10.000

Hardinxveld-Giessendam is verantwoordelijk voor de invoer van de personeels- en salarismutaties. De Bedrijfsvoering Drechtsteden controleert deze en verwerkt ze. O.b.v. managementinformatie kan o.a. de formatie en bezetting worden gevolgd.

Het risico dat personeelsleden een hogere beloning en/of hogere (variabele) emolumenten krijgen, dan waar zij op grond van hun functie en/of prestatie recht op hebben.

Onkostenvergoedingen

Het risico dat niet-gemaakte kosten worden gedeclareerd en/of het risico dat privé-uitgaven worden gedeclareerd.

Tijdverantwoording

Het risico dat niet-gewerkte uren als werktijd worden verantwoord. Het risico dat tijd wordt verschreven om kosten tussen budgetten te verschuiven.

Vergoedingen en tegemoetkoming raadsleden

Inkopen/Aanbestedingen Aannemersselectie

Juistheid en rechtmatigheid van de personele lasten

Midden

Laag

De personeels- en salarisadministratie is ondergebracht bij Bedrijfsvoering Drechtsteden Hardinxveld-Giessendam is verantwoordelijk voor de invoer van de personeels- en salarismutaties. De Bedrijfsvoering Drechtsteden controleert deze en verwerkt ze. O.b.v. managementinformatie kan o.a. de formatie en bezetting worden gevolgd.

€

2.146 €

12.300

nvt

Juistheid en rechtmatigheid van de personele lasten

Midden

Laag

Declaratie vindt plaats op basis van factuur of bon, en na akkoord leidinggevende. Zonder digitale paraaf van leidinggevende wordt declaratie niet geaccepteerd. Functiescheiding: leidinggevende accordeert en P&O toetst. Bedrijfsvoering Drechtsteden verzordt de verwerking in de salarisadministratie en de uiteindelijke betaling.

Laag

Bedrijfsvoering Drechtsteden

Juistheid van de personele lasten

Midden

Laag

Juistheid van de personele lasten en begrotingsrechtmatigheid

Midden

Laag

Verantwoorde uren (Leefomgeving en Projecten) worden gecontroleerd en geaccordeerd door de leidinggevende. Leidinggevende parafeert urenverantwoording. Kredietbeheerder heeft inzicht in geboekte uren op zijn budget.

Team Leefomgeving Team Projecten Team Financiën

Laag

Het risico dat vergoedingen worden uitbetaald waarvoor geen prestatie is verricht (bijvoorbeeld presentiegelden).

€

287.167

€

302.634

Juistheid en rechtmatigheid van de personele lasten

Midden

Laag

Burgerleden worden vooraf door de fractievoorzitter aangemeld Laag voor Het Debat en tekenen op de avond van de vergadering bij binnenkomst de presentielijst. De griffier stelt dit vast en verwerkt indien van toepassing - de inhoudelijke bijdrage in de besluitenlijst van Het Debat. Uitbetaling vindt plaats als aan de twee eerstgenoemde zaken is voldaan.

Griffie

Het risico dat de selectie van aannemers niet onafhankelijk plaatsvindt of dat er een schijn van belangenverstrengeling ontstaat.

€

27.633.145 €

27.762.236

Aanbestedingsrechtmatigheid

Hoog

Midden

Hoog

Aanbestedingen verlopen via het verantwoordelijke team. De Midden afdeling Inkoop van de Bedrijfsvoering Drechtsteden heeft een toetsende en adviserende rol. De Europese aanbestedingen worden altijd door het Inkoop begeleid. Verder moeten alle aanbestedingen (vanaf meervoudig onderhands > € 25.000,=) gemeld worden bij Inkoop. Gemeente Hardinxveld-Giessendam voert jaarlijks een audit Inkoop & Aanbesteden. Daarbij ligt de nadruk op navolging van wet en regelgeving en vastlegging van alle stappen in dossier. Wil een budgethouder afwijken van het beleid, dan moet er advies worden ingewonnen bij Inkoop.

Teams in Hardinxveld-Giessendam Bedrijfsvoering Drechtsteden

Bestand: Frauderisicoanalyse 2026 versie 4-3-2026

Pagina 7 / 12

Datum: 17-3-2026 17:02

Naam activiteit/proces

Risicodefinitie

Bestelling

Het risico dat de bestelling van de goederen en of diensten niet onafhankelijk plaatsvindt of dat er een schijn van belangenverstrengeling ontstaat.

Gunning

Het risico dat de gunning van opdrachten niet onafhankelijk plaatsvindt of dat er een schijn van belangenverstrengeling ontstaat.

Het risico dat opdracht wordt verworven door het onjuist of onvolledig verschaffen van informatie over bijvoorbeeld de onderneming, het product, de kredietwaardigheid of de leveringsvoorwaarden.

Midden

Hardinveld-Giessendam voert jaarlijks een audit naar Inkoop en Laag Aanbesteding, waarbij de nadruk ligt op navolging van wet en regelgeving en vastlegging (dossier) van hoe een gunning tot stand is gekomen (gelet wordt op aanwezigheid van meerdere offertes en een Proces Verbaal van gunning). Europese aanbestedingen worden door afdeling Inkoop van de Bedrijfsvoering Drechtsteden begeleid.

Team Financiën Bedrijfsvoering Drechtsteden

Ontvangst en controle

Het risico dat facturen worden betaald waarvoor geen overeenstemming is tussen de factuur en de voor de gemeente geleverde prestaties.

Juistheid en rechtmatigheid van de lasten

Midden

Laag

Het accorderingsproces is zodanig ingericht dat er voldoende functiescheiding is. Facturen worden door Bedrijfsvoering Drechtsteden ontvangen en ingevoerd in het systeem. Factuur wordt gecontroleerd op aanwezigheid van de route, BTW, crediteuren gegevens etc.). In de routes is er functiescheiding tussen coderen en accorderen. Conform de financiële verordening wordt de prestatielevering vastgesteld in het reguliere facturatieproces. Middels de vastgesteld budgethoudersregeling zijn de budgethouders hier integraal voor verantwoordelijk

Teams in Hardinxveld-Giessendam Bedrijfsvoering Drechtsteden

Wet Ketenaansprakelijkheid

Het risico dat opdrachten worden verstrekt aan aannemers die niet voldoen aan de eisen van de Wet Ketenaansprakelijkheid.

Nee

Juistheid en rechtmatigheid van de lasten

Midden

De Wet Keten Aansprakelijkheid (WKA) is een wet die er voor Laag zorgt, dat indien een onderaannemer geen loonbelasting of premie volksverzekering/werknemersverzekering afdraagt, de hoofdaannemer hiervoor verantwoordelijk kan worden gesteld. Ook indien er een keten van aannemers wordt gevormd, waarbij er bijvoorbeeld sprake is van doorverhuur, is elke aannemer verantwoordelijk voor alle onderliggende aannemers in de keten.

Inkoop

Projectbewaking (realisatie)

Het risico dat de werkzaamheden gedurende de realisatie van een project niet conform afspraken worden uitgevoerd.

Nee

Juistheid en rechtmatigheid van de lasten

Midden

Functiescheiding tussen opdrachtgever en projectleider.

Laag

Teams in Hardinxveld-Giessendam

Meer- en minderwerk

Het risico dat opdrachten (zowel investeringsprojecten als bijvoorbeeld onderhoud) voor meer- en minderwerk niet op juiste gronden en/ of ten onrechte worden verstrekt en betaald. Het risico dat valse facturen door ambtenaren worden ingediend.

Juistheid en rechtmatigheid van de lasten

Midden

In het proces is dit de verantwoordelijkheid van de budgethouder. Laag Achteraf wordt hierop ingezoomd bij de audit betalingen en prestaties.

Teams in Hardinxveld-Giessendam

Het risico dat facturen worden gestuurd aan de organisatie waar geen tegenprestatie aan ten grondslag ligt.

Midden

Door functiescheiding tussen invoer facturen, codeur, prestatieLaag akkoordverklaarder (voor zover van toepassing) en de budgethouder doorloopt een facturen een proces waarbij meerdere medewerkers zijn betrokken. Alleen samenspanning kan dit proces doorbreken.

Teams in Hardinxveld-Giessendam

Het risico dat privé-uitgaven ten laste van de organisatie worden gebracht.

Integriteit en juistheid/rechtmatigheid van Midden de lasten

Midden

Functiescheiding tussen de indiener en de budgethouder.

Teams in Hardinxveld-Giessendam

Het risico dat onjuiste of onvolledige informatie wordt verstrekt teneinde voor subsidies in aanmerking te komen.

Midden

Hoog

Het merendeel van de zogenaamde subsidies vindt plaats via de Laag Maatschappelijke Agenda, welke intern wordt uitgevoerd.. Toekenning en vaststelling van subsidies vindt plaats aan de hand van de verordening. Toetsing van de structuur van organisaties bij de aanvraag van een subsidie door team Samenleving

Inkopen/aanbestedingen

Subsidies Subsidies

Bijgestelde begroting 2025

Het risico dat (te hoge) subsidies worden verstrekt € waarbij een ambtenaar/bestuurder privébelangen heeft, bijvoorbeeld: • doorbetaling aan ambtenaar, bestuurder en/of relaties; • bevoordeling van organisaties waarbij een ambtenaar/bestuurder belang of privévoordeel heeft.

Primaire begroting 2026

1.544.919 €

1.568.518

Fraude

Risicodefinitie

Risicoinschatting Kans gemeente Midden Het risico dat de bestelling wordt geplaatst Midden door het onjuist of onvolledig verschaffen van informatie over bijvoorbeeld de onderneming, het product, de kredietwaardigheid of de leveringsvoorwaarden.

Hoog

Financiële impact Midden

Maatschappelijke Getroffen maatregel gemeente (of toelichting) Restrisico impact Midden Achteraf geeft de jaarlijkse inkoopscan inzicht in de leveranciers bij Laag wie het afgelopen jaar is ingekocht. Facturen worden getoetst via een Interne Controle

Laag

Team of GR Team Financiën

Samenleving

Beheersmaatregelen: Verbijzonderde interne controle door de interne controlsfunctionarissen op de toekenning en de vaststelling van subsidies, inclusief verantwoording hiervan in de financiële administratie

Belastingen en sociale premies

Bestand: Frauderisicoanalyse 2026 versie 4-3-2026

Pagina 8 / 12

Datum: 17-3-2026 17:02

Naam activiteit/proces

Risicodefinitie

Bijgestelde begroting 2025

Loonheffing en sociale lasten, Het risico dat aangiften niet juist, tijdig en/of BTW- Compensatiefonds, volledig worden ingediend en betaald. Omzetbelasting, Overdrachtsbelasting en overige heffingen

Primaire begroting 2026

Fraude

Risicodefinitie

Nee

Juistheid, tijdigheid en volledigheid

Risicoinschatting Kans gemeente Midden Laag

Financiële impact Midden

Maatschappelijke Getroffen maatregel gemeente (of toelichting) impact Laag De gemeente maakt gebruik van een externe BTW-adviseur (via Bedrijfsvoering Drechtsteden). Aan grootboekrekeningen is de BTW-labelling gekoppeld, welke wordt getoetst door de Bedrijfsvoering Drechtsteden. Daarnaast toetst de BTW-adviseur periodiek de BTW labeling. De indiening en tijdigheid van de aangiftes is belegd bij de Bedrijfsvoering Drechtsteden.

Restrisico Laag

Team of GR Team Financiën Bedrijfsvoering Drechtsteden

Laag

Team Financiën Bedrijfsvoering Drechtsteden

De loonheffing loopt eveneens via de Bedrijfsvoering Drechtsteden. Vpb-aangiften worden in samenspraak met een externe adviseur ingediend.

Het risico dat onrechtmatige fiscale constructies worden opgezet.

Nee

Midden

Fiscale rechtmatigheid

Midden

De gemeente maakt gebruik van een externe BTW-adviseur (via Bedrijfsvoering Drechtsteden). Aan grootboekrekeningen is de BTW-labelling gekoppeld, welke wordt getoetst door de Bedrijfsvoering Drechtsteden. Daarnaast toetst de BTW-adviseur periodiek de BTW labeling. De indiening en tijdigheid van de aangiftes is belegd bij de Bedrijfsvoering Drechtsteden. De loonheffing loopt eveneens via de Bedrijfsvoering Drechtsteden. Vpb-aangiften worden in samenspraak met een externe adviseur ingediend.

Grondexploitatie (grondaankopen en verkopen) Grondverkopen Grondexploitatie (grondaankopen en verkopen) € Het risico dat het verkopen van grond/ grondposities niet onafhankelijk plaatsvindt of dat een schijn van afhankelijkheid ontstaat.

4.529.172 €

4.616.148

Hoog Het risico dat onjuiste of onvolledige informatie wordt verstrekt teneinde voor een grondpositie in aanmerking te komen.

Laag

Hoog

Er is bij aan en verkopen altijd een onafhankelijke taxatie. Daarnaast is het van belang om een projectorganisatie zo in te richten dat er altijd een onafhankelijke toetser op rechtmatigheid bij het proces is betrokken (projectcontroller).

Laag

Team Projecten

633.000

523.000

Het risico dat valse schonegrondverklaringen worden overlegd.

Hoog

Laag

Hoog

Het gaat hier over bodemrapporten. De gemeente schakelt altijd OZHZ in, valse verklaringen zijn niet aan de orde.

Laag

Team Projecten

Grondaankopen

Het risico dat het aankopen van grond/ € grondposities niet onafhankelijk plaatsvindt of dat een schijn van afhankelijkheid ontstaat.

Planontwikkeling

Het risico dat bij de planontwikkeling bewust wordt gekozen voor een suboptimale en/of nietonafhankelijke invulling.

Nee

Integriteit

Midden

Laag

Midden

Integrale advisering bij planontwikkeling waarbij alle disciplines Laag hun advies kunnen inbrengen ondervangt een suboptimale of nietonafhankelijke invulling. Een belanghebbende kan bewust of onbewust invloed uitoefenen op de keuze en invulling. In projecten is hieraan invulling gegeven door een projectcontroller onafhankelijk te laten toezien op rechtmatighied en verloop van processen. Er is daarnaast voldoende mogelijkheid voor projectmedewerkers en adviseurs om te escaleren. De gemeenteraad stelt grondexploitaties en bestemmingsplannen vast .

Team Projecten

Onderhandenwerk

Het risico dat de mogelijke verwachte verliezen op onderhandenwerk posities niet tijdig zichtbaar worden gemaakt.

Nee

Juistheid en waardering van de onderhanden werk posities

Midden

Laag

Dit is ondervangen door in een driehoek projectmanagerLaag planeconoom-projectcontroller te werken, waarbij zowel de planeconoom als de prjectcontroller de mogelijkhied hebben om hierin hun rol te nemen met betrekking tot rechtmatigheid en BBV regels en inndien nodig te escaleren.

Team Projecten

Het risico dat niet of onjuist geautoriseerde betalingsregelingen worden verstrekt.

Nee

Juistheid en volledigheid opbrengsten

Midden

Laag

Betalingsregelingen worden via team Financiën en/of Laag Bedrijfsvoering Drechtsteden geregeld, waarbij de Bedrijfsvoering Drechtsteden de informatie verwerkt. Risico bestaat op onterechte regelingen

Teams in Hardinxveld-Giessendam Bedrijfsvoering Drechtsteden

Contacten met deurwaarders

Het risico dat contacten met deurwaarders niet onafhankelijk tot stand zijn gekomen.

Nee

Het risico dat de deurwaarder onjuiste of Midden onvolledige informatie verstrekt over door hem te innen of geïnde vorderingen.

Midden

Laag

Contacten met deurwaarder gaan uitsluitend de Bedrijfsvoering Drechtsteden. Dit is afhankelijk van de status van het invorderingstraject.

Laag

Bedrijfsvoering Drechtsteden

Afboekingen

Het risico dat niet of onjuist geautoriseerde afboekingen plaatsvinden.

Nee

Het risico dat onjuiste of onvolledige informatie wordt verstrekt teneinde voor een kwijtschelding/vermindering in aanmerking te komen.

Midden

Laag

Afboekingen van openstaande vorderingen vinden altijd plaats na accordering van de concerncontroller (< € 5.000) en anders middels collegebesluit.

Laag

Team Financiën

Het risico dat de kasontvangsten niet volledig en tijdig (slepen) en kasuitgaven niet juist (onttrekkingen) worden verantwoord.

Juistheid, tijdigheid en volledigheid

Midden

Laag

De afdeling Financiën voert periodiek kascontroles uit conform een Laag standaard kasprotocol.

Team Financiën

Vorderingen Betalingsregelingen

Liquide middelen Kasontvangsten/kasuitgaven

Bestand: Frauderisicoanalyse 2026 versie 4-3-2026

€

Pagina 9 / 12

Datum: 17-3-2026 17:02

Naam activiteit/proces

Risicodefinitie

Kasgeld

Het risico dat op onrechtmatige wijze gelden aan de kas worden onttrokken.

Betalingsverkeer

Het risico dat op onrechtmatige wijze gelden aan de bank- en girorekeningen worden onttrokken.

Het risico dat een betaling aan de verkeerde partij plaatsvindt doordat informatie in het crediteurenstambestand niet betrouwbaar en niet juist is.

Crediteuren Beheer crediteuren

Rechtmatigheid van de lasten

Risicoinschatting Kans gemeente Midden Midden

Laag

Garantiestellingen

Voorzieningen

Fraude

Risicodefinitie

Rechtmatigheid van de lasten

Midden

Laag

Het betalingsverkeer gaat via de Bedrijfsvoering Drechtsteden, waarbij o.a. het bankrekeningnummer wordt gecontroleerd.

Integriteit, rechtmatigheid en juistheid van Midden de lasten

Midden

Nee

Rechtmatigheid, oneigenlijk gebruik

Midden

Nee

Rechtmatigheid, integriteit

Midden

Het risico dat het uitzetten van leningen niet onafhankelijk plaatsvindt.

Nee

Het risico dat onjuiste of onvolledige informatie wordt verstrekt teneinde voor een lening in aanmerking te komen.

Het risico dat rente en/of aflossing wordt ontvangen op een privérekening van een ambtenaar/bestuurder.

Het risico dat het verstrekken van garanties niet onafhankelijk plaatsvindt.

Financiële impact

Maatschappelijke Getroffen maatregel gemeente (of toelichting) impact Laag De afdeling Financiën controleert alle aanwezige kassen binnen gemeente Hardinxveld-Giessendam.

Team of GR Team Financiën

Laag

Bedrijfsvoering Drechtsteden

Laag

Het invoeren en beheren van crediteurenbestand is in handen van Laag de Bedrijfsvoering Drechtsteden.

Bedrijfsvoering Drechtsteden

Laag

Bedrijfsvoering Drechtsteden

Midden

Laag

Bedrijfsvoering Drechtsteden

Midden

Laag

Bedrijfsvoering Drechtsteden

Nee

Integriteit, rechtmatigheid en volledigheid Midden van de opbrengsten

Midden

Laag

Bedrijfsvoering Drechtsteden

Nee

Het risico dat onjuiste of onvolledige informatie wordt verstrekt teneinde voor een garantiestelling in aanmerking te komen.

Midden

Laag

Treasury is ondergebracht bij de Bedrijfsvoering Drechtsteden. Voor het afsluiten van geldleningen vindt afstemming met de gemeente plaats. Kasgeldleningen worden door de Bedrijfsvoering Drechtsteden afgesloten, waarbij de gemeente wordt geïnformeerd. Treasury is ondergebracht bij de Bedrijfsvoering Drechtsteden. Voor het afsluiten van geldleningen vindt afstemming met de gemeente plaats. Kasgeldleningen worden door de Bedrijfsvoering Drechtsteden afgesloten, waarbij de gemeente wordt geïnformeerd. Treasury is ondergebracht bij de Bedrijfsvoering Drechtsteden. Voor het afsluiten van geldleningen vindt afstemming met de gemeente plaats. Kasgeldleningen worden door de Bedrijfsvoering Drechtsteden afgesloten, waarbij de gemeente wordt geïnformeerd. Treasury is ondergebracht bij de Bedrijfsvoering Drechtsteden. Voor het afsluiten van geldleningen vindt afstemming met de gemeente plaats. Kasgeldleningen worden door de Bedrijfsvoering Drechtsteden afgesloten, waarbij de gemeente wordt geïnformeerd. In principe is het beleid van de gemeente om geen garantiestellingen meer te verstrekken, tenzij dit wordt besloten door het College en/of Raad. De gemeente staat alleen garant via WSW (Fien Wonen) of Gevudo (HVC). Daarnaast zijn er nog een aantal oudere garantstellingen aan verenigingen.

Laag

Team Financiën

Rechtmatigheid en oneigenlijk gebruik

Midden

Laag

Tussenrekeningen worden periodiek via interne controle afgestemd. Aflettering vindt via het financiële pakket plaats.

Laag

Team Financiën

Nee

Juistheid, tijdigheid en volledigheid

Midden

Laag

Boeken van memorialen vindt plaats o.b.v. onderliggende documenten. Alleen na interne check (4-ogenprincipe) worden memoriaalboekingen ingevoerd. Bedrijfsvoering Drechtsteden controleert op juistheid ECL's en aanwezigheid onderliggend document.

Laag

Team Financiën Bedrijfsvoering Drechtsteden

Het risico dat in de verslaggeving of budgetten (extern en intern) bewust aanpassingen plaatsvinden om prestatiecijfers, afrekeningen et cetera te beïnvloeden.

Integriteit

Midden

Laag

Aanpassing budgetten is de verantwoordelijkheid van de budgethouder, waarop de P&C-organisatie (adviseur en/of controller) adviseren en toezicht houden.

Laag

Teams in Hardinxveld-Giessendam

Het niet vormen van voorzieningen waar dit op grond van de verslaggevingsvoorschriften wel verplicht is (bijvoorbeeld niet-bestede doeluitkeringen of concrete risico’s/claims) teneinde het resultaat hiermee te beïnvloeden.

Rechtmatigheid

Midden

Het treffen van een voorziening geschiedt op basis van wettelijke bepalingen (BBV) zal veelal op voorspraak van controller of P&Cadviseur plaats vinden. Wethouder Financiën wordt hierbij betrokken.

Laag

Team Financiën

Het vormen/aanhouden van voorzieningen die niet noodzakelijk/verplicht zijn teneinde het resultaat hiermee te beïnvloeden.

Rechtmatigheid

Midden

De voorzieningen worden doorlopend gescreend op de aanwezigheid van een onderbouwing.

Laag

Team Financiën

Nee

Het risico dat derden onbevoegd toegang verkrijgen tot het netwerk, applicaties en/of gegevens van de gemeente.

Hoog

Midden

Hoog

ICT wordt beheerd via de Bedrijfsvoering Drechtsteden. De informatieveiligheid en privacy is belegd bij een aangewezen functionaris binnen de gemeente. Jaarlijks vindt daarover verantwoording plaats via het jaarverslag (ENSIA).

Laag

Team ICT Bedrijfsvoering Drechtsteden

Tussenrekeningen/memoriaalboekingen Tussenrekeningen Het risico dat onrechtmatige handelingen door het oneigenlijk gebruik van tussenrekeningen wordt gemaskeerd. Memoriaalboekingen Het risico dat memoriaalboekingen niet juist, tijdig en volledig zijn geautoriseerd en verwerkt, waardoor het identificeren van afwijkingen wordt bemoeilijkt. Verslaggeving Rapportering

Primaire begroting 2026

Restrisico Laag

Innemen posities/beleggingen/uitzetten gelden/garantiestellingen Innemen posities Het risico van ongewenste speculatie, innemen van gevaarlijke risicoposities; niet afsluiten overeenkomsten tegen de meest gunstige condities; gebruikmaken van (koers)gevoelige informatie. Beleggingen Het risico dat er verschuivingen tussen privé- en zakelijke beleggingen plaatsvinden.

Uitzetten van gelden

Bijgestelde begroting 2025

Beheer netwerk/automatisering Beheer netwerk/automatisering Het risico dat het netwerk/applicaties voor onbevoegden toegankelijk is en/of dat onbevoegden wijzigingen aanbrengen in het netwerk en/of de applicaties. Bezittingen van gemeenten/eigendommen van derden in beheer gemeente

Bestand: Frauderisicoanalyse 2026 versie 4-3-2026

Pagina 10 / 12

Datum: 17-3-2026 17:02

Naam activiteit/proces

Risicodefinitie

Bezittingen

Het risico dat op onrechtmatige wijze bezittingen aan de gemeente worden onttrokken.

Het risico dat op onrechtmatige wijze gebruik wordt gemaakt van bezittingen van de gemeente.

Midden Het risico dat op onrechtmatige wijze gebruik wordt gemaakt van bezittingen van de gemeente.

Midden

Het risico dat personen zich in (delen van) de gemeentelijke gebouwen bevinden waartoe zij niet geautoriseerd zijn.

Nee

Het risico dat personen zich in (delen van) de gemeentelijke gebouwen bevinden waartoe zij niet geautoriseerd zijn.

Midden

Het risico dat schade onjuist en/of ten onrechte wordt gedeclareerd.

Rechtmatigheid en juistheid van de baten en lasten

Midden

Laag

Schades worde behandeld door de verzekeraar en Bedrijfsvoering Laag Drechtsteden. Melding vindt via de teams plaats. Van elke schade wordt een dossier aangelegd.

Teams in Hardinxveld-Giessendam Bedrijfsvoering Drechtsteden

Het risico dat onjuiste of onvolledige informatie wordt verstrekt teneinde verkiesbaar te worden gesteld. Het risico dat het stemproces niet onafhankelijk plaatsvindt.

Nee

Het risico dat verkiezingen op onrechtmatige wijze worden beïnvloed.

Midden

Laag

De leden van het centrale stembureau zien hierop op basis van vastgestelde protocollen op toe.

Laag

Team Dienstverlening

Integriteit en oneigenlijk gebruik

Midden

Laag

Midden

De leden van het centrale stembureau zien hierop op basis van vastgestelde protocollen op toe.

Laag

Team Dienstverlening

Het risico dat besluitvorming niet onafhankelijk plaatsvindt. Het risico dat besluitvorming niet volgens de geldende delegatie- en besluitregisters en/of onafhankelijk plaatsvindt.

Nee

Integriteit, rechtmatigheid

Midden

Laag

Midden

n.v.t.

Laag

n.v.t.

Nee

Integriteit, rechtmatigheid

Midden

Laag

Midden

Bevoegdheden zijn vastgelegd in het mandaatbesluit en veelal geconcretiseerd in de systemen.

Laag

Organisatie-breed

Het risico dat het behandelen van schuldsaneringaanvragen niet onafhankelijk plaatsvindt of het risico dat vermenging van privéschulden en schulden van cliënten plaatsvindt.

Integriteit, rechtmatigheid

Midden

Laag

Is ondergebracht bij de GR Sociaal

Laag

GR Sociaal

Het risico dat het behandelen van aanvragen voor gemeentelijke kredieten niet onafhankelijk plaatsvindt.

Integriteit, rechtmatigheid

Midden

Laag

Is ondergebracht bij de GR Sociaal

Laag

GR Sociaal

Het risico dat belangrijke en/of vertrouwelijke informatie uit het archief niet vertrouwelijk wordt behandeld.

Integriteit

Midden

Laag

Midden

Medewerkers leggen een eed of belofte af en worden geïnformeerd en getraind hoe om te gaan met informatie (o.a. integriteit en WOO). Verder is voor het verstrekken van vertrouwelijke informatie de medewerker verantwoordelijk. Eventueel kan Jurische Zaken hierbij geconsulteerd worden.

Laag

Teams

Nee

Integriteit

Midden

Laag

Integriteit, rechtmatigheid

Midden

Laag

Hiervoor is de gedragscode voor bestuurders van de gemeente Laag Hardinxveld-Giessendam vastgesteld op 27 september 2012. Deze wordt jaarlijks getoetst. Daarnaast is een protocol procedure & behandeling melding integriteitsschending politieke ambtsdragers gemeente Hardinxveld-Giessendam (23 september 2021) vastgesteld envoorziet geldt voor ambtenaren de regeling integriteit De gemeente de begroting, begrotingswijzigingen en2011. de Laag

Beheer gebouwen

Verzekeringen Verzekeringen

Verkiezingen Verkiezingen

Besluitvorming Besluitvorming

Schuldhulpverlening Schuldsanering

Gemeentelijke kredietbank

Archivering Archivering

Bijgestelde begroting 2025

Primaire begroting 2026

Nevenwerkzaamheden/verbonden partijen Nevenwerkzaamheden Het risico dat er sprake is van belangenverstrengeling en daaruit volgend misbruik van de positie bij de gemeente ten gunste van de partij waarin een belang aanwezig is. Verbonden partijen

Uitkeringsverstrekking Uitkeringen

Uitkeringen Uitkeringen

Uitkeringen

Het risico dat transacties met verbonden partijen niet onafhankelijk en/of transparant plaatsvinden.

Fraude

Risicodefinitie

Risicoinschatting Kans gemeente Midden Midden

Financiële impact Midden

Maatschappelijke Getroffen maatregel gemeente (of toelichting) Restrisico impact Midden Iedere ambtenaar heeft de eed afgelegd en een Laag integriteitsverklaring getekend. De maatregelen zijn beschreven in het Informatiebeveiligingsplan van Burgerzaken, dat jaarlijks wordt geactualiseerd. Midden Iedere ambtenaar heeft de eed afgelegd en een Laag integriteitsverklaring getekend. De maatregelen zijn beschreven in het Informatiebeveiligingsplan van Burgerzaken, dat jaarlijks wordt geactualiseerd. Midden Er wordt gewerkt met een elektronisch toegangssysteem. De Laag ruimte van Burgerzaken is alleen toegankelijk voor de betreffende medewerkers.

Team of GR Teams in Hardinxveld-Giessendam

Teams in Hardinxveld-Giessendam

Organisatie-breed

n.v.t.

jaarrekening van de verbonden partij van een zienswijze. Dit is vastgelegd in de Wgr.

Integriteit, rechtmatigheid, juistheid van de Midden lasten

Midden

Is ondergebracht bij de GR Sociaal

Laag

GR Sociaal

Het risico dat een te hoge norm wordt verstrekt aan cliënten. Het risico dat niet of niet alle gegevens van cliënten worden gecontroleerd en hierdoor te veel uitkeringen worden verstrekt.

Integriteit, rechtmatigheid, juistheid van de Midden lasten Integriteit, rechtmatigheid, juistheid van de Midden lasten

Midden

Is ondergebracht bij de GR Sociaal

Laag

GR Sociaal

Midden

Is ondergebracht bij de GR Sociaal

Laag

GR Sociaal

Het risico dat geen aandacht wordt besteed aan de uitstroom van cliënten en hierdoor te veel uitkeringen worden verstrekt.

Midden

Is ondergebracht bij de GR Sociaal

Laag

GR Sociaal

Het risico dat valse cliënten worden opgenomen € in de uitkeringenadministratie en hierdoor te veel uitkeringen worden verstrekt.

Bestand: Frauderisicoanalyse 2026 versie 4-3-2026

10.479.576 €

9.773.576

Rechtmatigheid, juistheid van de lasten

Pagina 11 / 12

Datum: 17-3-2026 17:02

Naam activiteit/proces

Risicodefinitie

Verstrekkingen

Het risico dat ten onrechte voorzieningen aan nietbestaande cliënten worden verstrekt of het risico dat te hoge vergoedingen worden verstrekt.

Bestand: Frauderisicoanalyse 2026 versie 4-3-2026

Bijgestelde begroting 2025

Primaire begroting 2026

Fraude

Risicodefinitie

Risicoinschatting Kans gemeente Midden Integriteit, rechtmatigheid, juistheid van de Midden lasten

Pagina 12 / 12

Financiële impact Midden

Maatschappelijke Getroffen maatregel gemeente (of toelichting) impact Midden Is ondergebracht bij de GR Sociaal

Restrisico Laag

Team of GR GR Sociaal

Datum: 17-3-2026 17:02

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: http://raad.hardinxveld-giessendam.nl/api/v1/meetings/1199/documents/35988