Vastgesteld - RV Controleprotocol/normenkader voor de Accountantscontrole

Raadsvoorstel Zaaknummer: Behandelaar: E-mail:

802555 Geert Room geert.room@hardenberg.nl

College:

4 november 2024

Raad:

14 januari 2025

Onderwerp: Controleprotocol/normenkader voor de Accountantscontrole WIJ STELLEN DE GEMEENTERAAD VOOR OM TE BESLUITEN: het controleprotocol voor de accountantscontrole 2024 inclusief het normenkader 2024 vast te stellen. Inleiding In 2021 is na een Europese aanbesteding door uw raad besloten een overeenkomst te sluiten met Astrium Accountants. De overeenkomst is ingegaan op 1 november 2021. In 2022 is Astrium overgenomen door Flynth Audit B.V. De overeenkomst met Astrium is overgenomen door Flynth. In februrari 2024 heeft de raad besloten dit contract te verlengen voor de boekjaren 2024 en 2025. De opdrachtbevestiging ontvangt u als bijlage bij dit voorstel. Als voorbereiding op en als ondersteuning van de uitvoering van de accountantscontrole van de jaarrekening 2024 moet door uw raad een controleprotocol en een normenkader voor de accountantscontrole worden vastgesteld. Doelen Met het vaststellen van het controleprotocol en het normenkader wordt een kader gegeven voor de getrouwheidscontrole door de accountant. Argumenten 1.1 Het controleprotocol heeft als doel nadere aanwijzingen te geven door de raad aan de accountant voor de uitvoering van de accountantscontrole De accountant onderzoekt in opdracht van uw raad of de jaarrekening aan de in de wet gestelde eisen voldoet en rapporteert daarover in de controleverklaring.

In het controleprotocol worden de te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties vastgesteld en wordt de reikwijdte van de accountantscontrole beschreven. 1.2 Voor een goede uitvoering van de controle is belangrijk dat de geldende regelgeving duidelijk vastligt De regelgeving is vastgelegd in het normenkader, dat bij het controleprotocol is opgenomen. In de kadernota rechtmatigheid die is opgesteld door de Commissie Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) staat: “Ook stelt de raad het normenkader vast. Het normenkader is de set aan regelgeving waaraan in het kader van de rechtmatigheid moet worden voldaan.

1

Daarbij gaat het zowel om Europese regelgeving, wettelijke bepalingen als eigen regelgeving, zoals verordeningen vastgesteld door de raad. In dit kader zijn bij de wettelijke bepalingen alleen de financiële beheershandelingen van belang, zoals bijvoorbeeld Europese aanbestedingsrichtlijnen en niet de wettelijke bepalingen rond bijvoorbeeld naleving van privacyregels. Uiteraard moet de gemeente deze regels ook naleven, maar bij het opstellen van de rechtmatigheidsverantwoording spelen deze geen rol. Voor verordeningen geldt dat alle gemeentelijke verordeningen voor zover deze bepalingen bevatten over financiële beheershandelingen onderdeel uitmaken van het normenkader. Ook andere besluiten van de raad met een kader stellend karakter en die bepalingen bevatten over financiële beheershandelingen, zijn een verplicht onderdeel van het normenkader (begroting, raadsbesluiten over investeringsvoorstellen, beleidsnota’s)”. Risico's en kanttekeningen Het gemeentelijk inkoop- en aanbestedingsbeleid is niet opgenomen in het normenkader. Conform voorgaande jaren is het gemeentelijk inkoop- en aanbestedingsbeleid niet opgenomen in het normenkader. Dit naar aanleiding van een advies van de Commissie BBV en de Commissie Bedrijfsvoering en Auditing Decentrale Overheden (BADO).

Het college en de accountant verantwoorden net zoals de afgelopen jaren of de gemeentelijke inkopen en aanbestedingen in lijn zijn met de landelijke en Europese regelgeving. Deze regelgeving is wel opgenomen in het normenkader. Werelddoelen van de Verenigde Naties (SDG) Dit voorstel draagt bij aan de volgende werelddoelen: - Past niet bij de SDG-doelen Toelichting werelddoelen VN N.v.t. Financiën Het in de begroting opgenomen budget voor de uitvoering van de accountantscontrole is voldoende. Verwerking persoonsgegevens N.v.t. Communicatie Het concept van het controleprotocol en het normenkader 2024 zijn besproken met de accountant.

2

Uitvoering Het controleprotocol geldt voor de accountantscontrole over het boekjaar 2024. Dit komt overeen met de opdrachtperiode van de accountant. Het normenkader wordt ieder jaar geactualiseerd met wijzigingen in wet- en regelgeving (inclusief raadsbesluiten). De controle van het boekjaar 2024 vindt plaats in de periode februari tot en met april 2025.

Burgemeester en wethouders van de gemeente Hardenberg, Secretaris,

Burgemeester,

B.M. de Vries

M.W. Offinga

Bijlagen 1. Opdrachtbevestiging accountantsdiensten (niet openbaar) 2. Controleprotocol en Normenkader 2024

3

Raadsbesluit Zaaknummer:

802555

Onderwerp: Controleprotocol/normenkader voor de Accountantscontrole De raad van de gemeente Hardenberg; gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders d.d. 4 november 2024; gelet op artikel 213 van de Gemeentewet; gelet op Controleverordening 2024 gemeente Hardenberg; Besluit: het controleprotocol voor de accountantscontrole 2024 inclusief het normenkader 2024 vast te stellen. Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van de raad van de gemeente Hardenberg van 14 januari 2025. De raad voornoemd, de griffier,

de voorzitter,

F.G.S. Droste

M.W. Offinga

_________________________

Vastgesteld raad d.d. 14 januari 2025 _________________________

4