Raadsvoorstel gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking West-Brabant - jaarstukken 2020 en ontwerp programmabegroting 2022.pdf

RAADSVOORSTEL

Zaaknummer

222625

Behandeld door

Raadsvergadering d.d. 24-06-2021

Commissie

Portefeuillehouder

Telefoonnummer

Jan Mollen, wethouder, wethouder

Pieter Doggen

791

Onderwerp Gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking West-Brabant: ontwerp programmabegroting 2022 en jaarstukken 2020 Samenvatting De gemeente Halderberge neemt deel aan diverse gemeenschappelijke regelingen, waaronder de Belastingsamenwerking West-Brabant. Het dagelijks bestuur van deze gemeenschappelijke regeling heeft de ontwerpbegroting voor 2022 vastgesteld. Voordat het dagelijks bestuur de ontwerpbegroting aanbiedt aan het algemeen bestuur stelt het de raad in de gelegenheid zijn zienswijze naar voren te brengen. Daarnaast stelt het dagelijks bestuur de raad in kennis van de jaarstukken 2020. Het college stelt de raad voor: 1. een zienswijze kenbaar te maken op de ontwerp programmabegroting 2022 van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking West-Brabant; 2. de jaarstukken 2020 voor kennisgeving aan te nemen. Inleiding & beeldvorming De gemeente Halderberge neemt deel aan de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB). Het dagelijks bestuur van deze gemeenschappelijke regeling heeft de ontwerp programmabegroting voor 2022 vastgesteld. Voordat het dagelijks bestuur de ontwerp programmabegroting ter vaststelling aanbiedt aan het algemeen bestuur stelt het uw raad in de gelegenheid zijn zienswijze naar voren te brengen. Daarnaast stelt het dagelijks bestuur uw raad voor kennis te nemen van de jaarrekening 2020.

Doelstelling Het dagelijks bestuur van de gemeenschappelijke regeling stuurt de ontwerp programmabegroting acht weken voordat deze aan het algemeen bestuur wordt aangeboden, naar de raden van de deelnemende gemeenten. De gemeenteraden kunnen hun zienswijzen over de ontwerp programmabegroting naar voren brengen bij het dagelijks bestuur. Het dagelijks bestuur voegt de zienswijzen bij de ontwerp programmabegroting, zoals deze aan het algemeen bestuur wordt aangeboden. Dat staat in artikel 35, tweede lid, van de Wet gemeenschappelijk regelingen (Wgr).

1 van 6

Op 2 juli 2015 heeft uw raad de Nota verbonden partijen vastgesteld. In deze nota staan kader stellende spelregels voor de omgang tussen verbonden partijen en de deelnemende gemeenten. Een gemeenschappelijke regeling is een verbonden partij. De spelregels bepalen dat de verbonden partij de ontwerpbegroting en de jaarrekening uiterlijk voor 15 april naar de deelnemende gemeente stuurt. Behandeling in de raad vindt uiterlijk plaats in de raadsvergadering van juni. Financieel beleidsmatige panels, bestaande uit betrokken vakambtenaren en financieel adviseurs, stellen op basis van een vast format voor elke gemeenschappelijke regeling een advies op. Als een zienswijze gewenst is wordt die opgenomen in het format. Zo nodig kan het college de ontwerp-zienswijze aanpassen aan de lokale omstandigheden. Daarna biedt het college het format met een voorstel aan voor behandeling in de raad. Het voorstel kan luiden: geen zienswijze indienen, de regionale zienswijze overnemen of een aangepaste zienswijze vaststellen. De deelnemende gemeenten sturen de besluiten van de raad uiterlijk voor 1 juli naar het dagelijks bestuur van de gemeenschappelijke regeling. Indien van toepassing voegt het dagelijks bestuur de zienswijzen bij de ontwerpbegroting. Daarna stelt het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling de begroting vast.

Het dagelijkse bestuur stuurt de vastgestelde begroting uiterlijk voor de wettelijk voorgeschreven termijn van 15 juli naar de provincie. Voor de ontwerp programmabegroting van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking West-Brabant hebben wij een zienswijze opgesteld die is aangepast aan de Halderbergse situatie. Wij adviseren uw raad te besluiten de aangepaste zienswijze naar voren te brengen bij dagelijks bestuur. Overwegingen 1.1. De jaarstukken 2020 zijn ter informatie ontvangen De jaarstukken 2020 zijn conform de Nota verbonden partijen vóór 15 april ter informatie ontvangen en bestaan uit het jaarverslag, de jaarrekening en de verklaring van de accountant. Ter informatie is door de BWB het besluit van het algemeen bestuur meegestuurd. De accountant heeft een goedkeurende verklaring afgegeven voor zowel de getrouwheid als de rechtmatigheid. 1.2. De jaarrekening 2020 sluit met een positief saldo van € 560.000. De jaarrekening sluit met een positief saldo van € 560.000. De BWB geeft als oorzaken hiervan aan: a. hogere opbrengst vervolgingskosten, € 294.000 voordelig; b. lagere personele lasten, € 154.000 voordelig; c. lagere print- en portokosten, € 70.000 voordelig; d. hogere rentebaten, € 37.000 voordelig; e. hogere uitgaven aan compensabele btw, € 80.000 nadelig; f. toevoeging aan voorziening personeel, € 64.000 nadelig; g.

lagere kosten overhead en bedrijfsvoering, € 60.000 voordelig; h. lagere kosten primair proces, 57.000 voordelig. Een toelichting op deze onderdelen treft u aan op blz. 5 t/m 7 van de jaarstukken. Onder het kopje Financiën treft u het aandeel voor de gemeente Halderberge in het positieve resultaat aan. 1.3. De ontwerp programmabegroting 2022 bevat de ontwikkelingen en voornemens voor 2022. In de ontwerp programmabegroting 2022 zijn de ontwikkelingen aangegeven waar de BWB in 2022 rekening mee moet houden. Voor een groot deel zijn dit zaken die gericht zijn op het zo goed en efficiënt mogelijk uitvoeren van de taken van de BWB op het gebied van waardebepaling en heffen en innen van de belastingen.

2 van 6

Enkele bijzondere zaken zijn hieronder vermeld: a. In de aanloop naar 2022 wordt de implementatie van drie belangrijke softwarepakketten afgerond (belastingpakket, waarderingspakket en financiële pakket) en wordt ook het project ‘Waarderen op gebruiksoppervlakte’ geheel afgerond. De nieuwe waardering is in nauwe samenwerking gedaan met de deelnemers en heeft geleid tot een hoog percentage gelijke gegevens tussen de basisregistraties WOZ en BAG. De samenwerking met de deelnemers blijft ook in 2022 doorgaan om een goede uitgangspositie te hebben voor de doorontwikkeling van de basisregistraties naar een Samenhangende Objectregistratie. b. In 2022 wordt gewerkt aan een portal om te faciliteren in de samenwerking en aan nieuwe toepassingen, zoals machine learning en kunstmatige intelligentie, om de kwaliteit en de efficiency te verhogen. c. De jaarlijkse groei van het aantal bezwaarschriften is een groot punt van zorg. De BWB is in 2020 gestart met een actieplan tegen de no-cure-co-pay bureaus (ncnp bureaus). Door intensieve communicatie met de burgers worden deze gemotiveerd om rechtstreeks contact op te nemen met de BWB. Desondanks is er nog steeds sprake van een grote stijging van het aantal bezwaarschriften dat door ncnp bureaus wordt ingediend en daardoor ook van een stijging van de kosten die daarmee gepaard gaan. Dit hebben wij ook onder de risico’s opgenomen. 1.4.

In de ontwerp programmabegroting 2022 is rekening gehouden met een overgangsregeling voor de herziening van de bijdragen van de deelnemers. In zijn vergadering van 30 oktober 2020 heeft het algemeen bestuur met een meerderheid van stemmen ingestemd met een overgangsregeling voor de deelnemersbijdragen in verband met de invoering van de nieuwe systematiek voor de kostenverdeling (de gemeente Halderberge heeft met drie andere deelnemers ‘tegen’ gestemd). Deze nieuwe systematiek is in werking getreden op 1 januari 2021 en had voor enkele deelnemers grote nadelige gevolgen. Over deze herziening en de overgangsregeling bent u geïnformeerd per brief van 26 januari 2021. Op verzoek van enkele deelnemers, waaronder de gemeente Halderberge, is in de vergadering van 30 oktober ook besloten een zienswijze op te vragen bij de deelnemers. Desondanks bleek na de vergadering de afgesproken procedure nog onduidelijk. Daarom hebben wij het besluit tot deze procedure tijdens de vergadering van het algemeen bestuur van 18 december 2020 opnieuw ter sprake gebracht. Het algemeen bestuur heeft toen bevestigd dat de zienswijze uit praktische overwegingen wordt gecombineerd met de eerste bestuursrapportage over 2021.

Aangezien deze bestuursrapportage na het indienen van de ontwerp programmabegroting 2022 komt, is in de begroting uitgegaan van het besluit van het algemeen bestuur en is de overgangsregeling dus meegenomen. De financiële herverdeeleffecten van de nieuwe systematiek bedroegen € 475.000. De overgangsregeling houdt in dat 66% van dit herverdeeleffect gecorrigeerd is op de deelnemersbijdrage voor 2021 en 33% op de deelnemersbijdrage voor 2022. Onder het kopje Financiën treft u de exacte gevolgen aan voor de gemeente Halderberge. 1.5.

De ontwerp programmabegroting 2022 geeft aanleiding voor het indienen van een zienswijze Inhoudelijk is de programmabegroting prima. De beleidsdoelen en de lasten die in de begroting zijn opgenomen geven duidelijk aan welke ontwikkelingen er zijn, welke activiteiten in 2022 gedaan moeten worden en welke lasten en baten daarmee gemoeid zijn. De overgangsregeling voor de bijdrage van de deelnemers is echter aanleiding om toch een zienswijze in te dienen. Voor de zienswijze is het gebruikelijke format gebruikt. Dit is regionaal voorbereid, waarbij onder meer de belangrijkste ontwikkelingen en de financiële gevolgen van de begroting voor de bijdragen van de deelnemers zijn aangegeven. Dit hebben wij aangevuld met het advies over de overgangsregeling. Het ingevuld format is bijgevoegd. Het voorstel aan uw raad gaat uit van instemming met de ontwerp programmabegroting 2022 met uitzondering van de verdeling van de bijdragen van de deelnemers. Hiervoor wenst de gemeente Halderberge uit te gaan van de verdeling zonder toepassing van de overgangsregeling. 3 van 6

1.6. Bij de ontwerp programmabegroting zijn drie bijlagen gevoegd De BWB heeft bij de ontwerp programmabegroting 2022 drie bijlagen bijgevoegd, namelijk: a. de kostenverdeelstaat; b. een specificatie van de deelnemersbijdrage voor 2022 versus 2021; c. een notitie over het verloop van de deelnemersbijdrage over de jaren 2020 t/m 2022. De bijlagen zijn ter informatie en op verzoek van enkele deelnemers meegestuurd. De kostenverdeelstaat wordt bij iedere begroting opgesteld en geeft aan hoe de bijdrage van de deelnemers tot stand is gekomen. De specificatie van de deelnemersbijdrage voor 2022 versus 2021 geeft per deelnemer een onderbouwing aan van de stijging van de deelnemersbijdrage. De notitie over het verloop van de deelnemersbijdrage over de jaren 2020 t/m 2022 geeft voor die jaren het verloop aan van de totale deelnemersbijdrage aan en de oorzaken voor de mutatie. Voor een nadere toelichting op de begroting en jaarrekening volstaan wij met te verwijzen naar de aanbiedingsbrief van het dagelijks bestuur, de ontwerpbegroting, de jaarrekening en het regionale format met zienswijze. Alle documenten zijn als bijlage bijgevoegd. Financiële gevolgen In de volgende tabel treft u de gevolgen van de bijdrage aan de BWB aan voor de begroting van de gemeente Halderberge. Begroting Halderberge GR BWB Nadeel

2022 € 509.700 € 540.000 € 30.300

2023 € 509.700 € 529.300 € 19.600

2024 € 509.700 € 537.200 € 27.500

De bijdragen in deze tabel zijn inclusief verrekening van compensabele btw en de vergoeding voor salarisgaranties (voor personeel wat bij de oprichting is overgegaan van de gemeente naar de BWB). Daardoor wijkt de bijdrage af van de bruto deelnemersbijdrage die u in de begroting van de BWB aantreft. De bijdrage over 2022 is € 18.500 hoger door de overgangsregeling zoals genoemd onder overweging 1.4. De rest van de stijging wordt verklaard door het feit dat in de meerjarenbegroting van de BWB tot en met 2021 geen inflatie en loonontwikkeling was opgenomen. Dat is vanaf 2022 wel het geval, waardoor de begroting een reëler beeld geeft. De financiële consequenties die uit de begroting voortvloeien worden meegenomen in de reguliere P&C-cyclus. Communicatie Wij informeren het dagelijks bestuur van de gemeenschappelijke regeling over uw besluit. Vervolg Na ontvangst van de zienswijzen van de raden van de deelnemende gemeenten stelt het dagelijks bestuur aan het algemene bestuur voor de begroting 2022 vast te stellen. Na vaststelling zendt het dagelijks bestuur de vastgestelde begroting naar de provincie. Voorstel Ons college adviseert uw raad: 1. de zienswijze, zoals verwoord in het raadsbesluit, kenbaar te maken over de ontwerpbegroting 2022 van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking West-Brabant; 2. de jaarrekening 2020 voor kennisgeving aan te nemen.

Het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Halderberge.

4 van 6

Bijlagen: 1. Aanbiedingsbrief jaarstukken 2020 BWB 2. Besluit algemeen bestuur BWB inzake jaarstukken 2020 3. Gewaarmerkte jaarstukken 2020 BWB 4. Controleverklaring 2020 BWB 5. Aanbiedingsbrief ontwerp programmabegroting 2022 BWB 6. Ontwerp programmabegroting 2022 BWB 7. Kostenverdeelstaat 2022 BWB 8. Specificatie deelnemersbijdrage begroting 2022 versus 2021 BWB 9. Notitie verloop deelnemersbijdragen 2020-2022 BWB 10. Ingevuld format inzake zienswijze op de ontwerpbegroting 2022

5 van 6

RAADSBESLUIT De raad van de gemeente Halderberge; gezien het voorstel van het college van burgemeester en wethouders van 18 mei 2021; gelet op artikel 35 van de Wet gemeenschappelijke regelingen; BESLUIT:

1. de volgende zienswijze over de ontwerpbegroting 2022 van de gemeenschappelijke regeling belastingsamenwerking West-Brabant naar voren te brengen: U geeft in de ontwerp programmabegroting 2022 duidelijk inzicht in de activiteiten van de BWB in 2022 en de lasten en baten die daarmee gemoeid zijn. In de financiële begroting 2022 is onder de baten de bijdrage van de deelnemers opgenomen. Dit is inclusief de overgangsregeling waartoe u op 30 oktober 2020 hebt besloten. De gemeente Halderberge heeft daar in die vergadering niet mee ingestemd. Voor de overgangsregeling volgt nog een zienswijzeprocedure, die ertoe kan leiden dat uw besluit van 30 oktober 2020 moet worden teruggedraaid. Wij stemmen in met de ontwerp programmabegroting 2022 met uitzondering van de verdeling van de bijdragen van de deelnemers. Hiervoor wenst de gemeente Halderberge uit te gaan van de verdeling zonder toepassing van de overgangsregeling. 2. de jaarrekening 2020 voor kennisgeving aan te nemen.

Aldus vastgesteld in de vergadering van de raad van de gemeente Halderberge op 24 juni 2021,

de griffier,

de voorzitter,

drs. A. Koenen

drs. B.J.A. Roks

6 van 6