Bijlage 7. MFC Harderwijk - Rapport JR 2022 def

Stichting MFC Harderwijk Harderwijk Jaarrekening 2022

INHOUDSOPGAVE

PAGINA

RAPPORT 1 2 3

Algemeen Analyse van het resultaat Samenstellingsverklaring

1 2 3

JAARREKENING 2022 A B C D E

Balans per 31 december 2022 Staat van baten en lasten over het jaar 2022 Algemene toelichting Toelichting op de balans per 31 december 2022 Toelichting op de staat van baten en lasten over 2022

4 6 7 9 13

Het bestuur van Stichting MFC Harderwijk p/a Tesselschadelaan 1 3842 GA HARDERWIJK

Kenmerk: Datum:

2.023.031 4 oktober 2023

Geacht bestuur, Conform uw opdracht hebben wij de jaarrekening 2022 van de Stichting MFC Harderwijk te Harderwijk samengesteld. Naar aanleiding van onze werkzaamheden brengen wij u hierbij ons rapport uit.

1

ALGEMEEN

De stichting is per 1 januari 2021 ontstaan uit een fusie van de Stichting Multifunctioneel Centrum De Roef en Stichting Multifunctioneel zalencentrum "De Kiekmure" beiden te Harderwijk. De activiteiten van de stichting bestaan uit het stimuleren en faciliteren van maatschappelijke, recreatieve en sociaal-culturele activiteiten gericht op ontplooiing, ontmoeting en recreatie. De stichting is opgericht bij notariële akte d.d. 17 december 2021. De samenstelling van het bestuur is per 31 december 2022 als volgt: Voorzitter Secretaris Penningmeester Bestuurslid Bestuurslid

de heer J.K. Alfons mevrouw D. den Otter-Vos de heer J. Poolen de heer F. Slezak de heer T.P. van de Brug

2

ANALYSE VAN HET RESULTAAT

Het saldo baten en lasten over 2022 bedraagt € 142.979 negatief tegenover € 162.973 negatief over voorgaand jaar. De verbetering van het resultaat ad € 19.994 is als volgt te specificeren: (bedragen * € 1.000)

2022

%

2021

%

Verschillen

Exploitatiesubsidie Omzet bar/buffet Omzet zaalverhuur Overige opbrengsten

354 172 304 5

42,40% 20,60% 36,41% 0,60%

174 84 119 5

45,55% 21,99% 31,15% 1,31%

180 88 185 -

Totaal baten

835

100,00%

382

100,00%

453

Inkoopwaarde bar/buffet exploitatie Personeelskosten Afschrijvingskosten Huisvestingskosten Verkoopkosten Algemene kosten Financiële lasten

75 552 19 134 38 158 2

8,98% 66,11% 2,28% 16,05% 4,55% 18,92% 0,24%

25 335 23 5 155 2

6,54% 87,70% 6,02% 0,00% 1,31% 40,58% 0,52%

50 217 4134 33 3 -

Totaal lasten

978

117,13%

545

142,67%

433

Resultaat

143-

-17,13%

163-

-42,67%

20

2

3

Samenstellingsverklaring van de accountant

De jaarrekening van Stichting MFC Harderwijk te Harderwijk door ons samengesteld op basis van de van u gekregen informatie. De jaarrekening bestaat uit de balans per 31 december 2022 en de winsten staat van baten en lasten over 2022, met de daarbij behorende toelichting. In deze toelichting is onder andere een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving opgenomen. Deze samenstellingsopdracht is door ons uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder de voor accountants geldende Standaard 4410, "Samenstellingsopdrachten". Op grond van deze standaard wordt van ons verwacht dat wij u ondersteunen bij het opstellen en presenteren van de jaarrekening in overeenstemming met de in Nederland geldende Richtlijnen voor de jaarverslaggeving voor kleine organisaties-zonder-winststreven (Rjk-richtlijn C1). Wij hebben daarbij onze deskundigheid op het gebied van administratieve verwerking en financiële verslaggeving toegepast. Bij een samenstellingsopdracht bent u er verantwoordelijk voor dat de informatie klopt en dat u ons alle relevante informatie aanlevert. Wij hebben onze werkzaamheden, in overeenstemming met de daarvoor geldende regelgeving, dan ook uitgevoerd vanuit de veronderstelling dat u aan deze verantwoordelijkheid heeft voldaan.

Als slotstuk van onze werkzaamheden zijn wij door het lezen van de jaarrekening globaal nagegaan dat het beeld van de jaarrekening overeenkwam met onze kennis van Stichting MFC Harderwijk. Wij hebben geen controle- of beoordelingswerkzaamheden uitgevoerd die ons in staat stellen om een oordeel te geven of een conclusie te trekken met betrekking tot de getrouwheid van de jaarrekening. Bij het uitvoeren van deze opdracht hebben wij ons gehouden aan de voor ons geldende relevante ethische voorschriften in de Verordening Gedrags- en Beroepsregels Accountants (VGBA). U en andere gebruikers van deze jaarrekening mogen er dan ook vanuit gaan dat wij de opdracht professioneel, vakbekwaam en zorgvuldig, integer en objectief hebben uitgevoerd en dat wij vertrouwelijk omgaan met de door u verstrekte gegevens.

Harderwijk, 4 oktober 2023

Van Buuren Accountants - Adviseurs B.V.

A

BALANS PER 31 DECEMBER 2022

(Voor resultaatbestemming)

ACTIVA €

31-12-2022 €

31-12-2021 € €

VASTE ACTIVA Materiële vaste activa Terreinen Gebouwen Huurdersinvesteringen Inventaris

1 50.331

1 44.692 50.332

44.693

6.040

8.169

VLOTTENDE ACTIVA Voorraden Vorderingen Debiteuren Overige vorderingen en overlopende activa

Liquide middelen

4

37.201 26.720

38.661 97.516 63.921

136.177

241.891

81.164

362.184

270.203

Stichting MFC Harderwijk Harderwijk

PASSIVA 31-12-2022 € €

31-12-2021 € €

EIGEN VERMOGEN Bestemmingsreserves Overige reserves

Resultaat boekjaar

160.000 195.525142.979-

160.000 195.525178.504-

35.525-

VOORZIENINGEN Voorziening groot onderhoud Voorziening BTW risico

148.800 16.000

148.800 20.000 164.800

168.800

KORTLOPENDE SCHULDEN Crediteuren Belastingen en premies sociale verzekeringen Overige schulden en overlopende passiva

75.864 23.414 276.610

19.893 9.329 107.706 375.888

136.928

362.184

270.203

4

Stichting MFC Harderwijk Harderwijk

B

STAAT VAN BATEN EN LASTEN OVER 2022

2022 € BATEN Exploitatiesubsidie Omzet bar/buffet Omzet zaalverhuur Overige opbrengsten

LASTEN Inkoopwaarde bar/buffet exploitatie Personeelskosten Afschrijvingskosten Huisvestingskosten Verkoopkosten Algemene kosten Financiële lasten

Resultaat

2021 €

€

€

354.367 171.841 303.969 4.629

173.894 83.728 119.318 5.552

834.806

382.492

75.235 551.449 18.472 134.004 37.972 158.400 2.253

25.415 335.343 22.486 206 4.994 155.139 1.882 977.785

545.465

142.979-

162.973-

5

Stichting MFC Harderwijk Harderwijk

C

ALGEMENE TOELICHTING

Algemeen De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met in Nederland geldende Richtlijnen voor de jaarverslaggeving voor kleine organisaties-zonder-winststreven (Rjk-richtlijn C1) die uitgegeven zijn door de Raad voor de Jaarverslaggeving. Activa en passiva worden in het algemeen gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Indien geen specifieke waarderingsgrondslag is vermeld vindt waardering plaats tegen de verkrijgingsprijs. De gehanteerde grondslagen van waardering en resultaatbepaling zijn ongewijzigd gebleven ten opzichte van het voorgaande jaar. Continuïteit De stichting heeft, evenals haar voorgangers in het recente verleden, een negatief exploitatiesaldo gerealiseerd. De oorzaak hiervan is met name gelegen in de omzetdaling door de uitbraak c.q. het voortduren van de Coronacrisis. Het bestuur is in overleg met de Gemeente Harderwijk over de mogelijkheden de hoge huisvestingskosten te beperken, bijvoorbeeld door overdracht van onroerende zaken aan de gemeente. Ondanks deze situatie zijn de waarderingsgrondslagen welke gehanteerd zijn bij het opstellen van de jaarrekening gebaseerd op continuïteit van de stichting. Er is voldoende werkkapitaal om aan de verplichtingen op korte termijn te voldoen.

Schattingen Bij toepassing van de grondslagen en regels voor het opstellen van de jaarrekening vormt de leiding van Stichting MFC Harderwijk zich verschillende oordelen en schattingen die essentieel kunnen zijn voor de in de jaarrekening opgenomen bedragen. Indien het voor het geven van het vereiste inzicht noodzakelijk is, is de aard van deze oordelen en schattingen inclusief de bijbehorende veronderstellingen opgenomen bij de toelichting op de desbetreffende jaarrekeningposten. GRONDSLAGEN VOOR WAARDERING VAN ACTIVA EN PASSIVA Materiële vaste activa Materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgings- of vervaardigingsprijs inclusief direct toerekenbare kosten, onder aftrek van lineaire afschrijvingen gedurende de verwachte toekomstige gebruiksduur en bijzondere waardeverminderingen. Over terreinen wordt niet afgeschreven. Subsidies op investeringen worden in mindering gebracht op de verkrijgings- of vervaardigingsprijs van de activa waarop de subsidies betrekking hebben. Voor de toekomstige kosten van groot onderhoud aan bedrijfsgebouwen is een voorziening voor groot onderhoud gevormd. De toevoeging aan de voorziening wordt bepaald op basis van het geschatte bedrag van het onderhoud en de periode die telkens tussen de werkzaamheden van groot onderhoud verloopt.

6

Stichting MFC Harderwijk Harderwijk

Voorraden De voorraden worden gewaardeerd tegen verkrijgings- of vervaardigingsprijs onder toepassing van de FIFO-methode (first in, first out) of lagere opbrengstwaarde. Vorderingen Vorderingen worden bij eerste verwerking gewaardeerd tegen de reële waarde van de tegenprestatie, inclusief de transactiekosten indien materieel. Vorderingen worden na eerste verwerking gewaardeerd tegen de geamortiseerde kostprijs. Voorzieningen wegens oninbaarheid worden in mindering gebracht op de boekwaarde van de vordering. Liquide middelen Liquide middelen bestaan uit kas, banktegoeden en deposito's met een looptijd korter dan twaalf maanden. Rekening-courantschulden bij banken zijn opgenomen onder kortlopende schulden. Liquide middelen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voorzieningen Voorziening groot onderhoud De voorziening groot onderhoud betreft te verwachten toekomstige uitgaven aan onderhoud, gebaseerd op een onderhoudsplan. De kosten worden in voorafgaande jaren van onderhoud zo gelijkelijk als mogelijk verdeeld tot aan de datum van de te verwachten uitgaven. Voorziening voor personeelsbeloningen De stichting heeft een pensioenregeling. De regeling wordt gefinancierd door afdrachten aan een pensioenuitvoerder. De pensioenverplichtingen worden gewaardeerd volgens de "verplichting aan de pensioenuitvoerder benadering".

In deze benadering wordt de aan de pensioenuitvoerder te betalen premie als last in de staat van baten en lasten verantwoord. Kortlopende schulden Kortlopende schulden worden bij eerste verwerking gewaardeerd tegen de reële waarde. Kortlopende schulden worden na eerste verwerking gewaardeerd tegen de bedragen waartegen de schuld kan worden afgelost. GRONDSLAGEN VAN BEPALING VAN HET SALDO BATEN EN LASTEN Algemeen Het saldo baten en lasten wordt bepaald als het verschil tussen de baten en de lasten in een jaar, met inachtneming van de hiervoor vermelde waarderingsgrondslagen. Baten Onder baten wordt verstaan de aan derden in rekening gebrachte bedragen exclusief omzetbelasting, voor geleverde goederen en diensten. De baten zijn verantwoord in het jaar waarin de diensten zijn verricht c.q. de leveringen hebben plaatsgevonden.

7

Stichting MFC Harderwijk Harderwijk

Overheidssubsidies Exploitatiesubsidies worden als bate verantwoord in de staat baten en lasten in het jaar waarin de gesubsidieerde kosten zijn gemaakt of opbrengsten zijn gederfd, of wanneer een gesubsidieerd exploitatietekort zich heeft voorgedaan. Subsidies met betrekking tot investeringen in materiële vaste activa worden in mindering gebracht op het desbetreffende actief en als onderdeel van de afschrijvingen verwerkt in de staat van baten en lasten. Lasten De lasten worden bepaald op historische basis en toegerekend aan het verslagjaar waarop zij betrekking hebben. Personeelsbeloningen De aan het personeel verschuldigde beloningen worden op grond van de arbeidsvoorwaarden verwerkt in de staat van baten en lasten. Pensioenen Stichting MFC Harderwijk heeft de pensioenregeling verwerkt volgende verplichtingenbenadering. De over het verslagjaar verschuldigde premie wordt als last verantwoord. Op de pensioenregelingen zijn de bepalingen van de Nederlandse Pensioenwet van toepassing en betaalt de stichting verplichte premies aan een pensioenverzekeraar. De premies worden verantwoord als personeelskosten zodra deze verschuldigd zijn. Vooruitbetaalde premies worden opgenomen als overlopende activa indien dit tot terugstorting leidt of tot een vermindering van toekomstige betalingen. Nog niet betaalde premies worden als verplichting op de balans opgenomen.

Afschrijvingen op materiële vaste activa Materiële vaste activa worden vanaf het moment dat het actief beschikbaar is voor het beoogde gebruik afgeschreven over de geschatte economische levensduur c.q. de verwachte toekomstige gebruiksduur van het actief. Over terreinen wordt niet afgeschreven. Financiële baten en lasten Rentebaten en rentelasten worden tijdsevenredig verwerkt, rekening houdend met de effectieve rentevoet van de desbetreffende activa en passiva.

8

Stichting MFC Harderwijk Harderwijk

D

TOELICHTING OP DE BALANS PER 31 DECEMBER 2022

ACTIVA VASTE ACTIVA

2022 €

2021 €

1 50.331

1 44.692

50.332

44.693

MATERIËLE VASTE ACTIVA Terreinen Gebouwen Huurdersinvesteringen Inventaris

Terreinen Gebouwen Inventaris € € € Boekwaarde per 1 januari 2022 Investeringen boekjaar Afschrijvingen boekjaar

1

Boekwaarde per 31 december 2022

-

Totaal €

-

44.692 24.111 18.472

44.693 24.111 18.472

1

-

50.331

50.332

Verkrijgingsprijs Cumulatieve afschrijvingen

1

230.835 230.835

274.890 224.559

505.726 455.394

Boekwaarde per 31 december 2022

1

-

50.331

50.332

Bestaande uit:

Op grond van de beheersovereenkomst nieuwbouwproject De Kiekmure is de stichting juridisch eigenaar van de nieuwbouw van het zalencentrum. Het economische claimrecht ligt bij de Gemeente Harderwijk. Indien de stichting op enig moment zal ophouden te bestaan dient de stichting op basis van artikel 2.5 van de beheersovereenkomst de grond en opstallen om niet in eigendom over te dragen aan de gemeente.

9

Stichting MFC Harderwijk Harderwijk

VLOTTENDE ACTIVA Voorraden

31-12-2022 €

31-12-2021 €

Goederen Emballage

5.578 462

7.402 767

6.040

8.169

64.201 -27.000

38.774 -113

37.201

38.661

11.651 15.069

92.737 4.779

26.720

97.516

9.458 19.970 35.677 176.786 -

8.399 4.628 44.962 24.449 -1.274

241.891

81.164

Debiteuren Openstaande facturen Voorziening voor oninbaarheid

Overige vorderingen en overlopende activa Vooruitbetaalde personeelskosten Project Kiekmure 2.0 en 3.0 Overige vooruitbetaalde kosten

Liquide middelen Kas ING Bank N.V. - rekening-couranten ING Bank N.V. - spaarrekeningen Rabobank - rekening-couranten Rabobank - spaarrekening Gelden onderweg

10

Stichting MFC Harderwijk Harderwijk

EIGEN VERMOGEN Bestemmingsreserves Bestemmingsreserve voor calamiteiten Bestemmingsreserve garantiestelling De Roef 2.0

31-12-2022 €

31-12-2021 €

140.000 20.000

140.000 20.000

160.000

160.000

Indien een deel van het eigen vermogen is afgezonderd omdat daaraan door het bestuur een beperkte bestedingsmogelijkheid is gegeven wordt dat deel aangemerkt als bestemmingsreserve. De bestemmingsreserve garantiestelling De Roef 2.0 is gevormd voor een garantiestelling t.b.v. de in 2021 geplande nieuwbouw. 2022 2021 Overige reserves € € Stand per 1 januari Verdeling saldo baten en lasten

-195.525 -

-32.552 -162.973

Stand per 31 december

-195.525

-195.525

31-12-2022 €

31-12-2021 €

148.800 16.000

148.800 20.000

164.800

168.800

Voorziening groot onderhoud

2022 €

2021 €

Stand per 1 januari Dotatie boekjaar Vrijval/Onttrekking boekjaar

148.800 -

242.029 2.502 -95.731

Stand per 31 december

148.800

148.800

VOORZIENINGEN Voorziening groot onderhoud Voorziening BTW risico

De voorziening groot onderhoud is gevormd t.b.v. de beide panden. Voor het pand van De Kiekmure is een meerjarenonderhoudsplan opgesteld, op basis waarvan deze voorziening is gevormd, met een jaarlijkse dotatie van € 33.075 tot een voorziening ad € 148.800. Voor het pand van De Roef was er ook nog sprake van een voorziening voor groot onderhoud. In verband met de nieuwbouw die in 2021 is deze voorziening in 2021 vrijgevallen.

11

Stichting MFC Harderwijk Harderwijk

Voorziening BTW risico 2022 €

2021 €

Stand per 1 januari Vrijval boekjaar

20.000 -4.000

24.000 -4.000

Stand per 31 december

16.000

20.000

De omzetbelasting (BTW) over de kosten van de nieuwbouw van De Kiekmure kan slechts verrekend worden voor zover deze betrekking heeft op voor de omzetbelasting belaste prestaties. De Kiekmure heeft zowel belaste als vrijgestelde prestaties, waardoor de BTW pro rata verrekenbaar is. De belastingdienst doet ondanks het verzoek, geen uitspraak over een toe te passen vast pro rata percentage. Daarom werd tot ingebruikname van de nieuwbouw de omzetbelasting teruggevraagd op basis van het geschatte voorgenomen belaste gebruik, te weten 44 %. Op het moment van in gebruikname is dit percentage opnieuw vastgesteld op 49 %. Indien in de negen jaar daarna het percentage belast gebruik meer dan 10 % afwijkt ten opzichte van het percentage dat bij de in gebruikname is vastgesteld moet de omzetbelasting voor dat jaar worden herzien. Om eventuele nabetalingen aan omzetbelasting op te vangen is deze voorziening BTW risico opgebouwd. De voorzieningen valt in 10 jaar vrij.

KORTLOPENDE SCHULDEN Crediteuren Openstaande facturen

31-12-2022 €

31-12-2021 €

75.864

19.893

14.313 9.101

9.180 149

23.414

9.329

18.677 78.320 147.407 32.206

11.738 86.905 300 8.763

276.610

107.706

Belastingen en premies sociale verzekeringen Loonheffingen Omzetbelasting

Overige kortlopende schulden en overlopende passiva Reservering vakantiegeld en -uren Af te rekening NOW subsidies Waarborgsommen Vooruit ontvangen subsidie Nog te betalen kosten

12

Stichting MFC Harderwijk Harderwijk

E

TOELICHTING OP DE STAAT VAN BATEN EN LASTEN OVER 2022

BATEN Exploitatiesubsidie

2022 €

2021 €

Exploitatiesubsidie gemeente Harderwijk Subsidie onderzoekskosten (per saldo) Incidentele exploitatiesubsidie

225.350 19.017 110.000

173.894 -

Totaal

354.367

173.894

124.704 47.137

63.283 20.445

171.841

83.728

4.629

4.000 1.552

4.629

5.552

44.807 30.428

13.073 12.342

75.235

25.415

Omzet bar/buffet Opbrengst bar Opbrengst keuken

Overige opbrengsten Vrijval voorzieningen Overige

LASTEN Inkoopwaarde bar/buffet exploitatie Inkopen bar Inkopen keuken

13

Stichting MFC Harderwijk Harderwijk

PERSONEELSKOSTEN

2022 €

2021 €

Salarissen Sociale lasten Overige personeelskosten

403.465 119.229 28.755

222.978 83.375 28.990

551.449

335.343

416.805 -45.676 32.336

254.799 -51.864 20.043

403.465

222.978

75.514 25.540 18.175

46.888 14.058 22.429

119.229

83.375

629 1.435 554 2.118 15.619 8.400

500 6.501 21.989

28.755

28.990

Salarissen Brutolonen personeel Uitkering ziekteverzuimverzekering Mutatie reservering vakantiegeld

Sociale lasten Sociale lasten Pensioenpremies Ziekteverzuimverzekering

Overige personeelskosten Kantinekosten Arbodienst Reiskostenvergoeding Vrijwilligersvergoeding Bedrijfskleding Cursussen en opleidingen Overige

14

Stichting MFC Harderwijk Harderwijk

Afschrijvingskosten

2022 €

2021 €

Huurdersinvesteringen Inventaris

18.472

774 21.712

18.472

22.486

36.405 42.733 8.665 3.795 10.160 31.164 1.082 -

701 33.435 12.978 17.441 11.777 11.408 5.695 2.502 -95.731

134.004

206

Huisvestingskosten Betaalde huur gebouwen Gas, electra en water Onderhoud gebouwen en terreinen Onderhoud inventaris en kleine aanschaffingen Zakelijke belastingen Schoonmaakkosten Overige Dotatie voorziening groot onderhoud* Vrijval voorziening groot onderhoud

In het jaar 2022 is geen sprake geweest van uitgevoerd "groot onderhoud". De voorziening voor groot onderhoud stond ultimo 2021 op het bedrag dat volgens het meerjarenonderhoudsplan is vastgesteld. Om die reden is er in 2022 geen dotatie aan de voorziening doorgevoerd. Verkoopkosten Exploitatie buffet Servies en glaswerk Heffing muziekrechten Reclame- en advertentiekosten Reis- verblijf- en representatiekosten Afboeking debiteuren Vergunningen

5.405 377 2.218 28.397 1.575

2.097 85 594 200 1.210 423 385

37.972

4.994

15

Stichting MFC Harderwijk Harderwijk

Algemene kosten

2022 €

2021 €

Accountantskosten Kantoorbenodigdheden en drukwerk Telecommunicatie Verzekeringen Contributies en abonnementen Bestuurskosten Administratie- en advieskosten Automatiseringskosten Niet verrekenbare omzetbelasting Overige

13.295 4.895 6.314 868 61.670 9.785 33.382 28.225 -33

8.960 888 15.587 12.790 57.955 6.197 24.278 28.206 278

158.400

155.139

2.253

1.882

Financiële lasten Bankrente en -kosten

16