Accountantsverslag 2023.pdf

Accountantsverslag 2023

Gemeente Hardinxveld-Giessendam

Pagina 26

Met betrekking tot het verslagjaar 2023 hebben wij naast de controle ondersteunende werkzaamheden verricht ten aanzien van de verbijzonderde interne controle en advisering over de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording. Deze werkzaamheden zijn uitgevoerd door een team wat niet betrokken is bij de controlewerkzaamheden. Tot slot bevestigen wij dat geen sprake is van een langdurige betrokkenheid (zeven jaar of meer) van één van de teamleden bij de controleopdracht voor de HardinxveldGiessendam.

6.4.

Duurzaamheid Wij hebben ons een beeld gevormd van de aandacht die Hardinxveld-Giessendam heeft voor het verduurzamen van de bedrijfsvoering en de verantwoording daarover in het bestuursverslag of anderszins. Daarbij houden wij er rekening mee dat HardinxveldGiessendam niet onder de verplichtingen vanuit de Corporate sustainability reporting directive (CSRD) valt, maar wel te maken heeft en krijgt met verantwoordingsvereisten vanuit onder meer (lokale) overheden, zorgverzekeraars en banken. Zie ook onze managementletter hierover. Het verdient aanbeveling om duurzaamheid nadrukkelijker te agenderen, zodat Hardinxveld-Giessendam zelf ook de regie kan houden over de ontwikkelingen die vanuit wet- en regelgeving op de organisatie afkomen. Het voert voor dit accountantsverslag te ver om een volledig stappenplan uit te werken en tegelijkertijd onderkennen wij een risico dat te laat wordt gestart met voorbereidingen om tijdig te kunnen voldoen aan de verantwoordingsvereisten vanuit de CSRD die indirect op Hardinxveld-Giessendam afkomen. In dat kader adviseren wij om in ieder geval de volgende processtappen te agenderen en op te pakken: ▪

Materialiteitsanalyse. Zie voor meer informatie over het bepalen van de materialiteit bijvoorbeeld het Stappenplan dubbele materialiteitsanalyse CSRD dat ontwikkeld is door de NBA. De materialiteitsanalyse geeft richting aan de focusgebieden voor verduurzaming en aan verantwoording daarover. Een goede materialiteitsanalyse motiveert ook waarom Hardinxveld-Giessendam wel of niet werkt aan bepaalde duurzaamheidsdoelstellingen. Professionele adviesbureaus beschikken over software om de materialiteitsanalyse gestructureerd uit te voeren. Ons advies is om de materialiteitsanalyse medio 2024 gereed te hebben.

▪

Duurzaamheidsbeleid. Op basis van de materialiteitsanalyse kan het duurzaamheidsbeleid van Hardinxveld-Giessendam herijkt worden en vertaald worden naar actiepunten die geadresseerd worden aan verantwoordelijke functionarissen, al dan niet ondersteund door externe deskundigen. Wij adviseren om het herijken van het duurzaamheidsbeleid te agenderen voor het derde kwartaal 2024. Hierbij merken wij nog op dat duurzaamheidsbeleid niet los is te zien van het meerjarenbeleid van organisaties en andersom ook niet. Dit impliceert dat het uitwerken van duurzaamheidsbeleid tot gevolg kan hebben dat het meerjarenbeleid op onderdelen bijgesteld moet worden.

Accountantsverslag 2023

Gemeente Hardinxveld-Giessendam

Pagina 27

▪

Verantwoordingsinformatie. Voor CSRD-plichtige organisaties zijn de verantwoordingsvereisten (in combinatie met de materialiteitsanalyse) inmiddels bekend. Voor niet-CSRD-plichtige organisaties zal er de komende tijd meer duidelijkheid komen over de verantwoordingsvereisten vanuit ketenpartners. Ongeacht de toepasselijkheid van de CSRD is het uitwerken van een duurzaamheidsverantwoording een omvangrijk proces. Wij adviseren om dit te agenderen voor het laatste kwartaal 2024 en daarbij in eerste instantie aansluiting te zoeken bij de ‘light’ versie van de CSRD: de EU Voluntary Sustainability Reporting Standard for non-listed SMEs that are outside the scope of CSRD. Desgewenst beschikken wij over een in het Nederlands vertaalde versie. Als aandachtspunt merken wij hierbij nog op dat het stelselmatig verantwoorden over duurzaamheid ook vraagt om een daarop afgestemde inrichting van registraties en informatiesystemen. Wij adviseren om hier aandacht voor te hebben.

Van het in de vorige paragaaf geschetste, beschikken nog maar weinig organisaties over veel deskundigheid. In lijn met de CSRD adviseren wij om (externe) deskundigen in te schakelen om scherper zicht te krijgen op deze ontwikkelingen en een beeld te krijgen van wat dit concreet van Hardinxveld-Giessendam zal vragen de komende jaren. Wij hebben vernomen dat Hardinxveld-Giessendam deze deskundigheid ingeschakeld heeft.

7. Slot Wij vertrouwen erop u met dit accountantsverslag voldoende te hebben geïnformeerd over onze controlebevindingen en u van dienst te zijn geweest met de vermelde ontwikkelingen en aanbevelingen.

Accountantsverslag 2023

Gemeente Hardinxveld-Giessendam

Pagina 28

Bijlage 1 – SiSa bijlage 2023 gemeente Hardinxveld-Giessendam Nummer specifieke uitkering conform SiSa-bijlage 2023 A16 B2

C32 C41B

C55 C62

C75B C92 C94

D8 D14

E3 E44B

F28

G2

G2A G3

Accountantsverslag 2023

Specifieke uitkering

Fout of onzekerhei d

Financiële omvang in euro’s

Toelichting Fout of onzekerheid

Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen Specifieke uitkering Regeling flexibele inzet woningbouw (SiSa tussen medeoverheden) Aanpak energiearmoede

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen Regiodeals 3e tranche (SiSa tussen medeoverheden) Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid Regeling houdende regels verstrekking specifieke uitkering aan gemeenten verduurzaming [...] van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties Onderwijsachterstandenbeleid 20232026 (OAB) Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen Subsidieregeling sanering verkeerslawaai Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021-2027 (SiSa tussen medeoverheden) Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2023 Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_totaal 2022 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking)_gemeentedeel 2023

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

Gemeente Hardinxveld-Giessendam

Pagina 29

Nummer specifieke uitkering conform SiSa-bijlage 2023 G3A

G4

G4A

G10 G12

G13 H4 H8 H12

H30

H32

H35B

Specifieke uitkering

Fout of onzekerhei d

Financiële omvang in euro’s

Toelichting Fout of onzekerheid

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking)_totaal 2022 Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo)_gemeentedeel 2023 Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo)_ totaal 2022 Wet inburgering 2021_ gemeentedeel 2023 Kwijtschelden publieke schulden SZWdomein Hersteloperatiekinderopvangtoeslagaffaire_gemeentedeel 2023 Onderwijsroute_ deel gemeente 2023

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

Regeling specifieke uitkering stimulering sport Regeling Sportakkoord 2020–2022

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026 Regeling specifieke uitkering Meerkosten Energie Openbare Zwembaden Specifieke uitkering IZA-doelen 20232026 (SiSa tussen medeoverheden)

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring): goedkeurend Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening: goedkeurend

Accountantsverslag 2023

Gemeente Hardinxveld-Giessendam

Pagina 30