3. Aanbieden financiële stukken jaarcyclus - Omgevingsdienst IJsselland

5.3.8 Voorziening Voorzieningen worden gevormd wegens: •

De uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar worden gewaardeerd tegen nominale waarde.

verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten.

•

5.3.5 Liquide middelen

op de balansdatum bestaande risico's ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten.

•

kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren.

•

de bijdragen aan toekomstige vervangings- investeringen, waarvoor een heffing wordt geheven als bedoeld in artikel 35, eerste lid, onder b van Het Besluit.

Liquide middelen zijn tegen nominale waarde opgenomen.

5.3.6 Overlopende activa De overlopende activa zijn gewaardeerd tegen nominale waarde.

5.3.9 Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar zijn gewaardeerd tegen nominale waarde.

25 Ons werk

Actuele thema's

Opgaven en ontwikkeling

Paragrafen

Jaarrekening Jaarrekening

5.3.10 Personeelslasten Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het wettelijke verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt. Daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals vakantiegelden en vakantiedagen. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. Op basis van de aanbevelingen van de commissie BBV geldt hetzelfde voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen met een jaarlijks constante ontwikkeling.

Investeringen met maatschappelijk nut zijn investeringen die geen middelen genereren, maar wel duidelijk een publieke taak vervullen. Omgevingsdienst IJsselland heeft geen activa met maatschappelijk nut. De afschrijvingstermijn zijn voor software, automatiseringsapparatuur 3 tot 5 jaar en voor mobiele telefoons, tablets 2 tot 3 jaar.

Tabel 11. Verloop van materiële vaste activa

5.4 Toelichting op de balans 5.4.1 Activa Vaste activa De materiële vaste activa zijn de kapitaaluitgaven waar tegenover een actief staat met een nuttigheidsduur van meerdere jaren. We maken onderscheid tussen investeringen met economisch nut en investeringen met maatschappelijk nut. Investeringen met economisch nut zijn alle investeringen die bijdragen aan de mogelijkheid middelen te verwerven of verhandelbaar te zijn.

Tabel 12. Specificatie van de materiële vaste activa en de investeringen met een economisch nut

Investeringen in standaarddienstverlening worden geactiveerd op de balans van Omgevingsdienst IJsselland en vallen onder de categorie ‘overige materiële vaste activa’ (A129). De kapitaallasten van deze investeringen komen terug in de exploitatie van de Omgevingsdienst. Er wordt afgeschreven op de vaste activa volgens de grondslagen voor materiële vaste activa.

26 Ons werk

Actuele thema's

Opgaven en ontwikkeling

Paragrafen

Jaarrekening Jaarrekening

Vlottende activa

Overlopende activa

Tabel 15. Overzicht overlopende activa Tabel 13. Uitzettingen met een rente-typische looptijd korter dan één jaar

De vorderingen op openbare lichamen bestaan voornamelijk uit de afrekening met deelnemers.

De nog te ontvangen bedragen bestaan voornamelijk uit de afrekening die nog gefactureerd moet worden aan de deelnemers.

Uitzettingen in Rijks schatkist met een rente typische looptijd korter dan één jaar. Het drempelbedrag voor het begrotingsjaar waarover verantwoording wordt afgelegd is € 1.000.000. Er zijn geen bedragen aan middelen, bedoeld in artikel 2, vierde lid, van de Wet financiering decentrale overheden, dat in het kader van het drempelbedrag door de Omgevingsdienst buiten Rijks schatkist is aangehouden.

Liquide middelen

Tabel 14. Overzicht liquide middelen

Het banksaldo betreft het saldo in rekeningcourant bij de Bank Nederlandse Gemeenten. Als het saldo boven € 100.000 uitkomt, wordt het surplus automatisch afgeroomd naar Rijks schatkist. In paragraaf 4.3 wordt hier meer informatie over gegeven.

27 Ons werk

Actuele thema's

Opgaven en ontwikkeling

Paragrafen

Jaarrekening Jaarrekening

5.4.2 Passiva Vaste passiva Eigen vermogen

Tabel 16. Overzicht verloop van algemene reserve

Gerealiseerd resultaat Het boekjaar 2023 sluit met een nadelig saldo van € 312.910. In afwachting van een bestuursbesluit over de bestemming van het resultaat is dit bedrag afzonderlijk op de balans opgenomen.

Voorzieningen

Ontslagzaak oud-medewerker

Rapport Huis voor Klokkenluiders

Sinds boekjaar 2022 loopt een ontslagzaak tegen een oud-medewerker. Het hoger beroep hiervan is begin maart 2024 afgerond. Vooralsnog is, na de recente uitspraak van het Hof, de impact van het vervolg van de ontslagzaak nihil. Dat wil zeggen: het Hof heeft de beslissing van de kantonrechter in stand gelaten, zodat de arbeidsovereenkomst van de betreffende medewerker per 1 mei 2023 beëindigd is en blijft.

Op 21 december 2023 heeft het Huis voor Klokkenluiders haar finale rapportage gepubliceerd. De inhoudelijke analyse van dit rapport en de impact daarvan op Omgevingsdienst IJsselland is opgenomen in het jaarverslag op pagina 18. Ondanks de aanbevelingen die volgen uit dit rapport, verwachten wij hieruit geen financiële verplichtingen voor Omgevingsdienst IJsselland.

Tevens heeft het Hof, net als de kantonrechter, buiten de wettelijke transitievergoeding, geen additionele vergoedingen aan de medewerker toegekend. Op dit moment is nog geen cassatie aanhangig. Mocht de medewerker in cassatie gaan, dan kan deze kwestie in arbeidsrechtelijke zin op een aantal verschillende manieren eindigen:

Vlottende passiva

•

De Hoge Raad laat het oordeel van het Hof in stand. De impact van de zaak wordt in dit geval ingeschat op nihil (afgezien van de te maken kosten voor een dergelijke procedure).

•

De Hoge Raad vernietigt de uitspraak van het Hof. Tabel 18. Vaste schulden met een renteIn dat geval zal een gesprek moeten worden gevoerd typische looptijd korter dan één jaar tussen partijen over een mogelijke vergoeding.

Ten behoeve van het spaarverlof is een voorziening gevormd van € 112.228. Deze voorziening bestaat uit het spaarverlof ultimo 2023 dat grotendeels in 2022 en 2023 is opgebouwd. Vanaf 2022 moet hiervoor conform Het Besluit een voorziening worden getroffen.

Tabel 17. Overzicht verloop van voorzieningen spaarverlof

28 Ons werk

Actuele thema's

Opgaven en ontwikkeling

Paragrafen

Jaarrekening Jaarrekening

Overlopende passiva

Tabel 19. Overzicht overlopende passiva

Niet uit de balans blijkende verplichtingen

Tabel 20. Overzicht niet uit de balans blijkende verplichtingen

29 Ons werk

Actuele thema's

Opgaven en ontwikkeling

Paragrafen

Jaarrekening Jaarrekening

5.5 Toelichting op de baten en lasten 5.5.1 Toelichting op de gerealiseerde baten en lasten

Tabel 20. Overzicht baten en lasten 2023

De jaarrekening sluit met een nadelig resultaat van € 312.910 voor resultaatbestemming.

5.5.2 Toelichting resultaat op hoofdlijnen Financieel gezien is 2023 een bijzonder jaar geweest voor Omgevingsdienst IJsselland. De begroting 2023 is opgesteld op basis van de kaders uit het programma Samen Toekomstbestendig, onderdeel ‘Duurzame Begroting’. De 26 uitgangspunten uit dit onderdeel zijn de basis geweest voor het opstellen van de begroting 2023 die de basis is voor het verslagjaar 2023.

Tabel 21. Totaaloverzicht jaarrekening 2023

In de najaarsbestuursrapportage voorzagen we een negatief resultaat door een achterblijvende productie. De productie (UVP) zit op 91% (op basis van het aantal bestede uren).

30 Ons werk

Actuele thema's

Opgaven en ontwikkeling

Paragrafen

Jaarrekening Jaarrekening

Hieronder wordt een analyse van de afwijkingen per kostenplaats van de realisatie ten opzichte van de begroting verder toegelicht.

MT Het nadelig saldo van € 188.326 op deze kostenplaats wordt grotendeels veroorzaakt door: •

Een overschrijding op de personeelskosten. Dit komt met name door de inhuur van een tweetal MT leden die niet was begroot.

•

Door de achterblijvende productie is er geen volledige dekking voor de overheadkosten.

Bedrijfsvoering Het negatieve resultaat op bedrijfsvoering van € 85.427 wordt enerzijds veroorzaakt door een aantal meevallers (lagere afschrijvingen, niet geraamde rente-inkomsten) en anderzijds door een aantal tegenvallers (hogere juridische kosten en geen volledige dekking voor de overheadkosten door de achterblijvende productie).

5.5.3 Wet normering bezoldigingen topfunctionarissen Per 1 januari 2013 is de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) ingegaan. Deze verantwoording stelden we op, op basis van de regelgeving over het algemene WNTmaximum dat op Omgevingsdienst IJsselland van toepassing is. Het bezoldigingsmaximum in 2023 voor Omgevingsdienst IJsselland is 223.000 euro. Het weergegeven toepasselijke WNT-maximum per persoon of functie hebben we berekend naar rato van de omvang (en voor topfunctionarissen ook de duur) van het dienstverband. Daarbij kan voor de berekening de omvang van het dienstverband nooit groter zijn dan 1,0 fte.

Vergunningen Het negatieve resultaat op vergunningen wordt veroorzaakt door hogere inhuurkosten bij een achterblijvende productie.

Toezicht en Handhaving Het positieve resultaat op toezicht en handhaving van € 243.758 wordt veroorzaakt door een meevaller in de personeelskosten bij een achterblijvende productie.

Advies Het negatieve resultaat op advies wordt veroorzaakt door hogere inhuurkosten bij een achterblijvende productie. De overige kostenplaatsen worden jaarlijks afgerekend op basis van de gemaakte kosten. De resultaten van deze kostenplaatsen zijn nihil.

Ons werk

Actuele thema's

31 Opgaven en ontwikkeling

Paragrafen

Jaarrekening Jaarrekening

Tabel 22. Overzicht bezoldiging leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling

Tabel 23. Overzicht bezoldiging leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12

32 Ons werk

Actuele thema's

Opgaven en ontwikkeling

Paragrafen

Jaarrekening Jaarrekening

Toezichthoudende topfunctionarissen

Tabel 24. Overzicht toezichthoudende topfunctionarissen

5.6 Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid college van het dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks destuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals debegroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 14 december 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken.

Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 479.702. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV van november 2023.

33 Ons werk

Actuele thema's

Opgaven en ontwikkeling

Paragrafen

Jaarrekening Jaarrekening

Bevinding Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. De geconstateerde afwijkingen betreffen: •

Fouten in het kader van de naleving van de Europese aanbestedingsregels van cumulatief € 505.075.

•

In is een totaaloverzicht opgenomen van de bevindingen van de diverse rechtmatigheids- onderdelen:

Tabel 25. Overzicht begrotingscriterium

34 Ons werk

Actuele thema's

Opgaven en ontwikkeling

Paragrafen

Jaarrekening Jaarrekening

Bijlagen Bijlage 1. Taakveldenoverzicht

35 Ons werk

Actuele thema's

Opgaven en ontwikkeling

Paragrafen

Jaarrekening

Ontvanger

E93

Juridische grondslag

Uitkeringscode

IenW

Specifieke uitkering

Verstrekker

Bijlage 2. Sisa-verantwoordingsinformatie

Indicator

Indicator Cumulatieve besteding (t/m jaar T)

Regeling specifieke uitkering Interbestuurlijk programma Totale besteding (jaar T) VTH

Aard controle R Indicator: E93/01 € 232.850 Naam activiteit

Aard controle n.v.t. Indicator: E93/02 € 263.893 Besteding (jaar T)

Aard controle n.v.t. Indicator: E93/04

EZK

F21

Indicator Eindverantwoording (Ja/Nee)

Indicator

Indicator

Aard controle n.v.t. Indicator: E93/03 Nee Cumulatieve besteding (t/m jaar T)

Aard controle n.v.t. Indicator: E93/05

Aard controle n.v.t. Indicator: E93/06

1 Deelname werk- en projectgroepen (Pijler 1 t/m 6)

€ 8.303

€ 9.205

2 Aanleveren van data voor het IPB (Pijler 1 t/m 6)

€ 73.779

€ 77.263

3 Scholing en opleiding (Pijler 1 t/m 6)

€ 49.760

€ 65.716

4 Inzicht in de bestaande vormen van bekostiging van de omgevingsdienst (Pijler 1) 5 Implementatie van de Landelijke Handhavingsstrategie Omgevingswet (Pijler 2 en 5)

€ 675

€ 855

€ 675

€ 855

6 Uniforme indeling naar risico van zorgbedrijven (risico ranking) (Pijler 2)

€0

€0

7 Openbaar maken van definitieve handhavingsbeschikkingen Waboinspecties (Pijler 2 8 Landelijke arbeidsmarktcampagne (Pijler 4) 9 Onderzoek onder het IBP naar belangrijke (transitie)opgaven (Pijler 5) 10 Eén risicoanalyse en uitvoerings- en handhavingsplan per omgevingsdienst (Pijler 5) 11 Opstellen en uitvoeren van implementatieprogramma (Pijler 5)

€ 3.374

€ 4.276

€ 3.666 € 675 € 46.489

€ 7.536 € 855 € 47.338

€ 27.602

€ 29.226

12 Participeren in onderzoek naar mandaten (Pijler 5)

€ 337

€ 428

13 Visitaties bij omgevingsdiensten en meewerken aan evaluatie van de pilots € 3.384 (Pijler 6)

€ 6.118

14 Plan van aanpak voor het inrichten van een systeem van onderzoeken door ILT naar het functioneren van het VTH stelsel (Pijler 6) 15 materiele kosten (max 10% van bedrag genoemd in bijlage 2 SPUK)

€ 337

€ 428

€ 13.794

€ 13.794

Cumulatieve besteding (t/m jaar T)

Wordt voldaan aan het bepaalde Wordt voldaan aan het bepaalde Eindverantwoording (ja/nee) in artikel 6, tweede lid van de in artikel 6, zesde lid, van de Regeling (ja/nee) Regeling (ja/nee)

Eenmalige specifieke uitkeringen ten behoeve van extra ondersteuning voor toezicht op en handhaving van de energiebesparingsplicht

Besteding (jaar T)

Aard controle R Indicator: F21/01 313.684

Aard controle n.v.t. Indicator: F21/02 335.444

Aard controle R Indicator: F21/03 Nee

Aard controle D2 Indicator: F21/04 Ja

Aard controle R Indicator: F21/05 Nee

36 Ons werk

Actuele thema's

Opgaven en ontwikkeling

Paragrafen

Jaarrekening

Indicator

Colofon Samenstelling: Omgevingsdienst IJsselland Ontwerp: Chantal Mulder Concepten + Vormgeving

Omgevingsdienst IJsselland Lübeckplein 2 8017 JZ Zwolle Postbus 40252 8004 DG Zwolle 088 5251050 info@odijsselland.nl www.odijsselland.nl