Accountantsverslag 2025 (definitief).pdf

definitief Accountantsverslag 2025 Gemeente Hardinxveld - Giessendam Ref.: 507575/HB/AvS

Dordrecht, 3 juli 2026 Aan de gemeenteraad van de gemeente Hardinxveld-Giessendam Wij hebben de jaarrekening 2025 van uw gemeente Hardinxveld-Giessendam gecontroleerd. In dit verslag brengen wij de hoofdzaken van onze bevindingen vanuit de controle onder uw aandacht. Daarnaast besteden wij aandacht aan de verschillende voorgeschreven onderwerpen zoals fraude, de bij het opstellen van de jaarrekening gehanteerde continuïteitsveronderstelling, Specifieke uitkeringen (SiSa), WNT en de interne beheersing van uw organisatie. Dit accountantsverslag kan het beste in samenhang worden gelezen met de complete jaarstukken 2025 van uw organisatie. De jaarrekening 2025 is opgesteld onder verantwoordelijkheid van het college van burgemeester en wethouders (hierna: college van B&W). Het is onze verantwoordelijkheid door middel van een controleverklaring een oordeel bij de jaarrekening 2025 te verstrekken en om te beoordelen of het jaarverslag is opgesteld in overeenstemming met de jaarrekening. Dit accountantsverslag is uitsluitend bestemd voor het college van B&W en de gemeenteraad en mag niet voor andere doeleinden worden gebruikt. Waar relevant gaan onze bevindingen vergezeld van aanbevelingen. De in het verslag opgenomen bevindingen doen geen afbreuk aan ons oordeel over de jaarrekening.

Wij hebben de inhoud van dit accountantsverslag afgestemd met de organisatie en de portefeuillehouder financiën. Wij hebben d it accountantsverslag verder besproken tijdens de bijeenkomst van de auditcommissie op 15 juni 2026. Met vriendelijke groet, J. (Jaap) Schot MSc RA Verstegen accountants en adviseurs B.V . Aanbiedingsbrief 2 Inhoud I. Inleiding 1. Controle-object, status accountantscontrole en oordeel 2. Samenvatting van de bevindingen 3. Algemeen beeld van de sector II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole 1. Algemene controlebevindingen bij de jaarrekening 2. Standaard en specifieke risico’s bij de jaarrekeningcontrole 3. Analyse van de resultaatontwikkeling 4. Voorspellende waarde primaire begroting 5. Weerstandsvermogen en continuïteitveronderstelling 6. Wet normering topinkomens (WNT) 7. Rechtmatigheidsverantwoording 8. Voorzieningen 9. Grondexploitatie 10. Single information Single audit (SiSa) 11. Gecorrigeerde controleverschillen in de jaarrekening 12. Materialiteit en ongecorrigeerde controleverschillen III. Interne beheersing 1. Algemeen beeld 2. Fraude IV . Actuele ontwikkelingen 1. Notitie verwonderpunten Commissie BBV 2. Publieke managementletter NBA V . Evaluatie van de controleopdracht 1. Onafhankelijkheid en het verloop van de controleopdracht VI. Slot 1. Disclaimer en ondertekening VII. Bijlage 1. Rapporteringstabel SiSa 2025 Begin silhouet 3 I.

Inleiding Controle-object, status accountantscontrole en oordeel Ons controle-object is de jaarrekening 2025 van gemeente Hardinxveld-Giessendam. | Uitkomst controle De accountantscontrole is uitgevoerd overeenkomstig Nederlands recht, Nederlandse controlestandaarden en het Controleprotocol Kerngegevens van de gecontroleerde jaarrekening: | WNT. Jaarrekening gemeente Hardinxveld- | 2025 | 2024 Giessendam (X € 1.000) | De accountantscontrole is nagenoeg afgerond Totale baten (excl. reservemutaties) | 67.252 | 59.491 | en dit accountantsverslag bevat onze voorlopige Totale lasten (excl. reservemutaties) | 63.887 | 59.827 | bevindingen. Mutaties reserves (saldo) | 42 | 754 Gerealiseerd resultaat | 3.406 | 418 | De strekking van onze controleverklaring bij deze Materialiteit* | 1.278 | 617 | jaarrekening is goedkeurend, met een paragraaf Datum van vaststelling 9 juni 2026 en goedkeuring 9 juli 2026. | ter benadrukking van de rechtmatigheidsverantwoording. * Wettelijke aanpassing materialiteit zie nadere toelichting in hoofdstuk Materialiteit en niet gecorrigeerde controleverschillen. Begin silhouet 4 I. Inleiding Samenvatting van de bevindingen 1/2 Financiën Voor Hardinxveld-Giessendam is in 2025 sprake van een positief gerealiseerd resultaat van € 3,4 mln. en het beschikbare weerstandsvermogen is verder toegenomen.

Dit hoge jaarresultaat wordt voornamelijk veroorzaakt door eenmalige posten. Voor de komende jaren zien wij als belangrijkste aandachtspunt het structurele evenwicht van de financiën van Hardinxveld-Giessendam. De grip hierop is complex doordat Hardinxveld-Giessendam voor de ontwikkelingen in het sociaal domein mede afhankelijk is van verbonden partijen. Gerealiseerd saldo | Gerealiseerd | Netto schuldquote | Solvabiliteit | Netto investerings- van baten en lasten | resultaat | Netto schulden | Eigen vermogen | quote Saldo van baten en | Resultaat na | (€ 10,8 mln.) als % van | (€ 35,3 mln.) als % van | Netto investeringen lasten (€ 3,4 mln. | reservemutaties | de totale baten | het totale vermogen | laatste 4 jaar positief als % van | (€ 3,4 mln. positief) | (€ 67,2 mln.) is 16%. | (€ 85,3 mln.) is 41,4%. | (€ 3,2 mln. ten totale baten | als % van het totale | opzichte van de totale (€ 67,3 mln.). | baten inclusief | baten x 4 (€ 269 mln.) Actuele | reservemutaties | is 1,2%. signalering | (€ 68,6 mln.). (kleur) en ontwikkeling t.o.v. vorig jaar (pijl of | == ==-teken) >0% | >-2% | >0% | >-2% | <90% | >130% | <50% | >20% | <0% 1% | 4% >5% Begin silhouet 5 I. Inleiding Samenvatting van de bevindingen 2/2 Begin silhouet 6 Jaarrekeningproces De jaarrekeningcontrole is goed verlopen. De gemeente heeft hierin duidelijk verbetering gerealiseerd.

De controle van de SiS a-bijlage en onderbouwing hiervoor door Hardinxveld-Giessendam is een intensief onderdeel van de controle. Hiervoor merken wij op dat Hardinxveld- Giessendam merkbare stappen heeft ondernomen om de beheersing van en verantwoording over de SiSa-regelingen te verbeteren. Ten opzichte van voorgaand jaar is deze controle hierdoor soepeler verlopen. Dat is positief. IT-beheersing In de opzet van de IT-beheersingsmaatregelen onderkennen wij vanuit onze controle van de jaarrekening geen tekortkomingen die leiden tot belangrijke risico’s voor de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking voor de controle van de jaarrekening. Het implementeren, borgen en aantoonbaar maken van maatregelen voor informatiebeveiliging / cyberweerbaarheid vraagt, naar aanleiding van landelijke recente incidenten, het tempo van de technologische ontwikkelingen en de vereisten van de Cyberbeveiligingswet, meer dan ooit uw aandacht. De belangrijkste (regionale) tekortkomingen zijn opgenomen in de regionale managementletter van BDO d.d. 13 januari 2026. Sturing en beheersing Gemeente Hardinxveld-Giessendam beschikt over een gestructureerd risicomanagementsysteem. Hardinxveld-Giessendam heeft een frauderisico- en een M&O beleid opgesteld. Wij constateren dat er geen apart M&O-beleid voor de Wet Inburgering is geformaliseerd.

De vervolgstap is de actieve beheersing van de belangrijkste frauderisico’s, bijvoorbeeld via verankering in de verbijzonderde interne controle. De financiële sturing is op orde, maar de gemeente is deels afhankelijk van verbonden partijen. Administratieve processen De administratieve processen zijn voldoende op orde. Wij constateren dat het mandaatbesluit en de procuratieregeling nog moet worden geactualiseerd naar aanleiding van de organisatiewijziging. Actuele signalering (kleur) en ontwikkeling t.o.v. vorig jaar (pijl of ==-teken) Neutraal Hoog Neutraal Hoog Neutraal Hoog HoogNeutraal == Hardinxveld-Giessendam in het perspectief van het sectorbeeld Algemeen beeld van de sector De eisen rond woningbouw, duurzaamheid en informatiebeveiliging nemen toe. De lokale overheid speelt hierop in met: Goede financiële performance in dit boekjaar. Aandacht voor optimalisaties in de bedrijfsvoering (samenwerking, productmix, digitalisering). Realisatie van de hervormingsagenda Jeugdzorg zorgt voor onzekerheid op de meerjarenbegrotingen. Belangrijke beslissingen worden veelal uitgesteld tot na de gemeenteraadsverkiezingen. Hierdoor staan gemeentes de komende periode voor belangrijke keuzes. Begin silhouet 7 Handreiking duurzaamheidsrapportage Wet versterking regie volkshuisvesting Toepassing van ISO27001/NIS2

Hardinxveld-Giessendam in het perspectief van het sectorbeeld De belangrijkste risico’s vanuit de gemeentelijke sector zijn: • onzekerheid en daling van de Rijksmiddelen via het gemeentefonds vanaf 2028; • structureel oplopende kosten in het sociaal domein en met name WMO en jeugdzorg; • grote opgaven in vastgoed, infrastructuur en verduurzaming leiden tot hogere schulden en afnemende exploitatieruimte. Dit vraagt om strategische keuzes. Het algemeen beeld van Hardinxveld-Giessendam wijkt niet bijzonder af van het sectorbeeld Geen bijzondere afwijking van het sectorbeeld, want: • groot financieel resultaat boekjaar; • er worden concrete stappen gezet voor duurzaamheidsdoelstellingen; • het zichtbaar voldoen aan de Cyberbeveilgingswet heeft prioriteit, er zijn echter nog stappen in te zetten. De woningbouwopgave voor uw gemeente vult uw gemeente in via actieve én facilitaire projecten. Begin silhouet 8

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole 1. Algemene controlebevindingen bij de jaarrekening 2. Standaard en specifieke risico’s bij de jaarrekeningcontrole 3. Analyse van de resultaatontwikkeling 4. Voorspellende waarde primaire begroting 5. Weerstandsvermogen en continuïteitveronderstelling 6. Wet normering topinkomens (WNT) 7. Rechtmatigheidsverantwoording 8. Voorzieningen 9. Grondexploitatie 10. Single information Single audit (SiSa) 11. Gecorrigeerde controleverschillen in de jaarrekening 12. Materialiteit en ongecorrigeerde controleverschillen Begin silhouet 9 9 II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Onze algemene controlebevindingen bij de jaarrekening zijn positief 1/2 De jaarrekening 2025 voldoet aan het besluit begroting en verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV). Het jaarverslag is niet in strijd met de jaarrekening en ons beeld van Hardinxveld-Giessendam. Er zijn geen wijzigingen doorgevoerd in het stelsel voor de financiële verslaglegging. Goedkeurende controleverklaring Wij hebben een goedkeurende controleverklaring verstrekt bij de jaarstukken 2025. Naar ons oordeel geeft de jaarrekening 2025 een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2025 en van het vermogen per 31 december 2025. Er zijn geen controlebevindingen ten aanzien van fraude, de continuïteits- veronderstelling en de toelichting daarop.

Zie verder ook de tekst in onze controleverklaring hieromtrent. Begin silhouet 10 Standaardrisico’s • Afwijkingen in de WNT-verantwoording. • Doorbreking van interne beheersingsmaatregelen door het management (frauderisico). • Rechtmatigheid en dan met name inkopen en aanbesteden. Specifieke risico’s (1/2) • Risico dat Materiële vaste activa niet juist gewaardeerd is. • Risico dat de baten uit doeluitkeringen (SiSa) zijn niet nauwkeurig of volledig verantwoord. • Risico dat de afrekeningen ten aanzien van de verbonden partijen niet nauwkeurig of volledig zijn verantwoord. • Risico dat de overlopende passiva niet nauwkeurig of volledig is verantwoord, in het bijzonder in relatie met de doeluitkeringen van het Rijk. • Risico dat de voorzieningen niet volledig zijn verantwoord. Controlebevindingen standaardrisico’s Uit de controlewerkzaamheden die zijn uitgevoerd om in te spelen op deze risico’s zijn geen bijzonderheden gebleken: • De WNT-verantwoording voldoet aan de eisen van de publicatieverplichting. • Er zijn afwijkingen van de Europese aanbestedingsrichtlijnen geconstateerd. Voor de jaarrekeningcontrole zijn door ons naast standaardrisico’s ook specifieke risico’s geïdentificeerd Begin silhouet II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole 11 Speerpunten auditcommissie De auditcommissie heeft aan ons, voor de controle van 2025, geen aanvullende aandachtspunten meegegeven.

Specifieke risico’s (2/2) • Risico dat de grondexploitaties niet juist gewaardeerd zijn. • Risico dat nog te ontvangen of vooruitbetaalde bedragen onterecht zijn verantwoord. • Risico dat de reservemutaties niet nauwkeurig of volledig verantwoord worden cf. raadsbesluiten. De eventuele bevindingen ten aanzien van de specifieke risico’s komen later in het verslag aan de orde in hoofdstuk II. II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Analyse van de resultaatontwikkeling 1/3 Het gerealiseerde resultaat over 2025 van € 3,4 mln. ligt beduidend hoger | Resultaatontwikkeling 2022-2025 dan de bijgestelde begroting ad € 1,7 mln. | 3500 3000 Wij constateren m.b.t. de resultaatontwikkeling in 2025 de volgende bijzondere aandachtspunten: | 2500 • Het vermogen is verder toegenomen tot € 35,4 mln. • Het weerstandsvermogen kwalificeert als ruim voldoende. | 2000 • Een groot deel van het verschil tussen de begroting na wijziging en de realisatie worden veroorzaakt door eenmalige baten en lasten: • Afrekening beschermd wonen die pas achteraf bekend wordt | 1500 (0,7 mln.). • Hogere uitkering gemeentefonds als gevolg van met name een | 1000 hogere decembercirculaire (0,3 mln.). 500 0 2022 | 2023 | 2024 | 2025 -500 Gerealiseerd resultaat | Bijgestelde begroting | Primair begroot Begin silhouet 12 II.

Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Analyse van de resultaatontwikkeling 2/3 Het gerealiseerd saldo van baten en lasten (zonder reservemutaties) over het boekjaar 2025 bedraagt € 3,4 mln. miljoen positief. Per saldo is € 0,0 mln. aan de reserves onttrokken, zodat het uiteindelijk gerealiseerde resultaat over 2025 € 3,4 mln. voordelig bedraagt. Dit resultaat is afzonderlijk vermeld onder het eigen vermogen in de balans. In het overzicht hiernaast hebben wij de ontwikkeling van het eigen vermogen opgenomen. De omvang van | het eigen vermogen bedraagt ultimo 2025 € 35,3 mln. waarbij het eigen vermogen ten opzichte van het balanstotaal iets verbetert is ten opzichte van 2024. Exploitatieresultaat (x € 1 miljoen) | 2025 | Eigen vermogen (x € 1 miljoen) | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 Totale baten | € 67,3 | Eigen vermogen 1 januari | € 34,1 | € 32,3 | € 32,3 | € 31,9 Totale lasten | € 63,9 | Gerealiseerd resultaat | € -1,8 | € 0,0 | € -0,3 | € 3,4 Saldo van baten en lasten (zonder reservemutaties) | € 3,4 | Eigen vermogen per 31 december | € 32,3 | € 32,3 | € 31,9 | € 35,3 Af: stortingen in reserves | € 1,3 | Balanstotaal | € 75,0 | € 72,8 | € 77,6 | € 85,3 Bij: onttrekkingen aan reserves | € 1,3 Saldo mutaties reserves | € 0,0 Gerealiseerd resultaat | € 3,4 Begin silhouet 13 II.

Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Analyse van de resultaatontwikkeling 3/3 Saldo van baten en lasten | Mutaties reserves | Resultaat na 4000 | 5000 | reservemutaties 3364 3000 | 4000 3500 | 3406 2000 3017 | 3000 1000 | 2500 0 | 2000 -61 | -336 | 1466 | 1500 | 1405 -1000 | 1232 754 | 1000 -2000 | -1784 | 500 | 418 42 -3000 | 0 | 0 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 Het gerealiseerde saldo van baten en lasten (zonder | Per saldo is in 2025 € 42.000 toegevoegd aan de | Het gerealiseerde resultaat over 2025 bedraagt reservemutaties) is volatiel de afgelopen jaren. | reserves. | € 3,4 mln. Begin silhouet 14 II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Voorspellende waarde begroting Gerealiseerde baten vs begroting | Gerealiseerde lasten vs begroting 80 | 100 70 | 66,4 67,3 59,0 | 57,3 | 62,0 59,5 | 58,4 60 | 52,5 | 56,0 | 52,6 | 65,0 48,0 | 47,4 | 61,0 | 59,7 | 61,4 59,8 | 58,0 | 63,9 50 | 54,2 | 56,1 | 52,4 49,1 | 47,7 40 | 50 30 20 10 0 | 0 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 Primaire begroting | Begroting na wijziging | Realisatie | Primaire begroting | Begroting na wijziging | Realisatie De begroting is een belangrijk sturingsinstrument en geeft de context waarmee | Aan de hand van de bovenstaande grafieken blijkt dat de realisatie van zowel de de gemeenteraad de financiële en beleidsmatige kaders vaststelt.

De realisatie | baten als de lasten structureel afwijkt van de primaire begroting. van baten ligt jaarlijks boven de (gewijzigde) begroting. | De belangrijkste oorzaken hiervan zijn: • kosten die op een laat moment bekend worden (Sociaal Domein); • hogere incidentele uitkeringen en nagekomen baten oude jaren vanuit het gemeentefonds; • de financiering vanuit het Rijk via specifieke uitkeringen “Spuks” . Begin silhouet 15 II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Weerstandsvermogen en continuïteitsveronderstelling Risicomanagement en weerstandsvermogen Risicomanagement vindt onder andere plaats in de vorm van een risicotabel, waarin de gemeente de risico’s in beeld brengt en periodiek monitort. In de jaarstukken 2025 is een risicotabel opgenomen in de paragraaf “Weerstandsvermogen en Risicobeheersing” .Deze risico’s zijn uiteengezet in incidentele en structurele risico’s. De beschikbare ratio weerstandsvermogen komt uit op 1,9 (2024: 1,8). In de paragraaf Weerstandsvermogen en Risicobeheersing in de jaarrekening is vermeld dat de berekende ratio weerstandsvermogen valt in de waarderingscategorie ‘voldoende’ . Hoewel er geen harde norm is voor de gewenste omvang van het weerstandsvermogen, kan worden gesteld dat uw gemeente voldoende weerstandscapaciteit bezit om onvoorziene financiële tegenvallers op te vangen.

Begin silhouet De beoordeling van de continuïteitsveronderstelling voor de jaarrekening De controle van de jaarrekening van gemeente Hardinxveld-Giessendam is aan te merken als een wettelijke controleopdracht. Dit impliceert dat wij in onze controleverklaring bij de jaarrekening rapporteren over fraude- en continuïteitsrisico’s die relevant zijn geweest bij het plannen en uitvoeren van onze controlewerkzaamheden. Wij kunnen ons vinden in de door de gemeente Hardinxveld-Giessendam opgestelde continuïteitsveronderstelling. Zie verder ook de tekst hieromtrent in onze controleverklaring. De meerjarenbegroting van gemeente Hardinxveld-Giessendam laat een structureel sluitend beeld zien. Op basis van de voorjaarsnota vanuit het Rijk zal het collectieve begrotingssaldi 2026-2027 van alle gemeenten gedempt worden. Het beeld is dat de tekortperiode (ravijn) verschuift naar de begrotingsjaren 2028 en verder. Ten aanzien van het sociaal domein is uw gemeente mede afhankelijk van verbonden partijen. De ontwikkelingen bij deze verbonden partijen heeft direct gevolgen voor de opgave van Hardinxveld-Giessendam. 16 II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Attentiepunten bij de toepassing van de WNT WNT Het algemene bezoldigingsmaximum van € 246.000 (2026: € 262.000) is van toepassing voor de gemeente.

Bij onze controle van de WNT-opgave hebben wij bij de topfunctionarissen geen overschrijdingen van de individuele bezoldigingsnorm geconstateerd. Inhoud controleverklaring Wij hebben bij onze controle van de WNT-verantwoording geen afwijkingen geconstateerd. De publicatie in de jaarstukken 2025 voldoet aan de eisen van het WNT-controleprotocol. Voorbehoud en taakafbakening accountantscontrole en interne controle De externe accountant is verantwoordelijk voor de toetsing van de in de WNT-verantwoording opgenomen bezoldiging aan de uitbetaalde bedragen en de WNT-maxima. De toetsing van de bezoldiging van bestuurders en toezichthouders aan de afspraken is een interne aangelegenheid, zoals ook bepaald in het controleprotocol WNT: Begin silhouet 17

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Rechtmatigheidsverantwoording 1/2 Het voorwaardencriterium schrijft voor dat financiële handelingen alleen mogen plaatsvinden onder de voorwaarden zoals opgenomen in de wet of in een verordening. Rechtmatigheidsverantwoording De door het college van B&W opgestelde rechtmatigheidsverantwoording is in de jaarrekening opgenomen. De tekst voldoet aan het voorgeschreven model. Er zijn drie criteria geformuleerd om de financiële rechtmatigheid te toetsen en concreet te maken: 1. Het voorwaardencriterium 2. Het begrotingscriterium 3. Misbruik en oneigenlijk gebruik Bij het opstellen van de jaarrekening legt het college van B&W in de rechtmatigheidsverantwoording verantwoording af over deze drie criteria. Begin silhouet Het budgetrecht bepaalt dat de gemeenteraad toestemming geeft om het te realiseren beleid per programma binnen de vastgestelde of bijgestelde begroting uit te voeren. Uitgangspunt is dat iedere afwijking van de begroting onrechtmatig is, zowel overschrijdingen als onderschrijdingen. Het is aan de gemeente om effectieve maatregelen te treffen om misbruik en oneigenlijk (M&O) gebruik te voorkomen. Op basis van de eisen in de wet- en regelgeving heeft door de gemeente de vertaling plaatsgevonden naar de opzet van de interne organisatie. 18 II.

Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Rechtmatigheidsverantwoording 2/2 Verbijzonderde interne controle De verbijzonderde interne controle is door de gemeente in overeenstemming met het Intern Controleplan 2025 uitgevoerd. De controles zijn gedurende de jaarrekeningcontrole afgerond. De bevindingen zijn door de VIC gerapporteerd middels een jaarrapportage en middels rapportage per proces. De toelichting in de paragraaf Bedrijfsvoering omvat een beschrijving van hoe de verbijzonderde interne controle heeft plaatsgevonden. Begin silhouet De door de gemeente geconstateerde onrechtmatigheden zijn hoger dan de tolerantiegrens. Wij zijn van mening dat de in de jaarstukken 2025 opgenomen rechtmatigheidsverantwoording getrouw is. In de financiële verordening is opgenomen dat in de paragraaf Bedrijfsvoering fouten of onduidelijkheden groter dan € 100.000 dienen te worden toegelicht. Door de gemeente zijn de volgende afwijkingen geconstateerd: • Er is sprake van twee onrechtmatige contracten voor een bedrag van € 188.000. • De gerealiseerde lasten zijn € 1.066.700 hoger dan geraamd. Deze lasten zijn hierdoor onrechtmatig, deze overschrijding is niet acceptabel volgens de spelregels van Hardinxveld-Giessendam. • De afwijkingen van baten en onderschrijdingen van lasten zijn tijdig gemeld aan de gemeenteraad en telt daarom niet mee als onrechtmatigheid.

• In 2025 hebben investeringen plaatsgevonden groter dan het vastgestelde krediet. Deze overschrijding betreft € 23.000 en ziet hoofdzakelijk toe op de aankoop van de woning in ‘t Oog. Volgens het Besluit Begroting en Verantwoording is vereist dat het college van B&W in de paragraaf Bedrijfsvoering een toelichting geeft op alle afwijkingen die zijn opgenomen in de rechtmatigheids - verantwoording. Daarnaast dient te worden beschreven welke maatregelen worden genomen om deze afwijkingen in de toekomst te voorkomen. Wij hebben daarnaast vastgesteld dat alle onrechtmatigheden, zoals vermeld in de Rechtmatigheids- verantwoording, zijn toegelicht in de paragraaf Bedrijfsvoering met maatregelen om deze afwijkingen in de toekomst te voorkomen. 19 II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Voorzieningen Voorziening Wethouderspensioenen De opbouw van de Wethouderspensioenen is geregeld in de Algemene Pensioenwet Politieke Ambtsdragers (APPA). Vanaf 1 januari 2028 gaan deze pensioenen over naar het nieuwe pensioenstelsel en worden deze, net als voor reguliere ambtenaren, ondergebracht bij het ABP . In verband met de per 1 januari 2028 geplande pensioenoverdracht zijn de Wethouderspensioenen in 2025 opnieuw berekend. Dit heeft geresulteerd in een aanvullende storting van € 1,2 mln. waarmee de waarde per 31 december 2025 uitkomt op € 2,2 mln.

Voorzieningen Het opstellen van de jaarrekening vereist dat de gemeente een oordeel vormt en schattingen maakt, die van invloed zijn op de toepassing van de grondslagen en de gerapporteerde waarde van activa en verplichtingen en van de baten en lasten. De schattingen en de hiermee verbonden veronderstellingen zijn gebaseerd op ervaringen uit het verleden en verschillende andere factoren die, gegeven de omstandigheden, als redelijk worden beschouwd. De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. Een goed inzicht in de jaarrekening vraagt kennis van de door de gemeente opgestelde schattingen. De schattingen met een materiële impact lichten wij hier kort toe. Begin silhouet Beheerplan Hardinxveld-Giessendam beschikt over een onderhoudsvoorziening voor gebouwen, zoals toegestaan vanuit artikel 44 lid 1c van het BBV . De onderhoudsvoorziening is gevormd om de lasten groot onderhoud over meerdere begrotingsjaren te egaliseren. Een voorwaarde voor het mogen hanteren van een onderhoudsvoorziening is de aanwezigheid van een recent beheerplan. De commissie BBV omschrijft een recent beheerplan van maximaal vijf jaar oud. Het huidige beheerplan van de gemeente is vijf jaar oud en zit daarmee aan de maximale termijn. Het beheerplan moet in 2026 g eactualiseerd worden, om te kunnen blijven voldoen aan de vereisten vanuit het BBV voor deze voorziening.

Dit is dus een actiepunt voor uw gemeente voor het lopende boekjaar. 20 II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Grondexploitatie Landelijke ontwikkelingen: Stikstof en vergunningen De haalbaarheid van nieuwbouwprojecten blijft achter vanwege problemen met vergunningen, de stikstofproblematiek en netcongestie, maar ook vanwege de gestegen bouwkosten en mogelijke onzekerheden met betrekking de renteontwikkeling. Daardoor worden in Nederland nieuwbouwprojecten op dit moment uitgesteld of op een andere wijze ingevuld. Ondanks de benoemde inherente onzekerheden hebben wij vastgesteld dat de door het college van B&W opgenomen schattingen, en daarmee de balanswaardering per 31 december 2025, redelijk en passend zijn. Belangrijkste aandachtspunten Grex Als onderdeel van de controle van de waardering van de bouwgronden in exploitatie voeren wij een risicoanalyse uit ter bepaling van het risicoprofiel van de individuele grondexploitaties en de hiervoor bestaande kans op een materiële fout in de waardering ervan. Hierbij betrekken wij de huidige boekwaarde, het geprognotiseerde resultaat, de aard en omvang van de nog te realiseren baten en lasten alsmede ook het voortgangspercentage van het complex. Begin silhouet Actualisatie grondexploitatie De balanswaarde van de voorraad gronden is ultimo 2025 € 4,1 mln., waar dat ultimo 2024 € 3,9 mln. betrof. Verder is 1 project voor € 0,4 mln.

onder de voorzieningen gepresenteerd (voorziening is hoger dan de bruto boekwaarde). De omvang van de grondexploitaties en de mutaties gedurende het boekjaar zijn in 2025 overzichtelijk. In 2025 heeft Hardinxveld-Giessendam een drietal grondexploitaties onderhanden. Vanuit onze controle is de prijsvorming bij grondtransacties een belangrijk aandachtspunt. Wij hebben vastgesteld dat de prijzen van de transacties objectief tot stand zijn gekomen en de schattingen ten aanzien van de nog te realiseren opbrengsten voldoende onderbouwd en redelijk zijn. Bij de controle is vastgesteld dat in twee projecten fouten zaten (beiden zijn gecorrigeerd). Dit betrof een project waar ten onrechte voor € 152.000 aan af te dragen btw als bate was verantwoord en een ander project waar een reservedekking van € 123.500 als opbrengst was ingerekend (het verlies mag gedekt worden uit de reserve, maar het verlies moet zonder de reserve worden berekend). Het correct toepassen van de boekhoudkundige regels is een aandachtspunt voor de gemeente. 21 II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Single information Single audit (SiSa) Opmerkingen SiSa • Bij de uitvoering van onze controle zijn een aantal afwijkingen geconstateerd. • Deze afwijkingen zijn gecorrigeerd door Hardinxveld-Giessendam in de definitieve SiSa-bijlage. • Het aantal SiSa-regelingen is in 2025 verder toegenomen naar 32 regelingen.

• U bent zelf verantwoordelijk voor het volledig invullen van alle indicatoren in de SiSa-bijlage en het tijdig aanleveren van de gegevens aan het CBS. SiSa Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO), artikel 5, lid 4, rapporteren wij in ons accountantsverslag over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die in 2025 in het kader van SiSa worden verantwoord. Het is volgens de nota verwachtingen accountantscontrole voorgeschreven dat wij de geconstateerde fouten en onzekerheden per regeling rapporteren door middel van voorgeschreven verplichte tabel. Deze tabel dient door uw organisatie samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsdocumenten voor 15 juli 2026 elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd. Begin silhouet Oordeel SiSa De accountant neemt in de controleverklaring op of de baten en lasten (alsmede de balansmutaties) met betrekking tot SiSa -regelingen rechtmatig tot stand zijn gekomen. Dit betekent dat naast het getrouwheidsoordeel bij de jaarrekening als geheel, expliciet nog een oordeel wordt gevraagd met betrekking tot de rechtmatigheid van de uitkeringen in de SiSa-bijlage. Wij zijn van mening dat de SiSa-bijlage rechtmatig tot stand is gekomen. 22 Begin silhouet

II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Gecorrigeerde controleverschillen in de jaarrekening Omschrijving Aard van het controleverschil Getrouwheid Fouten Gecorrigeerd controleverschil 1 SiSa J75B Regiodeal nog te ontvangen € 210.184 Gecorrigeerd controleverschil 2 SiSa J17 Realisatiestimulans (Pieter de Hoogh) nog te ontvangen € 98.000 Gecorrigeerd controleverschil 3 SiSa M16 vordering te hoog opgenomen € 93.475 Gecorrigeerd controleverschil 4 BTW fout in verkoop erfpacht Pieter de Hoogh € 151.901 Gecorrigeerd controleverschil 5 Grondexploitatie – voorziening voor de Nassaustraat te laag € 123.500 Gecorrigeerd controleverschil 6 (klantcorrectie) Factuur waterschap laat ontvangen € 111.752 Gecorrigeerd controleverschil 7 (klantcorrectie) GR SOJ (komt pas laat beschikbaar) € 204.256 Gecorrigeerd controleverschil 8 (klantcorrectie) GR Sociaal (komt pas laat beschikbaar) € 82.997 Totaal € 1.076.065 Hieronder hebben wij een overzicht opgenomen van de controleverschillen die in de jaarrekening 2025 zijn gecorrigeerd. Een aantal van deze correcties is geconstateerd door Hardinxveld-Giessendam. Alleen correcties groter dan de rapporteringstolerantie zijn in onderstaand overzicht weergegeven. Begin silhouet 23 Er zijn geen meningsverschillen met het college van B&W geweest en er waren geen beperkingen bij de uitvoering van onze controle.

Naar onze mening is ons bij de uitvoering van onze controleopdracht door het college van B&W van uw gemeente de volledige medewerking verleend en hebben wij de volledige toegang tot de benodigde informatie gehad. II. Bevindingen bij de jaarrekeningcontrole Materialiteit en niet gecorrigeerde controleverschillen Hieronder hebben wij een overzicht opgenomen van de controleverschillen die niet in de jaarrekening 2025 zijn gecorrigeerd. Onderstaand zijn alle afwijkingen die individueel > rapporteringstolerantie opgenomen. Overige afwijkingen < de rapporteringstolerantie zijn cumulatief opgenomen. Omschrijving Getrouwheid Fouten Onzekerheden € 0 € 0 Totaal € 0 € 0 Materialiteit voor fouten en onzekerheden € 1.277.740 Bij de uitvoering van onze controle hebben wij na correctie geen afwijkingen meer geconstateerd. Goedkeuringstolerantie / materialiteit Bij onze controle maken wij gebruik van de door u vastgestelde goedkeuringstolerantie, de materialiteit. De materialiteit wordt gebruikt als grens om te bepalen hoe groot fouten in de jaarrekening maximaal mogen zijn. Niet gecorrigeerde controleverschillen De niet-gecorrigeerde controleverschillen overschrijden de goedkeuringstolerantie niet.

Begin silhouet 24 Aanpassing BADO De aanpassing van het BADO heeft de volgende gevolgen voor de controle van de jaarrekening 2025 van gemeente Hardinxveld-Giessendam: • Vanaf 2025 bedraagt de materialiteit 2% van de totale lasten, exclusief dotaties aan de reserves. • De goedkeuringstolerantie voor fouten was 1% en voor onzekerheden 3%. Voor 2025 zijn deze samengevoegd tot gezamenlijk 2%. III. Interne beheersing 1. Algemeen beeld 2. Fraude Begin silhouet 25 III. Interne beheersing Algemeen beeld Er zijn geen significante tekortkomingen geconstateerd in de interne beheersingsmaatregelen en geen belangrijke risico’s geïdentificeerd voor de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Wel constateren wij een aantal aandachtspunten. De aandachtspunten betreffen: • autorisatiebeheer in het financiële systeem (bevoegdheden-matrix); • beheer ‘active directory’ en geen MFA vereist op vertrouwde locaties; • ontoereikende back-up- en recoveryprocedures; • cybersecurity maatregelen concretiseren in de afspraken met KPN; • onvoldoende inzicht in de procedures bij dienstverleners (geen ISAE 3402). Onze aanbevelingen voor het verder verbeteren van de interne beheersingsmaatregelen zijn opgenomen in onze managementletter 2025 van 17 november 2025.

Samenvatting van de aanbevelingen • De risicoparagraaf ook in de halfjaarrapportage op te nemen, zodat er tussentijds aandacht besteed kan worden aan de onderkende risico’s. • Het toevoegen van maatschappelijke en frauderisico’s aan de paragraaf risicobeheersing en weerstandsvermogen. • Verbeteren van de verbijzonderde interne controle door risico’s te koppelen aan beheersmaatregelen en deze vervolgens te toetsen. • Het verankeren van de frauderisicobeheersing in de verbijzonderde interne controle. • Het aanscherpen van de afspraken met de Bedrijfsvoering Drechtsteden ter borging van de dienstverleningskwaliteit en financiering. • Het actualiseren van het mandaatbesluit, de procuratieregeling en de bevoegdheden in de applicaties daarop aan te passen. Dit naar aanleiding van de ingezette organisatiewijziging per 4 november 2024. 26 Begin silhouet

III. Interne beheersing Fraude 1/2 Verantwoordelijkheid accountant De accountant is niet verantwoordelijk en aansprakelijk voor de preventie van fraude. De accountant is wel verantwoordelijk voor het betrekken van frauderisico’s bij de planning en uitvoering van zijn werkzaamheden. Voor een nadere toelichting verwijzen wij naar onze opdrachtbevestiging 2025. Fraude De accountant is verplicht om alle ontdekte fraudegevallen te rapporteren aan het college van B&W. Ingeval van fraude door het college van B&W melden we dit aan de gemeenteraad. Wij merken op dat onze controlewerkzaamheden in het kader van de jaarrekening niet specifiek gericht zijn op het ontdekken van fraude. Meer informatie hierover is te vinden in de NBA-Brochure Verplichte rapportage over fraude en continuïteit in de controleverklaring bij de jaarrekening; wat betekent dit voor u als klant. .. Begin silhouet Verantwoordelijkheid college van B&W De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en detecteren van fraude berust bij het college, inclusief: • het invoeren en onderhouden van interne beheersingsmaatregelen inzake de betrouwbaarheid van de financiële verslaggeving; • de werking en efficiency van de bedrijfsvoering; • de naleving van de van toepassing zijnde wet- en regelgeving.

Als accountant verkrijgen wij een redelijke, maar geen absolute, zekerheid dat de jaarrekening als geheel geen afwijkingen van materieel belang bevat, als gevolg van fraude of fouten. 27 III. Interne beheersing Fraude 2/2 Begin silhouet Frauderisicoanalyse De gemeente heeft beleid dat gericht is op het systematisch identificeren en beheersen van frauderisico’s. Wij constateren dat er in de bedrijfsvoering maatregelen zijn getroffen om de risico’s te beheersen. Deze maatregelen bestaan hoofdzakelijk uit het toewijzen van taken en verantwoordelijkheden, het realiseren van functiescheiding, inrichten van procedures, intern toezicht en externe controle. Naar onze mening wordt het risico van (materiële) fraude en overtreding van wet- en regelgeving hierdoor in voldoende mate teruggebracht. De NBA heeft op 19 maart 2025 handreiking 1153 Frauderisicoanalyse gepubliceerd. Deze handreiking helpt controlerend accountants om de standaarden goed toe te passen bij het maken van hun frauderisicoanalyse als onderdeel van de algehele risicoanalyse. Zie ook NBA-handreiking 1153: Frauderisicoanalyse Er zijn tijdens de door ons uitgevoerde reguliere controlewerkzaamheden geen materiële onjuistheden als gevolg van fraude geconstateerd. Daarnaast hebben wij geen signalen ontvangen van geconstateerde fraudes en is er geen sprake van het vermoeden van fraude.

Wij adviseren om: • het verankeren van de belangrijkste frauderisico’s als onderdeel van de verbijzonderde interne controle om deze risico’s actief te kunnen beheersen; • in verband met de veranderende omgeving de frauderisicoanalyse periodiek te actualiseren; • een plan te maken voor als er fraude wordt geconstateerd (fraud contingency plan) zodat duidelijk is welke stappen door wie moeten worden gezet; • het opnemen van een toelichting op het frauderisicomanagementsysteem in de paragraaf bedrijfsvoering van de jaarstukken; 28 IV. Actuele ontwikkelingen 1. Notitie verwonderpunten Commissie BBV 2. Publieke managementletter NBA Begin silhouet 29 IV. Actuele ontwikkelingen Notitie verwonderpunten Commissie BBV Notitie verwonderpunten Commissie BBV De Commissie BBV heeft eind 2025 de notitie Advies Verwonderpunten uitgebracht, waarin zij diverse voorstellen doet om het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) te vereenvoudigen en de informatievoorziening voor de raad en het algemeen bestuur te verbeteren. Via de volgende link is de notitie te benaderen Publicatie verwonderpunten BBV · Commissie BBV (Besluit Begroting en Verantwoording). De notitie is ontstaan vanuit signalen uit de praktijk en eerdere ‘verwonderpunten’ die controllers van vooral grotere gemeenten hadden geïdentificeerd. De Commissie BBV heeft deze verzameld en vertaald naar concrete wijzigingsvoorstellen.

Daarbij gaat het om onderwerpen zoals: • presentatie van het financiële resultaat, dat nu vaak tot begrips- verwarring leidt; • verbetering van de paragraaf financiële positie, waaronder een effectievere en compacter inzichtgeving; • eenduidiger waarderingsregels en betere aansluiting op RJ- en IFRS-principes; • uitbreiding van paragrafen (zoals kapitaalgoederen en investeringen) om raadsleden meer inhoudelijk inzicht te geven in risico’s en beleidskeuzes. De notitie vormt daarmee een belangrijke stap richting een eenvoudiger, consistenter en beter uitlegbaar BBV-kader. Begin silhouet Doelstelling Het advies is bedoeld om het BBV toekomstbestendig te maken, de transparantie te vergroten en de vergelijkbaarheid tussen decentrale overheden te verbeteren. 30 Impact verwonderpunten Artikel 44 lid 3 BBV verbiedt het vormen van voorzieningen voor openstaande personeelsverplichtingen. De commissie adviseert om dit te laten vervallen en om hiervoor een overgangstermijn van 4 jaar te hanteren. Daarnaast adviseert de commissie dat gemeenten enkel nog de keuze hebben om voor groot onderhoud gebruik te maken van een voorziening of door de componenten van het groot onderhoud te activeren als onderdeel van de materiële vaste activa.

IV. Actuele ontwikkelingen Publieke managementletter NBA De publieke managementletter ‘Vertrouwen in de kwetsbare keten’ van de NBA van februari 2026 geeft inzicht in steunpunten en risico’s voor informatieveiligheid. Zie Vertrouwen in de kwetsbare keten. Advies Kennisnemen en evalueren van deze publieke managementletter. Voorstel voor ‘samenwerken aan ketenzekerheid’ 0-meting van informatiebeveiliging bij interim- controle 2026 aan de hand van bestaande veldnormen zoals NIS2. Verwevenheid vergroot kwetsbaarheid Ketens worden langer en ondoorzichtiger – inzicht in leveranciers én onderaannemers is een randvoorwaarde voor continuïteit. Assurance is geen garantie Rapporten geven zekerheid over een afgebakende scope en periode, maar vervangen nooit het bestuurlijk oordeel over ketenrisico’s. Nieuwe kaders, nieuwe verantwoordelijkheden DORA, NIS2 en duurzaamheidseisen maken digitale weerbaarheid en datakwaliteit een expliciete verantwoordelijkheid van bestuur én commissarissen. Weerbaarheid is een bestuursverantwoordelijkheid De vraag is niet óf een verstoring plaatsvindt, maar hoe snel organisaties herstellen en hoe goed dat vooraf is georganiseerd. De auditor als verbinder van vertrouwen Waarde ontstaat wanneer accountants, IT-auditor en interne audit signalen delen en bestuurders helpen onzekerheden bespreekbaar te maken.

Auditdisciplines in beweging: samenwerken aan ketenzekerheid Geen enkele discipline overziet de hele keten alleen – samenwerking is nodig om een compleet risicobeeld te leveren. Begin silhouet Samenvatting 31 V. De algehele evaluatie van onze controleopdracht geeft enkele bijzondere attentiepunten 1. Onafhankelijkheid en het verloop van de controleopdracht 32 Begin silhouet

V. De algehele evaluatie van onze controleopdracht geeft geen bijzondere attentiepunten Wij bevestigen onze onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht: • Naast de controle-opdracht voor de jaarrekening ondersteund een ander team van Verstegen bij de verbijzonderde interne controle (VIC) van de gemeente Hardinxveld-Giessendam. Onafhankelijkheid en het verloop van de controleopdracht Onze controleopdracht is goed verlopen. Er waren geen belangrijke onvoorziene tekortkomingen in de interne beheersing waardoor aanvullende controlewerkzaamheden moesten worden opgezet en uitgevoerd. De concept-jaarrekening was bij aanvang van onze jaarrekeningcontrole gereed en van voldoende niveau. De belangrijkste onderwerpen zijn vooraf met ons afgestemd. Het jaarverslag is tijdig aan ons opgeleverd ter verdere beoordeling. De analyses, specificaties en documentatie die wij hebben opgevraagd voorafgaand aan de controle van de jaarrekeningcontrole (inclusief SiSa) zijn tijdig opgeleverd. De door ons gestelde vragen tijdens de controlewerkzaamheden zijn tevens tijdig beantwoord. Begin silhouet 33 Partner / accountant J. (Jaap) Schot MSc RA J.Schot@verstegenaccountants.nl Resterende opmerkingen Worden de jaarstukken nog gewijzigd? Laat het ons weten! Na ontvangst van de ondertekende jaarstukken, zullen wij deze jaarstukken waarmerken en onze controleverklaring daaraan toevoegen.

Vaststelling van de jaarstukken 2025 door de gemeenteraad moet voor 15 juli 2026 plaatsvinden. De deadline voor het aanleveren van de SiSa- verantwoordingsinformatie 2025 aan het CBS is ook 15 juli 2026. Het delen van deze rapportage met derden is op eigen risico. Handtekening <Signer1> Tot slot Wij vertrouwen erop dat wij u met dit accountantsverslag voldoende hebben geïnformeerd over onze controlebevindingen en dat wij u van dienst zijn geweest met de vermelde ontwikkelingen en aanbevelingen. VI. Slot Opdrachtmanager Hans Bouwsema MSc h.bouwsema@verstegenaccountants.nl 34 Begin silhouet

VII. Bijlage 1. Rapporteringstabel SiSa 2025 Begin silhouet 35 VI. Bijlage Rapporteringstabel SiSa 2025 1/9 Begin silhouet Nummer specifieke uitkering conform SiSa-bijlage 2025 Specifieke uitkering Fout of onzekerheid Financiële omvang in Euro’s Toelichting fout / onzekerheid B2 Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek N.v.t. N.v.t. N.v.t. C62 Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire N.v.t. N.v.t. N.v.t. C92 Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid N.v.t. N.v.t. N.v.t. D8 Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB) N.v.t. N.v.t. N.v.t. D14 Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen N.v.t. N.v.t. N.v.t. D23 Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen N.v.t. N.v.t. N.v.t. E3 Subsidieregeling sanering verkeerslawaai N.v.t. N.v.t. N.v.t. Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheidsoordeel bij de jaarrekening 2025 en over onze conclusies ten aanzien van de rechtmatigheid van de SiSa-bijlage 2025. Tevens nemen wij onderstaand de fouten en onzekerheden op van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen.

Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of er, en zo ja welke, financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. 36 VI. Bijlage Rapporteringstabel SiSa 2025 2/9 Begin silhouet Nummer specifieke uitkering conform SiSa- bijlage 2025 Specifieke uitkering Fout of onzekerheid Financiële omvang in Euro’s Toelichting fout / onzekerheid E44B Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021-2027 (SiSa tussen medeoverheden) N.v.t. N.v.t. N.v.t. G2 Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2025 N.v.t. N.v.t. N.v.t. G2 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2025 N.v.t. N.v.t. N.v.t. G2A Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_totaal 2024 N.v.t. N.v.t. N.v.t. G2A Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet_totaal 2024 N.v.t. N.v.t. N.v.t. G3 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2025 N.v.t. N.v.t. N.v.t. G3 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024 N.v.t. N.v.t. N.v.t. 37 VI.

Bijlage Rapporteringstabel SiSa 2025 3/9 Begin silhouet Nummer specifieke uitkering conform SiSa- bijlage 2025 Specifieke uitkering Fout of onzekerheid Financiële omvang in Euro’s Toelichting fout / onzekerheid G3 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2025 N.v.t. N.v.t. N.v.t. G3 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025 N.v.t. N.v.t. N.v.t. G3 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025 N.v.t. N.v.t. N.v.t. G3A Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking)_totaal 2024 N.v.t. N.v.t. N.v.t. G3A BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T1 (exclusief BOB)_ totaal 2024 N.v.t. N.v.t. N.v.t. 38 VI.

Bijlage Rapporteringstabel SiSa 2025 4/9 Begin silhouet Nummer specifieke uitkering conform SiSa- bijlage 2025 Specifieke uitkering Fout of onzekerheid Financiële omvang in Euro’s Toelichting fout / onzekerheid G3A BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T-1 (exclusief BOB)_ totaal 2024 N.v.t. N.v.t. N.v.t. G3A BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2024 N.v.t. N.v.t. N.v.t. G3A BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2024 N.v.t. N.v.t. N.v.t. G4 Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025 N.v.t. N.v.t. N.v.t. G4 Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025 N.v.t. N.v.t. N.v.t. G4 Tozo 2_gemeentedeel 2025 N.v.t. N.v.t. N.v.t. G4 Tozo 3_gemeentedeel 2025 N.v.t. N.v.t. N.v.t. 39 VI.

Bijlage Rapporteringstabel SiSa 2025 5/9 Begin silhouet Nummer specifieke uitkering conform SiSa- bijlage 2025 Specifieke uitkering Fout of onzekerheid Financiële omvang in Euro’s Toelichting fout / onzekerheid G4 Tozo 4_gemeentedeel 2025 N.v.t. N.v.t. N.v.t. G4 Tozo 5_gemeentedeel 2025 N.v.t. N.v.t. N.v.t. G4 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2025 N.v.t. N.v.t. N.v.t. G4 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2025 N.v.t. N.v.t. N.v.t. G4A Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen_totaal 2024 N.v.t. N.v.t. N.v.t. G4A Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen_totaal 2024 N.v.t. N.v.t. N.v.t. G4A Tozo 2_totaal 2024 N.v.t. N.v.t. N.v.t. G4A Tozo 3_totaal 2024 N.v.t. N.v.t. N.v.t. G4A Tozo 4_totaal 2024 N.v.t. N.v.t. N.v.t. G4A Tozo 5_totaal 2024 N.v.t. N.v.t. N.v.t. 40 VI.

Bijlage Rapporteringstabel SiSa 2025 6/9 Begin silhouet Nummer specifieke uitkering conform SiSa- bijlage 2025 Specifieke uitkering Fout of onzekerheid Financiële omvang in Euro’s Toelichting fout / onzekerheid G4A Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar 2024 N.v.t. N.v.t. N.v.t. G4A Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar 2024 N.v.t. N.v.t. N.v.t. G10 Wet inburgering_ gemeentedeel 2025 N.v.t. N.v.t. N.v.t. G12 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2025 N.v.t. N.v.t. N.v.t. G12 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025 N.v.t. N.v.t. N.v.t. G12A Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2024 N.v.t. N.v.t. N.v.t.

G12A Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar 2024 N.v.t. N.v.t. N.v.t. 41 VI. Bijlage Rapporteringstabel SiSa 2025 7/9 Begin silhouet Nummer specifieke uitkering conform SiSa- bijlage 2025 Specifieke uitkering Fout of onzekerheid Financiële omvang in Euro’s Toelichting fout / onzekerheid G13 Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2025 N.v.t. N.v.t. N.v.t. G13 Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2025 N.v.t. N.v.t. N.v.t. H4 Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025 N.v.t. N.v.t. N.v.t. H26B Regeling specifieke uitkering randvoorwaardelijke functies jeugdhulp (SiSa tussen medeoverheden) N.v.t. N.v.t. N.v.t. H30 Regeling specifieke uitkering randvoorwaardelijke functies jeugdhulp (SiSa tussen medeoverheden) N.v.t. N.v.t. N.v.t. H35B Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026 N.v.t. N.v.t. N.v.t. J17 Realisatiestimulans N.v.t. N.v.t. N.v.t. 42 VI. Bijlage Rapporteringstabel SiSa 2025 8/9 Begin silhouet Nummer specifieke uitkering conform SiSa- bijlage 2025 Specifieke uitkering Fout of onzekerheid Financiële omvang in Euro’s Toelichting fout / onzekerheid J55 Aanpak energiearmoede N.v.t. N.v.t. N.v.t. J75B Regiodeals 3e tranche (SiSa tussen medeoverheden) N.v.t. N.v.t. N.v.t.

J94 Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma N.v.t. N.v.t. N.v.t. J97 Regeling huisvesting grote gezinnen vergunninghouders 2023 N.v.t. N.v.t. N.v.t. J117B Regeling specifieke uitkering versnelling natuurinclusief isoleren N.v.t. N.v.t. N.v.t. J209 Meerjarige regeling voor huisvestingaandachtsgroepen N.v.t N.v.t. N.v.t. J210B Meerjarige regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw N.v.t. N.v.t. N.v.t. K28 Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid N.v.t. N.v.t. N.v.t. M16 Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne N.v.t. N.v.t. N.v.t. 43 VI. Bijlage Rapporteringstabel SiSa 2025 9/9 Begin silhouet 44 Onderdeel controleverklaring Oordeel Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening Goedkeurend Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen Goedkeurend