RV Jaarstukken 2024

Raadsvoorstel

Jaarstukken 2024 Zaaknummer:

973000

College:

19 mei 2025

Portefeuillehouder:

Wethouder Dorrestijn-Taal

Raad:

24 juni 2025

Wij stellen de gemeenteraad voor om te besluiten: 1. het jaarverslag 2024 en de jaarrekening 2024 vast te stellen; 2. via resultaatbestemming € 4.047.000 beschikbaar te stellen in 2025; 3. het niet bestemde deel van het rekeningresultaat 2024 (€ 10.000.000) toe te voegen aan de algemene reserve; 4. kennis te nemen van de rechtmatigheidsverantwoording 2024; 5. de 4e wijziging van de begroting 2025 vast te stellen, waarin het voorstel resultaatbestemming is verwerkt.

Inleiding Hierbij bieden wij u de jaarstukken 2024 aan. Deze jaarstukken bestaan uit het jaarverslag en de jaarrekening over het jaar 2024. De jaarrekening en het jaarverslag worden vastgesteld door de gemeenteraad. De jaarrekening bestaat uit: • de balans tussen bezittingen en schulden; • de rekening van baten en lasten. Dit is het resultaat. Het jaarverslag bestaat uit: • een analyse van het resultaat; • de programmaverantwoording; • de paragrafen. We sluiten het jaar 2024 af met een positief resultaat van € 14 miljoen ten opzichte van de gewijzigde begroting. Dat komt voor een deel doordat een aantal plannen en projecten in 2024 meerjarig doorlopen. Daarom stellen wij u voor om € 4 miljoen van het voordelige saldo in 2025 opnieuw beschikbaar te stellen. De rest van het voordelig saldo (€ 10,0 miljoen) is voor een groot deel te verklaren door laat ontvangen middelen van het Rijk. 1 van 6

Dit betreft onder andere een afrekening voor ‘beschermd wonen’ over 2023 en 2024 en een eenmalige compensatie uit het gemeentefonds. Kijkend naar de financiële ratio's, kan er geconcludeerd worden dat gemeente Hardenberg financieel gezond is. De ontwikkeling van de kengetallen van de gemeente Hardenberg laat een positieve trend zien, wat erop wijst dat de financiële positie in 2024 is versterkt. Zoals eerder gecommuniceerd is de organisatie met het proces ‘Reëel Begroten’ gestart met als doel de inkomsten en uitgaven zo realistisch mogelijk te ramen. De eerste stappen zijn hierin gezet. Door in de toekomst gebruik te maken van meerjarige bestedingsbudgetten en de inzet van bestemmingsreserves zal dit leiden tot lagere budgetoverhevelingen. In 2025 gaan wij verder met dit project met als doel meer balans aan te brengen tussen middelen, (organisatorische) capaciteit en verwachtingen bij de inwoners.

Doelen Door middel van jaarverslag en jaarrekening legt het college verantwoording af over het gevoerde beleid en beheer in het afgelopen jaar. Met de vaststelling van de jaarstukken 2024 verleent de raad decharge aan het college. Met de rechtmatigheidsverantwoording voldoen wij aan de Gemeentewet, het besluit Begroting en verantwoording en paragraaf 3 van de Financiële verordening.

Argumenten 1.1 Het jaarverslag 2024 vast te stellen Het jaarverslag geeft inzicht in de uitvoering van de kaders zoals gesteld in de Programmabegroting 2024, de ontwikkelingen in 2024 en de bereikte resultaten. Verder is in het jaarverslag een aantal verplichte paragrafen opgenomen. 1.2 Het jaar 2024 in vogelvlucht In het hoofdstuk '2024 in vogelvlucht' hebben wij een aantal onderwerpen uitgelicht, die met name uw en onze aandacht hebben gehad. Hiermee verwachten wij u in vogelvlucht enig inzicht te geven in de ontwikkeling van de gemeente Hardenberg. 1.3 De jaarrekening vast te stellen Het saldo van de jaarrekening is € 10 miljoen hoger dan begroot (met wijzigingen die in de loop van het jaar zijn vastgesteld). De ontwikkelingen, die hebben geleid tot dit positievere resultaat, zijn in hoofdlijnen beschreven onder het kopje Financiën. In de jaarrekening zijn de verschillen per taakveld groter dan € 50.000 toegelicht. 1.4 De accountant heeft een goedkeurende verklaring verstrekt De jaarrekening is gecontroleerd door de accountant. Ook heeft de accountant onderzocht of in het jaarverslag geen informatie is opgenomen die strijdig is met de jaarrekening. 2 van 6

De accountant heeft een verslag gemaakt van zijn controle-bevindingen en een goedkeurende verklaring verstrekt. 2.1 Budgetoverheveling naar 2025 Uit de jaarrekening 2024 blijkt dat bepaalde 'geoormerkte' budgetten nog niet zijn besteed. De werkzaamheden lopen door in 2025. Voorgesteld wordt om deze middelen voor 2025 weer beschikbaar te stellen. Voorbeelden hiervan zijn het project Duurzaamheid, Noodfonds Energie en de Marktstraat in Dedemsvaart. Bij dit raadsvoorstel is een overzicht van deze resultaatbestemming opgenomen. 3.1 Reservering rekeningresultaat Door het positieve resultaat stijgt onze algemene reserve (naar ruim € 90 miljoen). De financiële positie van de gemeente Hardenberg is dan ook goed te noemen. Het geeft ons mogelijkheden om invulling te geven aan onze opgaven en ambities zoals opgenomen in de Perspectiefnota 2026. 4.1 Met de rechtmatigheidsverantwoording leggen wij verantwoording af over de toepassing van het begrotingscriterium, het voorwaardencriterium, en het misbruik en oneigenlijk gebruik criterium De verantwoording bestaat uit twee delen: • de verantwoording; dit is een verplicht voorgeschreven tekst, die is opgenomen in de jaarrekening; • een toelichting daarop in de paragraaf bedrijfsvoering. De accountant heeft de verantwoording en toelichting getoetst op getrouwheid.

En de conclusie is dat de verantwoording en toelichting overeenkomt met de uitkomsten van ons onderzoek en volledig is. 4.2 Wij hebben vastgesteld dat niet alle in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen, maar wel past binnen de verantwoordingsgrens zoals die is bepaald door de raad De rechtmatigheidsfouten van totaal € 3.960.000 bestaan voor € 1.896.000 uit afwijkingen die passen binnen de afspraken die zijn gemaakt met de raad in de financiële verordening. Voorbeelden hiervan zijn overschrijdingen door actualisatie pensioenvoorziening wethouders en hogere inkoop reisdocumenten. Vervolgens resteert er nog een netto rechtmatigheidsfout van € 2.064.000. Dit komt omdat Europese aanbestedingsrichtlijnen niet juist zijn toegepast. In enkele gevallen is dit een weloverwogen keuze in het kader van effectief besturen. Daarnaast komt een deel voort uit het voorgaande jaar, bijvoorbeeld tijdelijke huisvesting Oekraïners en de beveiliging opvanglocaties. 5.1 Begrotingswijziging 2025 Een begrotingswijziging voor het begrotingsjaar 2025 is nodig voor de vertaling van de besluitvorming over de resultaatbestemming, zodat de budgetten overeenkomen met uw 3 van 6

besluiten, de budgethouders het juiste inzicht in de beschikbaar gestelde budgetten hebben en we de uitgaven kunnen beoordelen op juistheid en rechtmatigheid.

Risico's en kanttekeningen 1.1 In het accountantsrapport worden bevindingen opgenomen. De wettelijke accountantscontrole is uitgevoerd door Flynth Accountants. Het getekende accountantsrapport wordt tegelijk met de jaarstukken verzonden of zo spoedig mogelijk daarna. 1.2 Voor 15 juli 2025 moeten de Jaarstukken 2024 door de raad vastgesteld zijn Het college dient de vastgestelde jaarrekening en het jaarverslag op grond van art. 200 van de Gemeentewet, in ieder geval vóór 15 juli van het jaar, volgend op het begrotingsjaar, bij gedeputeerde staten van de provincie Overijssel in te dienen

Werelddoelen van de Verenigde Naties (SDG) Dit voorstel draagt bij aan de volgende werelddoelen: • Past niet bij de SDG-doelen. Toelichting werelddoelen VN N.v.t.

Financiën In de vergadering van 8 november 2023 heeft de raad de begroting 2024 vastgesteld. De begroting liet voor 2024 en volgende jaren structurele overschotten zien. Het begrotingssaldo 2024 is na de genoemde raadsvergadering via mei- en novemberbrieven en beleidsvoorstellen met financiële gevolgen bijgesteld. Het rekeningsaldo bedraagt, na alle verrekeningen zoals budgetoverhevelingen, € 10 miljoen. Het voordelig saldo wordt aan de algemene reserve toegevoegd. Zie hieronder een tabel met daaronder een toelichting op hoofdlijnen op dit exploitatieresultaat. Tabel Rekeninguitkomsten Bedragen * € 1.000

R 2023

B 2024

BNW 2024

R 2024

Lasten

206.900

208.035

250.635

230.991

Baten

214.031

204.544

243.863

239.374

Saldo van baten en lasten

7.131

-3.491

-6.772

8.383

Mutatie reserves

9.267

1.807

5.448

5.664

Resultaat

16.398

-1.684

-1.324

14.047

Voorstellen voor budgetoverheveling

-5.900

0

0

-4.047

Van / Naar algemene reserve

10.498

-1.684

-1.324

10.000

4 van 6

Toelichting op resultaatverschillen 1. Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten Er is een verschil tussen het saldo van de begroting en rekening. Dit kunnen in de diverse programma's zowel nadelige als voordelige verschillen zijn. Met name eenmalige meevallers veroorzaken het positieve resultaat: • een nabetaling voor ‘beschermd wonen’ over 2023 en 2024: € 4,1 miljoen; • de grondexploitatie: € 2,5 miljoen; • een eenmalige compensatie uit het gemeentefonds vanwege het eerder invoeren van de nieuwe financieringssystematiek: € 2,4 miljoen. Voor een toelichting wordt verwezen naar de toelichting op de programmaverantwoording. 2. Mutaties via reserves In de begroting 2024 werd ervan uitgegaan dat per saldo € 1,8 miljoen aan de reserve zou worden onttrokken In de jaarrekening 2024 is dit per saldo een storting van € 10 miljoen geworden. De verschillen worden toegelicht in het overzicht resultaatbestemming via reserves (programmaverantwoording 6). 3. Rente over reserves Het rentebedrag dat aan de reserves is toegevoegd, is in vergelijking met de bijgestelde begroting 2024 verlaagd. Dit komt door de bijstelling van het renteomslagpercentage van 2% naar 1,1%. 4. Over te hevelen budgetten Een overzicht van de overgehevelde budgetten vindt u in de bijlage.

Verwerking persoonsgegevens N.v.t.

Communicatie en participatie De jaarverantwoording 2024 is openbaar.

Uitvoering De bevindingen zoals opgenomen in het accountsrapport worden in 2025 opgepakt of, waar wij een andere prioriteit hebben of dit qua capaciteit niet mogelijk is, op een later moment.

5 van 6

Nadat de jaarverantwoording 2024 is vastgesteld wordt het besluit inclusief verantwoording gezonden aan de toezichthouder, Gedeputeerde Staten provincie Overijssel. Deze moet uiterlijk 15 juli 2025 ontvangen zijn door de toezichthouder.

Burgemeester en wethouders van de gemeente Hardenberg, Secretaris,

Burgemeester,

B.M. de Vries

M.W. Offinga

Bijlagen • Budgetoverhevelingen • Jaarstukken 2024

6 van 6