Bijlage 9d BWB Zienswijze ontwerp begroting 2026.pdf
Tekst van het document
Gemeenschappelijke regeling: Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB) 1
Zijn de stukken tijdig ingediend door de GR bij de gemeente? Ja, de Ontwerp-Programmabegroting BWB 2026 is op 7 april 2025 verzonden. De Jaarstukken BWB 2024 zijn op 9 april 2025 aangeboden.
2
Is voldaan aan de BBV-voorschriften? Ja, de begroting voldoet aan de indeling zoals voorgeschreven in het Besluit Begroting en Verantwoording. Alle verplichte paragrafen zijn opgenomen.
3
Inhoudelijke aandachtspunten, beleidsontwikkelingen e.d. a. De programma’s ‘heffen’ en ‘innen’ kennen geen significante wijzigingen ten opzichte van voorgaande jaren. b. Het programma ‘waarderen’ wordt aangepast door de uitbetaalde proceskostenvergoedingen uit de exploitatie van de BWB te halen en direct te verrekenen met de belastingopbrengsten. c. Er is beperkt sprake van eigen beleid. De BWB is een uitvoeringsorganisatie. d. In de begroting is rekening gehouden met een groei van het aantal huishoudens van 0,75%. e. Het geraamde aantal bezwaren is gebaseerd op normale aantallen (14.410).
4
Financiële aandachtspunten a. De begroting is opgesteld volgens de uitgangspunten die in de Kadernota 2026-2029 zijn aangegeven. Hierbij worden de financiële richtlijnen en beleidsmatige richtlijnen gevolgd zoals opgenomen in de nota verbonden partijen. b. De totale deelnemersbijdrage daalt ten opzichte van begroting 2025 met € 46.000. De oorzaken zijn: a. nadeel van € 377.000 op personeelslasten; b. voordeel van € 80.000 op inhuurkosten; c. voordeel van € 111.000 op overige personele kosten; d. nadeel van € 95.000 op materiele kosten; e. voordeel van € 332.000 waarde- en heffingsbezwaren (mutatie proceskostenvergoedingen); f. voordeel van € 100.000 op btw-compensatie; g. nadeel van € 105.000 op overige bijdragen. c. De verschillen tussen de jaren zijn goed onderbouwd en verklaard. De financiële positie wordt overzichtelijk samengevat.
5
Financieel overzicht Bedragen in onderstaande tabel x € 1.000,Jaarrekening 2024: Resultaat en bestemming BWB
Realisatie
Resultaat
Resultaat
Resultaat
2024
Totaal BWB
2024
€ 19.495
Bijdrage apparaatskosten gemeente Halderberge
bestemming toevoeging een eigen reserve GR
bestemming terug naar gemeenten
€0
€ 1.121
€ 1.121
€ 668
€ 24
Meerjarenontwikkeling GR
Begroting 2025
Ontwerp begroting 2026
Meerjaren begroting 2027
Meerjaren begroting 2028
Meerjaren begroting 2029
Totaal GR
€ 21.368
€ 21.217
€ 22.197
€ 23.095
€ 24.025
-
0
-
-
-
Bijdrage gemeente Halderberge in apparaatskosten
€ 684
€ 698
€ 731
€ 760
€ 791
Opgenomen in meerjarenperspectief gemeente Halderberge
€ 684
€ 716
€ 745
€ 776
€ 776
-
€ -18
€ -15
€ -16
€ -15
Specificatie
Begroting 2025
Bijdrage deelnemers in apparaatskosten (totaal) Bijdrage gemeente Halderberge in apparaatskosten Compensabele btw
€ 20.773
Ontwerpbegroting 2026 € 20.727
Meerjaren begroting 2027 € 21.693
Meerjaren begroting 2028 € 22.578
Meerjaren begroting 2029 € 23.495
€ 736
€ 743
€ 778
€ 809
€ 842
€ 52
€ 45
€ 47
€ 49
€ 51
Bijdrage gemeente Halderberge exclusief compensabele btw Opgenomen in meerjarenperspectief gemeente Halderberge
€ 684
€ 698
€ 731
€ 760
€ 791
-
€ 716
€ 745
€ 776
€ 776
Verwacht resultaat 2026
Verschil
6
Verschil (bruto)
€ -18
€ -15
€ -16
€ -15
Proceskostenvergoedingen
€ 12
€ 12
€ 12
€ 12
Verschil (netto)
€ -6
€ -3
€ -4
€ -3
Vermogen
1-1-2026
31-12-2026
Eigen vermogen
€ 200
€ 200
Vreemd vermogen
€ 10.356
€ 10.206
Overige aandachtspunten Proceskostenvergoedingen Tot en met 2025 zijn de betaalde proceskostenvergoedingen n.a.v. waardebezwaren als budget opgenomen in de begroting van de BWB. Vanwege het onvoorspelbare karakter van deze kosten (open-einde-karakter) zorgen ze vaak voor aanzienlijke afwijkingen in de deelnemersbijdragen. Voorgesteld wordt om vanaf 2026 de uitbetaalde proceskostenvergoedingen niet meer op te nemen in de begroting van de BWB. In plaats daarvan worden deze direct verrekend met de belastingopbrengsten. Deze mutatie zorgt voor een verlaging van de totale deelnemersbijdrage met € 332.000,00. Gelijktijdig moeten de deelnemers rekening houden met een kostenstijging in de eigen begroting om de proceskostenvergoedingen te kunnen dekken. Per saldo is er geen effect voor de deelnemers.
7
De zienswijze Gelet op bovenstaande aandachtspunten, wordt het volgende voorgesteld: 1. Kennis te nemen van de jaarstukken 2024; 2. Geen zienswijze over de ontwerpbegroting 2026 naar voren te brengen