Presentatie Technische briefing - Activeren en afschrijven

Begroting 2026 Technische briefing

Kansen en investeringsagenda B2025 Wat is er gedaan in de begroting 2025? 1. Alle investeringen zijn gezet op een structurele kapitaallast 2. Geen rekening gehouden met de aard van de investering, bijdragen derden, fasering, capaciteit. Gevolg Een structurele (toekomstige) verzwaring van de begroting met meer dan 6 miljoen aan structurele kapitaallasten Heroverweging zie 1.4 punt 3 en 4

1-10-2025

Thema/onderwerp

Kansen & Investeringsagenda elke fase een eigen krediet en planning ONDERZOEK

VOORBEREIDING

UITVOERING

Wat is ervoor nodig om de ambities te realiseren en is dat haalbaar?

Treffen van alle voorbereidingen om tot realisatie over te kunnen gaan

Fysieke realisatie van het project

Bijv. gaan we nieuw bouwen, of gaan we een bestaand gebouw renoveren?

Bijv. bestemmingsplanwijziging, grond aankoop, bestek, architect, bewonersparticipatie enz.

Bijv. het bouwen van een nieuwe school of het aanleggen van een nieuw fietspad.

Plannen voorbereidingsfase

Plannen onderzoeksfase

Plannen uitvoeringsfase

Onderzoekskrediet

Voorbereidingskrediet

Uitvoeringskrediet

dekken met incidentele middelen

wordt op de balans “geparkeerd” en later samengevoegd met het uitvoeringskrediet

wordt volgens de (interne en BBV) regels geactiveerd en afgeschreven gedurende de levensduur van het actief

Thema/onderwerp

Wat is activeren? Investeringen bijvoorbeeld een bouw van een school. Worden een jaar na oplevering geactiveerd. Dit betekent dat het nieuwe actief (je bezit) op de balans komt te staan. Dit bezit verliest elk jaar aan waarde / verouderd, je schrijft erop af. Het bedrag waarmee we afschrijven is de kapitaallast (afschrijving + rente) Dit doe je voor de duur van de afschrijftermijn. Na de afschrijftermijn, heb je weer middelen nodig voor een nieuwe school of voor renovatie. 1/1 Die structurele kapitaallast “drukt” op je exploitatie en moet voorzien worden van dekking. Hier zijn twee manieren voor.

1-10-2025

31-12

1a. Eenmalige middelen Hoe? Je voegt een bedrag toe aan de exploitatie (soms meerjarig) om te voorzien in een bijdrage aan derden of om te onderzoeken of om ergens een tijdelijke impuls aan te geven. Het desbetreffende onderdeel hoeft niet te worden geactiveerd. Komt niet op de balans hoeft over een aantal jaren niet vervangen te worden. Het bedrag wat je toe voegt aan de exploitatie haal je uit de (algemene) reserve. 1/1

1-10-2025

31-12

1b.Eenmalige middelen Wanneer? Bijvoorbeeld: • Als we een bijdrage doen in een investering van een ander. • Verkeerskundige aanpassingen aan bestaande infrastructuur (waarbij de infrastructuur te zijner tijd als geheel wordt vervangen). • Initiële investeringen, waarbij een deel van de investering eenmalig is. Bijv. nieuw fietspad: bijv. het maken van de plannen incl. bewonersparticipatie, bestemmingsplan wijziging, tracé ontruimen, grondaankoop. • Nieuwbouw of aankoop van gebouwen waarin een maatschappelijke, maar voor onze gemeente niet-wettelijk verplichte taak wordt ondergebracht. Herinvestering vraagt te zijner tijd om een nieuwe politieke afweging.

1-10-2025

Thema/onderwerp

2 structurele dekking Hoe? Je neemt een investering op. Een jaar na oplevering van de investering ga je de investering activeren. Dit betekent dat je het “actief” op je balans zet, de school, de weg, theater.. Na de afschrijftermijn ga je bepalen of je het wel of niet gaat vervangen. 1/1

31-12

Beide methoden die hierna worden toegelicht worden toegestaan door de BBV. Er is geen goed of fout. Het zijn zg. kan-bepalingen in de BBV 1-10-2025

2a. Structurele dekking methode 1 Je benut de begrotingsruimte structureel om de kapitaallast te dekken. Tot in lengte der jaren. Wanneer verstandig? Bij een wettelijke plicht bijvoorbeeld onderwijshuisvesting, of een brug… Voordeel Wanneer het actief is afgeschreven heb je ruimte om opnieuw te investeren. 1/1

Nadeel Vergt structurele begrotingsruimte, drukt jarenlang op je begrotingsruimte Inzichten veranderen 1-10-2025

31-12

2b. Structurele dekking methode 2 Je dekt de kapitaallast gedurende de afschrijftermijn. Dit door je door de totale meerjarige kapitaallast te storten in de dekkingsreserve kapitaallast (de methode is voorgeschreven). Het bedrag haal je uit de AR en stort je in de dekkingsreserve kapitaallast. Wanneer verstandig? Bij niet wettelijke voorzieningen bijvoorbeeld kinderboerderij, MFC Voordeel 1/1 Niet onnodig de begroting verzwaren Nadeel Geen structurele ruimte na de afschrijftermijn om opnieuw te investeren. Deze moet je opnieuw opvoeren…of voor sparen (wat kan bij lange afschrijftermijnen) 1-10-2025

31-12