8 SVHW - jaarrekening 2022.pdf
Tekst van het document
Jaarstukken 2022
SVHW Rijksstraatweg 3b Postbus 7059 3286 ZH Klaaswaal www.svhw.nl (0186) 57 72 00
Versie 1.0 9 maart 2023
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022
Versie historie Versie
Datum
Status
Auteur
Controle
0.1
14-2-
1e concept
M. de Reus
J. Melissant
28-2-
2e concept (n.a.v. vragen Deloitte+
M. de Reus
J. Melissant
2023
jaarverslag)
0.3
9-3-2023
Accountantscontrole
J. Melissant
M. Heemskerk
1.0
9-3-2023
DB Versie – waarmerking accountant
J. Melissant
M. Heemskerk
Paraaf
2023 0.2
Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 2 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022 INHOUDSOPGAVE JAARVERSLAG 2022 1.
Ontwikkelingen ............................................................................................................. 6
1.1
Algemeen ..................................................................................................................... 6
1.2
Financieel ..................................................................................................................... 9
1.2.1
Algemeen beheer .......................................................................................................... 9
1.2.2
Vastgoed informatie .................................................................................................... 10
1.2.3
BAG-administratie ...................................................................................................... 10
1.2.4
WOZ-administratie ...................................................................................................... 10
1.2.5
Heffen en Invordering.................................................................................................. 10
1.2.6
Opbrengst invorderingskosten ..................................................................................... 10
1.2.7
Overige opbrengst ...................................................................................................... 11
1.2.8
Bijdragen van de deelnemers ....................................................................................... 11
1.2.9
Onttrekking aan reserves ............................................................................................. 11
1.2.10
Afwijking met de Najaarsnota 2022 .............................................................................. 11
1.2.11
Incidentele baten en lasten .......................................................................................... 12
1.2.12
Totaalbeeld ................................................................................................................ 12
2.
Organisatie SVHW ....................................................................................................... 14
2.1
Algemeen ................................................................................................................... 14
2.2
Missie ........................................................................................................................ 14
2.3
Visie .......................................................................................................................... 14
2.4
Strategische doelstellingen .......................................................................................... 15
2.5
Deelnemers ................................................................................................................ 16
2.6
Taken......................................................................................................................... 16
2.7
Kengetallen ................................................................................................................ 17
2.8
Bestuur ...................................................................................................................... 18
2.8.1
Algemeen Bestuur ....................................................................................................... 18
2.8.2
Dagelijks Bestuur ........................................................................................................ 18
2.9
Organogram ............................................................................................................... 18
2.10
Medewerkers .............................................................................................................. 19
2.11
Bedrijfsvoering SVHW .................................................................................................. 19
2.11.1
Algemeen beeld .......................................................................................................... 19
2.11.2
Aanslagoplegging / invordering ................................................................................... 20
2.11.3
Uitvoering WOZ/WOZ-bezwaarafhandeling ................................................................... 22
2.11.4
Overige bezwaren ....................................................................................................... 25
2.12
Doelstellingen 2022 .................................................................................................... 25
2.12.1
Schaalgrootte ............................................................................................................. 26
2.12.2
Basis op orde .............................................................................................................. 26
2.12.3
Organisatieontwikkeling SVHW ..................................................................................... 29
2.12.4
Dienstverlening........................................................................................................... 29
2.12.5
Samenwerking ............................................................................................................ 31
2.12.6
Personeel ................................................................................................................... 31
3.
Programmaverantwoording .......................................................................................... 33
3.1
Exploitatie uitkomsten................................................................................................. 33
3.2
Financieringspositie .................................................................................................... 34
3.3
Toelichting Algemeen beheer ....................................................................................... 35
3.3.1
Omschrijving .............................................................................................................. 35
3.3.2
Algemeen beheer – Overzicht van baten en lasten ......................................................... 36
Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 3 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022 3.4
Toelichting programma 1 : Vastgoed informatie ............................................................ 37
3.4.1
Omschrijving .............................................................................................................. 37
3.4.2
Vastgoed informatie – Overzicht van Baten en Lasten ..................................................... 38
3.5
Toelichting programma 2: BAG-Administratie ............................................................... 39
3.5.1
Omschrijving .............................................................................................................. 39
3.5.2
BAG-administratie – Overzicht van Baten en Lasten ....................................................... 40
3.6
Toelichting programma 3 : WOZ-administratie .............................................................. 41
3.6.1
Omschrijving .............................................................................................................. 41
3.6.2
WOZ-administratie – Overzicht van Baten en Lasten....................................................... 42
3.7
Toelichting programma 4 : Heffingen en Invordering ..................................................... 43
3.7.1
Omschrijving .............................................................................................................. 43
3.7.2
Heffen en Invordering – Overzicht van Baten en Lasten .................................................. 45
4.
Paragrafen .................................................................................................................. 46
4.1
Paragraaf Weerstandsvermogen en Risicobeheersing ..................................................... 46
4.2
Paragraaf Onderhoud Kapitaalgoederen ........................................................................ 49
4.3
Paragraaf Financiering ................................................................................................. 49
4.3.1
Algemeen ................................................................................................................... 49
4.3.2
Treasurybeheer ........................................................................................................... 49
4.3.3
Kasgeldlimiet en renterisiconorm ................................................................................. 50
4.3.4
Financiering................................................................................................................ 51
4.3.5
Relatiebeheer.............................................................................................................. 51
4.4
Toelichting EMU-saldo ................................................................................................ 52
4.5
Paragraaf Rechtmatigheid ............................................................................................ 53
4.5.1
Algemeen ................................................................................................................... 53
4.5.2
Begrotingsrechtmatigheid ............................................................................................ 53
4.6
Openbaarheidsparagraaf Wet Open Overheid (WOO) ...................................................... 54
JAARREKENING 2022 .................................................................................................................... 56 5.
Baten en Lasten .......................................................................................................... 56
5.1
Staat van baten en lasten 2022 .................................................................................... 56
5.2
Rechtmatigheid ........................................................................................................... 57
5.3
Rechtmatigheidsverklaring........................................................................................... 57
5.4
Staat van incidentele Baten en Lasten ........................................................................... 58
5.5
Structurele toevoeging en onttrekking aan reserves ....................................................... 58
5.6
Besteding onvoorzien .................................................................................................. 58
6.
Balans per 31 december 2022 ...................................................................................... 59
6.1
Waarderingsgrondslagen ............................................................................................. 60
6.2
Toelichting Balans 2022 .............................................................................................. 63
6.2.1
ACTIVA ...................................................................................................................... 63
6.2.2
PASSIVA ..................................................................................................................... 66
6.3
Exploitatierekening 2022 (kostensoortniveau) ............................................................... 70
6.3.1
Toelichting op Exploitatierekening 2022 (kostensoorten) ............................................... 71
6.4
Financieel overzicht Kinderopvang Toeslagaffaire (KOTA) ............................................... 79
7.
Bijlagen bij Jaarrekening 2022...................................................................................... 80
7.1
Wet normering topinkomens (WNT) – bijlage 1 .............................................................. 80
7.2
Staat van baten en lasten per taakveld – bijlage 2 .......................................................... 82
Controleverklaring ....................................................................................................................... 83 8.
Overige bijlagen.......................................................................................................... 84
8.1
Staat van personeelslasten – bijlage 3 ........................................................................... 84
8.2
Staat van vaste activa per 31-12-2022 – bijlage 4 ......................................................... 84
8.3
Staat van opgenomen geldleningen 2022 – bijlage 5...................................................... 85
Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 4 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022 8.4
Afrekening deelnemers – bijlage 6................................................................................ 86
8.5
BTW overzicht – bijlage 7 ............................................................................................. 87
Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 5 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022
1.
Ontwikkelingen
1.1
Algemeen
Financieel resultaat De Jaarrekening 2022 sluit per saldo met een positief resultaat van 122.000 euro. De totale exploitatie 2022 bedraagt 13.880.000 euro ten opzichte van 13.994.000 euro begroot. De totale opbrengsten 2022 bedragen 14.002.000 euro ten opzichte van 13.994.000 euro begroot. Algemeen beeld operatie SVHW Door een combinatie van factoren was er in 2022 sprake van een stevige operationele druk binnen SVHW. De factoren zijn onder andere: • de steeds maar intensievere afhandeling van de WOZ-bezwaren ingediend door NCNP-bureaus; • de uitvoering van niet in de begroting opgenomen projecten en activiteiten; • de herindeling van Voorne aan Zee en de toetreding van de gemeente Ridderkerk in 2023; • het volgen van externe ontwikkelingen en wet- en regelgeving; • de organisatieontwikkeling en daarmee het verbouwen terwijl de winkel moet blijven; • het moeten wennen van medewerkers aan nieuwe systemen, werkwijzen (samenwerking in teams); • nieuwe wet- en regelgeving in het invorderingsdomein waardoor werkwijzen minder efficiënt worden; • de moeilijk vervulbare vacatures. Ondanks de stevige operationele druk was de voortgang en het kwaliteitsniveau in de operationele processen over het algemeen goed. Daarnaast heeft SVHW zoveel mogelijk doorgewerkt aan de realisatie van de doelstellingen in 2022, waarvan het overgrote deel is gerealiseerd.
Kwaliteit en kosten Uit het uitgevoerde benchmarkonderzoek van de Waarderingskamer naar de WOZ-kosten 2021 blijkt, dat de WOZ-uitvoeringskosten per object van SVHW ver beneden het landelijk gemiddelde liggen: 34,7 procent (lager). De WOZ-uitvoeringskosten van SVHW bedragen 12,60 euro per object en het landelijk gemiddelde is 19,30 euro per object. Daarnaast heeft de Waarderingskamer begin januari 2022 de uitvoering van de WOZ-processen bij SVHW voor het vierde jaar op rij beoordeeld met “goed”. Het voorafgaande geeft aan, dat SVHW als uitvoeringorganisatie invulling geeft aan zijn strategie om een goed kwaliteitsniveau te bieden, waarbij een laag kostenniveau gehandhaafd blijft. Dit laatste bereikt SVHW door de indexering en kosten voor nieuw beleid zoveel mogelijk op te vangen binnen de exploitatie door het treffen van efficiency maatregelen en het realiseren van bezuinigingen. In de periode van 2016 tot en met 2022 bedraagt het binnen de begroting opgevangen bedrag in totaal 1.093.000 euro. Daarnaast heeft SVHW in de periode 2016 tot en met 2021 ten gevolge van gerealiseerde positieve resultaten 1.242.000 euro gerestitueerd aan de deelnemers. Dit is exclusief het resultaat van de jaarrekening 2022 waarover het Algemeen Bestuur nog een besluit moet nemen over het vaststellen van de jaarrekening en de hierbij horende resultaatbestemming.
SVHW heeft hiermee de grenzen van de zogenaamde interne financiering bereikt. Aanslagoplegging: van kubieke meter naar vierkante meter Vanaf 2022 moeten alle WOZ-taxaties gebaseerd zijn op vierkante meters (gebruiksoppervlakte). Dit is een landelijke verplichting waardoor SVHW is overgegaan van kubieke meters naar vierkante meters. Hiermee heeft SVHW een belangrijk project afgerond. Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 6 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022 Door deze omzetting in de waardering heeft SVHW in 2022 de aanslagoplegging niet conform de planning uitgevoerd. Tijdens het herwaarderingsproces is gebleken dat de omzetting bewerkelijker was dan verwacht waardoor de foutkans bij het waarderen van een object groter was dan normaal (risico: meer kans op een WOZ-bezwaar). Hierdoor heeft SVHW besloten om te kiezen voor het faseren in de aanslagoplegging vanuit de basisgedachte dat kwaliteit van de aanslag gaat boven kwantiteit. In totaliteit zijn er meer dan 3,6 miljoen aanslagen op ruim 745.000 aanslagbiljetten verstuurd en bedroeg het totale aanslagbedrag ongeveer 429 miljoen euro. Corona-uitbraak Om de economische impact van de Corona-uitbraak enigszins te compenseren heeft SVHW in goed overleg met de deelnemers in 2022 voor de ondernemers wederom de mogelijkheid geboden om op verzoek uitstel tot betaling aan te vragen tot 1 oktober 2022. Kinderopvangtoeslagenaffaire In 2022 heeft SVHW het overzicht voor de SISA-verantwoording (aantal gedupeerden, kwijtgescholden belastingopbrengsten, kwijtgescholden ophogingskosten) aan de deelnemers verstrekt die gevonden kan worden in de jaarstukken SVHW 2021. Daarnaast heeft SVHW in 2022 periodiek een overzicht van de afhandeling van de kinderopvang-toeslagaffaire verstrekt waarin de verwerking van de aantallen in 2022 zijn verwerkt.
Voor de compensatie van de gederfde belastinginkomsten en de uitvoeringskosten heeft het Ministerie van BZK na afstemming met de VNG de Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen (SPUK) vastgesteld. Voor de verwerking van het waterschap heeft de Unie van Waterschappen afspraken gemaakt met het Ministerie van BZK die afwijken van de afspraken die gemaakt tussen de VNG en het Ministerie van BZK. Het Algemeen Bestuur SVHW heeft besloten dat de compensatie van de gederfde belastinginkomsten volledig ten goede komt van de deelnemers en de compensatie van de uitvoeringskosten en gederfde opbrengst invorderingskosten geheel ten goede van SVHW. Dit besluit is verwerkt in de financiële paragrafen van de deze jaarrekening. Leefgeld Oekraïners De staatssecretaris van Justitie en Veiligheid en de minister voor Armoedebeleid, Participatie en Pensioenen hebben in de Kamerbrief van 21 maart 2022 onder andere de gemeenten opgeroepen om Oekraïense vluchtelingen in de particuliere opvang zo snel mogelijk in te schrijven in de BRP (Basis Registratie Personen). Daarnaast is hun uitgangspunt om gasthuishoudens geen negatieve gevolgen te laten ondervinden bij de te betalen lokale heffingen (eenpersoonshuishouden versus meerpersoonshuishouden) en bij de kwijtschelding van lokale heffingen. Dit leidt tot uitvoeringsproblemen bij SVHW.
De heffingsambtenaar is gehouden aan de uitvoering van de verordening maar het blijft onduidelijk op welke basis de eventuele compensatie plaatsvindt, of de verordening aangepast moet worden en of de hardheidsclausule in individuele gevallen moet worden toegepast. Op grond van het bovenstaande moet gewaakt worden voor rechtsongelijkheid, los van de vraag in hoeverre voor Oekraïense vluchtelingen een andere behandeling gewenst is dan bij vluchtelingen met een andere herkomst. De fiscaal juridische wet- en regelgeving leert dat bij gelijke zaken een gelijke behandeling hoort. Er is op dit moment bij de deelnemers geen eenduidige visie op en behandeling van de Oekraïense vluchtelingen en hun huisvesting. Enkele gemeentelijke deelnemers nemen de betaling Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 7 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022 van de gebruikersbelastingen van de Oekraïense vluchtelingen voor hun rekening, of zij nu wel of niet ingeschreven zijn in de BRP en al dan niet op een adres van een gasthuishouden. Daarnaast is er een verschil in de visie op Oekraïense vluchtelingen bij enerzijds de deelnemende gemeenten binnen het beheersgebied van Waterschap Hollandse Delta en anderzijds bij het waterschap zelf. De gebruikersbelastingen van de betreffende gemeenten en die van het waterschap zijn immers gecombineerd op het aanslagbiljet van SVHW. Dit leidt op zijn minst tot verwarring bij de belanghebbenden omdat er geen sprake is van een eenduidig beleid. Bovendien is de vraag of de door de deelnemer voorgeschreven werkwijze geen precedenten schept voor het nieuwe belastingjaar of misschien zelfs belastingjaren. De vraag blijft daarom of compensatie via het belastinginstrument de meest voor de hand liggende manier is of dat een directe compensatieregeling vanuit de gemeenten het meest geijkte instrument is. Temeer het om beperkte aantallen gaat. SVHW blijft de situatie volgen en blijft de deelnemers informeren. No Cure No Pay (NCNP) WOZ - bezwaren
Uit de evaluaties van de zgn. NCNP Busters en de toepassing van de QR-code/uitbelteam blijkt dat die een positief effect gesorteerd hebben. De laagdrempelige aanpak van SVHW in combinatie met de communicatiecampagne in samenwerking met de gemeenten heeft zoals verwacht tot een toename van WOZ bezwaren van burgers geleid, maar niet tot een sprongsgewijze stijging van bezwaren via NCNPbureaus. De introductie van de QR-code heeft hiertoe bijgedragen. Mede hierdoor is het aantal NCNP-bezwaren, ondanks de agressieve campagnes van de NCNPbureaus, in 2022 ten opzichte van 2021 in absolute zin gedaald met 570 stuks. Dit is een procentuele daling ten opzichte van 2021 van 16,0%. De onderstaande tabel geeft de landelijke en SVHW cijfers per april 2022 (bron: Waarderingskamer).
Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 8 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022
April inventarisatie Waarderingskamer Landelijk woningen niet-woningen SVHW woningen niet-woningen
% objecten % NCNP % objecten met onder bezwaar bezwaren NCNP bezwaar 2,7% 5,7%
48,4% 35,5%
2,5% 4,4%
2,2% 2,7%
37,6% 35,9%
1,2% 1,0%
Uit deze cijfers kan geconcludeerd worden, dat het WOZ bezwaarpercentage van SVHW onder het landelijke gemiddelde lag en daarmee ook het percentage objecten waarbij een WOZ-bezwaar door een NCNP-bureau is ingediend. Ondanks deze resultaten drukte de afhandeling van de NCNP-bezwaren ook in 2022 zwaar op de operatie en de financiën (uit te keren proceskostenvergoeding 848.000 euro en extra benodigde inhuur 145.000 euro). Zowel de NCNP Busters als de QR- code (de laatste in iets aangepaste vorm) worden daarom in 2023 herhaald. Daar waar nodig zoekt SVHW de samenwerking op met andere belastingkantoren.
1.2
Financieel
De onderstaande paragrafen geven in het kort de belangrijkste financiële ontwikkelingen weer, waarbij afwijkingen in de posten van meer dan 10.000 euro kort worden toegelicht. Kleine kostenverschillen worden in onderstaande paragraaf niet toegelicht en zorgen voor het verschil in het programmaresultaat.
1.2.1
Algemeen beheer
In de Begroting 2022 was aan kosten voor Algemeen beheer een bedrag geraamd van 7.581.000 euro. Het resultaat in de Jaarrekening 2022 bedraagt 425.000 euro negatief. De belangrijkste meerkosten zijn: •
Medewerkers kunnen onder de cao waterschappen bovenwettelijke vakantie uren sparen (verlofsparen) die zij later kunnen inzetten op een manier die aansluit bij hun carrièreplanning en vitaliteitsbeeld. Recentelijk heeft de Commissie BBV aangegeven dat de voorziening voor verlofsparen in de cijfers van de jaarrekening 2022 verwerkt moet worden. Voor SVHW betreft dit een voorziening van 349.000 euro;
•
kosten tijdelijk personeel door meer inhuur bij personeel. Dit betreft ICT en managementfuncties (166.000 euro);
•
porti en telefoon door het verwerken van een hoger volume aan brieven en aanslagbiljetten dan begroot in en door meer telefoonkosten als gevolg van het thuiswerken en indexering van de tarieven (71.000 euro);
•
kosten organisatie ontwikkeling door meer begeleiding door een extern bureau en de kosten van een duurzaam inzetbaarheidsprogramma (102.000 euro);
•
overige kleinere posten onder andere interne faciliteiten en kapitaallasten (20.000 euro).
Daar tegenover staat een afname in de kosten voor onder andere: •
personele formatie o.a. als gevolg van minder opleidingskosten en vacatureruimte. Hier tegenover staat een hogere cao verhoging dan begroot. De totale afwijking in 2022 bedraagt 148.000 euro;
Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 9 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022 •
onderhoud van het gebouw (57.000 euro) door minder onderhoudsactiviteiten vanuit het meerjaren onderhoudsplan;
•
overige kleinere posten, onder andere kosten salarisverwerking en belastingen (30.000 euro);
•
vrijval van reservering onvoorzien (50.000 euro).
1.2.2
Vastgoed informatie
De kosten van dit programma waren in de Begroting 2022 vastgesteld op 967.000 euro. Het resultaat in de Jaarrekening 2022 bedraagt 97.000 euro positief. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door: •
lagere kosten voor de aanschaf van beeldmateriaal (67.000 euro);
•
Minder automatiseringskosten doordat de kosten die betrekking hebben op de landelijke voorzieningen en het door ontwikkelen/aanpassen van de primaire systemen lager zijn dan begroot.
1.2.3
BAG-administratie
De kosten van dit programma waren in de Begroting 2022 vastgesteld op 177.000 euro. Het resultaat in de Jaarrekening 2022 bedraagt 27.000 euro positief, geheel veroorzaakt door lagere automatiseringskosten.
1.2.4
WOZ-administratie
De kosten van dit programma waren in de Begroting 2022 vastgesteld op 991.000 euro. Het resultaat in de Jaarrekening 2022 bedraagt 165.000 euro negatief. Dit wordt veroorzaakt door hogere kosten voor inhuur van personeel voor taxaties en het afdoen van bezwaren (231.000 euro). Daar staat tegenover dat de toegerekende automatiseringskosten lager zijn dan begroot (66.000 euro).
1.2.5
Heffen en Invordering
In de Begroting 2022 zijn de kosten van dit programma vastgesteld op 4.278.000 euro. Het resultaat in de Jaarrekening 2022 bedraagt 581.000 euro positief. De belangrijkste minderkosten worden gevormd door de lagere door het Ministerie doorberekende waterschap bijdrage aan WOZ kosten (499.000 euro). Daarnaast is minder gebruik gemaakt van inhuur (38.000 euro) en zijn de automatiseringskosten lager dan begroot (202.000 euro, zie de toelichting hierboven). De kosten van dwanginvordering liggen 61.000 euro lager dan begroot doordat de begroting nog niet was aangepast op het uitvoeren van meer activiteiten in eigen beheer en digitalisering. Daartegenover staat -
een hogere uitkering van de proceskostenvergoeding (127.000 euro);
-
hogere kosten voor het vervaardigen van aanslagen als gevolg van een toename van het aantal aanslagen en een tariefindexatie (65.000 euro);
-
hogere bank- en girokosten als gevolg van een toename van het aantal banktransacties en stijging van de tarieven (21.000 euro).
-
1.2.6
Meer accountantskosten (8.000 euro).
Opbrengst invorderingskosten
De opbrengst was in de Begroting 2022 geraamd op 2.550.000 euro. In de Jaarrekening 2022 is het resultaat 137.000 euro positief. Dit positieve resultaat wordt veroorzaakt een stijging van het aantal aanmaningen en dwangbevelen gecombineerd met een tariefstijging van de invorderingsproducten in de Kostenwet Invordering Rijksbelastingen 2022 (33.000 euro) en door een onttrekking van 104.000 euro aan de voorziening dubieuze invorderingskosten. Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 10 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022
1.2.7
Overige opbrengst
In de Begroting 2022 was een bedrag opgenomen van 10.000 euro voor overige opbrengsten. De werkelijke opbrengst is 192.000 euro hoger dan begroot. Dit wordt grotendeels veroorzaakt door een incidentele opbrengst van 118.000 euro als gevolg van de afwikkeling van de Kinderopvang Toeslagaffaire (KOTA). Deze opbrengst wordt doorbelast aan de deelnemers die hiervoor een vergoeding ontvangen van het Rijk. Daarnaast is er een incidentele doorbelasting aan de gemeentes Ridderkerk en Voorne aan Zee (49.000 euro) als gevolg van extra automatiseringskosten ten behoeve van de toetreding respectievelijk de herindeling. Tot slot heeft SVHW 15.000 euro terugontvangen op certificaten van een geliquideerde onderneming.
1.2.8
Bijdragen van de deelnemers
Bij de Begroting 2022 was de geprognosticeerde deelnemersbijdrage vastgesteld op 11.411.000 euro. In de Jaarrekening 2022 bedraagt de bijdrage van de deelnemers 11.089.000 euro. Het resultaat is 322.000 euro positief. Dit wordt veroorzaakt door een hogere bijdrage van deelnemers als gevolg van een toename van het aantal belastbare objecten met 11.900 en het aantal aanslagregels met 60.021 (totaal: 177.000 euro) en een lagere doorbelasting van de WOZ-kosten aan het waterschap Hollandse Delta (499.000 euro). Tegenover de lagere doorbelasting van de WOZ-kosten staat een lagere kostenfactuur van het Ministerie BZK. De mutatie is hierdoor kostenneutraal.
1.2.9
Onttrekking aan reserves
In de begroting 2022 is een vrijval van de bestemmingsreserve organisatieontwikkeling van 23.000 euro opgenomen. De feitelijke onttrekking is conform de begroting. De werkelijke kosten voor organisatieontwikkeling lagen zoals eerder aangegeven 102.000 euro hoger dan begroot.
1.2.10 Afwijking met de Najaarsnota 2022 De Jaarrekening 202 sluit met een positief resultaat van 122.000 euro. In de Najaarsnota 2022 werd een nadelig resultaat verwacht over het boekjaar 2022 van 193.000 euro (verschil 315.000 euro). Lagere bedrijfskosten zorgen voor een positief resultaat van 137.000 euro in de Jaarrekening 2022 ten opzichte van de Najaarsnota 2022. •
Er is een wettelijk verplichte voorziening voor verlofsparen gevormd van 349.000 euro. Bij het opstellen van de najaarsnota was nog niet bekend dat dit verplicht werd;
•
De uitbetaalde proceskostenvergoeding ligt € 31.000 hoger dan verwacht in de najaarsnota. Dit betreft een wettelijk verplichte te betalen vergoeding aan NCNP bureaus;
•
De automatiseringskosten zijn 162.000 euro lager dan verwacht door minder kosten voor landelijke voorzieningen en het door ontwikkelen/aanpassen van de primaire systemen. Tevens zijn kosten doorgeschoven van 2022 naar 2023;
•
De werkelijke kosten voor inhuur personeel zijn 192.000 euro lager dan verwacht in de Najaarsnota 2022 als gevolg van het vertrek van de plaatsvervangend domeinmanager Ondersteuning en minder inhuur van personeel in de maanden november en december 2022;
•
De kosten die betrekking hebben op onderhoud gebouw zijn 57.000 euro lager dan verwacht in de Najaarsnota 2022. Dit wordt o.a. veroorzaakt doordat geraamd onderhoud uit het Meerjaren Onderhouds Plan (MOP) nog niet noodzakelijk bleek;
•
De kosten diensten van derden zijn 54.000 euro lager dan verwacht in de Najaarsnota 2022. Dit wordt grotendeels veroorzaakt door het niet uitvoeren van het herschrijven van functieprofielen;
•
Overige kosten zorgen voor een afwijking ten opzichte van de Najaarsnota van 52.000 euro.
Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 11 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022 Een toename van de opbrengsten zorgt voor een positief resultaat van 178.000 euro in de Jaarrekening 2022 ten opzichte van de Najaarsnota 2022. Dit wordt grotendeels veroorzaakt door een vrijval voorziening oninbare invorderingskosten (104.000 euro) en een hogere overige opbrengsten (75.000 euro).
1.2.11 Incidentele baten en lasten In de jaarrekening 2022 zijn incidentele baten en lasten verwerkt. In het overzicht van de ‘Staat van incidentele Baten en Lasten’ (zie paragraaf 5.3) worden de incidentele baten en lasten per programma weergeven.
1.2.12 Totaalbeeld Hiermee ontstaat het volgende totaalbeeld: (bedragen in x 1.000 euro): T otota a love rzicht 2 0 2 2 Ve rschil P rogra mma
J a a rre ke ning 2022
Be groting 2022
Ve rschil Be gr.-J R 2022
Structure e l 2022
Incid e nte e l 2022
Na j a a rsnota 2022
De ce mb e rnota 2022
De ce mb e rnota - J R 2022
Algemeen Beheer
8.006
7.581
-425
7.444
562
7.861
7.721
-285
Vastgoedinformatie BAG-administratie WOZ administratie
870 150 1.156
967 177 991
97 27 -165
870 150 1.000
0 0 157
884 164 1.271
872 153 1.170
2 3 14
Heffingen en Invordering
3.697
4.278
581
3.599
98
3.837
3.588
-109
1 3 .8 8 0
1 3 .9 9 4
114
1 3 .0 6 4
816
1 4 .0 1 7
1 3 .5 0 6
-3 7 5
Opbrengst invorderingskosten Overige opbrengsten
2.687 204
2.550 10
-137 -194
2.583 21
104 183
2.616 125
2.567 139
119 65
Opbrengst deelnemers Mutaties in reserves
11.089 23
11.411 23
322 -0
11.089 0
0 23
11.060 23
11.040 23
49 0
T ota a l b a te n
1 4 .0 0 2
1 3 .9 9 4
-8
1 3 .6 9 2
310
1 3 .8 2 4
1 3 .7 6 9
233
122
0
122
628
-5 0 7
-1 9 3
263
-1 4 1
T ota a l la ste n
R e sulta a t
Wij stellen u voor om: 1.
De voorliggende Jaarrekening 2022 vast te stellen;
2.
Een bedrag van 39.300 euro te doteren aan een bestemmingsreserve PBB;
3.
82.300 euro als resultaatuitkering aan de deelnemers uit te keren pro-rato verdeeld op basis van de daadwerkelijke deelnemersbijdrage over 2022.
De onderstaande tabellen geven het overzicht van de voorgestelde resultaataanwending en de ontwikkeling van het eigen vermogen. Tabel 1: Voorstel resultaat aanwending (bedragen in x 1.000 euro)
Onderwerp
Bedrag
Resultaat 2021 Dotatie Algemene reserve Dotatie Bestemmingsreserve PBB Bestemmingsreserve organisatieontwikkeling
121.584 0 -39.292
R e sulta a t voor uitke ring
8 2 .2 9 2
Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 12 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022 Tabel 2: Ontwikkeling Eigen Vermogen (bedragen in x 1.000 euro) Be ste mming Omschrij ving
3 1 -1 2 -2 0 2 1 T oe voe ginge n Onttre kkinge n
re sulta a t vorig
3 1 -1 2 -2 0 2 2
b oe kj a a r Algemene reserve Gerealiseerd resultaat voorgaand jaar Bestemmingsreserves
597 228
103 -228
23
0
-23
849
0
-2 3
Uitgekeerd aan deelnemers T ota a l
26
700 0 26
100 0
726
Klaaswaal, 23 maart 2022
Het dagelijks bestuur SVHW,
M. Heemskerk
H.A.J. van der Drift
Directeur
Voorzitter
Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 13 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022
2.
Organisatie SVHW
2.1
Algemeen
SVHW is voor zijn deelnemers de uitvoeringsorganisatie voor de heffing en inning van de belastingen en realiseert daarmee opbrengsten voor hun begrotingen. Voor de gemeenten zijn de belastingopbrengsten naast de algemene uitkering de belangrijkste bron van inkomsten. De begroting van het Waterschap Hollandse Delta wordt vrijwel geheel gedragen door de belastingopbrengsten. Voor alle deelnemers is SVHW daarmee een belangrijke schakel in hun jaarlijkse exploitatie. De totale belastingopbrengst voor de deelnemers bedroeg in 2022 ruim 429 miljoen euro. SVHW is zich bewust van zijn verantwoordelijkheid om op een zo zorgvuldig mogelijk wijze inhoud te geven aan zijn functie. Daarnaast vindt SVHW als zelfstandige overheidsorganisatie zijn basis in de Wet gemeenschappelijke regelingen en opereert onder verlengd lokaal bestuur voor en namens zijn deelnemers. Deze inzichten zijn verder verwoord in de missie, visie en strategische doelstellingen van SVHW.
2.2
Missie
Een missie reflecteert de bestaansreden van een organisatie en geeft aan waarom, waartoe en voor wie de organisatie bestaat. De missie van SVHW luidt als volgt:
“Het Samenwerkingsverband Vastgoedinformatie, Heffing en Waardbepaling (SVHW) heft en int de lokale belastingen, stelt de WOZ-waarden vast en beheert de basisregistraties WOZ en BAG. SVHW voert deze taken uit voor haar deelnemers met een goede kwaliteit en tegen de laagst mogelijke kosten op basis van de beste prijs/prestatieverhouding en het gewenste niveau van dienstverlening. Als publieke, uitvoerende en dienstverlenende organisatie werkt SVHW efficiënt en volgens maatschappelijk aanvaarde bedrijfseconomische principes.”
2.3
Visie
De visie schetst wat een organisatie wil zijn en wat de ambities en het gewenste en haalbare toekomstbeeld zijn. Daarnaast geeft de visie aan waar de organisatie voor staat en wat de kernwaarden zijn. SVHW staat voor: Optimale samenwerking: SVHW wil een toonaangevend samenwerkingsverband zijn op het gebied van lokale belastingen. Hierbij zijn de continuïteit en het permanent verbeteren van de dienstverlening leidend. Wij zoeken actief samenwerking met andere overheden en aanvullende dienstverleners wanneer dit schaalvergroting en efficiency voordelen oplevert. Door optimale samenwerking kunnen we beter inspelen op veranderende en complexer wordende wet- en regelgeving en kosten besparen. Klantgerichte dienstverlening: SVHW is dienstbaar en transparant in de dienstverlening naar deelnemers, particulieren, instellingen en bedrijven. SVHW heeft oog voor de belangen van zijn klanten. Door digitalisering van het belastingproces wil SVHW zijn vraagbaakfunctie en de contactmogelijkheden met particulieren, instellingen en bedrijven optimaliseren en hen zoveel mogelijk faciliteren bij het voldoen van de lokale belastingen. In de contacten met de deelnemers zoekt SVHW de verbinding en streeft nabijheid en een collegiale sfeer na.
Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 14 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022 Moderne werkgever: Als moderne werkgever hecht SVHW grote waarde aan het welzijn, de veiligheid en de persoonlijke ontwikkeling van haar medewerkers. Om de kwaliteit te waarborgen investeert SVHW continu in de kennisontwikkeling en het resultaatbewustzijn. Kernwaarden: DABT = Dienstbaar, Aanspreekbaar, Betrouwbaar en Transparant.
2.4
Strategische doelstellingen
Het meerjarenperspectief van SVHW is het optimaliseren van de belastingopbrengst voor zijn deelnemers. SVHW heeft hierbij als strategie om een goed kwaliteitsniveau te bieden, waarbij een laag kostenniveau gehandhaafd blijft. Daarnaast moet de aard van de dienstverlening passen binnen de context van een veranderende omgeving en dient daarom continu doorontwikkeld worden. Als uitgangspunt probeert SVHW de ontwikkeling van de dienstverlening zoveel mogelijk binnen de exploitatie op te vangen (interne financiering), door continue verbetering van de effectiviteit en efficiency van de processen en het actief zoeken van samenwerking. SVHW heeft hierbij de ambitie om zijn deelnemers te boeien en te binden door: •
de basis verder te versterken en de dienstverlening verder te optimaliseren (digitalisering, procesgericht werken, toegankelijkheid van gegevens);
•
de deelnemers verder te ontzorgen door het breder aanbieden van het huidige takenpakket en daaraan gelieerde activiteiten;
•
meerwaarde te bieden voor de deelnemers door het ter beschikking stellen van bij SVHW aanwezige informatie voor beleidsbepaling en sturing op de uitvoering.
Eén van de voorwaarden om een laag kostenniveau te kunnen handhaven is de aanwezigheid van schaalgrootte, door het handhaven dan wel uitbreiden van het aantal deelnemers. Daarnaast leidt schaalgrootte ook tot vermindering van de kwetsbaarheid en het kunnen voldoen aan de steeds hogere eisen die gesteld worden aan de kwaliteit van de medewerkers en het “in control” zijn van de interne organisatie. De eisen die gesteld worden aan de informatiebeveiliging, privacy, de auditing en vanuit externe wet- en regelgeving zijn hier voorbeelden van. Bij het toetreden van nieuwe deelnemers, is het borgen van de kwaliteit van de dienstverlening voor de bestaande deelnemers van belang. Daarnaast moet uitbreiding voordelen opleveren voor de bestaande deelnemers en passend zijn binnen de ontwikkeling van SVHW. De strategie voor het verkrijgen van nieuwe deelnemers richt zich primair op nieuwe deelnemers binnen het gebied van het waterschap Hollandse Delta. Nieuwe deelnemers van buiten dit gebied zijn onder dezelfde voorwaarden echter ook gewenst, omdat hierdoor een breder niveau van kostendragers ontstaat.
Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 15 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022
2.5
Deelnemers
Het deelnemersveld is 2022 ten opzichte van 2021 niet gewijzigd. De onderstaande tabel geeft het overzicht van de deelnemers per 1 januari 2021: Type deelnemer gemeente
waterschap
2.6
Naam organisatie Alblasserdam Albrandswaard Altena Barendrecht Brielle Goeree-Overflakkee Hardinxveld-Giessendam Hellevoetsluis Hoeksche Waard Krimpenerwaard Lansingerland Nieuwkoop Westvoorne Hollandse Delta
BAG deelnemer Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja N.v.t.
Taken
SVHW verzorgt voor de deelnemers de volgende processen/producten: •
de volledig uitvoering van overgedragen belastingtaken, inclusief het adviseren over fiscale zaken, verordeningen en dergelijke;
•
de volledige uitvoering van de Wet WOZ inclusief de waardebepaling;
•
leveren van ramingen van WOZ-waarden en overige belastingeenheden ten behoeve van de begroting;
•
het verzorgen van de financiële administratie van de belastingopbrengsten;
•
verwerken van bevolkingsmutaties, omgevingsvergunningen, kadastrale mutaties et cetera in de belastingbestanden;
•
volledige uitvoering van de BAG;
•
het maken van aanslagen, waarde beschikkingen, afhandelen telefonische/schriftelijke vragen/reacties op aanslagen/waarde beschikkingen, afhandelen bezwaar- en beroepschriften;
•
het invorderen van aanslagen, automatische incasso’s en beoordelen van kwijtscheldingsverzoeken;
•
het beschikbaar stellen aan de deelnemers van kadastrale kaarten, cyclorama foto's van alle gebouwen, luchtfoto’s van de hele gemeente en het leveren van vastgoedinformatie voor beheersystemen van de gemeente.
De tabel op de volgende bladzijde geeft een overzicht van de verschillende belastingsoorten, die SVHW per 1 januari 2022 per deelnemer heft en int. Daarnaast is per deelnemer aangegeven of SVHW de WOZ administratie (inclusief waardebepaling) en de BAG uitvoert.
Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 16 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022
Hollandse Delta
Westvoorne
Nieuwkoop
Lansingerland
Krimpenerwaard
Hoeksche Waard
Hellevoetsluis
Hardinxveld-Giessendam
Goeree Overflakkee
Brielle
Barendrecht
Altena
Albrandswaard
soort belasting
Alblasserdam
deelnemer
OVERZICHT BELASTINGEN SVHW 2022
BAG WOZ OZB
OZBE
Ondernemersfonds
nieuw
RZB Rioolheffing eigenaar Rioolheffing gebruiker Afvalstoffenheffing (vast bedrag) Diftar afvalstoffenheffing (afrekening)
nieuw
nieuw/vervallen
nieuw
Reinigingsrechten (vast bedrag) Diftar reinigingsrechten (afrekening)
nieuw/vervallen
Hondenbelasting
vervallen
Precariobelasting
vervallen
vervallen
vervallen
Forensenbelasting Grafrechten Toeristenbelasting Dagtoeristenbelasting Watertoeristenbelasting Reclamebelasting
nieuw
BIZ
nieuw
vervallen
Baatbelasting Watersysteemheffing Wegenheffing Zuiveringsheffing Verontreinigingsheffing
2.7
Kengetallen
De ontwikkeling van SVHW in de afgelopen jaren wordt weergegeven in de onderstaande tabel:
Onderwerp Begroting exploitatiekosten (x € 1.000) Realisatie exploitatiekosten (x € 1.000) Begroting baten (x € 1.000) Realisatie baten (x € 1.000) Resultaat (x € 1.000)
2022 13.994 13.430 13.971 13.979 572
2021 12.900 13.384 12.900 13.612 228
2020 12.536 13.362 12.401 13.260 -102
2019 12.394 12.475 12.712 12.954 479
2018 12.349 12.059 12.349 12.648 589
Bezetting (FTE) per 31 december Ziekteverzuim (ex. Zwangerschapsverlof)
72,7 3,14
76,7 3,1%
76,3 3,2%
78,2 3,7%
77,3 3,4%
Gerealiseerd belastingvolume (x €1.000) Aantal aanslagen (x 1.000) Aantal biljetten (x 1.000)
428.710 3.644 745
423.189 3.668 702
403.243 3.584 700
385.729 3.576 701
376.304 3.628 738
Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 17 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022
2.8
Bestuur
2.8.1
Algemeen Bestuur
Het Algemeen Bestuur vertegenwoordigt de verschillende deelnemende organisaties en is het hoogste bestuursorgaan. Het Algemeen Bestuur heeft als taak om het beleid vast te stellen en te controleren of het juist wordt uitgevoerd. De samenstelling van het Algemeen Bestuur was in 2022 als volgt:
Het Algemeen Bestuur vergadert in Klaaswaal en is in 2022 negenmaal bijeen geweest.
2.8.2
Dagelijks Bestuur
De leden van het Dagelijks Bestuur zijn door en vanuit de leden van Algemeen Bestuur aangewezen. Het Dagelijks Bestuur bepaalt onder andere de instructies en de regels voor de uitvoering van de taken en de bedrijfsvoering van SVHW. De samenstelling van het Dagelijks Bestuur en portefeuilleverdeling waren in 2022 als volgt:
Het Dagelijks Bestuur vergadert in Klaaswaal en is in 2022 negenmaal bijeen geweest.
2.9
Organogram
SVHW heeft de werkzaamheden belegd in zelforganiserende procesteams. Deze procesteams houden zich bezig met de operatie en zijn verantwoordelijk voor het uitvoeren en het continu verbeteren van het proces en het realiseren van de gewenste output. De processen zijn gegroepeerd in logische domeinen met aan het hoofd een domeinmanager.
Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 18 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022 In lijn met doelstellingen van SVHW bepalen de domeinmanager en proceseigenaren de gewenste output, die zoveel mogelijk beschreven wordt in de vorm van meetbare en zichtbare prestatie indicatoren. Zodat iedereen in het proces weet wat de doelen zijn. Het MT bestaande uit de drie domeinmanagers en de directeur stelt de kaders (richting en doelen), schept de randvoorwaarden voor de procesteams bij de uitvoering van hun taken en bewaakt de samenhang van de processen. De onderstaande figuur geeft de vereenvoudigde weergave van het organogram.
2.10
Medewerkers
De medewerkers vormen het hart van de organisatie. Daarom wordt er continu gewerkt aan de kennisverbreding en -verdieping door het volgen van opleidingen, het houden van workshops en een intern stageprogramma. SVHW besteed ook aandacht aan de niet-vakinhoudelijke ontwikkeling door middel van zogenaamde periodieke themabijeenkomsten. Door de Corona-maatregelen is er veelal teruggevallen op online bijeenkomsten. De medewerkers kunnen tevens gebruik maken van het in de cao vastgelegde persoonsgebonden basisbudget voor opleiding, ontwikkeling, loopbaan en vitaliteit met als doel: continuïteit geven aan de eigen inzetbaarheid.
2.11
Bedrijfsvoering SVHW
2.11.1 Algemeen beeld Door een combinatie van factoren was er in 2022 sprake van een stevige operationele druk binnen SVHW. De factoren zijn onder andere: • de steeds maar intensievere afhandeling van de WOZ-bezwaren ingediend door NCNP-bureaus; • de uitvoering van niet in de begroting opgenomen projecten en activiteiten; • de herindeling van Voorne aan Zee en de toetreding van de gemeente Ridderkerk in 2023; • het volgen van externe ontwikkelingen en wet- en regelgeving; • de organisatieontwikkeling en daarmee het verbouwen terwijl de winkel moet blijven;
Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 19 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022 • het moeten wennen van medewerkers aan nieuwe systemen, werkwijzen (samenwerking in teams); • nieuwe wet- en regelgeving in het invorderingsdomein waardoor werkwijzen minder efficiënt worden; • de moeilijk vervulbare vacatures. Ondanks de stevige operationele druk was de voortgang en het kwaliteitsniveau in de operationele processen over het algemeen goed. Daarnaast heeft SVHW zoveel mogelijk doorgewerkt aan de realisatie van de doelstellingen in 2022, waarvan het overgrote deel is gerealiseerd. Door het stellen van prioriteiten in de uitvoering is getracht om de operationele druk op een acceptabel niveau te houden. De leidinggevenden hebben hier verder op in gesprongen, door de operationele druk bespreekbaar te maken en er aandacht aan te besteden.
2.11.2 Aanslagoplegging / invordering Vanaf 2022 moeten alle WOZ-taxaties gebaseerd zijn op vierkante meters (gebruiksoppervlakte). Dit is een landelijke verplichting waardoor SVHW is overgegaan van kubieke meters naar vierkante meters. Hiermee heeft SVHW een belangrijk project afgerond. Door deze omzetting in de waardering heeft SVHW in 2022 de aanslagoplegging niet conform de planning uitgevoerd. Tijdens het herwaarderingsproces is gebleken dat de omzetting bewerkelijker was dan verwacht waardoor de foutkans bij het waarderen van een object groter was dan normaal (risico: meer kans op een WOZ-bezwaar). Hierdoor heeft SVHW besloten om te kiezen voor het faseren in de aanslagoplegging vanuit de basisgedachte dat kwaliteit van de aanslag gaat boven kwantiteit. In totaliteit zijn er meer dan 3,6 miljoen aanslagen op ruim 745.000 aanslagbiljetten verstuurd en bedroeg het totale aanslagbedrag ongeveer 429 miljoen euro. Corona-uitbraak Om de economische impact van de Corona-uitbraak enigszins te compenseren heeft SVHW in goed overleg met de deelnemers in 2022 voor de ondernemers wederom de mogelijkheid geboden om op verzoek uitstel tot betaling aan te vragen tot 1 oktober 2022.
Kinderopvangtoeslagenaffaire In 2022 heeft SVHW het overzicht voor de SISA-verantwoording (aantal gedupeerden, kwijtgescholden belastingopbrengsten, kwijtgescholden ophogingskosten) aan de deelnemers verstrekt die gevonden kan worden in de jaarstukken SVHW 2021. Daarnaast heeft SVHW in 2022 periodiek een overzicht van de afhandeling van de kinderopvang-toeslagaffaire verstrekt waarin de verwerking van de aantallen in 2022 zijn verwerkt. Voor de compensatie van de gederfde belastinginkomsten en de uitvoeringskosten heeft het Ministerie van BZK na afstemming met de VNG de Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen (SPUK) vastgesteld. Voor de verwerking van het waterschap heeft de Unie van Waterschappen afspraken gemaakt met het Ministerie van BZK die afwijken van de afspraken die gemaakt tussen de VNG en het Ministerie van BZK. Het Algemeen Bestuur SVHW heeft besloten dat de compensatie van de gederfde belastinginkomsten volledig ten goede komt van de deelnemers en de compensatie van de uitvoeringskosten en gederfde opbrengst invorderingskosten geheel ten goede van SVHW. Dit besluit is verwerkt in de financiële paragrafen van de deze jaarrekening.
Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 20 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022 Leefgeld Oekraïners De staatssecretaris van Justitie en Veiligheid en de minister voor Armoedebeleid, Participatie en Pensioenen hebben in de Kamerbrief van 21 maart 2022 onder andere de gemeenten opgeroepen om Oekraïense vluchtelingen in de particuliere opvang zo snel mogelijk in te schrijven in de BRP (Basis Registratie Personen). Daarnaast is hun uitgangspunt om gasthuishoudens geen negatieve gevolgen te laten ondervinden bij de te betalen lokale heffingen (eenpersoonshuishouden versus meerpersoonshuishouden) en bij de kwijtschelding van lokale heffingen. Dit leidt tot uitvoeringsproblemen bij SVHW. De heffingsambtenaar is gehouden aan de uitvoering van de verordening maar het blijft onduidelijk op welke basis de eventuele compensatie plaatsvindt, of de verordening aangepast moet worden en of de hardheidsclausule in individuele gevallen moet worden toegepast. Op grond van het bovenstaande moet gewaakt worden voor rechtsongelijkheid, los van de vraag in hoeverre voor Oekraïense vluchtelingen een andere behandeling gewenst is dan bij vluchtelingen met een andere herkomst. De fiscaal juridische wet- en regelgeving leert dat bij gelijke zaken een gelijke behandeling hoort. Er is op dit moment bij de deelnemers geen eenduidige visie op en behandeling van de Oekraïense vluchtelingen en hun huisvesting.
Enkele gemeentelijke deelnemers nemen de betaling van de gebruikersbelastingen van de Oekraïense vluchtelingen voor hun rekening, of zij nu wel of niet ingeschreven zijn in de BRP en al dan niet op een adres van een gasthuishouden. Daarnaast is er een verschil in de visie op Oekraïense vluchtelingen bij enerzijds de deelnemende gemeenten binnen het beheersgebied van Waterschap Hollandse Delta en anderzijds bij het waterschap zelf. De gebruikersbelastingen van de betreffende gemeenten en die van het waterschap zijn immers gecombineerd op het aanslagbiljet van SVHW. Dit leidt op zijn minst tot verwarring bij de belanghebbenden omdat er geen sprake is van een eenduidig beleid. Bovendien is de vraag of de door de deelnemer voorgeschreven werkwijze geen precedenten schept voor het nieuwe belastingjaar of misschien zelfs belastingjaren. De vraag blijft daarom of compensatie via het belastinginstrument de meest voor de hand liggende manier is of dat een directe compensatieregeling vanuit de gemeenten het meest geijkte instrument is. Temeer het om beperkte aantallen gaat. SVHW blijft de situatie volgen en blijft de deelnemers informeren.
Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 21 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022 No-Cure-No-Pay WOZ-bezwaren
Zowel de NCNP Busters als de QR- code (de laatste in iets aangepaste vorm) worden daarom in 2023 herhaald. Daar waar nodig zoekt SVHW de samenwerking op met andere belastingkantoren.
2.11.3 Uitvoering WOZ/WOZ-bezwaarafhandeling Uitvoering WOZ Begin januari 2022 heeft de Waarderingskamer de uitvoering van de WOZ-processen bij SVHW voor de vierde keer op rij beoordeeld met “goed”. De hoogste categorie, is “bestendig goed” en deze wordt toegekend nadat een organisatie over meerdere jaren heeft aangetoond de WOZ-processen op een goede wijze uit te voeren. De Waarderingskamer geeft vooralsnog geen duidelijkheid wanneer SVHW met deze hoogste categorie beoordeeld gaat worden. Uit de uitgevoerde benchmarkonderzoek van de Waarderingskamer naar de WOZ-kosten 2021 blijkt, dat de WOZ-uitvoeringskosten per object van SVHW ver beneden het landelijk gemiddelde liggen: 34,7 procent (lager). De WOZ uitvoeringskosten van SVHW bedragen 12,60 euro per object en het landelijk gemiddelde is 19,30 euro per object. Het voorafgaande geeft aan, dat SVHW als uitvoeringorganisatie invulling geeft aan zijn strategie om een goed kwaliteitsniveau te bieden, waarbij een laag kostenniveau gehandhaafd blijft.
Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 22 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022 WOZ-bezwaarafhandeling De onderstaande tabel geeft de landelijke en SVHW cijfers per april 2022 (bron: Waarderingskamer).
April inventarisatie Waarderingskamer Landelijk woningen niet-woningen SVHW woningen niet-woningen
% objecten % NCNP % objecten met onder bezwaar bezwaren NCNP bezwaar 2,7% 5,7%
48,4% 35,5%
2,5% 4,4%
2,2% 2,7%
37,6% 35,9%
1,2% 1,0%
Uit deze cijfers kan geconcludeerd worden, dat het WOZ bezwaarpercentage van SVHW onder het landelijke gemiddelde lag en daarmee ook het percentage objecten waarbij een WOZ-bezwaar door een NCNP-bureau is ingediend. De SVHW cijfers per eind 2022 worden weergeven in de onderstaande tabel.
Vergelijking met 2021 De stijging van het totaal aantal bezwaren ten opzichte van het belastingjaar 2021 bedraagt 290 stuks (3,9%). Aangezien SVHW het WOZ-bezwaar maken zo gemakkelijk mogelijk heeft gemaakt door de QRcode/link is de stijging van het aantal bezwaren zeer beperkt en gewoon een heel goed resultaat. Ten opzichte van de vergelijkingsperiode 2021 zijn er in 2022 op totaalniveau 6,7% meer bezwaren afgedaan (433 stuks). Het totaal aantal bezwaren dat in 2022 is ontvangen door NCNP-bureaus ligt 16,0% lager dan in 2021 (570 stuks). Het aandeel NCNP-bezwaren ten opzichte van het totaal aantal bezwaren 2022 is hierdoor gedaald met 19,1% ten opzichte van 2021.
Voortgang In 2022 heeft SVHW naast het aantal afgedane bezwaren over het jaar 2022 (6.901 stuks) ook het aantal openstaande bezwaren over het jaar 2021 afgedaan (1.001 stuks).
Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 23 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022 Voor de openstaande WOZ-bezwaren heeft SVHW verdaagbrieven verstuurd en vervolgens in 2023 direct ingezet op de verder afhandeling van de WOZ-bezwaren. Per 8 februari 2023 waren er nog 48 WOZ-bezwaren voor woningen en 83 WOZ-bezwaren voor niet –woningen in behandeling.
Gegronde bezwaren Ten opzichte van 2021 is het percentage gegronde bezwaren (woningen en niet-woningen) 12,43% lager (percentage gegrond respectievelijk 39,4% (2022); 44,9% (2021)).
WOZ-bezwaren door NCNP-bureaus 2022 is het jaar dat er voor het eerst op basis van gebruiksoppervlakte is gewaardeerd en waarin er tevens een stevige stijging van de gemiddelde WOZ-waarde is. De NCNP-bureaus hebben in hun campagnes heel duidelijk ingezet op beide zaken. Door gerichte communicatie en publiciteit rondom de aanslagoplegging en het zo eenvoudig mogelijk maken van het maken van een WOZ-Bezwaar is geprobeerd om inwoners zoveel mogelijk bij SVHW bezwaar te laten maken. Hierbij is er bij iedere schriftelijke aanslag een QR-code en bij iedere aanslag via MijnOverheid een link toegevoegd, waarmee iemand direct bezwaar kan maken via een E-formulier, dat al zoveel mogelijk is ingevuld. Daarnaast heeft SVHW de bezwaarredenen zoveel mogelijk gestandaardiseerd/gecategoriseerd zodat de afhandeling eenvoudiger is.
Ondanks de agressieve campagnes van de NCNP-bureaus is het aantal NCNP-bezwaren in absolute zin gedaald met 570 bezwaarschriften. De voorzichtige conclusie dat de aanpak van de “NCNP-Busters” (zie paragraaf 2.11.2) hieraan heeft bijgedragen.
Toenemende bewerkelijkheid Door de toenemende bewerkelijkheid komt de uitvoering van de wet WOZ onder druk te staan. Acht grote samenwerkingsverbanden, waaronder SVHW, hebben daarom in een gemeenschappelijke reactie naar de VNG hun zorgen geuit over de uitvoerbaarheid van de wet WOZ in verband met toenemende aantal WOZ-bezwaren van NCNP-bureaus en aangedrongen op aanpassingen in wet- en regelgeving. De afhandeling van deze WOZ-bezwaren legt een groot beslag op de uitvoeringscapaciteit. Daarnaast wordt het bezwaartraject onnodig geformaliseerd, terwijl veel gemeenten (zo ook SVHW) nu juist streven naar een verdergaand informeel contact met de burger. De problematiek rondom de NCNP-bureaus is onderdeel van gesprek tussen de VNG en diverse stakeholders, waaronder de betrokken ministeries en de belangenvereniging NCNP-bureaus.
Versie 1.0 9 maart 2023
Pagina 24 van 87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 23 maart 2023
Jaarstukken 2022
2.11.4 Overige bezwaren De cijfers per eind 2022 worden weergeven in de onderstaande tabel.
Er is sprake van meer ingediende bezwaren in 2022 (700 stuks). De bewaren die nog in behandeling zijn, zijn grotendeels gerelateerd aan de afhandeling van de WOZ-bezwaren.
2.12
Doelstellingen 2022
De belangrijkste doelstellingen voor 2022 zijn: •
Schaalgrootte: o
Binden en boeien van de huidige deelnemers;
o
Meer dienstverlening realiseren voor bestaande deelnemers;
o
Volgen van ontwikkelingen bij gemeenten en waterschappen, die hun belastingtaak nog zelfstandig uitvoeren en indien mogelijk aantrekken nieuwe deelnemers;
•
o
Onderzoek naar samengaan/samenwerken met een ander belastingkantoor;
o
Onderzoek naar samenwerken met andere overheden;
Basis op orde: o
Compleetheid en juistheid van administraties en registraties;
o
Volgen ontwikkelingen en waar nodig doorvoeren van systeemaanpassingen i.v.m. Common Ground en landelijk stelsel basisregistraties;
o
Implementatie wettelijke eisen en waar nodig doorvoeren van systeemaanpassingen (digitale overheid, elektronisch bestuurlijk verkeer, hergebruik overheidsinformatie, keten voor derdenbeslag, etc.);