Presentatie commissie 1 juni 2021 accountant.pdf
Tekst van het document
Gemeente Harderwijk Presentatie controlecyclus 2020 1 juni 2021
01/06/2021
© Baker Tilly
1
Inhoud
•
Onze opdracht
•
Risicoanalyse
•
Bevindingen interimcontrole
•
Jaarrekeningcontrole
2
Onze opdracht
3
DOEL
WIJ VERKLAREN
Onze opdracht
• Verstrekken oordeel bij de jaarrekening in de vorm van een controleverklaring inzake getrouwheid en rechtmatigheid
• Getrouw beeld • Rechtmatigheid
• Verplicht voor gemeente obv BAPG WAAROM?
• Verlenen van zekerheid voor gebruikers JR
4
• Besluit accountantscontrole provincies en gemeenten, GEMEENTE
• Besluit Begroting en Verantwoording voor de getrouwheid en • in- en externe regelgeving voor rechtmatigheid
De Spelregels
• Verordening Gedragscode (VGC): ethiek ACCOUNTANT • Nadere Voorschriften Controle- en Overige Standaarden (in het kort NV COS): hoe voer je het werk uit?
5
Onze controleaanpak
U heeft het controleprotocol vastgesteld en krijgt het normenkader ter inzage
Grondslag
1
U geeft als raad opdracht tot controle van de jaarstukken
3
U kunt accenten aanbrengen
2
Bedrag
Goedkeuringstolerantie fouten 1% lasten inclusief toevoegingen reserves
€ 1.860.000
Goedkeuringstolerantie onzekerheden
3% lasten inclusief toevoegingen reserves
€ 5.580.000
Rapporteringstolerantie
Op basis van de gemeentelijke controleverordening 2004.
€ 1.860.000 6
Onze controleaanpak Risicoanalyse en planning
Evalueren
Rapportage in de vorm van accountantsverslag en controleverklaring
Frequente afstemming en communicatie met de Raad, College, controller en het ambtelijk apparaat van de gemeente
Interimcontrole met als uitvloeisel management letter en board letter
Jaarrekeningcontrole
7
Risicoanalyse
8
Management override of controls Europese aanbestedingen Prestatielevering inkopen
Risicoanalyse
Waardering Grondexploitatie Sociaal domein COVID-19 & interne beheersing (incl Tozo)
Rechtmatigheidsverantwoording
9
Bevindingen interimcontrole
10
Board letter 4 december 2020: “Van de 11 bevindingen in onze management letter 2019 zijn er 10 opgepakt en van die 10 zijn er 2 ook reeds helemaal afgerond. “
Interne beheersing
-
Frauderisicoanalyse
-
Prestatielevering inkopen
-
Tozo
-
Meerinzicht
Uw aandachtspunten: -
Impact COVID 19
-
Rechtmatigheidsverantwoording
11
Jaarrekeningcontrole
12
Status op dit moment: in afrondende fase
Status op dit moment
Management override of controls
Afgerond
Europese aanbestedingen
Fouten geconstateerd EUR 1.165.000
Prestatielevering inkopen
Afgerond
Waardering grondexploitaties
Afgerond
Sociaal domein
Onder handen (MIZ)
13
Contactgegevens
drs. W. (Wout) W.L.A. Wentink RA Manager audit +31 (0) 6 15 38 17 56 w.wentink@bakertilly.nl
Baker Tilly Burgemeester Roelenweg 14-18 8021 EV Zwolle Postbus 508 8000 AM Zwolle
Baker Tilly (Netherlands) N.V. trading as Baker Tilly is a member of the global network of Baker Tilly International Ltd., the members of which are separate and independent legal entities. Alle diensten worden verricht op basis van een overeenkomst van opdracht, gesloten met Baker Tilly (Netherlands) N.V., waarop van toepassing zijn de algemene voorwaarden, gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nr. 24425560. In deze voorwaarden is een beperking van aansprakelijkheid opgenomen. 14