1. Informatie voor uw begroting 2025 en meerjarenraming 2026-2028 - Provincie Overijssel

Provincie Overijssel

______________________

Luttenbergstraat 2 Postbus 10078 8000 GB Zwolle

INGEKOMEN STUK 1 RAAD d.d. 14 mei 2024 ______________________

Telefoon 038 499 88 99 www.overijssel.nl overijsselloket@overijssel.nl KvK 51048329 IBAN NL45 RABO 0397 3411 21

Aan de raad van de gemeente Inlichtingen bij Mevr. M.W.J. van den Broek Telefoon 06-27 42 67 85 MWJ.vd.Broek@overijssel.nl

Datum

Kenmerk

Zaaknummer

Pagina

02-04-2024

D2024-03-008596

2024-008498

1 van 2

Bijlagen

Uw brief

Uw kenmerk

Onderwerp: Informatie voor uw begroting 2025 en meerjarenraming 2026-2028

Geachte raad, Zoals ieder jaar ontvangt u ook dit jaar een begrotingscirculaire van ons. Deze is van belang voor uw begroting 2025 en meerjarenraming 2026-2028. In de bijlage bij deze brief vindt u de begrotingscirculaire 2025. Daarin leest u hoe wij uw begroting 2025 en meerjarenraming 2026-2028 zullen beoordelen. Daarnaast leest u hierin over het proces van Financieel Toezicht. Wilt u de begrotingscirculaire digitaal lezen? Dan kunt u deze ook terugvinden op onze site. Indien u een toelichting of een presentatie over het financieel toezicht op prijs stelt, komen wij dit ook graag voor u verzorgen. Indien u ook meer wilt weten over Interbestuurlijk toezicht, dan nemen wij dit graag mee in onze presentatie. Indien u hierin interesse heeft, vernemen wij dit graag van u. Een aantal onderwerpen in deze brief zijn nieuw of zijn aangescherpt. Het gaat dan om de volgende onderwerpen: ▪ Nieuwe financieringssystematiek ▪ Herverdeling ▪ Klimaat en energiegelden ▪ Jeugdzorg ▪ Notitie incidenteel-structureel (extra mogelijkheid voor de inzet van incidentele middelen) ▪ Eigen bijdrage WMO voorzieningen ▪ Inflatie ▪ Ontwikkelingen Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) Specifieke onderwerpen ▪ Bevindingen begroting 2024 en jaarrekening 2022 ▪ Thema-onderzoek Onderhoud kapitaalgoederen ▪ Wet gemeenschappelijke regelingen

Datum verzending 04-04-2024

Wilt u weten hoe wij toezicht houden? Lees dan de digitale flyer over financieel toezicht. Hierin leggen we kort uit wat het financieel toezicht op gemeenten inhoudt. U kunt uw financiën vergelijken met die van andere Overijsselse gemeenten Dat kan met de dataviewer gemeentefinanciën. Per onderwerp en/of jaar kunt u uw eigen gemeente vergelijken met andere Overijsselse gemeenten op het gebied van financiën. Neem gerust contact met ons op als u nog vragen heeft Heeft u vragen? Neemt u dan gerust contact op via de contactgegevens vermeld in het briefhoofd onder Inlichtingen bij. Schrijft u ons een brief of e-mail? Behandel dan één onderwerp per brief of e‑mail. Wilt u ook het zaaknummer 2024-008498 vermelden? Op die manier kunnen wij sneller op uw vraag of opmerking reageren. Gedeputeerde Staten van Overijssel, Voorzitter

P.A. Heidema

Secretaris

N. Versteeg

Pagina 2 van 2

BEGROTINGSCIRCULAIRE 2025 Provincie Overijssel

Bron: Harry Knuver

BEGROTINGSCIRCULAIRE 2025 Inhoudsopgave

1. Inleiding ....................................................................................................................... 3 2. Financiële ontwikkelingen ............................................................................................ 3 2.1 Gemeentefonds ........................................................................................................ 3 Nieuwe financieringssystematiek ................................................................................. 3 Herverdeling ................................................................................................................ 4 2.2 Klimaat- en energiebeleid ......................................................................................... 4 2.3 Jeugdzorg ................................................................................................................. 5 Uitgangspunt financieel toezicht opgaven jeugdzorg ................................................... 5 2.4 Notitie incidenteel-structureel .................................................................................... 5 2.5 Eigen bijdrage Wmo-voorzieningen........................................................................... 5 2.6 Inflatie ....................................................................................................................... 5 3.

Ontwikkelingen Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) ........................................ 5 4. Specifieke onderwerpen .............................................................................................. 6 4.1 Bevindingen begroting 2024 en jaarrekening 2022 ................................................... 6 Tekorten meerjarenraming en scenario’s ..................................................................... 6 Onderuitputting ............................................................................................................ 6 4.2 Thema-onderzoek Onderhoud kapitaalgoederen ...................................................... 6 4.3 Wet gemeenschappelijke regelingen ......................................................................... 6 5. Tot slot......................................................................................................................... 6

-2-

1.

Inleiding

Ieder jaar krijgt u van ons uitgangspunten voor de komende begroting (begrotingscirculaire). De begroting en meerjarenraming geven een raming (inschatting) van de kosten en opbrengsten voor de komende vier jaar. De informatie in deze circulaire is belangrijk voor het opstellen en het vaststellen van uw begroting 2025 en meerjarenraming 2026 - 2028. De begrotingscirculaire heeft als doel om u vooraf duidelijkheid te geven. Met deze begrotingscirculaire informeren wij u over onderwerpen die nu spelen en die belangrijk zijn voor uw begroting 2025-2028. Daarnaast informeren wij u over de manier waarop wij uw komende begroting en meerjarenraming beoordelen. Het doel van financieel toezicht is het bevorderen van een gezonde financiële positie bij gemeenten en gemeenschappelijke regelingen. De regels over financieel toezicht staan in de Gemeentewet, het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en het Gemeenschappelijk Financieel Toezichtkader (GTK 2020). U heeft als gemeenteraad het budgetrecht. In die rol bent u er verantwoordelijk voor dat uw gemeente financieel gezond is. Een begroting die structureel en reëel sluit is daarvoor noodzakelijk: • •

De structurele taken dient u te bekostigen met structurele opbrengsten. Dat betekent dat tegenover jaarlijkse terugkerende kosten, voldoende jaarlijkse terugkerende opbrengsten staan. ‘Reëel ramen’ wil zeggen dat u de kosten goed inschat en dat ze passend zijn voor de taken. Zorg ervoor dat u uw kosten en opbrengsten realistisch raamt en dat de taken die daarbij horen haalbaar zijn.

Is uw begroting in 2025 niet structureel en reëel in evenwicht? Dan dient u ervoor te zorgen dat dit evenwicht tijdig wordt hersteld in de meerjarenraming, uiterlijk in 2028. Veel onderwerpen in deze begrotingscirculaire gaan over het gemeentefonds. Maak helder of u bij het maken van de begroting de mei- óf septembercirculaire als uitgangspunt neemt. Wissel dus niet elk jaar tussen deze twee, en verwerk de circulaire volledig in de begroting. U kunt uit voorzichtigheid ervoor kiezen om lagere opbrengsten te ramen dan de in de door u meegenomen circulaire. Door de daling van de algemene uitkering vanaf 2026 presenteren veel gemeenten een niet (structureel) sluitende meerjarenraming (2026 en 2027) bij de begroting 2024. Misschien geldt dit ook voor uw gemeente. Wij hebben als toezichthouder een onafhankelijke rol. Wij beoordelen uw begroting op basis van het wettelijke criterium van structureel en reëel evenwicht. Uw begroting 2025 moet dus structureel en reëel in evenwicht zijn als het laatste jaar van de meerjarenraming 2026-2028 dat niet is. Voor 1 januari 2025 krijgt u van ons een brief over de toezichtvorm voor 2025. Repressief (regulier) toezicht is standaard. Dit geldt als uw begroting voldoet aan de eisen. Preventief (verscherpt) toezicht is uitzondering. Dat geldt als uw begroting niet voldoet aan de wettelijke criteria.

Heeft u vragen over deze circulaire? Of over de vertaling hiervan in uw begroting? Neem dan gerust contact op met de ambtelijke contactpersoon voor uw gemeente. 2.

Financiële ontwikkelingen

2.1 Gemeentefonds Nieuwe financieringssystematiek Het kabinet Rutte 4 heeft besloten om na 2025 een nieuwe financieringsmethodiek in te voeren voor gemeenten en provincies. Het doel van het Rijk is om een “stabiele(re) financiering en daarmee meer autonomie voor deze medeoverheden” te bereiken. De nieuwe systematiek koppelt de ontwikkeling van het gemeentefonds (dat heet ‘accres’) los van de ontwikkeling van de rijksuitgaven. In plaats daarvan koppelt het Rijk de ontwikkeling van het gemeentefonds aan de ontwikkelingen van het bruto binnenlands product. Het huidige systeem eindigt in 2025 en het nieuwe systeem gaat in met ingang van 2027. Het accres bestaat uit een volumedeel en een nominaal deel. Met het volumedeel bedoelen we dat deel dat gaat over de compensatie van bevolkingsgroei en reëel accres. Met het nominale deel bedoelen we de compensatie voor loon- en prijsontwikkeling. -3-

De accresstanden voor 2022 tot en met 2025 voor gemeenten veranderen alleen door loon- en prijsontwikkelingen. Het Rijk heeft het volumedeel van het accres voor gemeenten voor 2022-2025 vastgezet. Dit doet het Rijk omdat de nieuwe financieringssystematiek eraan komt. De VNG heeft hiermee ingestemd. Het Rijk heeft bij de voorjaarsnota 2023 besloten om vanaf 2027 jaarlijks € 1 miljard extra beschikbaar te stellen aan gemeenten. Eerder had het Rijk al € 1 miljard beschikbaar gesteld voor 2026. Het volumedeel van het accres staat daarmee vast tot en met 2026. De indexatie van het volumedeel wordt vanaf 2027 gebaseerd op basis van de (gemiddelde) ontwikkeling van het bruto binnenlands product van de afgelopen 8 jaar. De indexatie voor het loon- en prijsdeel verandert vanaf 2027 mee met de prijsontwikkeling bruto binnenlands product van het lopende jaar. Dit besloot het Rijk in de voorjaarsnota 2023 zodat het gemeentefonds op reëel niveau blijft. Wilt u meer lezen over het verschil tussen de oude en nieuwe financieringssystematiek? Meer informatie hierover kunt u lezen op de site van de VNG. Herverdeling Vanaf 1 januari 2023 is het verdeelmodel van het gemeentefonds volledig herzien. Het doel van het Rijk is een stabiel verdeelmodel dat zoveel mogelijk aansluit bij de kosten van de gemeenten. Een ‘ingroeipad’ zorgt ervoor dat de gevolgen van de herziening beperkt blijven.

Tot en met 2027 blijven de financiële gevolgen beperkt tot maximaal € 37,50 per inwoner. Dat geldt voor alle gemeenten. Daarbij maakt het niet uit of uw gemeente voordeel of nadeel heeft van het nieuwe verdeelmodel. Voor sommige gemeenten is het voor- of nadeel van de herverdeling groter dan € 37,50 per inwoner. Verwacht u een groter voordeel door de herverdeling dan € 37,50? Dan kunt u hier nog geen rekening mee houden. Het voordeel kan kleiner zijn dan waar u nu vanuit gaat. Verwacht u een groter nadeel dan € 37,50? Dan kunt u hier uit voorzichtigheidsoverwegingen rekening mee houden in uw raming na 2027. Het nieuwe verdeelmodel is geen eindstation en zal continu onderhoud vragen. Het Rijk evalueert en beoordeelt het verdeelmodel of het nog beter kan. Het Rijk is van plan om de evaluatie voor de zomer van 2024 af te ronden. In de meicirculaire van 2025 leest u hier dan meer over. 2.2 Klimaat- en energiebeleid Gemeenten spelen een belangrijke rol in de uitvoering van de klimaat en energieplannen. Het kabinet ondersteunt gemeenten hierbij met geld voor de jaren 2023 tot en met 2025. In de brief ministerie van Economische Zaken en Klimaat leest u hier meer over. Met dit geld kunnen gemeenten extra personeel aantrekken. Gemeenten kunnen meer kennis opdoen en experts inhuren. Gemeenten moeten ervanuit kunnen gaan dat ze dit geld elk jaar krijgen.

Anders kunnen ze geen langdurige verplichtingen aangaan. Rijk, provincies en gemeenten overleggen nog om ook te zorgen voor zekerheid na 2025. Voor de jaren 2023 tot en met 2030 is er in totaal € 5,38 miljard beschikbaar voor de uitvoeringskosten voor gemeenten en provincies. In 2023 kregen gemeenten € 341 miljoen. Het bedrag dat u kreeg voor uw gemeente voor 2023, mag u vanaf 2025 jaarlijks in uw begroting opnemen. Hierover hebben wij u in het voorjaar van 2023 geïnformeerd. We gaan er dan wel vanuit dat u dit bedrag zowel aan de opbrengsten- als de kostenkant opneemt. Want het extra geld dat u krijgt, is bestemd voor extra klimaat- en energietaken. Voor de jaren 2024 en 2025 is meer geld beschikbaar dan wat gemeenten in totaal in 2023 zullen ontvangen. Of uw gemeente recht heeft op dit extra geld, hangt af van uw plannen. Dit heet daarom planfinanciering. Elk plan krijgt een vast bedrag, afhankelijk van het type plan (zero-emissiezone, windpark, zonneweide of gebouw). De precieze bedragen per plan zijn nog niet vastgesteld. Er is geen maximaal bedrag per aanvraag. In totaal is hier voor 2024 € 90 miljoen en in 2025 € 300 miljoen beschikbaar.

-4-

Het advies van de Raad van het Openbaar Bestuur zal eind maart 2024 verschijnen. Dit advies gaat over de bekostiging en governance van de decentrale uitvoering van het klimaat- en energiebeleid. Daarin staat waarschijnlijk dat het bedrag vanaf 2027 minimaal net zo hoog zal zijn als in 2023. 2.3 Jeugdzorg Uitgangspunt financieel toezicht opgaven jeugdzorg In het voorjaar 2023 stuurden wij u informatie over onze landelijke richtlijn voor het opnemen van de jeugdgelden in de begroting 2024. Deze richtlijn zullen wij actualiseren in het geval het Rijk bij de meicirculaire 2024 niet met een nieuwe oplossing komt. Op die manier weet u waar u aan toe bent bij het opstellen van de meerjarenraming 2026-2028. Wij zullen u hierover dan tijdig informeren. 2.4 Notitie incidenteel-structureel In het Bestuurlijk Overleg Financiële verhoudingen (BOFv) van 21 november 2023 is de notitie incidenteel/structureel vastgesteld. In deze notitie staan afspraken en verduidelijking over het onderwerp incidenteel/structureel. Eén van de afspraken gaat over de inzet van incidenteel geld voor structurele uitgaven. Gemeenten mogen een deel van de algemene reserve gebruiken voor structurele kosten. De voorwaarden hiervoor staan in deze notitie. Ook de bestaande afspraken over de inzet van reserves zijn opgenomen in de notitie. We adviseren gemeenten om hierover vooraf af te stemmen met de toezichthouder.

Geef helder aan in uw begroting, wanneer u gebruik maakt van deze mogelijkheid. Neem deze onttrekking op in het verplichte overzicht van structurele reservemutaties en zorg voor een duidelijke toelichting. 2.5 Eigen bijdrage Wmo-voorzieningen Het kabinet is van plan om voor één onderdeel van de Wmo 2015, namelijk de huishoudelijke hulp, een passende eigen bijdrage invoeren. In het coalitieakkoord van het demissionair kabinet staat dat dit geldt vanaf 1 januari 2025. De ingangsdatum is verschoven naar 1 januari 2026. Inwoners betalen dan voor alle Wmo-voorzieningen een eigen bijdrage, waarvoor nu het abonnementstarief geldt. De hoogte van die bijdrage is afhankelijk van hun inkomen. Het Rijk verwacht dat de invoering van de inkomensafhankelijke eigen bijdrage de druk bij gemeenten verlaagt op het gebruik van Wmo-voorzieningen. En dat de Wmo 2015 daardoor langer betaalbaar blijft. Wij vragen van u om de geraamde opbrengsten voldoende te onderbouwen. 2.6 Inflatie Inflatie betekent dat alles duurder wordt. Dit heeft invloed op de begroting- en meerjarenraming van gemeenten. Dit geldt voor het reëel ramen van zowel de kosten als de opbrengsten. Door de hoge inflatie hebben wij hier extra aandacht voor. Geef de financieel technische uitgangspunten duidelijk aan in uw begroting.

Raamt u uw opbrengsten op basis van lopende prijzen? Dan gaan we ervan uit dat u uw kosten ook op deze basis raamt. 3.

Ontwikkelingen Besluit Begroting en Verantwoording (BBV)

Er zijn nieuwe notities van de commissie BBV gepubliceerd: ▪ ▪ ▪

Notitie grondbeleid in de begroting en jaarstukken 2023 Notitie rente 2023 Notitie overhead 2023

In 2024 werkt de commissie BBV waarschijnlijk aan een nieuwe notitie over de Balans. Ook komt er een nieuwe versie van de Notitie Verbonden partijen.

-5-

4.

Specifieke onderwerpen

4.1 Bevindingen begroting 2024 en jaarrekening 2022 Tekorten meerjarenraming en scenario’s Veel gemeenten presenteren in de meerjarenraming 2025-2027 een tekort, vooral vanaf 2026. Dit komt door de nieuwe financieringssystematiek, en door de opschalingskorting. Het Rijk en gemeenten zijn nog in gesprek over de financiële verhoudingen. Dat betekent dat nog niet zeker is of u na 2025 extra geld krijgt. Denk alvast na over verschillende scenario’s. En over maatregelen die daarbij passen. Daardoor heeft u de financiële en beleidsmatige gevolgen beter in beeld. U heeft dan beter inzicht in wat de verschillende scenario’s voor uw gemeente kan betekenen. De VNG heeft u een brief gestuurd met een begrotingsadvies. Ook de VNG adviseert u om alvast ombuigingen zo goed mogelijk in kaart te brengen. Onderuitputting Tijdens ons onderzoek merkten wij dat niet altijd duidelijk is hoe wij omgaan met onderuitputting. Onderuitputting geeft aan welk deel van het budget aan het eind van het jaar niet is uitgegeven. Het geeft daarmee het verschil aan van de uitgaven met de begroting. Een voorbeeld van onderuitputting is lagere uitgaven voor onderhoudswerkzaamheden ten laste van de exploitatie, doordat werk niet (volledig) is uitgevoerd door bijvoorbeeld slechte weersomstandigheden.

Een ander voorbeeld is dat het budget salaris niet volledig is uitgegeven door ontstane vacatures of doordat vacatures pas later ingevuld werden. Ook een investering die later is opgeleverd, kan leiden tot lagere kapitaallasten dan die in een bepaald jaar waren geraamd. Jaarrekeningen van gemeenten hebben de laatste jaren steeds vaker een positief saldo. Meestal komt dit door eenmalige voordelen. Onderuitputting geldt alleen voor de jaarrekening. Het kan een eenmalig voordeel opleveren. Als deze voordelen een structureel karakter hebben, dan kunt u ervoor kiezen om het budget aan te passen. De gemeente moet kosten en opbrengsten realistisch ramen. Een post onderuitputting mag niet in de begroting worden opgenomen. 4.2 Thema-onderzoek Onderhoud kapitaalgoederen Het onderhoud van kapitaalgoederen is een belangrijk onderdeel van een gemeentelijke begroting. Denk aan het onderhoud van wegen, civieltechnische kunstwerken, riolering, water, groen en gebouwen. Dit jaar doen we als toezichthouder onderzoek hiernaar. Wij kijken kritisch naar de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen van de aan ons ingezonden begrotingen 2024 van gemeenten. Daarmee wordt duidelijk wat de informatiewaarde is van deze paragraaf. 4.3 Wet gemeenschappelijke regelingen Op 1 juli 2022 is deze wet gewijzigd.

Door deze wijziging krijgen volksvertegenwoordigers, zoals gemeenteraadsleden en statenleden meer invloed op de besluitvorming van dit soort samenwerkingen en kunnen ze die beter controleren. Daarnaast wordt met deze wijziging geregeld dat in het geval van een uittreding er in ieder geval vooraf afspraken moeten worden gemaakt over de gevolgen voor het vermogen van de rechtspersoon. Daarbij moet worden gedacht aan afspraken over personeel, contracten, huisvesting en investeringen. Voor deze wijziging geldt een implementatieperiode van twee jaar. Gemeenten zorgen ervoor dat zij tijdig de nieuwe regeling van hun gemeenschappelijke regelingen ontvangen. 5.

Tot slot

Heeft u vragen over deze circulaire? Neem dan contact op met de contactpersoon voor uw gemeente.

-6-

Bijlage 1. Proces Financieel toezicht 2024 bij de begrotingscirculaire 2025 In de onderstaande tabel ziet u welke stappen wij (op hoofdlijn) volgen vanaf januari tot en met december in 2024 met de bestuurlijke momenten. Activiteit

Wanneer

Bestuurlijk

Wie

moment Informeel traject gemeenten Bepaling en vaststelling toezichtbeelden/kleuring

April

Ja

Maart/April

Ja

interbestuurlijk toezicht (IBT). Proces en criteria schriftelijk communiceren met

Gedeputeerde Staten

gemeenten (Begrotingsbrief).

Gedeputeerde Staten

Traject eventuele preventieve gemeenten.

Doorlopend

Provincie

Uiterste inzendtermijn jaarrekeningen gemeenten.

15 juli

Gemeenten

Beoordeling jaarrekeningen met bijhorende

2e kwartaal

Provincie

accountantsrapporten van gemeenten.

met doorloop in 3e kwartaal

1e bestuurlijk moment gemeenten 1e beeld: Stand van zaken (weerslag 1e

Sept./okt.

Ja

Gedeputeerde

gespreksronde, kadernota’s o.d., jaarrekeningen) van

Financieel

gemeenten.

Toezicht

Ambtelijke ontvangst en beoordeling van door de

Okt

Provincie

15 november

Gedeputeerde

colleges vast te stellen cq. vastgestelde conceptprogrammabegrotingen en meerjarenramingen. Wettelijk traject gemeenten Ontvangst van de door de raden vastgestelde Programmabegroting (verplicht op grond van GW). Definitieve beoordeling van de door de raden

Staten 2e helft nov.

Provincie

vastgestelde programmabegrotingen. 2e bestuurlijk moment gemeenten Adviesnota met voorstel toezichtregimes aan

1e week dec

gedeputeerde.

(2 december)

Hoorzitting met (een delegatie of vertegenwoordiging

Direct na

van) de raden van gemeenten op voornemen instellen

voorgenomen

preventief toezicht.

besluit

Ja

Gedeputeerde Financieel toezicht

Ja

Gedeputeerde Financieel toezicht

gedeputeerde Voorleggen aan GS van uitkomsten (eventuele)

3e week dec

gesprekken gemeenten en Finale besluitvorming GS

(17 december)

Ja

Gedeputeerde Staten

toezichtvorm gemeenten door GS Finale brieven over de toezichtvorm aan raden van de

3e week dec.

Afhandeling

Provincie

3e week dec.

Afhandeling

Provincie

1e week jan.

Afhandeling

Provincie

gemeenten. Brieven ter kennisname over de toezichtvorm gemeenten aan BZK, PS en VNG Overijssel Publicatie Staatscourant bij preventieve gemeenten