Bijlage 8e Zienswijze ontwerp begroting Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB) 2027.pdf
Tekst van het document
Gemeenschappelijke regeling: Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB) 1
Zijn de stukken tijdig ingediend door de GR bij de gemeente? Ja, de ontwerp Begroting 2027 GR BWB is op 10 april 2026 verzonden. De Jaarstukken 2025 GR BWB zijn op 14 april 2026 aangeboden.
2
Is voldaan aan de BBV-voorschriften? Ja, de begroting voldoet aan de indeling zoals voorgeschreven in het Besluit Begroting en Verantwoording. Alle verplichte paragrafen zijn opgenomen.
3
Inhoudelijke aandachtspunten, beleidsontwikkelingen e.d. a. De programma’s ‘waarderen, ‘heffen’ en ‘invordering’ laten een voordeel zien in de loonkosten als gevolg van een afname in de formatie. Verder zijn er geen significante wijzigingen ten opzichte van voorgaande jaren. b. Het programma ‘overhead’ wijkt sterk van 2026 af door een andere presentatiewijze van de door te schuiven BTW. c. Er is beperkt sprake van eigen beleid. De BWB is een uitvoeringsorganisatie. d. In de begroting is rekening gehouden met een groei van het aantal huishoudens van 0,75%. e. Het geraamde aantal waardebezwaren (12.000) is gebaseerd op de realisatie 2025 (11.368) dit is een afname t.o.v. de primitieve begroting 2026 (14.410).
4
Financiële aandachtspunten a. De begroting is opgesteld volgens de uitgangspunten die in de Kadernota 2027-2030 zijn aangegeven. Hierbij worden de financiële richtlijnen gevolgd zoals opgenomen in de nota verbonden partijen. Er zijn geen beleidsmatige richtlijnen voor 2027. b. De totale deelnemersbijdrage daalt ten opzichte van begroting 2026 met € 1.446.000. De oorzaken zijn: a. een voordeel van per saldo € 429.000 op personele kosten; b. een nadeel van € 108.000 op materiele kosten, zoals kosten voor gegevensbeheer en kantoorkosten; c. een nadeel van € 120.000 op rentebaten en van € 5.000 op overige bijdragen. d. een verschuiving van € 1.250.000 m.b.t. btw-compensatie; c. Vanaf begroting 2027 wordt de btw administratief verwerkt buiten de deelnemersbijdragen. Dit zorgt voor een indicatieve verlaging van de deelnemersbijdrage met € 1,25 mln. Dit is geen besparing, maar een andere manier van presenteren (netto i.p.v. bruto). Financieel is er voor de gemeentelijke deelnemers geen effect. Indien het effect van de btw buiten beschouwing wordt gelaten, daalt de deelnemersbijdrage met € 196.000 ten opzichte van begroting 2026. d. De verschillen tussen de jaren zijn goed onderbouwd en verklaard. De financiële positie wordt overzichtelijk samengevat.
5
Financieel overzicht Bedragen in onderstaande tabel x € 1.000,Jaarrekening 2025: Resultaat en bestemming BWB
Realisatie 2025
Totaal BWB
Resultaat 2025
20.261
Bijdrage apparaatskosten Halderberge
Resultaat bestemming toevoeging een eigen reserve GR
Resultaat bestemming terug naar gemeenten
0
613
613
731
6
Meerjarenontwikkeling GR
Begroting 2026
Ontwerp begroting 2027
Meerjaren begroting 2028
Meerjaren begroting 2029
Meerjaren begroting 2030
Totaal GR
21.217
19.646
20.494
21.426
22.394
Verwacht resultaat 2027
-
0
-
-
-
Bijdrage Halderberge in apparaatskosten
695
700
730
764
799
Opgenomen in meerjarenperspectief Halderberge
-
731
760
791
791
Verschil (-/- = voordeel)
-
-31
-30
-27
-8
Specificatie
Begroting 2026
Bijdrage deelnemers in apparaatskosten (totaal) Bijdrage Halderberge in apparaatskosten
20.727
Ontwerpbegroting 2027 19.281
Meerjaren begroting 2028 20.119
Meerjaren begroting 2029 21.040
Meerjaren begroting 2030 21.996
695
700
730
764
799
Vermogen
6
1-1-2027
31-12-2027
Eigen vermogen
200
200
Vreemd vermogen
9.317
9.167
Overige aandachtspunten n.v.t. .
7
De zienswijze
Gelet op bovenstaande aandachtspunten, wordt het volgende voorgesteld: 1. Kennis te nemen van de Jaarstukken 2025; 2. Geen zienswijze over de ontwerp-Programmabegroting 2027 naar voren te brengen