7d INGEKOMEN Jaarstukken 2023 Bureau OVL.pdf

Derhalve zijn geen beleidsindicatoren opgenomen, maar is hiermee wel een korte uiteenzetting gemaakt omtrent het taakveld

6.2. Waarderingsgrondslagen voor de balans Algemeen De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. Materiële vaste activa met economisch nut De materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht; in die gevallen wordt op het saldo afgeschreven. Er wordt een ondergrens van € 5.000 gehanteerd. Slijtende investeringen worden vanaf het moment van ingebruikneming lineair afgeschreven in de verwachte gebruiksduur waarbij rekening gehouden wordt gehouden met een eventuele restwaarde. De gehanteerde afschrijvingspercentages zijn als volgt: Kantoorautomatisering: 33% per jaar Beheerspakket: 20% per jaar; Kantoorinrichting: 20% per jaar. Vorderingen De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Indien van toepassing is voor verwachte oninbaarheid een voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen.

24

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 19/06/2024 ...................

6.3. Grondslagen voor resultaatsbepaling Algemeen Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de baten en de lasten over het verslagjaar, met inachtneming van de hiervoor reeds vermelde waarderingsgrondslagen. De baten en lasten worden toegerekend aan de periode waarop deze betrekking hebben, uitgaande van historische kosten. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het boekjaar worden opgenomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden; baten worden verantwoord als deze gerealiseerd zijn.

6.4

Algemene grondslagen voor de Rechtmatigheidsverantwoording

De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening 2023, het controleplan 2023, het bestuursbesluit van 14 maart 2024 betreffende begrotingsonrechtmatigheden en op basis van de Kadernota Rechtmatigheid van de Commissie BBV. Dat betekent dat: 1. De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet; 2. De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: o Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader 2023 zoals op 15 maart 2023 door het Algemeen Bestuur is vastgesteld; o Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten op programmaniveau en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij in het bestuursbesluit van 14 maart 2024 op voorstel “2024-001 Afspraken begrotingsonrechtmatigheden” is beschreven wanneer deze overschrijdingen ‘acceptabel’ zijn.

Voor over- en onderschrijdingen van baten op programmaniveau, onderschrijdingen van lasten op programmaniveau en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan de het Algemeen Bestuur zijn gemeld. o Ten aanzien van het M&O criterium is het M&O beleid van onze organisatie leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. 3. De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening 2023, controleplan 2023 en eerdergenoemd bestuursbesluit van 14 maart 2024. Dit betekent dat: o Een verantwoordingsgrens van 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves is gehanteerd waarboven cumulatieve rechtmatigheidsfouten en rechtmatigheidsonduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen; o Een rapportagegrens van 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves is gehanteerd waarboven individuele rechtmatigheidsfouten en rechtmatigheidsonduidelijkheden in de paragraaf Bedrijfsvoering worden opgenomen en toegelicht.

25

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 19/06/2024 ...................

7. Wet normering bezoldigingen topfunctionarissen (WNT) De bezoldiging van de leden van de Raad van Bestuur (en overige topfunctionarissen) over het jaar 2023 is als volgt: Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling De heer M.D. Bal 1 Functie (functienaam)

Algemeen Manager

2 In dienst vanaf (datum begin functievervulling)

1-apr-22

3 In dienst tot en met (datum einde functievervulling)

heden

4 (Fictieve) dienstbetrekking?

Ja

5 Deeltijdfactor (minimaal 0,025 fte)

100%

6 Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

100.329

7 Voorzieningen ten behoeve van beloningen betaalbaar op termijn

16.560

8 Totale bezoldiging uit hoofde van de functie van topfunctionaris

116.889

9 Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum

223.000

Vergelijkende cijfers 2022 1 (Fictieve) dienstbetrekking?

Ja

2 Deeltijdfactor (minimaal 0,025 fte)

100%

3 Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

71.439

4 Voorzieningen ten behoeve van beloningen betaalbaar op termijn

12.832

5 Totale bezoldiging uit hoofde van de functie van topfunctionaris

84.271

6 Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum

162.740

Topfunctionarissen met totale bezoldiging van meer dan € 1.900

1 Functie (functienaam) 2 In dienst vanaf (datum begin functievervulling)

De heer T. Boerman Adviseur Financieel en Interne Controle 1-jun-22

3 In dienst tot en met (datum einde functievervulling)

heden

4 (Fictieve) dienstbetrekking?

Nee

5 Deeltijdfactor (minimaal 0,025 fte)

15%

6 Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

12.195

7 Voorzieningen ten behoeve van beloningen betaalbaar op termijn

0

8 Totale bezoldiging uit hoofde van de functie van topfunctionaris

12.195

9 Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum

34.745

Vergelijkende cijfers 2022 1 (Fictieve) dienstbetrekking?

Nee

2 Deeltijdfactor (minimaal 0,025 fte)

16%

3 Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

8.040

4 Voorzieningen ten behoeve van beloningen betaalbaar op termijn

0

5 Totale bezoldiging uit hoofde van de functie van topfunctionaris

8.040

6 Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum

35.037

Toelichting: Bij de controle van de WNT-verantwoording over 2023 is gebleken dat in de WNT-verantwoording over 2022 abusievelijk de heer T. Boerman niet is opgenomen. De heer Boerman betreft een topfunctionaris op grond van artikel 1.1, lid b, onderdeel 6 Wet normering topinkomens. Toezichthoudende topfunctionarissen met totale bezoldiging van € 1.900 of minder per 1 januari 2023 Naam

Functie

J. Quik T. Meijdam R. Lafleur J.A. Meerkerk F. Polatli A. Janssen

Voorzitter Algemeen en Dagelijks Bestuur Lid Algemeen en Dagelijks Bestuur Lid Algemeen en Dagelijks Bestuur Lid Algemeen Bestuur Lid Algemeen Bestuur Lid Algemeen Bestuur

Toezichthoudende topfunctionarissen met totale bezoldiging van € 1.900 of minder per 6 september 2023 Naam

Functie

T. Meijdam R. Lafleur F. Polatli J.A. Meerkerk A. Janssen

Voorzitter Algemeen en Dagelijks Bestuur Vicevoorzitter Algemeen en Dagelijks Bestuur Lid Algemeen en Dagelijks Bestuur Lid Algemeen Bestuur Lid Algemeen Bestuur Lid Algemeen Bestuur

M. van Helden

Toelichting Het bezoldigingsmaximum voor de Algemeen Manager bedraagt € 223.000. Dit maximum wordt niet overschreden door de Algemeen Manager. Het bijbehorende bezoldigingsmaximum voor de voorzitter van het Algemeen en Dagelijks Bestuur bedraagt € 33.450 en voor de overige leden van het Dagelijks en Algemeen Bestuur € 22.300. Deze maxima worden niet overschreden.

26

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 19/06/2024 ...................

8. Verantwoording Rechtmatigheid Algemeen De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de herziene begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 15 maart 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 52.653.

De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV van november 2023.

Bevinding Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. De geconstateerde afwijkingen betreffen: Begrotingscriterium 1A. Overschrijding lasten programmaonderdelen

€ 172.832

1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten)

0

2. Ongeautoriseerde reservemutaties

0

3.Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan het algemeen bestuur zijn gemeld.

0

Totaal begrotingsonrechtmatigheden

172.832

4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid

172.832

5.Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden

0

Voorwaardencriterium Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed

0

M&O criterium Geen bevindingen

27

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 19/06/2024 ...................

Toelichting De in de tabel onder “begrotingscriterium” opgenomen overschrijding op de totale lasten heeft betrekking op de gevolgen van de gerealiseerde hogere omzet dan begroot volgens de herziene begroting 2023 die door het algemeen bestuur is vastgesteld in haar vergadering van 7 juni 2023. Ondanks deze herziening blijken de omzet de daaruit voortvloeiende lasten over 2023 toch hoger dan werd ingeschat. Het algemeen en het dagelijks bestuur hebben in hun vergadering van 14 maart 2024 over begrotingsonrechtmatigheden de volgende afspraak gemaakt: •

Overschrijding van door het Algemeen Bestuur vastgestelde lasten op programmaniveau zijn acceptabel als zij passen binnen de bedrijfsvoering van Bureau OVL. • Lastenonderschrijdingen en baten onder- en overschrijdingen zijn tijdig gemeld bij het Algemeen Bestuur als zij worden gemeld en toegelicht in de jaarrekening. Getoetst aan dit besluit is er geen sprake van begrotingsonrechtmatigheden. Ondanks dit feit is in de paragraaf bedrijfsvoering op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de Commissie BBV en op basis van de afspraken met het Algemeen Bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het Dagelijks Bestuur ook beschreven welke actie zij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

28

jan-22 okt-22 nov-22

Kantoorinventaris Siemens (koffiezetapparaat) Albeka - bureaustoelen Trust Iris (conference camera)

18.767 30.075

18.936 34.954

-3.147 -3.147

11.230 16.388

10.853 21.713

37.703 65.029

-3.147 -3.147

1.538

66.638

TOTAAL MATERIËLE VASTE ACTIVA

4.787

40.850

14.363

Totaal kantoorautomatisering

-

1.538

4.685 1.274 1.467 607 2.845 3.271 1.001 1.778 1.840

3.830

-

5.355 2.226 2.033 842 3.155 2.604 798 1.003 920

10.533

-

-3.147 -

19.150

-

2.008 1.167 1.167 483 2.000 1.958 600 927 920

-

-

3.147 3.347 1.059 866 359 1.155 646 198 76 -

-

1.538

10.040 3.500 3.500 1.449 6.000 5.875 1.799 2.781 2.760

20 20 33 33 33 33 33 33 33 33

19.150

-

-3.147 -

dec-17 feb-21 jan-22 mrt-22 mrt-22 mei-22 aug-22 aug-22 nov-22 dec-22

Kantoorautomatisering Workstation HP 8x Elitebook HP Proxsys (upgrading ICT systeem) Proxsys (upgrading ICT systeem) Proxsys Elitebook (Notebook 15") Proxsys (upgrading ICT systeem) Proxsys (upgrading ICT systeem) Proxsys HP Zbook Firefly 15 G8 Proxsys (upgrading ICT systeem) Proxsys (upgrading ICT systeem)

20

1.538

4.983 1.655 -

1.328

327

6.638

-

-

6.638

-

411 4.178 394 274 1.272 109

-

137 1.090 101

137 182 8

685 5.450 503

Boekwaarde 31-12-2023 €

-

t/m 2023 €

-

t/m 2022 €

685 5.450 503

t/m 2023 €

Afschrijvingen desinvesteringen regulier 2023 2023 € €

-

apr-20

Beheerpakket MOON implementatie

20

20 20 20

%

Aanschaffingswaarden investe- desinvesteringen ringen 2023 2023 t/m 2022 € € €

3.147 10.040 3.500 3.500 1.449 6.000 5.875 1.799 2.781 2.760

dec-23

Kantoorinrichting Schetsontwerp kantoorinrichting

Totaal kantoorinventaris

Jaar

Omschrijving

Bijlage 1. Overzicht van de materiële vaste activa met economisch nut

GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING BUREAU OPENBARE VERLICHTING te HARDINXVELD-GIESSENDAM

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 19/06/2024 ...................

Bijlage 1. Materiele activa met economisch nut

29

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 19/06/2024 ...................

Bijlage 2. Overzicht van Incidentele baten en lasten Omschrijving Incidentele baten: Vrijval resultaatbestemming oude jaren Incidentele lasten:

2023

51.366 0

Saldo incidentele baten en lasten

51.366

Saldo baten en lasten Eliminatie incidentele baten en lasten

53.796 51.366

Geschoond saldo baten en lasten

2.430

30

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 19/06/2024 ...................

Bijlage 3. Kosten-batenoverzicht 2023 Aantal masten in beheer Tarief per lichtobject Bijdrage Gemeenten

€ €

Realisatie 2023 in relatie tot herziene begroting 2023 Baten Totaal: Baten Lasten Projectkosten Totaal: Projectkosten Beheerkosten Totaal: Beheerkosten Personeelslasten Totaal: Personeelslasten Huisvestingskosten Totaal: Huisvestingskosten Beheerslasten Totaal: Beheerslasten Afschrijvingen Totaal: Afschrijvingen Algemene kosten Totaal: Algemene kosten Totaal: Lasten Resultaat

50769 11,06 € 561.505 €

Primaire begroting 2023

50.257 12,10 608.110

Herziene begroting 2023

Realisatie 2023

€

848.235 €

1.583.210 €

1.808.893 €

225.683

€

58.676 €

708.280 €

914.307 €

206.027

€

17.500 €

61.500 €

38.459 €

-23.041

€

552.818 €

584.300 €

578.428 €

-5.872

€

33.681 €

35.130 €

33.882 €

-1.248

€

49.500 €

50.355 €

46.389 €

-3.966

€

15.205 €

16.500 €

16.388 €

-112

€ € €

96.704 € 824.084 € 24.151 €

126.200 € 1.582.265 € 945 €

127.244 € 1.755.097 € 53.796 €

1.044 172.832 52.851

Totaal lasten begroting Onvoorzien

€ €

1.755.097 -

Totaal lasten voor rechtmatigheid

€

1.755.097

3% € 3% €

52.653 52.653

Verantwooordingsgrens Rapporteringsgrens

Begrotingsverschil 2023

31

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 19/06/2024 ...................

9. Ontwerpbesluit Algemeen Bestuur AB Bureau OVL :

10 juli 2024

Agendapunt

:

Nummer

:

Bestuursvoorstel 2024-002

Onderwerp

:

Jaarstukken 2023

Het algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Bureau Openbare Verlichting besluit: •

De jaarstukken 2023 met een voordelig resultaat van € 53.796 vast te stellen;

•

Het voordelige resultaat 2023 als volgt te bestemmen: a) Toevoegen aan de reserve bedrijfsvoering € 52.500 b) Toevoegen aan de algemene reserve € 1.296

Toelichting: a) De toevoeging bestaat uit een drietal posten, te weten: - Opzetten archivering volgens de archiefwet (wettelijke verplichting) - Opstarten Europese aanbesteding Service & Onderhoud en Projecten - Aanpassen website aan huidige normen

€ 20.000 € 25.000 € 7.500

Aldus besloten in de Algemene Bestuursvergadering, gehouden op 10 juli 2024

De secretaris

De voorzitter

M.D. Bal

T. Meijdam

32

Nr. 1097 Aan het algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Bureau Openbare Verlichting

Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Verklaring over de in de jaarstukken 2023 opgenomen jaarrekening 2023 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2023 van Gemeenschappelijke Regeling Bureau Openbare Verlichting te Hardinxveld-Giessendam gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken 2023 opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2023 en van het vermogen van de Gemeenschappelijke Regeling Bureau Openbare Verlichting op 31 december 2023 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit: 1. 2. 3.

4.

het overzicht van baten en lasten over 2023; de balans per 31 december 2023; de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2023; en de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.

De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de controleverordening die is vastgesteld door het algemeen bestuur op 15 maart 2023 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2023 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van Gemeenschappelijke Regeling Bureau Openbare Verlichting zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies.

2

Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 17.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2023. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met de Regeling Controleprotocol WNT 2023 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.

Verklaring over de in de jaarstukken 2023 opgenomen andere informatie De jaarstukken 2023 omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. De andere informatie bestaat uit: • • • •

inleiding; jaarverslag, waaronder de uitwerking en de paragrafen; bijlagen; besluit.

Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.

Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder interne verordeningen van de gemeenschappelijke regeling, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader van Gemeenschappelijke Regeling Bureau Openbare Verlichting d.d. 15 maart 2023, en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening.

3

In dit kader is het dagelijks bestuur verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel.

Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, de controleverordening die is vastgesteld door het algemeen bestuur op 15 maart 2023, het Controleprotocol WNT 2023, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: -

-

-

-

Het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing. Het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling. Het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan.

Het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen. Tevens het op basis van de verkregen controleinformatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie.

4

-

Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling. Het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen. Het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen.

Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.

Dordrecht, 19 juni 2024

Verstegen accountants en adviseurs B.V.,

drs. J. Schot RA