Accountantsverslag 2025 (Geanonimiseerd)

Inleiding

,

,

Inleiding Samenvatting

Samenvatting

,

Door deze aandachtsgebieden structureel te adresseren wordt cyberweerbaarheid een beheersbaar onderdeel van de strategische bedrijfsvoering. ,

Kernpunten van de controle

Kernpunten van de controle Rechtmatigheids-verantwoording

Rechtmatigheidsverantwoording Analyse vermogen enresultaat

Analyse vermogen en resultaat Interne beheersing automatisering

Interne beheersing & automatisering Externeontwikkelingen

Externe ontwikkelingen Bijlagen

Bijlagen

661077220/SH/0845

-32 -

Bijlagen

33

Bijlage A –Niet gecorrigeerde bevindingen Goedkeuringstoleranties (getrouwheid) Goedkeuringstoleranties getrouwheid

Fouten Inleiding

Goedkeuringstolerantie(2%vandetotalelasten)

€ 4. 610. 000

Rapporteringtolerantie(grenswaarbovengerapporteerdwordtaanderaad)

€ 100. 000

Inleiding Samenvatting

Samenvatting

Niet-gecorrigeerde bevindingen

Omschrijving

Bevindingen

Impact niet gecorrigeerde controleverschillen 2024

€ 295. 500 N

Voortgezette controle (facturen ontvangen in 2026 met betrekking tot 2025 maar niet meer verwerkt in ,

2025) Totaal

Kernpuntenvan de controle

Kernpunten van de controle Rechtmatigheids-verantwoording

€ 424. 820 N € 720. 320 N

Rechtmatigheidsverantwoording Analyse vermogen enresultaat

Analyse vermogen en resultaat Interne beheersing automatisering

Bevestiging college van burgemeester en wethouders Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen waarin het college bevestigt dat er naast bovengenoemde bevindingen geen sprake is van overige niet-gecorrigeerde fouten die zowel individueel als in totaal in het kader van de jaarrekening materieel (kunnen) zijn.

Interne beheersing & automatisering Externeontwikkelingen

,

,

Conclusie: Bij de jaarrekening 2025 hebben wij een goedkeurende controleverklaring verstrekt inzake de getrouwheid.

,

Externe ontwikkelingen Bijlagen

Bijlagen

661077220/SH/0845

-34 -

Bijlage B –SiSa -Fouten en onzekerheden 2025 In onze controle zijn specifieke werkzaamheden verricht om een oordeel te kunnen geven over de getrouwheid en rechtmatigheid van de financiële verantwoordingsinformatie in de SiSa-bijlage bij de jaarrekening. Voor de werkzaamheden stelt het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO) andere rapportage toleranties dan gehanteerd zijn bij de controle van uw jaarrekening. De rapporteringstolerantie per specifieke uitkering is: • € 12. 500 wanneer de omvangsbasisniet hoger is dan €125. 000. • 10% van de omvang wanneer de omvangsbasistussen €125. 000 en €1. 000. 000 ligt. • € 125. 000 wanneer de omvangsbasishoger is dan € 1. 000. 000.

Inleiding

Inleiding Samenvatting

Samenvatting

Wanneer de regelingen geen toelichting bevatten hebben we geen bevindingen geconstateerd met een omvang groter dan de rapportage tolerantie.

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring)

GOEDKEUREND

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening

GOEDKEUREND

Kernpuntenvan de controle

Kernpunten van de controle Rechtmatigheids-verantwoording

Nr.

B2

Specifieke uitkering of overig

C92

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Specifieke uitkering aan gemeenten voor debekostiging van de kwijtschelding vangemeentelijke belastingen van gedupeerdendoordetoeslagenaffaire Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid

D8

Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)

D14

Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden) Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023

C62

D23 E44B E84 E87B F20 E120

Fout of onzekerheid

Toelichting fout/onzekerheid

Analyse vermogen enresultaat

Analyse vermogen en resultaat Interne beheersing automatisering

Interne beheersing & automatisering Externeontwikkelingen

Externe ontwikkelingen Bijlagen

Bijlagen

Tijdelijke regeling stimuleren maatregelen tweede fase Deltaprogramma zoetwater (SiSa tussen medeoverheden) Regeling specifieke uitkering Impulsaanpak winkelgebieden Regeling specifieke uitkering verkeersveiligheidsmaatregelen 20252030

661077220/SH/0845

Financiële omvang in Euro

Rechtmatigheidsverantwoording

-35 -

Bijlage B –SiSa -Fouten en onzekerheden 2025 Nr.

G2 G2 G3

Specifieke uitkering of overig

Fout of onzekerheid

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel2025 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel2025 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2025

Financiële omvang in Euro

Toelichting fout/onzekerheid

Inleiding

Inleiding Samenvatting

G3

G4

BBZ vóór 2020 -Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2025 BBZ vóór 2020 -Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2025 BBZ vóór 2020 -Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel2025 BBZ vanaf 2020 -Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel2025 Tozo1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025

G4

Tozo1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025

G4

Tozo 2_ gemeentedeel 2025

G4

Tozo 3_gemeentedeel 2025

G4

Tozo 4_gemeentedeel 2025

G4

Tozo 5_gemeentedeel 2025

G4

Kwijtschelding schulden Tozoin het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire -gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T gemeentedeel 2025

G3

G3

G3

661077220/SH/0845

Samenvatting Kernpuntenvan de controle

Kernpunten van de controle Rechtmatigheids-verantwoording

Rechtmatigheidsverantwoording Analyse vermogen enresultaat

Analyse vermogen en resultaat Interne beheersing automatisering

Interne beheersing & automatisering Externeontwikkelingen

Externe ontwikkelingen Bijlagen

Bijlagen

-36 -

Bijlage B –SiSa -Fouten en onzekerheden 2025 Nr.

G4

G10 G12

Specifieke uitkering of overig

Fout of onzekerheid

Kwijtschelding schulden Tozoin het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire -gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel2025 Wet inburgering_ gemeentedeel 2025

G13

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2025 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025 Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel2025

G13

Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2025

H4

Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025

H30 H35B

Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen gezondheidsbevordering cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026 Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026

J9

Specifieke uitkering woningbouwimpuls

J17

Realisatiestimulans

J32

Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen

J55

Aanpak energiearmoede

J75B

Regiodeals 3e tranche (SiSa tussen medeoverheden)

J94

J107

Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma Meerjarige stimuleringsregeling flex-en transformatiewoningen 2023

J209

Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen

J210B

Meerjarige regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw

G12

Financiële omvang in Euro

Toelichting fout/onzekerheid

Inleiding

Inleiding Samenvatting

Samenvatting Kernpuntenvan de controle

Kernpunten van de controle Rechtmatigheids-verantwoording

Rechtmatigheidsverantwoording Analyse vermogen enresultaat

,

Analyse vermogen en resultaat

,

Interne beheersing automatisering

Interne beheersing & automatisering Externeontwikkelingen

Externe ontwikkelingen Bijlagen

Bijlagen

,

661077220/SH/0845

-37 -

Bijlage B –SiSa -Fouten en onzekerheden 2025 Nr.

K28

Specifieke uitkering of overig

M4

Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat-en energiebeleid Specifieke uitkering pilot Buitenkwartier

M16

Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

DRE10C

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in Euro

Toelichting fout/onzekerheid

Inleiding

Inleiding Samenvatting

Regiodeal Zuid-Oost Drenthe

Samenvatting Kernpuntenvan de controle

Kernpunten van de controle Rechtmatigheids-verantwoording

Rechtmatigheidsverantwoording Analyse vermogen enresultaat

Analyse vermogen en resultaat Interne beheersing automatisering

Interne beheersing & automatisering Externeontwikkelingen

Externe ontwikkelingen Bijlagen

Bijlagen

661077220/SH/0845

-38 -

Bijlage C –Onze onafhankelijkheid is gewaarborgd Bevestiging van

onafhankelijkheid

De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn opgenomen in de ‘Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)’ van de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Hardenberg inclusief haar verbonden derden in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast.

Inleiding

Inleiding

,

,

Rotatie

Samenvatting

Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de controle van een controlecliënt meewerken.

Kernpuntenvan de controle

Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht.

Rechtmatigheids-verantwoording

Kernpunten van de controle

Rechtmatigheidsverantwoording

Er heeft voor de accountantscontrole 2025 geen rotatie plaatsgevonden. Persoonlijke , zakelijke of financiële relaties

Samenvatting

Analyse vermogen enresultaat

Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke zakelijke en financiële relaties tussen Flynth en haar medewerkers en de gemeente Hardenberg inclusief haar verbonden derden die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd moeten worden.

Analyse vermogen en resultaat

,

,

,

Interne beheersing automatisering

Interne beheersing & automatisering Externeontwikkelingen

Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid

De onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Flynth een bestuurder of interne toezichthouder van Flynth of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan ondernemingen in de groep of een bij de rechtspersoon betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die een (geschatte) waarde van meer dan € 100 hebben ontvangen of verstrekt. ,

,

661077220/SH/0845

Externe ontwikkelingen

,

-39 -

Bijlagen

Bijlagen

Bijlage D –Onze communicatie met u Bevestiging van het college

Onze communicatie met de gemeenteraad

Bevestigingen van uw college van burgemeester en wethouders Wij hebben van het college van burgemeester en wethouders een ondertekende schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening van de 2025 ontvangen. Door middel van de managementletter en dit accountantsverslag informeren wij uw gemeenteraad over de reikwijdte en timing van onze controle waaronder significante risico’s en materialiteit. In dit accountantsverslag informeren wij u over de belangrijkste aangelegenheden naar aanleiding van onze accountantscontrole 2025. ,

Inleiding

Inleiding Samenvatting

Samenvatting Kernpuntenvan de controle

Geen meningsverschillen met het college en/of beperkingen in reikwijdte van de controle

Er zijn geen meningsverschillen met het college geweest en er waren geen beperkingen bij de uitvoering van onze controle. Naar onze mening is ons bij de uitvoering van onze opdracht door het college van burgemeester en wethouders en de medewerkers van de gemeente Hardenberg volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.

Kernpunten van de controle Rechtmatigheids-verantwoording

Rechtmatigheidsverantwoording Analyse vermogen enresultaat

Proces van de controle

Analyse vermogen en resultaat

De jaarrekeningcontrole 2025 is overeenkomstig de planning uitgevoerd. Interne beheersing automatisering

Interne beheersing & automatisering Externeontwikkelingen

Externe ontwikkelingen Bijlagen

Bijlagen

661077220/SH/0845

-40 -

Disclaimer en beperking in gebruik en verspreidingskring Dit accountantsverslag is alleen bestemd voor het management college van burgemeester en wethouders en de gemeenteraad van de gemeente Hardenberg en mag niet in zijn geheel of gedeeltelijk worden verstrekt of aangehaald zonder onze schriftelijke toestemming vooraf. Er wordt geen verantwoordelijkheid aan een derde partij geaccepteerd omdat dit verslag daar niet voor opgesteld en bedoeld is. Dientengevolge nemen wij geen enkele verplichting of plicht van zorg aan ieder ander persoon aan wie dit verslag getoond of in zijn handen komt op ons. ,

,

,

De in dit accountantsverslag aan de orde gestelde onderwerpen zijn door ons geconstateerd gedurende onze controleopdracht waarvan wij van mening zijn dat zij aandacht van de gemeenteraad behoeven. Het is geen allesomvattend verslag van alle geconstateerde zaken en in het bijzonder kunnen wij niet verantwoordelijk worden gesteld voor het rapporteren van alle bedrijfsrisico’s of tekortkomingen in het systeem van interne beheersing. Elke conclusie opinie of opmerking in dit accountantsverslag is verstrekt in de context van onze controleverklaring over de jaarrekening als geheel. ,

Evenzo geldt dat de opmerkingen bevindingen en aanbevelingen met betrekking tot het systeem van interne beheersing niet gelezen moeten worden als een afzonderlijke opinie van het systeem van interne beheersing en haar werking. ,

661077220/SH/0845

-41 -

Toelichting grondslagen In dit document kunt u secties vinden die onleesbaar zijn gemaakt. Deze informatie is achterwege gelaten op basis van de Wet open overheid (Woo). De letter die hierbij is vermeld correspondeert met de bijbehorende grondslag in onderstaand overzicht.

J Art. 5.1 lid 2 sub e Het belang van de openbaarmaking van deze informatie weegt niet op tegen het belang van de eerbiediging van de persoonlijke levenssfeer van betrokkenen