Document · PDF

Frauderisicoanalyse 2024.pdf

Gemeenteraad GHG 19 december 2024, gemeente Hardinxveld-GiessendamBij agendapunt: 21: Vaststellen Nota Frauderisicoanalyse 2024 - Raadsvoorstel7.276 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

Frauderisicoanalyse Naam activiteit/proces

Belastingen Afvalstoffen(heffing)

Risicodefinitie

Het risico dat bij een belastingaanslag op basis van het aantal containers, het aantal naar beneden wordt aangepast waardoor de belastingopbrengst te laag is.

Versie: concept

Begroting 2024

€

Fraude

2.663.959

Risicodefinitie

Onvolledigheid van de opbrengst

Risicoinschatting gemeente Midden

Kans

Midden

Financiële impact Laag

Maatschappelijke impact Laag

Getroffen maatregel gemeente (of toelichting)

Restrisico

Team of GR

Belastingen zijn ondergebracht bij de SVHW.

Laag

SVHW

Laag

SVHW

Laag

SVHW

Laag

SVHW

Laag

SVHW

Laag

SVHW

Laag

SVHW

Laag

SVHW

O.b.v. managementportal en tussentijdse rapportages kan aantal containers in relatie tot aantal woningen worden beoordeeld (cijferbeoordeling).

Het risico dat een container gratis wordt geledigd.

Onvolledigheid van de opbrengst

Midden

Laag

Voor de jaarrekening steunen we op de verantwoording en controleverklaring van SVHW. Belastingen zijn ondergebracht bij de SVHW. O.b.v. managementportal en tussentijdse rapportages kan aantal containers in relatie tot aantal woningen worden beoordeeld (cijferbeoordeling). Voor de jaarrekening steunen we op de verantwoording en controleverklaring van SVHW.

Belastingen algemeen

Het risico dat objecten uit de belastingadministratie worden verwijderd, geblokkeerd en hierdoor de belastingopbrengst niet wordt geïnd en daarmee onvolledig is.

Onvolledigheid van de opbrengst

Laag

Lediging vindt plaats door Waardlanden. Alleen uitgegeven containers worden geleegd. Belastingen zijn ondergebracht bij de SVHW. O.b.v. managementportal en tussentijdse rapportages kan aantal containers in relatie tot aantal woningen worden beoordeeld (cijferbeoordeling).

Het risico dat de belastingtarieven te laag in de belastingadministratie worden ingebracht en hierdoor de belastingopbrengst te laag is.

Onvolledigheid van de opbrengst

Laag

Het risico dat belastingaanslagen worden kwijtgescholden of verlaagd zonder geldige redenen en hierdoor de belastingopbrengst niet volledig is.

Onvolledigheid van de opbrengst

Midden

Laag

Het risico dat belastinggelden niet op een bank/girorekening van de gemeente worden ontvangen, maar op een rekening van een derde/ ambtenaar.

Onvolledigheid van de opbrengst

Laag

Voor de jaarrekening steunen we op de verantwoording en controleverklaring van SVHW. Belastingen zijn ondergebracht bij de SVHW. Invordering en eventuele maatregelen lopen via SVHW. Op basis van tussentijdse overzichten kan verloop worden gevolgd inclusief on inbaarheid vorderingen (dubieuze debiteuren). Voor de jaarrekening steunen we op de verantwoording en controleverklaring van SVHW.

Hondenbelasting

OZB

Het risico dat het bestand met daarin de geregistreerde honden (onjuist) wordt aangepast en hierdoor de belastingopbrengst niet volledig is.

€

Het risico dat de WOZ-waarde te laag € in het systeem wordt geregistreerd en hierdoor de belastingopbrengst te laag is. Het risico dat de WOZ-waarde te laag wordt vastgesteld en hierdoor de belastingopbrengst te laag is.

Bestand: Frauderisicoanalyse 2024

93.868

Onvolledigheid van de opbrengst

Midden

Laag

Belastingen zijn ondergebracht bij de SVHW. Via SVHW wordt controle op hondenbezit e.d. gedaan.

5.054.224

Nee

Onvolledigheid van de opbrengst

Midden

Laag

Midden

Voor de jaarrekening steunen we op de verantwoording en controleverklaring van SVHW. Belastingen zijn ondergebracht bij de SVHW. Via tussentijdse rapportages informatie over waarde-ontwikkeling op totaalniveau. Daarnaast toets en oordeel van rekenkamer voor het opleggen van aanslagen.

Pagina &[Pagina] / 11

Datum: 3-12-2024 12:23

Naam activiteit/proces

Risicodefinitie

Begroting 2024

Fraude

Risicodefinitie

Risicoinschatting gemeente

Kans

Financiële impact

Maatschappelijke impact

Precariobelasting

Het risico dat het bestand met daarin de op te leggen aanslagen wordt aangepast en hierdoor de belastingopbrengst niet volledig is.

€

24.000

Nee

Hoog Het risico dat het gebruik van openbare ruimte niet of niet tijdig bij de gemeente worden aangegeven.

Hoog

Laag

Reclamebelasting

Het risico dat het bestand met daarin de op te leggen aanslagen wordt aangepast en hierdoor de belastingopbrengst niet volledig is.

€

28.101

Nee

Midden Het risico dat reclame-uitingen in openbare ruimte niet of niet tijdig bij de gemeente worden aangegeven.

Midden

Laag

Rioolbelasting

Het risico dat bij een belastingaanslag op basis van het waterverbruik de verbruiksgegevens omlaag worden bijgesteld en hierdoor de belastingopbrengst niet volledig is.

€

1.735.123

Nee

Onvolledigheid van de opbrengst

Midden

Laag

Het risico dat de verschuldigde leges niet of te laag worden opgelegd.

Team of GR Leefomgving

Belastingen zijn ondergebracht bij de SVHW.

Laag

SVHW

Laag

SVHW

Samenleving/Ruimte

Er is sprake van een vast tarief per hoeveelheid m3. O.b.v. cijferbeoordeling aantal objecten en opbrengsten volgen. Mede in relatie tot aantal woningen.

Het risico dat bij een belastingaanslag op basis van de grootte van het huishouden een meerpersoonshuishouden wordt aangeslagen als een eenpersoonshuishouden en hierdoor de belastingopbrengst niet volledig is. Vergunningen Vergunningverlening: • Aanlegvergunning • APV • Ballonvaartvergunning • Bouwvergunning • Collectevergunning • Evenementenvergunning • Gebruiksvergunningen • Glazenwassersvergunning • Hinderwetvergunning • Horecavergunning • Inritvergunning • Kansspelvergunning • Kapvergunning • Milieuvergunning • Omgevingsvergunning • Parkeervergunning • Reclamevergunning • Ventvergunning • Visvergunning • Woonvergunning Bekend bij HardinxveldGiessendam zijn de volgende leges: · Splitsingsverg.woonruimte · Huisvestingswet · Prostitutiebedrijven · Horeca · Kansspelen · Gebruiksvergunning · APV · Omgevingsvergunning Fysieke leefomgeving · Leegstandwet · Kapvergunning

Getroffen maatregel gemeente (of toelichting) Restrisico Diverse contracten zijn de grondslag voor de opbrengst. Laag Facturering vindt plaats via team Leefomgeving. Voor het gebruik van gemeentegrond wordt een aanslag opgelegd. Gezien de omvang van deze opbrengst zijn geen nadere IC maatregelen getroffen. Gezien de omvang van deze opbrengst zijn geen nadere IC Laag maatregelen getroffen.

Nee

Onvolledigheid van de opbrengst

Laag

Belastingen zijn ondergebracht bij de SVHW. In verordening wordt geen rekening gehouden met onderscheid een- en meerpersoonshuishouden.

€

349.850

Het risico dat geen aanvraag voor Laag een vergunning wordt ingediend, dan wel onjuiste of onvolledige informatie wordt verstrekt.

Laag

Risico dat leges NIET worden opgelegd. Beheersmaatregel: deze is Laag lastig te beheersen. Als je iets niet weet als organisatie dan kun je ook niets opleggen. Er zijn wel 2 mogelijkheden waarbij niet gemelde/aangevraagde zaken aan het licht kunnen komen: 1. via het piepsysteem: buren, bekenden, mensen die overlast ervaren doen een melding. 2. er komt iets aan het licht tijdens de "controle bestaande bouw". Door omvang van gemeente en kennis bij handhavers/toezichthouders wordt snel gehandeld/opgetreden.

Omgevingszaken

Het risico dat te lage leges worden opgelegd. Beheersmaatregel: de plantoetsers/vergunningverleners van team Omgevingszaken toetsen volgens een landelijk vastgestelde systematiek/procedure, waarin ook een toets zit op de juistheid van bedragen. Na het verlenen van de vergunning en het opleggen van de leges door het cluster vergunningverlening gaat het cluster toezicht en handhaving nog de controle tijdens de uitvoering verrichten. Hierbij kunnen eventueel ook nog onjuistheden aan het licht komen. Beheersmaatregelen: 1. Functiescheiding binnen team Omgevingszaken 2. Legesbedragen worden conform de legesverordening in RX Mission gezet en gecontroleerd (4-ogen principe). 3. Voor de vaststelling van de heffingsgrondslag wordt gewerkt met een beleidsregel t.b.v. het vaststellen van de heffingsgrondslag. 4. Interne controle op legesberekening binnen HardinxveldGiessendam (4 ogen principe). 5. Periodieke aansluiting tussen administratie team Omgevingszaken en financiële administratie. Momenteel in het kader van de jaarrekening (VIC). 6. Steekproefsgewijze verbijzonderde interne controle door medewerkers Interne Controle

Het risico dat te lage legestarieven in rekening worden gebracht.

Bestand: Frauderisicoanalyse 2024

Onvolledigheid van de opbrengst

Laag

Pagina &[Pagina] / 11

Laag

De tarieven worden jaarlijks gecontroleerd. Dit blijkt uit de jaarlijkse audit naar de omgevingsvergunningen.

Laag

Omgevingszaken

Datum: 3-12-2024 12:23

Naam activiteit/proces

Risicodefinitie

Begroting 2024

Fraude

Risicodefinitie

Risicoinschatting gemeente Midden

Het risico dat leges niet op een bank/girorekening van de gemeente worden ontvangen, maar op een rekening van een derde/ambtenaar.

Onvolledigheid van de opbrengst

Het risico dat leges worden kwijtgescholden of verlaagd zonder geldige redenen en hierdoor de leges niet volledig zijn.

Laag Onjuiste of onvolledige aanvragen voor kwijtschelding/vermindering indienen door het verstrekken van verkeerde of onvolledige informatie.

Kans

Financiële impact

Maatschappelijke impact

Laag

Midden

Laag

Getroffen maatregel gemeente (of toelichting) Restrisico Bij de aanvragen waarbij leges in rekening worden gebracht, wordt Laag dit door de BurgerBalie doorgegeven aan de afdeling Financiën. De afdeling Financiën factureert en int de leges voor de gemeente (scheiding van beslissing en financiële afwikkeling). Bij het uitblijven van de betaling wordt een invorderingstraject gestart (inschakelen van deurwaarder behoort tot de mogelijkheden).

Team of GR Omgevingszaken

Op grond van de Verordening inzake Kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van de gemeente HardinxveldGiessendam (uitvoering door SVHW). • Afvalstoffenheffing • Onroerende-zaakbelastingen

Laag

Omgevingszaken

Invordering van leges: • in behandeling nemen van de aanvraag tot afgifte van een huisvestingsvergunning • in behandeling nemen van een aanvraag tot afgifte van een voorrangsverklaring (zie artikel 1 sub lid 1 t/m 4). • in principe is kwijtschelding van leges alleen mogelijk voor twee genoemde aanvragen onder art. 4 sub a en b.

Het risico dat een vergunning of onjuiste vergunning wordt afgegeven terwijl niet is voldaan aan de wettelijke/gemeentelijke eisen.

Leges burgerzaken Leges burgerzaken: Het risico dat de verschuldigde • Afschrift persoonlijst secretarieleges niet of te laag wordt • Eigen verklaring opgelegd/verantwoord. • Huwelijk • Identiteitskaart • Inlichtingen GBA • Kortingspas • Naturalisatie • Paspoort • Rijbewijs • Uittreksel GBA • Uittreksel/afschrift burgerlijke stand • Verklaring goed gedrag • Verklaring omtrent het gedrag Waardedocumenten/informatie: Het risico dat waardedocumenten Waardedocumenten: worden ontvreemd. • Identiteitskaart • Kortingspas • Naturalisatie • Paspoort • Rijbewijs • Trouwboekje • Uittreksel GBA • Verklaring goed gedrag Het risico dat ambtenaren vertrouwelijke/ beschermde informatie verstrekken aan onbevoegde partijen/individuen.

Bestand: Frauderisicoanalyse 2024

€

151.784

Midden Onjuiste of onvolledige aanvragen voor vergunningen indienen door het verstrekken van verkeerde of onvolledige informatie.

Laag

Midden

Functiescheiding binnen Bouwzaken tussen beoordeling aanvraag Laag en het nemen van het besluit (vier ogen principe). Beheersmaatregel: de plantoetsers / vergunningverleners van Bouwzaken toetsen volgens een landelijk vastgestelde systematiek/procedure, waarin ook een toets zit op de juistheid van bedragen. Na het verlenen van de vergunning en het opleggen van de leges door de afdeling vergunningverlening gaat de afdeling toezicht en handhaving nog de controle tijdens de uitvoering verrichten. Hierbij kunnen eventueel ook nog onjuistheden aan het licht komen.

Omgevingszaken

Onvolledigheid van de opbrengst

Midden

Laag

Midden

Alle tarieven liggen vast in het systeem van Burgerzaken. Laag (kassasysteem K2Betalen). Alleen de applicatiebeheerders kunnen de tarieven muteren. De baliemedewerkers dus niet. Hierdoor is de kans om een te laag tarief in rekening te brengen zeer klein. Verder worden de leges die ontvangen zijn door de afdeling Financiën gecontroleerd. We kunnen dus spreken van voldoende functiescheiding.

BurgerBalie

Oneigenlijk gebruik

Midden

Laag

Hoog

Bij Burgerzaken wordt maandelijks de voorraad gecontroleerd van Laag bijvoorbeeld de paspoorten. De lijsten worden vergeleken en worden vastgelegd. Bij de meeste producten van burgerzaken geldt de regel eerst betalen dan product mee nemen. Daarnaast vindt Interne Controle vanuit de afdeling Financiën plaats (o.a. waardedocumenten met verantwoorde opbrengsten). Zowel bij de balie als s avonds liggen de waardedocumenten in de kluis opgeborgen.

BurgerBalie

Het risico dat onbevoegde partijen/individuen zich vertrouwelijke/beschermde informatie toe-eigenen.

Midden

Laag

Hoog

Iedere ambtenaar heeft de eed afgelegd en een Laag integriteitsverklaring getekend. De maatregelen zijn beschreven in het Informatiebeveiligingsplan van Burgerzaken, dat jaarlijks wordt geactualiseerd. Daarnaast worden jaargesprekken gevoerd daarin wordt integriteit besproken. Dit is een vast onderdeel van het jaargesprek.

BurgerBalie

Pagina &[Pagina] / 11

Datum: 3-12-2024 12:23

Naam activiteit/proces

Risicodefinitie

Begroting 2024

Fraude

Het risico dat ambtenaren worden omgekocht teneinde een identiteitsbewijs af te geven of te naturaliseren.

Risicodefinitie

Oneigenlijk gebruik

Risicoinschatting gemeente Midden

Kans Laag

Financiële impact Laag

Maatschappelijke impact Hoog

Getroffen maatregel gemeente (of toelichting) Restrisico Iedere ambtenaar heeft de eed afgelegd en een Laag integriteitsverklaring getekend. De maatregelen zijn beschreven in het Informatiebeveiligingsplan van Burgerzaken, dat jaarlijks wordt geactualiseerd. Daarnaast worden jaargesprekken gevoerd daarin wordt integriteit besproken. Dit is een vast onderdeel van het jaargesprek.

Team of GR BurgerBalie

In het VIC-werkprogramma wordt dit meegenomen.

Overige opbrengsten Aankoop eigen graf

Het risico dat aankoopsommen niet of te laag worden ontvangen en/of verantwoord.

€

390.800

Nee

Onvolledigheid van de opbrengst

Midden

Laag

BurgerBalie

Medewerker burgerbalie controleert de tarieven bij de facturatie Laag van de begraafrechten de tarieven en juistheid van de facturatie. De ontvangst van de betalingen van de begraafrechten wordt door de financiële administratie geboekt.

BurgerBalie

Medewerker Leefomgeving controleert de tarieven bij de facturatie van de begraafrechten de tarieven en juistheid van de facturatie. De ontvangst van de betalingen van de begraafrechten wordt door de financiële administratie geboekt. Beheersmaatregel: Functiescheiding binnen Leefomgeving. Interne controle op tarievenberekening binnen HardinxveldGiessendam. Periodieke aansluiting tussen administratie Begraafrechten en financiële administratie. Steekproefsgewijze verbijzonderde interne controle door medewerkers Interne Controle

Afkoop onderhoud gedenktekens

Het risico dat afkoopsommen niet of te laag worden ontvangen en/of verantwoord.

Nee

Onvolledigheid van de opbrengst

Midden

Laag

Beheersmaatregel: Functiescheiding binnen Burgerbalie. Interne controle op tarievenberekening binnen HardinxveldGiessendam. Periodieke aansluiting tussen administratie Begraafrechten en financiële administratie. Steekproefsgewijze verbijzonderde interne controle door medewerkers Interne Controle Algemene uitkering

Alle opbrengsten

Begraafrechten

Concessievergoedingen

Het risico dat indicatoren die de € algemene uitkering bepalen worden beïnvloed. Het risico dat deze opbrengsten niet worden geïnd op een bank/girorekening van de gemeente en hierdoor geld aan de gemeente wordt onttrokken. Het risico dat begraafrechten niet of te laag worden ontvangen en/of verantwoord.

34.111.645

Het risico dat concessievergoedingen € niet of te laag worden ontvangen en/of verantwoord.

93.280

Bestand: Frauderisicoanalyse 2024

Nee

Onjuistheid in de berekening van de algemene uitkering

Laag

Algemene uitkering is gebaseerd op gegevens CBS.

Laag

Financiën

Onvolledigheid van de opbrengst

Midden

Laag

Midden

Laag

Invordering is belegd bij Service Gemeente Dordrecht

Laag

Financiën

Onvolledigheid van de opbrengst

Laag

Invordering is belegd bij Service Gemeente Dordrecht.

Laag

BurgerBalie

Midden Het risico dat illegaal leidingen en dergelijke in gemeentegrond worden gelegd zonder dat dit wordt gemeld. Of het risico dat onjuiste of onvolledige informatie wordt verstrekt waardoor een te lage vergoeding wordt betaald.

Midden

Laag

Pagina &[Pagina] / 11

Laag

Beheersmaatregel opbrengsten: 1. Functiescheiding binnen Burgerbalie. 2. Interne controle op tarievenberekening binnen HardinxveldGiessendam. 3. Periodieke aansluiting tussen administratie Begraafrechten en financiële administratie. 4. Steekproefsgewijze verbijzonderde interne controle door medewerkers Interne Controle Concessieovereenkomsten zijn er niet (meer) en is ondergebracht Laag onder Precario. In geval van illegale graafwerkzaamheden bestaat er een risico op slecht straatwerk en het mislopen van eventuele inkomsten. De beheersmaatregel is dat er een functionaris toezicht houdt in de openbare ruimte en rapporteren als zij dergelijke situaties aantreffen.

Leefomgeving

Datum: 3-12-2024 12:23

Naam activiteit/proces

Doeluitkeringen/subsidies

Risicodefinitie

Het risico dat subsidievoorwaarden niet worden nageleefd en/of subsidies onrechtmatig worden gedeclareerd.

Begroting 2024

€

Fraude

4.587.569

Het risico dat subsidiegelden niet worden verantwoord en/of ontvangen door de organisatie.

Entreegelden, zoals bijvoorbeeld Het risico dat entreegelden niet of te zwembad. laag worden ontvangen en/of verantwoord.

€

283.000

Het risico dat havengelden niet of te laag worden ontvangen en/of verantwoord.

€

29.224

Risicoinschatting gemeente

Kans

Financiële impact

Maatschappelijke impact

Getroffen maatregel gemeente (of toelichting) Effectmeting op basis van contractafspraken. Er is een subsidieregister opgezet, met als doel overzicht te hebben en te houden op aangevraagde subsidies en het naleven van de voorwaarden daarvan. Het register wordt bijgehouden door het team. Er is functiescheiding tussen degene die het subsidieregister bijhoudt en degenen die verantwoordelijk zijn voor het naleven van de voorwaarden.

Restrisico Laag

Team of GR Samenleving/Ruimte

Nee

Onrechtmatige besteding

Midden

Laag

Nee

Onrechtmatige besteding en onvolledigheid van de opbrengsten

Midden

Laag

Controle op financiële verantwoording. Met ingang van 2022 is Laag met terugwerkende kracht naar 2021 een nieuwe subsidieverordening opgesteld. Naast de bestaande samenwerking via de Maatschapopelijke Agenda, worden individuele subsidie aanvragen afgehandeld conform de Algemene Subsidieverordening 2022.

Samenleving/Ruimte

Onvolledigheid van de opbrengst

Midden

Laag

Midden

Zwembad: Tarieven liggen vast in het kassasysteem, waarbinnen Laag voldoende functiescheiding is geregeld. Kascontrole door afdeling Financiën. Periodieke aansluiting tussen kassasysteem en grootboek door zwembadadministratie. Zwembad heeft geen aparte toegangscontrole omdat de kosten van de maatregelen voor het treffen van een aparte toegangscontrole vele malen hoger zijn dan de gemiste opbrengsten van een enkeling die door de toegangscontrole glipt.

Sportaccommodaties

Het risico dat entreebewijzen worden Midden vervalst. Het risico dat onjuiste of onvolledige Midden informatie wordt verstrekt (bijvoorbeeld over leeftijd) waardoor een te laag tarief wordt betaald.

Midden

Laag

Midden

Sportaccommodaties

Midden

Laag

Midden

Beheersmaatregel: toegangsbewijzen worden aan de kassa Laag gekocht. Beheersmaatregel: kassa-personeel is geïnstrueerd. Risico zal altijd Laag aanwezig zijn, maar kans en impact is klein.

Midden

Laag

Middels interne controle wordt periodiek een waarneming ter Laag plaatse uitgevoerd (minimaal 1x per jaar). In het kader van interne controle vindt aanvullend een cijferbeoordeling plaats o.b.v. meerjarige ontwikkeling.

Leefomgeving

Havengelden

Risicodefinitie

Het risico dat ligplaatsen worden bezet, zonder dit te melden of het risico dat boten illegaal buiten de vastgestelde ligplaatsen worden aangemeerd.

Sportaccommodaties

Omgevang havengelden is niet materieel en daarom geen aanvullende controles.

Leerlingenvervoer

Het risico dat leerlingenvervoer wordt toegekend aan niet-rechthebbenden.

€

420.000

Het risico dat eigen bijdragen niet of te laag worden ontvangen en/of verantwoord.

Marktgelden

Het risico dat marktgelden niet of te laag worden ontvangen en/of verantwoord.

Het risico dat zeer gunstige marktplekken in strijd met de marktverordening worden toegewezen aan marktlieden. Het risico dat afval wordt verkocht. Het risico dat met afval milieufraude wordt gepleegd.

Bestand: Frauderisicoanalyse 2024

€

37.700

Het risico dat onjuiste of onvolledige Midden informatie wordt verstrekt waardoor te weinig havengeld wordt geheven.

Midden

Laag

Leefomgeving

Het risico dat onjuiste of onvolledige Midden informatie wordt verstrekt teneinde voor leerlingenvervoer in aanmerking te komen.

Laag

Midden

De IC is er op gericht dat wordt gecontroleerd of de verordening wordt nageleefd met behulp van een checklist.

Laag

Samenleving

Het risico dat onjuiste of onvolledige Midden informatie wordt verstrekt (bijvoorbeeld over leeftijd, inkomen, woonplaats e.d.) waardoor een te lage eigen bijdrage wordt betaald.

Laag

Midden

De IC is er op gericht dat wordt gecontroleerd of de verordening wordt nageleefd met behulp van een checklist.

Laag

Samenleving

Het risico dat marktplaats illegaal wordt bezet.

Laag

Controle door marktmeesters en sociale controle door Laag marktkooplui. Basis voor inning marktgelden (marktmeester) moet overeen komen met vergunning (Burgerbalie).

Leefomgeving

Integriteit

Laag

Gezien de omvang van de opbrengst zijn geen nadere IC maatregelen getroffen. Sociale controle op markt zorgt dat kans hierop zeer klein is.

Laag

Leefomgeving

Nee

Onvolledigheid van de opbrengst

Laag

Ondergebracht bij waardlanden

Laag

Waardlanden

Nee

Integriteit

Midden

Laag

Midden

Ondergebracht bij waardlanden

Laag

Waardlanden

Pagina &[Pagina] / 11

Datum: 3-12-2024 12:23

Naam activiteit/proces

Risicodefinitie

Begroting 2024

Fraude

Het risico dat onjuist dan wel te veel bedrijfsafval wordt aangenomen.

Risicodefinitie

Nee

Juistheid en integriteit

Risicoinschatting gemeente Midden

Kans

Financiële impact

Maatschappelijke impact

Laag

Midden

Getroffen maatregel gemeente (of toelichting) Ondergebracht bij waardlanden

Restrisico Laag

Team of GR Waardlanden

Laag

Sportaccommodaties

Opbrengsten kortdurende verhuringen, bijvoorbeeld sportaccommodaties e.d.

Het risico dat huuropbrengsten niet of te laag worden ontvangen en/of verantwoord.

€

359.476

Het risico dat gebruik wordt gemaakt Midden van accommodaties zonder dat hiervoor (volledig) wordt betaald.

Midden

Laag

Beheersmaatregelen: Interne controle op tarievenberekening verhuur sportaccommodaties binnen Hardinxveld-Giessendam. Periodieke aansluiting tussen administratie verhuur sportaccommodaties (Recreeatex) en financiële administratie. Steekproefsgewijze verbijzonderde interne controle door medewerkers Interne Controle

Opbrengsten langlopende huurcontracten en/of pachten, bijvoorbeeld bibliotheek, sportaccommodaties, gronden e.d.

Het risico dat huuropbrengsten of erfpachtcanons niet of te laag worden ontvangen en/of verantwoord.

€

274.998

Het risico dat de ruimte illegaal Midden wordt doorverhuurd en of de ruimte oneigenlijk wordt gebruikt.

Laag

Midden

Projecten

Rentebaten en dividendopbrengsten

Het risico dat rentebaten of € dividendopbrengsten niet of te laag worden ontvangen en/of verantwoord.

278.500

Nee

Onvolledigheid van de opbrengst

Laag

Verhaal advies- en publicatiekosten bouw- en woningtoezicht Verhaal schade gemeentelijke eigendommen (wegen, straten, pleinen, straatinventarissen)

Het risico dat deze opbrengsten niet of te laag worden ontvangen en/of verantwoord. Het risico dat schadeopbrengsten niet € of te laag worden ontvangen en/of verantwoord.

Nee

Onvolledigheid van de opbrengst

Laag

Beheersmaatregelen: Laag Interne controle op juistheid verhuurbedragen complexen Hardinxveld-Giessendam. Periodieke aansluiting tussen registratie huur en pachten en financiële administratie. Steekproefsgewijze verbijzonderde interne controle door medewerkers Interne Controle Dividenduitkering geschiedt op basis van een besluit van de Laag aandeelhoudersvergadering. Daarmee staat het uit te keren bedrag onomstotelijk vast. Werkelijke rentebaten zijn traceerbaar adhv saldobiljetten. Invordering vindt plaats door afdeling Financiën. Laag Invorderingsprocedure is hier geregeld.

10.000

Onvolledigheid van de opbrengst

Midden

Laag

Veel schades ontstaan bij Oud & Nieuw. Daarom worden in die Laag periode altijd preventief afvalbakken verwijderd en afgesloten tegen vuurwerk. Na oud & nieuw wordt de schade geïnventariseerd en zoveel mogelijk geprobeerd de schade te verhalen op basis van camerabeelden en getuigenverklaringen. Maar bij veel schade in de openbare ruimte zijn geen camerabeelden en/of verklaringen van bewoners beschikbaar, en blijft de dader derhalve onbekend. Er zijn vaak te weinig aanknopingspunten beschikbaar om de daders op te sporen. Voor wat betreft schades veroorzaakt door motorvoertuigen aan bijvoorbeeld lantaarnpalen, kunnen dan nog aangiften gedaan worden bij het waarborgfonds. Dus daar waar mogelijk proberen zo veel mogelijk preventief schade te voorkomen, maar ook zo veel mogelijk schade te verhalen.

Teams / Jurische zaken Service Gemeente Dordrecht

10.137.132

Juistheid en rechtmatigheid van de personele lasten

Midden

Laag

De personeels- en salarisadministratie is ondergebracht bij Service Laag Gemeente Dordrecht (SGD).

SGD / P&O

Lonen en salarissen Personeels- en salarisadministratie

Het risico dat in de personeels- en salarisadministratie personen zijn opgenomen die niet in dienst zijn.

€

Financiën

BurgerBalie

Hardinxveld-Giessendam is verantwoordelijk voor de invoer van de personeels- en salarismutaties. De SGD controleert deze en verwerkt ze. O.b.v. managementinformatie kan o.a. de formatie en bezetting worden gevolgd. Het risico dat personeelsleden een hogere beloning en/of hogere (variabele) emolumenten krijgen, dan waar zij op grond van hun functie en/of prestatie recht op hebben.

Het risico dat niet-gemaakte kosten worden gedeclareerd en/of het risico dat privé-uitgaven worden gedeclareerd.

€

Tijdverantwoording

Het risico dat niet-gewerkte uren als werktijd worden verantwoord.

nvt

Bestand: Frauderisicoanalyse 2024

Midden

Laag

De personeels- en salarisadministratie is ondergebracht bij Service Laag Gemeente Dordrecht (SGD).

SGD / P&O

Onkostenvergoedingen

Het risico dat tijd wordt verschreven om kosten tussen budgetten te verschuiven.

Juistheid en rechtmatigheid van de personele lasten

12.300

Juistheid en rechtmatigheid van de personele lasten

Midden

Laag

Declaratie vindt plaats op basis van factuur of bon, en na akkoord leidinggevende. Zonder digitale paraaf van leidinggevende wordt declaratie niet geaccepteerd. Functiescheiding: leidinggevende accordeert en P&O toetst. SGD verzordt de verwerking in de salarisadministratie en de uiteindelijke betaling.

Laag

SGD / P&O

Juistheid van de personele lasten

Midden

Laag

Verantwoorde uren (Leefomgeving en Projecten) worden gecontroleerd en geaccordeerd door de leidinggevende.

Laag

Leefomgeving / Projecten

Juistheid van de personele lasten en Midden begrotingsrechtmatigheid

Midden

Laag

Leidinggevende parafeert urenverantwoording. Kredietbeheerder Laag heeft inzicht in geboekte uren op zijn budget.

Pagina &[Pagina] / 11

Financiën

Datum: 3-12-2024 12:23

Naam activiteit/proces

Vergoedingen en tegemoetkoming raadsleden

Inkopen/Aanbestedingen Aannemersselectie

Risicodefinitie

Begroting 2024

Fraude

Risicodefinitie

Risicoinschatting gemeente

Kans

Financiële impact

Maatschappelijke impact

Getroffen maatregel gemeente (of toelichting) Restrisico Burgerleden worden vooraf door de fractievoorzitter aangemeld Laag voor Het Debat en tekenen op de avond van de vergadering bij binnenkomst de presentielijst. De griffier stelt dit vast en verwerkt indien van toepassing - de inhoudelijke bijdrage in de besluitenlijst van Het Debat. Uitbetaling vindt plaats als aan de twee eerstgenoemde zaken is voldaan.

Team of GR Griffie

Hoog

Aanbestedingen verlopen via het verantwoordelijke team. De Laag afdeling Inkoop van de SGD heeft een toestende en adviserende rol. De Europese aanbestedingen worden altijd door het Inkoop begeleid. Verder moeten alle aanbestedingen (vanaf meervoudig onderhands > € 25.000,=) gemeld worden bij Inkoop. Gemeente Hardinxveld-Giessendam voert jaarlijks een audit Inkoop & Aanbesteden. Daarbij ligt de nadruk op navolging van wet en regelgeving en vastlegging van alle stappen in dossier. Wil een budgethouder afwijken van het beleid, dan moet er advies worden ingewonnen bij Inkoop.

Inkoop

Het risico dat vergoedingen worden uitbetaald waarvoor geen prestatie is verricht (bijvoorbeeld presentiegelden).

€

270.341

Juistheid en rechtmatigheid van de personele lasten

Laag

Het risico dat de selectie van aannemers niet onafhankelijk plaatsvindt of dat er een schijn van belangenverstrengeling ontstaat.

€

34.757.000

Aanbestedingsrechtmatigheid

Hoog

Midden

Hoog

Bestelling

Het risico dat de bestelling van de goederen en of diensten niet onafhankelijk plaatsvindt of dat er een schijn van belangenverstrengeling ontstaat.

Het risico dat de bestelling wordt geplaatst door het onjuist of onvolledig verschaffen van informatie over bijvoorbeeld de onderneming, het product, de kredietwaardigheid of de leveringsvoorwaarden.

Midden

Achteraf geeft de jaarlijkse inkoopscan inzicht in de leveranciers bij Laag wie het afgelopen jaar is ingekocht. Facturen worden getoetst via een Interne Controle

Financiën

Gunning

Het risico dat de gunning van opdrachten niet onafhankelijk plaatsvindt of dat er een schijn van belangenverstrengeling ontstaat.

Het risico dat opdracht wordt verworven door het onjuist of onvolledig verschaffen van informatie over bijvoorbeeld de onderneming, het product, de kredietwaardigheid of de leveringsvoorwaarden.

Midden

Hardinveld-Giessendam voert jaarlijks een audit naar Inkoop en Laag Aanbesteding, waarbij de nadruk ligt op navolging van wet en regelgeving en vastlegging (dossier) van hoe een gunning tot stand is gekomen (gelet wordt op aanwezigheid van meerdere offertes en een Proces Verbaal van gunning). Europese aanbestedingen worden door afdeling Inkoop van de SGD begeleid.

Financiën / SGD

Ontvangst en controle

Het risico dat facturen worden betaald waarvoor geen overeenstemming is tussen de factuur en de voor de gemeente geleverde prestaties.

Juistheid en rechtmatigheid van de lasten

Midden

Laag

Het accorderingsproces is zodanig ingericht dat er voldoende functiescheiding is. Facturen worden door SGD ontvangen en ingevoerd in het systeem. Factuur wordt gecontroleerd op aanwezigheid van de route, BTW, crediteuren gegevens etc.). In de routes is er functiescheiding tussen coderen en accorderen. Conform de financiële verordening wordt de prestatielevering vastgesteld in het reguliere facturatieproces. Middels de vastgesteld budgethoudersregeling zijn de budgethouders hier integraal voor verantwoordelijk

Teams / SGD

Wet Ketenaansprakelijkheid

Het risico dat opdrachten worden verstrekt aan aannemers die niet voldoen aan de eisen van de Wet Ketenaansprakelijkheid.

Nee

Juistheid en rechtmatigheid van de lasten

Midden

De Wet Keten Aansprakelijkheid (WKA) is een wet die er voor Laag zorgt, dat indien een onderaannemer geen loonbelasting of premie volksverzekering/werknemersverzekering afdraagt, de hoofdaannemer hiervoor verantwoordelijk kan worden gesteld. Ook indien er een keten van aannemers wordt gevormd, waarbij er bijvoorbeeld sprake is van doorverhuur, is elke aannemer verantwoordelijk voor alle onderliggende aannemers in de keten.

Inkoop

Projectbewaking (realisatie)

Het risico dat de werkzaamheden gedurende de realisatie van een project niet conform afspraken worden uitgevoerd.

Nee

Juistheid en rechtmatigheid van de lasten

Midden

Functiescheiding tussen opdrachtgever en projectleider.

Laag

Organisatie-breed

Meer- en minderwerk

Het risico dat opdrachten (zowel investeringsprojecten als bijvoorbeeld onderhoud) voor meer- en minderwerk niet op juiste gronden en/ of ten onrechte worden verstrekt en betaald.

Juistheid en rechtmatigheid van de lasten

Midden

In het proces is dit de verantwoordelijkheid van de budgethouder. Laag Achteraf wordt hierop ingezoomd bij de audit betalingen en prestaties.

Organisatie-breed

Bestand: Frauderisicoanalyse 2024

Pagina &[Pagina] / 11

Laag

Datum: 3-12-2024 12:23

Naam activiteit/proces

Inkopen/aanbestedingen

Subsidies Subsidies

Risicodefinitie

Begroting 2024

Fraude

Risicodefinitie

Risicoinschatting gemeente

Kans

Financiële impact

Maatschappelijke impact

Getroffen maatregel gemeente (of toelichting) Restrisico Door functiescheiding tussen invoer facturen, codeur, prestatieLaag akkoordverklaarder (voor zover van toepassing) en de budgethouder doorloopt een facturen een proces waarbij meerdere medewerkers zijn betrokken. Alleen samenspanning kan dit proces doorbreken.

Team of GR Organisatie-breed

Midden

Functiescheiding tussen de indiener en de budgethouder.

Organisatie-breed

Hoog

Het merendeel van de zogenaamde subsidies vindt plaats via de Laag Maatschappelijke Agenda, welke is belegd bij een externe partij. Toekenning en vaststelling van subsidies vindt plaats aan de hand van de verordening. Toetsing van de structuur van organisaties bij de aanvraag van een subsidie door team Samenleving

Het risico dat valse facturen door ambtenaren worden ingediend.

Het risico dat facturen worden gestuurd aan de organisatie waar geen tegenprestatie aan ten grondslag ligt.

Midden

Het risico dat privé-uitgaven ten laste van de organisatie worden gebracht.

Integriteit en juistheid/rechtmatigheid van de lasten

Midden

Het risico dat onjuiste of onvolledige Midden informatie wordt verstrekt teneinde voor subsidies in aanmerking te komen.

Laag

Midden

Het risico dat (te hoge) subsidies worden verstrekt waarbij een ambtenaar/bestuurder privébelangen heeft, bijvoorbeeld: • doorbetaling aan ambtenaar, bestuurder en/of relaties; • bevoordeling van organisaties waarbij een ambtenaar/bestuurder belang of privévoordeel heeft.

Belastingen en sociale premies Loonheffing en sociale lasten, Het risico dat aangiften niet juist, tijdig BTW- Compensatiefonds, en/of volledig worden ingediend en Omzetbelasting, betaald. Overdrachtsbelasting en overige heffingen

€

1.449.795

Laag

Samenleving

Beheersmaatregelen: Verbijzonderde interne controle door de interne controlsfunctionarissen op de toekenning en de vaststelling van subsidies, inclusief verantwoording hiervan in de financiële administratie

Nee

Juistheid, tijdigheid en volledigheid

Midden

Laag

Midden

Laag

De gemeente maakt gebruik van een externe BTW-adviseur (via Laag SGD). Aan grootboekrekeningen is de BTW-labelling gekoppeld, welke wordt getoetst door de SGD. Daarnaast toetst de BTWadviseur periodiek de BTW labeling. De indiening en tijdigheid van de aangiftes is belegd bij de SGD.

Financiën / SGD

De loonheffing loopt eveneens via de SGD. Vpb-aangiften worden in samenspraak met een externe adviseur ingediend. Het risico dat onrechtmatige fiscale constructies worden opgezet.

Nee

Fiscale rechtmatigheid

Midden

Financiën / SGD

De loonheffing loopt eveneens via de SGD. Vpb-aangiften worden in samenspraak met een externe adviseur ingediend. Grondexploitatie (grondaankopen en verkopen) Grondverkopen Grondexploitatie (grondaankopen en verkopen) Het risico dat het verkopen van grond/ grondposities niet onafhankelijk plaatsvindt of dat een schijn van afhankelijkheid ontstaat.

€

4.399.601

Het risico dat onjuiste of onvolledige Hoog informatie wordt verstrekt teneinde voor een grondpositie in aanmerking te komen.

Laag

Hoog

Er is bij aan en verkopen altijd een onafhankelijke taxatie. Daarnaast is het van belang om een projectorganisatie zo in te richten dat er altijd een onafhankelijke toetser op rechtmatigheid bij het proces is betrokken (projectcontroller).

Laag

Projecten

Grondaankopen

Het risico dat het aankopen van grond/ € grondposities niet onafhankelijk plaatsvindt of dat een schijn van afhankelijkheid ontstaat.

1.015.811

Het risico dat valse schonegrondverklaringen worden overlegd.

Hoog

Laag

Hoog

Het gaat hier over bodemrapporten. De gemeente schakelt altijd OZHZ in, valse verklaringen zijn niet aan de orde.

Laag

Projecten

Planontwikkeling

Het risico dat bij de planontwikkeling bewust wordt gekozen voor een suboptimale en/of niet- onafhankelijke invulling.

Nee

Integriteit

Midden

Laag

Midden

Integrale advisering bij planontwikkeling waarbij alle disciplines Laag hun advies kunnen inbrengen ondervangt een suboptimale of nietonafhankelijke invulling. Een belanghebbende kan bewust of onbewust invloed uitoefenen op de keuze en invulling. In projecten is hieraan invulling gegeven door een projectcontroller onafhankelijk te laten toezien op rechtmatighied en verloop van processen. Er is daarnaast voldoende mogelijkheid voor projectmedewerkers en adviseurs om te escaleren. De gemeenteraad stelt grondexploitaties en bestemmingsplannen vast .

Projecten

Bestand: Frauderisicoanalyse 2024

Pagina &[Pagina] / 11

Datum: 3-12-2024 12:23

Naam activiteit/proces

Risicodefinitie

Begroting 2024

Fraude

Risicodefinitie

Risicoinschatting gemeente

Kans

Financiële impact

Maatschappelijke impact

Getroffen maatregel gemeente (of toelichting) Restrisico Dit is ondervangen door in een driehoek projectmanagerLaag planeconoom-projectcontroller te werken, waarbij zowel de planeconoom als de prjectcontroller de mogelijkhied hebben om hierin hun rol te nemen met betrekking tot rechtmatigheid en BBV regels en inndien nodig te escaleren.

Team of GR Projecten

Laag

Betalingsregelingen worden via team Financiën en/of SGD Laag geregeld, waarbij de SGD de informatie verwerkt. Risico bestaat op onterechte regelingen

Teams / SGD

Laag

Contacten met deurwaarder gaan uitsluitend de SGD. Dit is afhankelijk van de status van het invorderingstraject.

Laag

SGD

Laag

Afboekingen van openstaande vorderingen vinden altijd plaats na accordering van de concerncontroller (< € 5.000) en anders middels collegebesluit.

Laag

Financiën

Midden

Laag

De afdeling Financiën voert periodiek kascontroles uit conform een Laag standaard kasprotocol.

Financiën

Rechtmatigheid van de lasten

Midden

Laag

De afdeling Financiën controleert alle aanwezige kassen binnen gemeente Hardinxveld-Giessendam.

Laag

Financiën

Rechtmatigheid van de lasten

Midden

Laag

Het betalingsverkeer gaat via de SGD, waarbij o.a. het bankrekeningnummer wordt gecontroleerd.

Laag

SGD

Integriteit, rechtmatigheid en juistheid van de lasten

Midden

Laag

Het invoeren en beheren van crediteurenbestand is in handen van Laag de SGD.

SGD

Nee

Rechtmatigheid, oneigenlijk gebruik

Laag

SGD

Treasury is ondergebracht bij de SGD. Voor het afsluiten van geldleningen vindt afstemming met de gemeente plaats. Kasgeldleningen worden door de SGD afgesloten, waarbij de gemeente wordt geïnformeerd. Treasury is ondergebracht bij de SGD. Voor het afsluiten van geldleningen vindt afstemming met de gemeente plaats. Kasgeldleningen worden door de SGD afgesloten, waarbij de gemeente wordt geïnformeerd. Treasury is ondergebracht bij de SGD. Voor het afsluiten van geldleningen vindt afstemming met de gemeente plaats. Kasgeldleningen worden door de SGD afgesloten, waarbij de gemeente wordt geïnformeerd. In principe is het beleid van de gemeente om geen garantiestellingen meer te verstrekken, tenzij dit wordt besloten door het College en/of Raad. De gemeente staat alleen garant via WSW (Fien Wonen) of Gevudo (HVC). Daarnaast zijn er nog een aantal oudere garantstellingen aan verenigingen.

Laag

SGD

Laag

SGD

Laag

SGD

Laag

Financiën

Tussenrekeningen worden periodiek via interne controle afgestemd. Aflettering vindt via het financiële pakket plaats.

Laag

Financiën

Het risico dat de mogelijke verwachte verliezen op onderhandenwerk posities niet tijdig zichtbaar worden gemaakt.

Nee

Juistheid en waardering van de onderhanden werk posities

Midden

Laag

Het risico dat niet of onjuist geautoriseerde betalingsregelingen worden verstrekt.

Nee

Juistheid en volledigheid opbrengsten

Midden

Laag

Contacten met deurwaarders

Het risico dat contacten met deurwaarders niet onafhankelijk tot stand zijn gekomen.

Nee

Het risico dat de deurwaarder onjuiste of onvolledige informatie verstrekt over door hem te innen of geïnde vorderingen.

Laag

Afboekingen

Het risico dat niet of onjuist geautoriseerde afboekingen plaatsvinden.

Nee

Het risico dat onjuiste of onvolledige Laag informatie wordt verstrekt teneinde voor een kwijtschelding/vermindering in aanmerking te komen.

Het risico dat de kasontvangsten niet volledig en tijdig (slepen) en kasuitgaven niet juist (onttrekkingen) worden verantwoord.

Juistheid, tijdigheid en volledigheid

Kasgeld

Het risico dat op onrechtmatige wijze gelden aan de kas worden onttrokken.

Betalingsverkeer

Het risico dat op onrechtmatige wijze gelden aan de bank- en girorekeningen worden onttrokken.

Het risico dat een betaling aan de verkeerde partij plaatsvindt doordat informatie in het crediteurenstambestand niet betrouwbaar en niet juist is. Innemen posities/beleggingen/uitzetten gelden/garantiestellingen Innemen posities Het risico van ongewenste speculatie, innemen van gevaarlijke risicoposities; niet afsluiten overeenkomsten tegen de meest gunstige condities; gebruikmaken van (koers)gevoelige informatie.

Onderhandenwerk

Vorderingen Betalingsregelingen

Liquide middelen Kasontvangsten/kasuitgaven

Crediteuren Beheer crediteuren

Beleggingen

Het risico dat er verschuivingen tussen privé- en zakelijke beleggingen plaatsvinden.

Nee

Rechtmatigheid, integriteit

Laag

Uitzetten van gelden

Het risico dat het uitzetten van leningen niet onafhankelijk plaatsvindt.

Nee

Laag

Het risico dat rente en/of aflossing wordt ontvangen op een privérekening van een ambtenaar/bestuurder.

Nee

Het risico dat onjuiste of onvolledige Laag informatie wordt verstrekt teneinde voor een lening in aanmerking te komen. Laag Integriteit, rechtmatigheid en volledigheid van de opbrengsten

Laag

Het risico dat het verstrekken van garanties niet onafhankelijk plaatsvindt.

Nee

Het risico dat onjuiste of onvolledige Laag informatie wordt verstrekt teneinde voor een garantiestelling in aanmerking te komen.

Laag

Rechtmatigheid en oneigenlijk gebruik

Laag

Garantiestellingen

Tussenrekeningen/memoriaalboekingen Tussenrekeningen Het risico dat onrechtmatige handelingen door het oneigenlijk gebruik van tussenrekeningen wordt gemaskeerd.

Bestand: Frauderisicoanalyse 2024

Pagina &[Pagina] / 11

Datum: 3-12-2024 12:23

Naam activiteit/proces

Memoriaalboekingen

Verslaggeving Rapportering

Voorzieningen

Risicodefinitie

Begroting 2024

Verkiezingen Verkiezingen

Besluitvorming Besluitvorming

Risicoinschatting gemeente

Kans

Financiële impact

Maatschappelijke impact

Getroffen maatregel gemeente (of toelichting) Boeken van memorialen vindt plaats o.b.v. onderliggende documenten. Alleen na interne check (4-ogenprincipe) worden memoriaalboekingen ingevoerd. De SGD controleert op juistheid ECL's en aanwezigheid onderliggend document.

Restrisico Laag

Team of GR Financiën / SGD

Laag

Aanpassing budgetten is de verantwoordelijkheid van de budgethouder, waarop de P&C-organisatie (adviseur en/of controller) adviseren en toezicht houden.

Laag

Organisatie-breed

Midden

Het treffen van een voorziening zal veelal op voorspraak van controller of P&C-adviseur plaats vinden. Wethouder Financiën wordt hierbij betrokken. De raad is formeel bevoegd om voorzieningen in te stellen en op te heffen.

Laag

Financiën

Midden

De voorzieningen worden doorlopend gescreend op de aanwezigheid van een onderbouwing.

Laag

Financiën

Midden

Hoog

ICT wordt beheerd via de SGD. De informatieveiligheid en privacy is belegd bij een aangewezen functionaris binnen de gemeente. Jaarlijks vindt daarover verantwoording plaats via het jaarverslag (ENSIA).

Laag

SGD / ICT

Het risico dat op onrechtmatige wijze Midden bezittingen aan de gemeente worden onttrokken.

Midden

Organisatie-breed

Het risico dat op onrechtmatige wijze Midden gebruik wordt gemaakt van bezittingen van de gemeente.

Midden

Het risico dat personen zich in (delen van) de gemeentelijke gebouwen bevinden waartoe zij niet geautoriseerd zijn.

Nee

Het risico dat personen zich in (delen Midden van) de gemeentelijke gebouwen bevinden waartoe zij niet geautoriseerd zijn.

Midden

Iedere ambtenaar heeft de eed afgelegd en een Laag integriteitsverklaring getekend. De maatregelen zijn beschreven in het Informatiebeveiligingsplan van Burgerzaken, dat jaarlijks wordt geactualiseerd. Iedere ambtenaar heeft de eed afgelegd en een Laag integriteitsverklaring getekend. De maatregelen zijn beschreven in het Informatiebeveiligingsplan van Burgerzaken, dat jaarlijks wordt geactualiseerd. Er wordt gewerkt met een elektronisch toegangssysteem. De Laag ruimte van burgerzaken is alleen toegankelijk voor de betreffende medewerkers.

Het risico dat schade onjuist en/of ten onrechte wordt gedeclareerd.

Rechtmatigheid en juistheid van de baten en lasten

Midden

Laag

Schades worde behandeld door de verzekeraar en Jurische Zaken van de SGD. Melding vindt via de teams plaats. Van elke schade wordt een dossier aangelegd.

Laag

Organisatie-breed / SGD

Het risico dat onjuiste of onvolledige informatie wordt verstrekt teneinde verkiesbaar te worden gesteld.

Nee

Het risico dat verkiezingen op onrechtmatige wijze worden beïnvloed.

Laag

De leden van het centrale stembureau zien hierop toe.

Laag

Het risico dat het stemproces niet onafhankelijk plaatsvindt.

Integriteit en oneigenlijk gebruik

Midden

Laag

Midden

De leden van het centrale stembureau zien hierop toe.

Laag

Het risico dat besluitvorming niet onafhankelijk plaatsvindt. Het risico dat besluitvorming niet volgens de geldende delegatie- en besluitregisters en/of onafhankelijk plaatsvindt.

Nee

Integriteit, rechtmatigheid

Midden

Laag

Midden

n.v.t.

Laag

n.v.t.

Nee

Integriteit, rechtmatigheid

Midden

Laag

Midden

Bevoegdheden zijn vastgelegd in het mandaatbesluit en veelal geconcretiseerd in de systemen.

Laag

Organisatie-breed

Nee

Juistheid, tijdigheid en volledigheid

Midden

Laag

Het risico dat in de verslaggeving of budgetten (extern en intern) bewust aanpassingen plaatsvinden om prestatiecijfers, afrekeningen et cetera te beïnvloeden.

Integriteit

Midden

Het niet vormen van voorzieningen waar dit op grond van de verslaggevingsvoorschriften wel verplicht is (bijvoorbeeld niet-bestede doeluitkeringen of concrete risico’s/claims) teneinde het resultaat hiermee te beïnvloeden.

Rechtmatigheid

Midden

Het vormen/aanhouden van voorzieningen die niet noodzakelijk/verplicht zijn teneinde het resultaat hiermee te beïnvloeden.

Rechtmatigheid

Midden

Nee

Het risico dat derden onbevoegd toegang verkrijgen tot het netwerk, applicaties en/of gegevens van de gemeente.

Hoog

Het risico dat op onrechtmatige wijze gebruik wordt gemaakt van bezittingen van de gemeente.

Bezittingen van gemeenten/eigendommen van derden in beheer gemeente Bezittingen Het risico dat op onrechtmatige wijze bezittingen aan de gemeente worden onttrokken.

Verzekeringen Verzekeringen

Risicodefinitie

Het risico dat memoriaalboekingen niet juist, tijdig en volledig zijn geautoriseerd en verwerkt, waardoor het identificeren van afwijkingen wordt bemoeilijkt.

Beheer netwerk/automatisering Beheer netwerk/automatisering Het risico dat het netwerk/applicaties voor onbevoegden toegankelijk is en/of dat onbevoegden wijzigingen aanbrengen in het netwerk en/of de applicaties.

Beheer gebouwen

Fraude

Organisatie-breed

Schuldhulpverlening

Bestand: Frauderisicoanalyse 2024

Pagina &[Pagina] / 11

Datum: 3-12-2024 12:23

Naam activiteit/proces

Risicodefinitie

Begroting 2024

Fraude

Risicodefinitie

Risicoinschatting gemeente

Kans

Financiële impact

Maatschappelijke impact

Schuldsanering

Het risico dat het behandelen van schuld- saneringaanvragen niet onafhankelijk plaatsvindt of het risico dat vermenging van privéschulden en schulden van cliënten plaatsvindt.

Integriteit, rechtmatigheid

Laag

Getroffen maatregel gemeente (of toelichting) Is ondergebracht bij de GR Sociaal

Restrisico Laag

Team of GR GR Sociaal

Gemeentelijke kredietbank

Het risico dat het behandelen van aanvragen voor gemeentelijke kredieten niet onafhankelijk plaatsvindt.

Integriteit, rechtmatigheid

Laag

Is ondergebracht bij de GR Sociaal

Laag

GR Sociaal

Integriteit

Midden

Laag

Midden

Voor het verstrekken van vertrouwelijke informatie is de Laag verantwoordelijkheid van de medewerker. Eventueel kan Jurische Zaken hierbij geconsulteerd worden.

Teams

Nee

Integriteit

Midden

Laag

Organisatie-breed

Integriteit, rechtmatigheid

Midden

Laag

Hiervoor is de gedragscode voor bestuurders van de gemeente Laag Hardinxveld-Giessendam vastgesteld op 2 november 2010 (GemHG/INTERN/4014). Deze wordt jaarlijks getoetst. Daarnaast is een protocol procedure & behandeling melding integriteitsschending politieke ambtsdragers gemeente Hardinxveld-Giessendam (23 september 2021) vastgesteld en geldt de gemeente voorziet de begroting, begrotingswijzigingen en de Laag jaarrekening van de verbonden partij van een zienswijze. Dit is vastgelegd in de Wgr.

Integriteit, rechtmatigheid, juistheid van de lasten

Midden

Is ondergebracht bij de GR Sociaal

Laag

GR Sociaal

Het risico dat een te hoge norm wordt verstrekt aan cliënten. Het risico dat niet of niet alle gegevens van cliënten worden gecontroleerd en hierdoor te veel uitkeringen worden verstrekt.

Integriteit, rechtmatigheid, juistheid van de lasten Integriteit, rechtmatigheid, juistheid van de lasten

Midden

Is ondergebracht bij de GR Sociaal

Laag

GR Sociaal

Midden

Is ondergebracht bij de GR Sociaal

Laag

GR Sociaal

Het risico dat geen aandacht wordt besteed aan de uitstroom van cliënten en hierdoor te veel uitkeringen worden verstrekt. Het risico dat ten onrechte voorzieningen aan niet-bestaande cliënten worden verstrekt of het risico dat te hoge vergoedingen worden verstrekt.

Rechtmatigheid, juistheid van de lasten

Midden

Is ondergebracht bij de GR Sociaal

Laag

GR Sociaal

Integriteit, rechtmatigheid, juistheid van de lasten

Midden

Is ondergebracht bij de GR Sociaal

Laag

GR Sociaal

Archivering Archivering

Het risico dat belangrijke en/of vertrouwelijke informatie uit het archief niet vertrouwelijk wordt behandeld. Nevenwerkzaamheden/verbonden partijen Nevenwerkzaamheden Het risico dat er sprake is van belangenverstrengeling en daaruit volgend misbruik van de positie bij de gemeente ten gunste van de partij waarin een belang aanwezig is. Verbonden partijen

Uitkeringsverstrekking Uitkeringen

Uitkeringen Uitkeringen

Uitkeringen

Verstrekkingen

Het risico dat transacties met verbonden partijen niet onafhankelijk en/of transparant plaatsvinden.

Het risico dat valse cliënten worden € opgenomen in de uitkeringenadministratie en hierdoor te veel uitkeringen worden verstrekt.

Bestand: Frauderisicoanalyse 2024

9.972.236

Pagina &[Pagina] / 11

n.v.t.

Datum: 3-12-2024 12:23

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: http://raad.hardinxveld-giessendam.nl/api/v1/meetings/945/documents/30803